Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: J Č. j.: KUJI 21985/2016 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malčín se sídlem Malčín 21, 58291 Světlá nad Sázavou, IČO: 00267848 za rok 2015 Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 18. 9. 2015 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 13. října 2015 jako dílčí přezkoumání a dne 23. března 2016 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 23. března 2016. Místo provedení přezkoumání: Obec Malčín Malčín 21 58291 Světlá nad Sázavou Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 574/15 - kontrolor: pověření číslo 591/15 - kontrolor: pověření číslo 592/15 Ing. Libor Hartmann Miloslava Neubauerová Jaroslav Pachr Podklady předložili: Ing. Zdeněk Vacek - starosta Ing. Květa Urbancová - místostarostka Jana Ryndová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysoclna.cz. Internet. www kr-vysocina.cz ICO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Malčín byly zjíštěny následující chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisu 25 - Složky majetku a závazků územního celku nebyly správně oceněny. Kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno, že obec k 31. 12. 2015 nesprávně přecenila pozemky dle bonity uvedené ve výpisu z katastru nemovitostí (účetním dokladem č. 00448 zaúčtován na účtu 031 - Pozemky přírůstek ve výši 187381,30 Kč). B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Malčín byly využity následující písemnosti: Návrh rozpočtu - na rok 2014 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 21.11.2014 do 12.12.2014 Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2015 schválen zastupitelstvem obce dne 12.12.2014 Rozpočtová opatření - schválena starostou obce dne 31. 7.2015 a 1. 10.2015 Závěrečný účet - za rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne 29. 5. 2015 s výhradou, návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 11. 5. 2015 do 29. 5. 2015 Účetní závěrka obce Malčín za rok 2014 a příspěvkové organizace Mateřská škola Malčín za rok 2014 schváleny zastupitelstvem obce dne 29. 5. 2015 Kniha odeslaných faktur - za období leden až září 2015 (faktura č. 1 až 7) Kniha došlých faktur - za období leden až září 2015 (faktura č. 1 až 142) Bankovní výpisy - k 30. 9. 2015 (Česká spořitelna, a.s. č. 009 a ČNB č. 11) Evidence poplatků - k 30. 9. 2015 (psi, komunální odpad, vodné) Pokladní doklady - za měsíc září 2015 (příjmové pokladní doklady č. 38 až 42, výdajové pokladní doklady č. 90 až 107) Pokladní kniha - k 30. 9. 2015 Hlavní kniha - k 30. 9. 2015 Účetní doklady - za měsíc září 2015 (doklad č. 00347 až 00374) Odměňování členů zastupitelstva - stanoveno zastupitelstvem obce 6. 11. 2014 Rozvaha - sestavena k 30. 9. 2015 Příloha rozvahy - sestavena k 30. 9. 2015 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 30. 9. 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 30. 9. 2015 Účtový rozvrh - na rok 2015 Dohoda o pracovní činnosti ze dne 29. 5. 2015 (uklízeč veřejných prostranství) Dohody o provedení práce - ze dne 1. 7. 2015 (oprava veřejného osvětlení), ze dne 13.7.2015 (úklid obce) a ze dne 1. 9. 2015 (výpočet vodného) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne 12. 12.2014,16.1.2015, 13. 2. 2015, 24. 4. 2015, 29. 5. 2015, 3. 7. 2015 a 28. 8. 2015 Informace o přijatých opatřeních - podána krajskému úřadu dne 4. 6. 2015 Vnitřní předpis a směrnice - Směrnice o oběhu účetních dokladů schválena zastupitelstvem obce dne 16.1.2015 Zápis o činnosti kontrolního výboru ze dne 30. 1. 2015 a 9. 9. 2015 Zápis o činnosti finančního výboru ze dne 2. 7. 2015-2 -
Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - schválena starostou obce: Č. 3 dne 30. 11. 2015 a Č. 4 dne 21.12.2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31.12.2015 Rozvaha - sestavena k 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2015 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2015 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb.) - podána krajskému úřadu dne 14.1.2016 Stanovení závazných ukazatelu zřízeným organizacím - pro příspěvkovou organizaci Mateřská škola Malčín ze dne 25.2.2015 Smlouvy o převodu majetku - Směnná smlouva s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 2. 11. 2015 (směna schválena zastupitelstvem obce dne 30. 3. 2015) Kniha došlých faktur - za období říjen až prosinec 2015 (faktura Č. 143 až 200) Kniha odeslaných faktur - za období říjen až prosinec 2015 (faktura Č. 8/2015 až 9/2015) Faktura - Č. 201501923 ze dne 14. 10. 2015 na částku 259 799,10 Kč, uhrazena dne 21.10.2015 - faktura Č. 201502094 ze dne 6. 11. 2015 na částku 44 310,20 Kč, uhrazena dne 11. 11. 2015 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí dotace ZZ01263.0030 ze dne 19. 7. 2015, neinvestiční dotace ve výši 33649,- Kč na realizaci akce "Montáž elektronické zabezpečovací signalizace", Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 18. 11. 2015 Smlouva o poskytnutí dotace ZZ01120.0411 ze dne 15. 7. 2015, neinvestiční dotace ve výši 105000,- Kč na realizaci akce "Oprava veřejného osvětlení a místního rozhlasu", Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 10. 12. 2015 Smlouvy o dílo - ze dne 8. 4. 2015 (předmět díla "Oprava veřejného osvětlení" - ze dne 8. 4. 2015 (předmět díla "Oprava obecního rozhlasu") Pokladní kniha - k 31. 12. 2015 Inventurní soupisy majetku a závazku - sestaveny k 31. 12. 2015, Plán inventur ze dne 27.12.2015, Inventarizační zpráva ze dne 14.1.2016 Účetní doklady - za měsíc prosinec 2015 (bankovní výpis ČNB Č. 00115, a Česká spořitelna, a.s. Č. 00417 až 00434) Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2015 (příjmové pokladní doklady Č. 44 až 46 a výdajové pokladní doklady Č. 126 až 136) Bankovní výpisy - k 31.12.2015 (Česká spořitelna, a.s. a ČNB) Dohody o provedení práce - ze dne 15. 11. 2015 (oprava a údržba obecního majetku) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne 9. 10. 2015, 20. 11. 2015 a 17.12.2015 Zápis z jednání finančního výboru ze dne 7. 10. 2015 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Dokladová část inventarizace (např. účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek či 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy) byla doložena inventurním soupisem neobsahujícím podpisové záznamy a okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury.... - -' -
Předložené inventurní soupisy neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. Obec předložila směrnici "oběh účetních dokladu" s platností od 1. 1. 2005, která neřešila některé oblasti účetnictví (např. oblast inventarizace majetku a závazků, odpisování majetku, podrozvahové účty). K provedené inventarizaci majetku a závazku k 31. 12. 2014 nebyla vyhotovena inventarizační zpráva. Zastupitelstvo obce neprojednalo a neschválilo Účetní závěrku obce Malčín za rok 2013 a Účetní závěrku příspěvkové organizace Mateřská škola Malčín za rok 2013. Podle předložených zápisů se zasedání zastupitelstva obce Malčín konala ve dnech 12. 2. 2014, 16. 4. 2014, 4. 6. 2014 a 11. 7. 2014, zákonem požadované zveřejnění informace na úřední desce, před jejich konáním, však nebylo doloženo. Kontrolou předložených zápisů ze zasedání zastupitelstva obce Malčín bylo zjištěno, že byl určen pouze jeden ověřovatel, jehož podpis neobsahoval žádný z těchto zápisů. Zápis ze zasedání zastupitelstva obce musí obsahovat podpisy minimálně dvou ověřovatelů, tato zákonná povinnost nebyla splněna. Při projednávání závěrečného účtu obce Malčín za rok 2013 bylo v zastupitelstvu obce dne 4. 6. 2014 přijato usnesení "Na základě výsledků přezkoumání hospodaření za rok 2013 zastupitelstvo obce schválilo předložený závěrečný účet obce za rok 2013", které neobsahovalo zákonem stanovené vyjádření ("s výhradou"). Příjmové a pokladní doklady za mesic prosinec neobsahovaly podpisový záznam osoby odpovědné za účetní případ (např. příjmový pokladní doklad č. 40 či výdajový pokladní doklad č. 105) V rozvaze sestavené k 31. 8. 2014 vykázala obec na účtech 311 - Odběratelé, 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti, 331 - Zaměstnanci, 336 - Sociální zabezpečení a 342 - Jiné přímé daně nulový zůstatek, přestože měla pro tyto účty obsahovou náplň. Na účtu 311 - Odběratelé nebyl např. vykázán zůstatek neuhrazené faktury č. 7/14 ve výši 60 000,- Kč (vystavena dne 15. 7. 2014), na účtu 315 - Jiné pohledávky nebyl např. vykázán neuhrazený místní poplatek za psa ve výši 30,- Kč. Obec tak neúčtuje o předpisech těchto pohledávek. O předpisech mezd obec neúčtovala měsíčně, ale nesprávně pouze v měsících, ve kterých se sestavuje účetní závěrka (tj. k 31. 3. a k 30. 6. 2014). ne (část týkající se předpisů_místních poplatku) -4 -
Při dílčím přezkoumání za rok 2015 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Na účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti bylo účtováno o předpisech místních poplatků (psi, komunální odpad) až při jejich úhradě, dále na účtu 349 - Závazky k vybraným místním vládním institucím nebylo účtováno o předpisu provozního příspěvku příspěvkové organizaci Mateřská škola Malčín. ne D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Malčín za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví Složky majetku a závazků územního celku nebyly správně oceněny. (nesprávné) byly zjištěny chyby a nedostatky spočívající v neodstranění chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předcházející roky - viz část C této zprávy. byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatku uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0% Podíl závazků na rozpočtu 1,25 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivum 0,18 % Ukazatel dluhové služby 0% Podíl provozního salda k běžným příjmum 11,99 % - 5 -
Zpráva sepsána v obci Malčín 23. března 2016 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Ing. Libor Hartmann KRAJSK u: tj KRAJE YSOU occor Kerť Y Líž ova 57, 5S7 '13 j'r av.j! / / f/fj//~<-- kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Miloslava Neubauerová... -o.... - ~ '!...:. '-_.. kontrolor podpis kontrolora Jaroslav Pachr kontrolor podpis kontrolora Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Malčín s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření dne 23. března 2016 Ing. Zdeněk Vacek starosta podpis starosty - 6 - OBEC MALČÍN Malčín 21 58291 Svět1á nad SázavQu tc: 0026'7 4
Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informací lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delíkt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlívém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Malčín Ing. Zdeněk Vacek.«: " 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 7 -