Dodavatelsko odběratelské vztahy a platební styk Zařazení Didaktické zpracování učiva pro střední školy 1. ročník Podnikové činnosti, podnik a okolí 3-4. ročník Finanční trh, bankovnictví Zahraniční obchod Cíle: Vědomosti: Znalost dodavatelsko odběratelských vztahů, pojmů (dodavatel x odběratel, pohledávka x závazek), finanční trh, platebních instrumentů v ZO Dovednosti: Čtení informací z písemností Správné vyhotovení (ruční i na počítači) a používání písemností Práce se zákonnými předpisy, s kalkulačkami na internetu Návyky: Pečlivost, přesnost, správný úsudek Požadavky kladené na vyučujícího 1. Důkladně dodržovat zásadu přiměřenosti a) Používat grafická schémata pro vyjádření všech vztahů b) Legendu těchto vztahů čitelně popsat c) Seznámit žáky s písemnostmi (vyplněnými či nevyplněnými) a zorganizovat práci s nimi 2. Postupovat od jednoduššího ke složitějšímu náročnost probírané látky stupňujeme
Písemnosti při p i nákupu n a prodeji zboží Poptávka Nabídka Platební a zúčtovací styk bankovní služby (neutrální operace) Hotovostní Bezhotovostní Objednávka Tuzemský Dodavatel Potvrzení objednávky Odběratel Zahraniční Dodací list Faktura Hotovostní platba Příjmový a výdajový pokladní doklad, pokladní kniha Výběrní lístek, pokladní složenka Poštovní poukázka Paragon Šek Platební karta Šek Úprava šeků v naší zeji vychází z platné právní úpravy (zákon 191/1950 sb.), která je v souladu s mezinárodně platnými Ženevskými konvencemi, podle nichž je upraveno směnečné a šekové právo v řadě zemí celého světa. Režim používání je dále upraven Všeobecnými obchodními podmínkami bank Šek je cenný papír, který obsahuje bezpodmínečný příkaz výstavce šeku bance, aby vyplatila z jeho běžného účtu (resp. Z úvěrového účtu) oprávněnému majiteli šeku na šeku uvedenou peněžitou částku
Grafické znázornění vztahů 1. prodej zboží, poskytnutí služby Kupující Prodávající 3. předložení šeku 4. k proplacení 2. předání šeku proplacení Bezhotovostní platba - příkaz k úhradě a inkasu - šek - směnky - poštovní poukázky - platební karty - platební instrumenty (platební příkaz, inkasní příkaz, instrumenty vztahující se k dokumentárnímu akreditivu) Příkaz k úhradě Příkaz k inkasu dodavatele 3. Přesun peněz odběratele dodavatele 4. Přesun peněz odběratele 4.Výpis z účtu 2.Příkaz k úhradě 4.Výpis z účtu 3.Příkaz k inkasu 5. Výpis z účtu 4. Oznámení o zaslání příkazu dodavatel 1. Svolení k inkasu 1b. 5. Výpis z účtu Svolení k inkasu odběratel Dodavatel Odběratel 2. Dodávka zboží 1. Dodávka zboží, zaslání faktury
Druhy příkazů A) podle počtu a pravidelnosti plateb Jednotlivý Hromadný Trvalý Druhy příkazů B) podle technického způsobu provedení Doklady: Bez dokladů (prostřednictvím technických prostředků) a)phonebanking b)homebanking c)internetbanking Platební karty Debetní Kreditní Využití platebních a kreditních karet, elektronických peněženek: Výběr peněz z bankomatu Přesun peněz z účtu kupujícího na účet prodávajícího při nákupu zboží či služeb Placení přes internet Využití elektronických peněženek
Platební instrumenty Nedokumentární platební příkaz Dokumentární příkaz k inkasu - žádost o vystavení dokumentárního akreditivu Dokumentární inkaso Prodávající (vývozce) Předání dokumentů a příkazu Oznámení o úhradě ve k inkasu prospěch účtu vývozce vývozce Předání dokumentů a žádosti o obstarání inkasa Oznámení podmínek inkasa, předložení dokumentů dovozce (inkasní předkládající banka) Úhrada (popř. předání akceptované směnky) dokumentů Kupující (dovozce) Pokyn k úhradě peněžníčástky (popř. akceptace směnky) proti převzetí Dokumentární akreditiv - vystavení Žádost o vystavení dokumentární akreditivu Kupující dovozce (příkazce) Oznámení o vystavení dokumentárního akreditivu dovozce (banka vystavující dokumentární akreditiv) Dokumentární akreditiv - čerpání Předložení dokumentů svědčících o odeslání zboží Prodávající (vývozce) (vývozce) Úhrada ve prospěch prodávajícího (u potvrzeného akreditivu banka vývozce proplácí akreditiv ihned po obdržení a kontrole dokumentů Oznámení o vystavení (otevření) akreditivu a žádost o jeho avizování resp. potvrzení Odeslání zboží či poskytnutí služby Kontrola a odeslání dokumentů, žádost o úhradu akreditivníčástky Zúčtováníplatby mezi bankami vývozce (dovozce) Oznámení o otevření akreditivu (avizování) Prodávající vývozce (beneficient) Kontrola dokumentů a jejich předání kupujícímu zboží Kupující (dovozce)
Směnky postup výkladu vyučujícího 1. Druh směnky - Vlastní - Cizí - Operace se směnkami (převoditelnost, směnečné úvěry) 2. Správný popis zúčastněných stran doložený grafickým schématem 3. Popis náležitostí 4. Ukázka cenného papíru (možno i vyplněného), práce s příkladem Směnka vlastní 1. prodej zboží, poskytnutí služby Kupující Prodávající (dlužník) (věřitel) 2. vystavení vlastní směnky ve prospěch věřitele 3. předložení směnky k úhradě v době splatnosti 4. úhrada směnky Náležitosti směnky Označení, že jde o směnku, pojaté do vlastního textu listiny a vyjádřené v jazyku, v kterém je listina sepsána (slovo směnka nestačí jen v nadpisu, ale musí být uvedeno v textu listiny). Bezpodmínečný příslib zaplacení určité peněžité sumy (za tuto směnku zaplatím). Je-li směnečná suma udána jak slovy, tak čísly a neshodují-li se tyto údaje, platí suma vyjádřená slovy. Je-li směnečná suma udána několikrát slovy nebo několikrát čísly a neshodují-li se tyto údaje, platí suma nejmenší. Jméno toho, kdo má platit (směnečníka). Údaj splatnosti (viz členění směnek dle lhůty splatnosti);o směnce, v níž není údaj splatnosti, platí, že je splatná na viděnou. Údaj místa, kde má být placeno. Není-li zvláštního údaje, platí, že místo uvedené u jména směnečníkova je místem platebním a zároveň místem směnečníkova bydliště. Pokud je na směnce uvedena domicilační doložka např. splatno u Komerční banky a.s., pobočky Pardubice, je směnka splatná u tohoto peněžního ústavu. Jméno toho, komu nebo na jehož řad má být placeno. Datum a místo vystavení směnky. Není-li ve směnce udáno místo vystavení, platí, že byla vystavena v místě uvedeném u jména výstavce. Podpis Existují čtyři způsoby splatnosti: na viděnou (vistasměnka - směnka je splatná při předložení), v určitý den (fixní směnky - musí to být reálně existující datum), určitou dobu po vystavení (datosměnky), určitou dobu po vidění (lhůtní vistasměnky). Kromě podstatných náležitostí může směnka obsahovat i fakultativní náležitosti, tzv. směnečné doložky, ze kterých vyplývají určité povinnosti pro účastníky směnečného závazku.
Směnka cizí Legenda Remitent 6. 5. 4. 1. Trasát 2 3 Trasant Remitent (dodavatel, věřitel) Trasant (odběratel, vedlejší směnečný dlužník, výstavce směnky) Trasát (akceptant, hlavní směnečný dlužník) 1. dodávka (poskytnutí služby) 2. vystavení směnky a odeslání k akceptaci 3. akceptace a předání trasantovi 4. zaplacení směnkou 5. předložení směnky k zaplacení 6. úhrada směnky Náležitosti Bezpodmínečný příkaz zaplatit určitou peněžitou sumu (za tuto směnku zaplaťte). Směnka cizí na vlastní řad Cizí směnka na vlastní řad (výstavce se stává zároveň věřitelem), práva směnky vznikají teprve přijetím směnky směnečníkem 1. Dodavatel dodá odběrateli výrobky, zboží nebo poskytne službu 2. Dodavatel vystaví směnku cizí na vlastní řad a předá ji odběrateli, která ji akceptuje 3. Odběratel vrátí akceptovanou směnku dodavateli 4. Dodavatel směnu předloží odběrateli 5. Odběratel směnku proplatí
Cizí směnka na vlastní řad Náležitosti: Dodavatel firma A Věřitel majitel směnky Výstavce 1 2 3 4 5 Odběratel firma B Dlužník Akceptant směnky Směnečník Za tuto směnku zaplaťte na řad náš vlastní. Za tuto směnku zaplaťte na řad můj vlastní Indosament směnky Vyplněný - za nás(mne) na řad. datum a podpis výstavce Nevyplněný Výpočet diskontu (znalost jednoduchého úročení) Výpočet úroku zůstatkovým způsobem ú = j/100 x p x t počet dnů = (měsíc ukončení vkladu měsíc uložení peněz)x 30 + (den v měsíci ukončení vkladu den v měsíci uložení peněz)
Výpočet úroku postupným způsobem Počet dnů počítáme vždy úroky do konce roku (zjišťujeme je postupně), podle vkladů či výběrů úroky přičítáme či odečítáme a zjišťujeme výsledný úhrn Ú = Ú1 Ú2 Výpočet diskontu u směnky zůstatkovým způsobem Směnka byla vystavena 1.9. se splatností 31.12. na 50 000,-. Dne 5.10. majitel směnky cenný papír prodal bance při 8 % diskontní sazbě. Bankovní poplatek činí 200 Kč. Počet dnů diskontu = (12 10) x 30 + (30 5) = 85 dní Diskont =50 000/100 x 8 x 85/360 = 944 Odkup směnky bankou = 50 000 944 200 = 48 856,- Kč. Eskontní úvěr směnečný Akceptační úvěr 5 Odběratel 6 4 3 1 2 Dodavatel 3 8 7 1 3 6 2 Dodavatel 4 Odběratel Dodávka zboží Odeslání směnky Prodej směnky Proplacení směnky po předchozím sražení diskontu Předložení Proplacení směnky 5
Akceptační úvěr Avalový úvěr 1 žádost o akceptování směnky 2 akcept směnky 3 odeslání akceptované směnky 4 dodávka zboží 5 předání akceptované směnky 6 zaplacení směnky před dnem její splatnosti 7 předložení směnky 8- proplacení předložené směnky Dodavatel 3 4 5 6 1 2 Odběratel 7 Avalový úvěr 1. Žádost o udělení doložky per aval 2. Poskytnutí záruky (avalu) na žádanou směnku 3. Dodávka zboží 4. Předání směnky 5. Předložení směnky k proplacení 6. Proplacení směnky 7. Úhrada odměny bance za poskytnuté záruky Kritéria třídění úvěrů aktivní bankovní operace Podle délky - krátkodobé do 1 roku - střednědobě do 4 let - dlouhodobé nad 4 roky Podle poskytnutého účelu - Účelové (hypoteční, podnikatelský) - Neúčelové (americká hypotéka) Podle zajištění (krytí) - Zajištěné (hypoteční, lombardní) - nezajištěné (kontokorentní úvěr, osobní půjčky) Podle druhů
Druhy úvěrů Na podnikatelské účely Občanům Hypoteční úvěr Kontokorentní úvěr Osobní půjčka Kreditní karty Americká hypotéka Směnečné úvěry Výpočet splátek úvěru Roční splátka úvěru = velikost úvěru x umořovatel Měsíční splátka =? Celkem bude zaplaceno za celou dobu =? Úrok za celou dobu splácení =? www. finance. cz nebo stránky bank výpočet pomocí internetu (úvěrová kalkulačka) RPSN (roční procentní sazba nákladů) zákazník platí všechny platby spojené s úvěrem v souvislosti se splátkami za období roku (splátky úroků včetně poplatků za uzavření smlouvy, za správu úvěru, vedení účtů, převody peněz.) Vklady pasivní bankovní operace Druhy vkladů - na požádání - úsporné - termínované vklady a) na dobu určitou (několik dní, měsíců či let) b) s výpovědní lhůtou (měsíce či roky)- (vkladní knížky) Vedení vkladů v korunách nebo cizí měně Zřízení Fondu pojištění vkladů, tvořen příspěvky bank, od roku 2009 maximum činí 50 000 EUR - do této výše Fond proplatí celý vklad Úročení vkladů Stanovení úrokové míry (sazby) vyjadřuje v procentech, jakou část z uložené nebo půjčené částky bude úrok činit. Úrok je částka, kterou dostaneme nebo platíme Roční p.a. (per annum) Pololetní p.s. (per semestrum) Čtvrtletní p.q. (per quartale) Měsíční p.m. (per mensem)
Druhy úrokových sazeb Pevné (stejné po celou dobu) Pohyblivé úrokové sazby platí po určitou dobu, banka je může po určité době změnit - Základní sazba (výchozí základna) - Referenční sazba (k základní sazbě se - připočítá či odečítá určité %) Výpočet úroků z vkladů Jednoduchým úročením Složeným úročením Úročení při anuitních platbách (pravidelné ukládání stejných částek po určitou dobu - anuita) Konečná jistina = anuita x střadatel www. finance. cz výpočty pomocí internetu (ukládáme na začátku roku či na konci)