Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice

PricewaterhouseCoopers Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice Důvěrné

APKURS Jankovcova 1596/14b 17 Praha 7 Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice Miroslav Bratrych Partner T: +42 251 152 84 M: +42 63 251 73 miroslav.bratrych@cz.pwc.com Jan Hadrava Senior Manažer T: +42 251 152 292 M: +42 724 373 655 jan.hadrava@cz.pwc.com V souladu se smlouvou z 2. ledna 215 prezentujeme závěry našich analýz. Cílem tohoto materiálu je popsat a analyzovat stávající situaci v oblasti zdanění herního průmyslu v zemích Evropské unie a indikovat možný dopad na daňový výnos z loterijní daně v České republice. Tento dokument je založen na informacích získaných z veřejně dostupných zdrojů, mezinárodních studií a komerčních reportů od renomovaných oborových společností. Účelem studie není podávat doporučení. V případě dotazů je možné se obrátit na osoby uvedené vlevo na této stránce. Zpráva nesmí být kopírována nebo poskytnuta k dispozici třetím osobám mimo případy uvedené ve Smlouvě a toto se řídí podmínkami stanovenými ve Smlouvě. Nebudeme akceptovat odpovědnost (danou smluvně, přečinem (včetně nedbalosti) nebo jinou) vůči jiné než Vaší osobě, s výjimkou případů stanovených ve Smlouvě. Miroslav Bratrych PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. City Green Court Hvězdova 2c 14 Prague 4 T: + 42 251 151 111 F: + 42 251 155 111 PricewaterhouseCoopers 1

Obsah Sekce Strana 1 Shrnutí 3 2 Analýza zemí a aplikace modelů 6 2.1 Dánsko 13 2.2 Slovensko 19 2.3 Rakousko 2 2.4 Německo 21 3 Přílohy 23

Sekce 1 Shrnutí 3

Section 1 Shrnutí Klíčová sdělení Dánsko dosáhlo díky účinné blokaci nelegálních provozovatelů a motivující 2% sazbě loterijní daně (z příjmů ze hry) výrazného poklesu nelegálního trhu a zvýšení daňového výnosu. Zavedení dánského modelu v České republice by mohlo vést k nárůstu příjmů pro stát až o 1,345 mld. Kč (pro rok 213) V Polsku došlo k poklesu legálního trhu a významnému nárůstu nelegálního trhu jako důsledek navýšení daňové sazby a neúčinné blokace. Pokud se Česká republika vydá polskou cestou, může dojít ke snížení celkových příjmů z kursového sázení pro stát až o 358 mil. Kč (pro rok 213), navzdory zvýšení sazby loterijní daně na 25 % Příjmy pro stát z kursového sázení jsou tvořeny loterijní daní, DPPO, DPH a DPFO (zaměstnanců sázkových společností). V případě dánského modelu by tyto položky rostly, v polském modelu by klesaly a spolu s nimi by stát vydával peníze na podporu v nezaměstnanosti pro propuštěné zaměstnance ze zavřených poboček sázkových společností 4

Section 1 Shrnutí Klíčová sdělení Příjmy pro český stát z kursových sázek dánský model (mil. Kč) Příjmy pro český stát z kursových sázek polský model (mil. Kč) 1 345 (+9%) 1 489 2 834 1 489 358 (-24%) 1 131 Současný stav v ČR 213 Rozdíl ČR po zavedení dánského modelu Současný stav v ČR 213 Rozdíl ČR po zavedení polského modelu Dánský model 2 % daň z příjmů ze hry Efektivní blokace Polský model 25% daň z příjmů ze hry Neefektivní blokace 5

Sekce 2 Analýza zemí a aplikace modelů 6

Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Statický model předpokládá růst výběru loterijní daně, abstrahuje od dopadu na výběr dodatečných daní, které tvoří významnou část celkových odvodů do státního rozpočtu a proto je třeba je vzít v potaz Celkové příjmy ze sázkových her pro stát, 213 v mil. Kč +11% 1 489 23 45 1 647 677 812 Statický model (jak by vypadal daňový výnos v roce 213, kdyby platila 25% sazba loterijní daně) Loterijní daň Ostatní daně (DPPO, DPFO, DPH) Celkem daňový výnos Očekáváné navýšení výnosu při změně sazby na 25 % Daňový štít Celkem po zvýšení loterijní daně Výběr loterijní daně činil v roce 213 812 mil. Kč Součet ostatních daní (placených společnostmi provozujícími kursové sázky, tj. DPPO, DPFO, DPH, ) dohromady tvořil částku 677 mil. Kč Celkový výběr daní z kursových sázek tedy činil 1,489 mld. Kč Při navýšení daňové sazby na 25 % by při nezměněné velikosti trhu narostl výběr loterijní daně o 23 mil. Kč, ale působení daňového štítu (zvýšená loterijní daň sníží zisk a tím sníží výši daně z příjmu) by celkový nárůst snížilo o 45 mil. Kč. Výrazně většího výběru, tj. až 98 mil. Kč na loterijní dani, lze dosáhnout blokací nelegálních operátorů, viz dále Zdroje: Ministerstvo financí ČR, H2 Gambling Capital, analýza 7

Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Evropské příklady ukazují různé kombinace několika základních možností jak účinně blokovat nelegální operátory a tím zvýšit výběr daně Prověřili jsme všechny země EU, v každé z nich platí různá pravidla a odlišný přístup k regulaci sázkového trhu Běžný postup při omezování nelegálního trhu je následující: Jako první se zavádí povinné licencování pro poskytování sázek, aby měl stát přehled o všech subjektech a o objemu sázek, které na daném území probíhají Dále se zakazuje reklama na nelicencované operátory, jelikož fungují nelegálně Účinným se jeví zejména následující krok a to blokace webových stránek jednotlivých operátorů a blokace plateb na účty těchto operátorů Sankce hráčům a daň v místě spotřeby jsou následná opatření, která se používají v případě, že selžou snahy o blokaci (možnosti A až D) A Nutnost lokální licence a monitoring objemu sázek a výher na daném území B C D E F Zákaz reklamy na nelicencované operátory Aktivní blokace přístupu na stránky nelicencovaných operátorů a nutnost mít servery umístěné lokálně Blokace plateb na účty nelicencovaných operátorů Sankce hráčům, kteří budou sázet na nelicencovaných portálech Daň v místě spotřeby, tzv. Point of consumption tax Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza 8

Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Přehled zemí Ve většině zemí jsou základem daně příjmy ze hry (GGR) a kursové sázky nejsou monopolizovány. V ostatních aspektech se státy liší (1 ze 2) Země Velikost trhu kursových sázek (1) (mil. EUR) Daňová sazba a základna (2) Velikost trhu na obyvatele (EUR/hlavu v roce 213 Komentář Belgie 1 11 % GGR 9 Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Bulharsko 55 2 % GGR 8 Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Česká republika 157 2 % GGR 15 Nelegální trh je stejně velký jako legální, neexistující blokace Dánsko 23 2 % GGR 36 Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Estonsko 5 % GGR Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Finsko 189 12 % GGR 35 Monopol na všechny sázky, nelegální operátoři jsou blokováni Francie 2 913 8,5 % sázky 45 Trh je z většiny tvořen sázkami na dostihy na kamenných pobočkách Chorvatsko 177 5% sázky 41 Nová legislativa v procesu Irsko 327 1 % sázky 71 Trh je z většiny tvořen sázkami na dostihy na kamenných pobočkách Itálie 989 2-5 % sázky 16 Neefektivní blokace nelegálních operátorů Kypr 23 13 % GGR 21 Rozdílná situace na severu a na jihu země Litva 13 15 % GGR 4 Připravuje se nová legislativa po vzoru Belgie Lotyšsko 4 5 % GGR 2 Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Lucembursko 1 15 % sázky 1 Malá, tranzitní ekonomika, sázkovky se neregistrují Poznámka: (1) Velikost celkového trhu (online+pobočky) v roce 213 v mil. EUR; (2) GGR = vsazeno-vyplaceno; sázky = vsazený objem peněz; Zdroje: H2 Gambling, Analýza 9

Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Přehled zemí Ve většině zemí jsou základem daně příjmy ze hry (GGR) a kursové sázky nejsou monopolizovány. V ostatních aspektech se státy liší (2 ze 2) Země Maďarsko (3) Malta Velikost trhu kursových sázek (1) (mil. EUR) Daňová sazba a základna (2) 15 % online 2 % pobočky,5 % sázky Velikost trhu na obyvatele (EUR/hlavu) v roce 213 Komentář Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni Legislativa zaměřená na poskytování sázek do zahraničí Německo 5 % sázky (4) Nefunkční trh, 97 % nelegálu na 13 1 online, probíhající soudní spory Nizozemí Polsko Portugalsko Rakousko Rumunsko 76 24 66 144 98 29 % GGR 12 % sázky Státní, vše jde na charitu Od roku 215 otevření trhu a snížení sazby na online na 2 % Vysoký podíl nelegálu (84 %) na online Státní monopol, neexistující konkurenční trh 2 % sázky Státní monopol, neexistující 17 5 % sázky (5) konkurenční trh 5 % sázky Postupné snižování restrikcí pro online sázky Řecko 392 3 % GGR 35 Státní monopol na sázky 1 2 5 8 Slovensko 139 6 % sázky 25 Nelegální operátoři jsou na Slovensku poměrně aktivní Slovinsko 21 5 % GGR 1 Plánuje se aktivní blokace nelegálních operátorů Spojené království 2 616 15 % GGR 41 Boj proti reklamě na nelegální operátory Španělsko 416 25 % GGR 9 Španělsko dosáhlo v roce 212 zpětného zdanění operátorů Švédsko 589 36 % GGR 61 Státní monopol na sázky Poznámka: (1) Velikost celkového trhu (online+pobočky) v roce 213 v mil. EUR; (2) GGR = vsazeno-vyplaceno; sázky = vsazený objem peněz; (3) Základem daně jsou příjmy ze hry; (4) Odlišné zdanění v jedné ze spolkových zemí; (5) nelic.operátoři Zdroje: H2 Gambling, Analýza 1

Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Pro srovnání jsme vybrali okolní země a Dánsko, které je nejlepším příkladem jak se dá navýšit výběr daně bez změny sazby Přehled situace v okolních zemích a Dánsku 1 Dánsko Podíl nelegálu na onlinu 213 Loterijní daň 19 % Blokování 4 2 % GGR 5 Německo Podíl nelegálu na onlinu 213 97 % 2 Polsko Podíl nelegálu na onlinu 213 84 % Loterijní daň 5 % sázky (2 % GGR Šlesvicko- Holštýnsko) Loterijní daň Blokování 2 12 % sázky Blokování 2 4 Rakousko 3 Podíl nelegálu na onlinu 213 Loterijní daň 57 % Blokování 2 2 % sázky Slovensko Podíl nelegálu na onlinu 213 Loterijní daň 42 % Blokování 6 % sázky Výše uvedené země byly zmíněny na konferenci pořádané Ministerstvem financí ČR v říjnu 214, kde byly mimo jiné diskutovány další státy Norsko, Francie a Nizozemí Výběr uvedených zemí je založen zejména na geografické a politické blízkosti. Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká Indikace stupně blokování je postavena na legislativním rámci, mnohdy nevypovídá o reálné blokaci Zdroje: H2 Gambling, Analýza 11

Růst legálního trhu (CAGR 29-213) Section 2 Analýza zemí a aplikace modelů Z vybraných států je Dánsko jedinou zemí, kde rostl legální trh na úkor nelegálního. V Polsku na druhou stranu nastal opačný vývoj 25 2 Dánsko Legální trh roste rychleji než nelegální Legální trh roste pomaleji než nelegální 15 1 5 Legální trh roste Nelegální trh klesá ČR Slovensko Rakousko -5-1 Polsko Legální trh klesá Nelegální trh roste -15-2 Německo -2-15 -1-5 5 1 15 2 25 Růst nelegálního trhu (CAGR 29-213) V Dánsku mezi roky 29 a 213 došlo k pozitivnímu vývoji klesal nelegální trh a rostl legální (online+pobočky) Oproti tomu v Polsku a Německu klesal legální trh (tzn. nižší výběr daní) a rostl nelegální trh V dalších zemích (ČR, Slovensko) docházelo k růstu obou trhů, tj. rostl jak legální, tak nelegální trh Zdroje: MF ČR, H2 Gambling Capital, analýza 12

Velikost trhu (mil. Kč) 1 Section 2.1 Dánsko V Dánsku došlo v roce 212 k přesunu více než 6 % nelegálního trhu do legální sféry. Dánsko toho dosáhlo díky účinné blokaci nelegálních poskytovatelů a rozumné výši loterijní daně na úrovni 2 % příjmů ze hry Dánský trh online sázkových her (1) příjmy ze hry, 29-213 (mil. Kč) 1 Začátek blokování nelegálních poskytovatelů 5 3 841 4 522 5 424 6 991 1 81 7 768 1 5 19 % 3 466 4 67 4 677 5 181 6 268 81 % 375 456 747 29 21 211 212 213 Nelegální online hry Legální online hry x % Podíl na celkovém trhu Legislativní situace v Dánsku A B C D E F licence reklama blokace webu blokace plateb V Dánsku je zavedeno několik legislativních opatření sloužících k potlačení nelegálních poskytovatelů sázek nutnost lokálního licencování, zákaz reklamy pro nelicencované operátory, blokace přístupu na stránky a blokace plateb na účty nelicencovaných operátorů Způsob implementace a aktivní užití těchto opatření vedlo ke skokovému snížení nelegálního trhu a v dalších letech tento trend pokračoval Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká 13

1 Section 2.1 Dánsko Zavedení dánského modelu v České republice by vedlo k přesunu značné části nelegálního trhu (3,673 mld. Kč z 4,9 mld. Kč) do legální a tedy daněné sféry Příjmy ze hry ze sázkových her v případě dánského modelu, 213 v mil. Kč Potenciální nárůst online trhu při úplné eliminaci nelegálního trhu a přesunu do legální sféry 4 9 7 734 3 673 4 61 6 167 2 493 1 568 1 568 Příjmy ze hry 213 Změna online trhu Online licencovaní operátoři Změna pobočkového trhu Příjmy ze hry po změně Pobočkoví licencovaní operátoři Předpoklady pro scénář Dánsko 1) Sazba loterijní daně na kursové sázky zůstane zachována ve výši 2 % 2) Důsledné využití možností blokace IP adresy, platby, účty, zákaz reklamy pro nelegální společnosti 3) Nelegální trh, který je dle odhadů na úrovni 4,9 mld. Kč bude klesat ve prospěch legálního trhu pomocí účinné blokace 4) Podíl českého nelegálního segmentu bude na úrovni Dánska tzn. 13,7 %. V případě ČR tak dojde k nárůstu legálního segmentu na úkor nelegálního o 9 % (podaří se zkonvertovat 75 % nelegálního trhu do legální sféry) 5) Předpokládá se povolení a zdanění provozovatelů online her 6) Nepředpokládá se změna trhu sázek na pobočkách Zdroje: analýza, H2 Gambling 14

1 Section 2.1 Dánsko Zavedení dánského modelu v České republice by vedlo k nárůstu příjmů pro stát o 1,345 mld. Kč, bez nutnosti měnit sazbu loterijní daně Celkové příjmy ze sázkových her pro stát v případě dánského modelu, 213 v mil. Kč +9% 2 834 98 611 1 489 735 Potenciální nárůst výběru loterijní daně při úplné eliminaci nelegálního trhu a přesunu do legální sféry 1 345 Současný stav Změna výběru loterijní daně Změna výběru daní (DPPO, DPFO, DPH, ) Výsledné příjmy státu z kursových sázek a online her Předpoklady pro scénář Dánsko 1) V případě zachování 2% sazby by v České republice (podle dánského modelu) došlu k nárůstu trhu, který by umožnil zvýšení výběru loterijní daně o 735 mil. Kč, tzn. o 75 % současného daňového úniku 2) Současně díky vyššímu zisku legálních provozovatelů kursového sázení a online her dojde ke zvýšení výběru daně z právnických osob o přibližně 42 mil. Kč, vyšší tržby budou vyžadovat zaměstnání více pracovníků s tím jsou spojené vyšší odvody daní z příjmů fyzických osob a sociálního a zdravotního pojištění (191 mil. Kč). Dohromady tedy bude nárůst činit 611 mil. Kč 3) Významnou položkou je i zvýšení odvodů DPH z nákupů společností, které budou souviset s expanzí provozovatelů (sázkové společnosti jsou plátci DPH bez nároku na odpočet) Zdroje: analýza, H2 Gambling 15

Velikost trhu (mil. Kč) 2 Section 2.1 Dánsko I přes postupný nárůst legálního onlinu, polský online trh je z více než 8 % obsluhován nelegálními operátory. Situaci způsobuje především vysoká daň a nevyužívání všech možností omezení nelegálních operátorů Polský trh online sázkových her (1) příjmy ze hry, 29-213 (mil. Kč) 2 5 2 1 5 1 5 1 349 1 349 Zvýšení sazby daně z 1 % na 12 % 1 64 1 719 1 64 1 719 2 59 1 98 15 2 98 1 755 342 84 % 16 % 29 21 211 212 213 Nelegální online hry Legální online hry x % Podíl na celkovém trhu Legislativní situace v Polsku A B C D E F licence reklama blokace plateb Polsko má ve své legislativě pouze některé formy blokace nelegálů udělování lokální licence k online sázkám, ale nedochází k účinnému vymáhání této povinnosti, reklama je možná v omezené míře a jsou blokovány platby na účty nelicencovaných operátorů Velikost nelegálního segmentu je v Polsku stále vysoká, což je způsobeno neefektivním vymáháním a chybějící legislativou Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká 16

2 Section 2.1 Dánsko Scénář Polsko ukazuje případ, kdy se hráči přesunou z poboček na nelegální trh. Dojde k zavírání poboček a trh tak klesne o 641 mil. Kč, tento propad by nastal na pobočkách Příjmy ze hry ze sázkových her v případě polského modelu, 213 v mil. Kč 4 61 641 3 42 2 493 2 493 1 568 927 Příjmy ze hry 213 Změna online trhu Online licencovaní operátoři Změna pobočkového trhu Příjmy ze hry po změně Pobočkoví licencovaní operátoři Předpoklady pro scénář Polsko 1) Sazba loterijní daně na kursové sázky bude v ČR zvýšena na 25 % 2) Celková velikost trhu kursových sázek v ČR (legální+nelegální) je neměnná, hypotetická změna nastává v poměru legálního trhu vůči nelegálnímu segmentu 3) Český legální trh se změní proporcionálně podle změny polského trhu při změně sazby mezi roky 29 a 21 (tzn. v případě ČR pokles legálního trhu o 16 %) legální provozovatelé na to zareagují snížením počtu poboček a propuštěním odpovídajícího počtu zaměstnanců Zdroje: analýza, H2 Gambling 17

2 Section 2.1 Dánsko Scénář Polsko ukazuje případ, kdy se hráči přesunou z poboček na nelegální trh. Dojde k zavírání poboček a propuštění zaměstnanců. Příjmy státu klesnou o 358 mil. Kč i přes navýšení sazby loterijní daně na 25 % Celkové příjmy ze sázkových her pro stát v případě polského modelu, 213 v mil. Kč 1 489 43-24% 291 19 1 131-358 Současný stav Předpoklady pro scénář Polsko Zdroje: analýza, H2 Gambling Změna výběru loterijní daně Změna výběru daní (DPPO, DPFO, DPH, ) Dodatečné výdaje státu Výsledné příjmy státu z kursových sázek 1) Pokles trhu o 641 mil. Kč je z pohledu státu vykompenzován nárůstem sazby loterijní daně na 25 %. Celkový výnos se tak zvedne o 43 mil. Kč 2) Při zvýšení daňové sazby na 25 % dojde v České republice (podle polského modelu) k přesunu hráčů do nelegální sféry a dojde tak k poklesu celého legálního trhu 3) Provozovatelé budou nicméně nuceni snižovat své provozní náklady, aby se nedostali do ztráty. Jelikož dojde ke snížení provozních nákladů, dojde k výrazně nižšímu výběru DPH 4) Zároveň v rámci snižování nákladů budou provozovatelé nuceni propustit část zaměstnanců. Stát tím přijde o odvody z příjmů fyzických osob a sociálního a zdravotního pojištění 5) Navíc stát bude muset poskytnout těmto lidem podporu v nezaměstnanosti 6) Výsledný efekt na stát bude negativní zvýšení odvodů z loterijní daně a DPPO nepokryje pokles odvodů dalších daní jako DPFO, sociální a zdravotní pojištění a DPH 18

Velikost trhu (mil. Kč) 3 Section 2.2 Slovensko Slovenský trh je z více než 4 % tvořen nelegálním segmentem. Příčinou tohoto stavu je fakt, že slovenská legislativa nenabízí efektivní možnosti, jak zamezit přístupu na trh nelegálním poskytovatelům Slovenský trh online sázkových her (1) příjmy ze hry, 29-213 (mil. Kč) 3 2 1 1 779 1 527 799 683 844 98 2 35 2 13 1 47 98 1 196 1 257 2 666 1 128 1 538 42 % 58 % 29 21 211 212 213 Nelegální online hry Legální online hry x % Podíl na celkovém trhu Legislativní situace na Slovensku A B C D E F Na Slovensku není využívána žádná forma blokace nelegálních poskytovatelů, online sázky jsou povoleny, ale operátoři nejsou nijak nuceni k licencování Tento stav společně s nadprůměrnou sazbou daně způsobuje postupný absolutní nárůst nelegálního trhu Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká 19

Velikost trhu (mil. Kč) 4 Section 2.3 Rakousko Legální online trh v Rakousku stagnuje, oproti tomu dochází k postupnému nárůstu velikost nelegálního segmentu. Příčinou je nevyužívání všech dostupných možností při blokaci nelegálů Rakouský trh online sázkových her (1) příjmy ze hry, 29-213 (mil. Kč) 6 5 4 3 3 827 1 71 4 31 2 124 4 648 2 49 5 17 5 235 2 764 2 992 57 % 2 1 2 127 2 186 2 239 2 253 2 243 43 % 29 21 211 212 213 Nelegální online hry Legální online hry x % Podíl na celkovém trhu Legislativní situace v Rakousku A B C D E F licence reklama blokace plateb Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza V Rakousku jsou v platnosti některé z dostupných forem blokace nelegálů online sázky jsou povoleny, reklama je možná v zodpovědné míře a platby na účty nelicencovaných operátorů jsou blokovány, zároveň je požadováno, aby servery byly umístěny v Rakousku, nicméně přístup na zahraniční servery není blokován To způsobuje postupný nárůst nelegálního segmentu, zatímco legální trh stagnuje Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká 2

Velikost trhu (mil. Kč) 5 Section 2.4 Německo V Německu je nefunkční regulovaný trh, což má za následek enormní podíl nelegálního segmentu. Německo také nevyužívá všech možností blokace nelegálních operátorů Německý trh online sázkových her (1) příjmy ze hry, 29-213 (mil. Kč) 25 2 2 48 21 161 21 695 23 5 2 71 15 1 17 568 21 161 21 695 23 5 19 52 97 % 5 2 84 569 3 % 29 21 211 212 213 Nelegální online hry Legální online hry x % Podíl na celkovém trhu Legislativní situace v Německu A B C D E F licence reklama blokace plateb Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, analýza V Německu jsou v platnosti některé z dostupných forem blokace nelegálů online sázky jsou povoleny, reklama je možná pouze na povolení a platby na účty nelicencovaných operátorů jsou blokovány Nicméně zejména kvůli absenci blokace webových stránek je Německý online trh z drtivé většiny obsluhován nelegálními operátory Problémová je i situace, kdy v jedné ze spolkových zemí platí odlišná daňová základna i daňová sazba Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová Vysoká 21

Section 2.4 Německo Dánský model by přinesl o 1,187 mld. Kč více než statický model. Polský model by znamenal o,516 mld. Kč nižší příjem pro stát než statický model Příjmy pro český stát z kursových sázek dánský model (mil. Kč) Příjmy pro český stát z kursových sázek polský model (mil. Kč) 1 187 (+72%) 1 647 1 647 2 834 516 (+-31%) 1 131 ČR statický model Rozdíl ČR po zavedení dánského modelu ČR statický model Rozdíl ČR po zavedení polského modelu 1 345 (+9%) 1 489 2 834 1 489 358 (-24%) 1 131 Současný stav v ČR 213 Rozdíl ČR po zavedení dánského modelu Současný stav v ČR 213 Rozdíl ČR po zavedení polského modelu Zdroj: analýza 22

Sekce 3 Přílohy 23

Section 3 Přílohy Metodologie Pro kvantifikaci potenciálního dopadu vybraného opatření na státní rozpočet jsme sestrojili model, který simuluje změnu velikosti legálního (pobočky a legální online) i nelegálního trhu a přímý dopad této změny/změn na příjmy státního rozpočtu (příjmy z loterijní daně, DPPO, DPFO, ) Legální trh byl kvantifikován za pomocí finančních výkazů společností působících na tomto trhu a údajů z Ministerstva financí ČR (celkové příjmy ze hry, celková loterijní daň) Celkový počet poboček a zaměstnanců v tomto odvětví, se kterým model pracuje v případě simulace vývoje daní jako DPFO, SP a ZP je za založen na následujících předpokladech: Koeficient počtu zaměstnanců na jedné pobočce = 2,5 Podíl zaměstnanců na online legální trh, administrativu firem atd. = 2% Počet řídících pracovníků se nemění s poklesem/nárůstem počtu poboček Další předpoklady pro jednotlivé případy možného vývoje (ČR statický, dánský model, polský model) jsou blíže specifikovány přímo na stránkách relevantních modelů Na základě dánského příkladu jsme uvažovali nárůst legálního trhu na úkor nelegálního a to ve výši 9 %, to vše při aplikaci efektivní blokace (IP adresy, platby/účty, zákaz reklamy) a zachování sazby daně Na příkladu Polska jsme uvažovali, že legální trh klesne o 16 % a legální provozovatelé na to zareagují adekvátním snížením počtu poboček a tím i propuštěním odpovídajícího počtu zaměstnanců (dle změny v Polsku v roce 21 po zavedení vyšší sazby daně; předpokládáme, že pokles trhu v ČR bude proporcionální vůči nárůstu daňové sazby) 24

Section 3 Přílohy Seznam použitých zkratek Zkratka CAGR DPFO DPH DPPO GGR SP ZP Význam Compound Annual Growth Rate (složená roční míra růstu) Daň z příjmu fyzických osob Daň z přidané hodnoty Daň z příjmu právnických osob Gross Gaming Revenue (příjmy ze hry) Odvody na sociální a zdravotní pojištění 25

215 PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.