NÁHLED Účtujeme v Učební pomůcka pro SOŠ a VOŠ
1 Zálohové faktury a jejich vyúčtování Zálohové faktury se proti fakturám normálním liší v několika aspektech. O zálohových fakturách a proforma fakturách se neúčtuje a nevytváří se skladové pohyby pro položky vybírané ze skladu. Položky zálohových faktur ze skladu mají povahu objednávkových položek, takže tvoří pouze rezervaci. Zálohové faktury nevstupují do výkazu INTRASTAT a nelze stornovat ani dobropisovat. 1.1 Zaúčtování zálohové faktury Nová zálohová faktura se v podvojném účetnictví nebude účtovat (nebudou vznikat záznamy v účetním deníku). V daňové evidenci se faktury neúčtují, zaúčtování probíhá až v momentě úhrady. 1.2 Úhrada zálohové faktury Při úhradě zálohové faktury prostřednictvím pokladního, bankovního nebo interního dokladu probíhá při ukládání dokladu kontrola, zda tento hradící doklad obsahuje v přehledu DPH částky ve stejných sazbách jako hrazená zálohová faktura. Pokud tomu tak není, zobrazí se dotazovací dialog Hrazená zálohová faktura obsahuje částky ve více sazbách DPH. Přejete si převzít rozpis sazeb do tohoto hradícího dokladu, aby byl dokladem daňovým? Po potvrzení tlačítkem ano se převezmou do hradícího dokladu částky z přehledu DPH zálohové faktury. V daňové evidenci se zálohová faktura zaúčtuje dle předkontace hradícího dokladu. strana 1
1.3 Vyúčtování zálohové faktury Při vytvoření vyúčtovací faktury (konečná faktura, která již byla plně uhrazena zálohou) je možné objednávkové položky zálohové faktury přenést rovnou do faktury nebo nejprve skladové položky vyskladnit/naskladnit pomocí dodacích listů a následně provést vyúčtování. Do vyúčtovací faktury se přenášejí pouze nevyřízené položky zálohových faktur. Položka odpočtu záloh přebírá své zaúčtování z Nastavení účetního roku, na záložce Fakturace a podzáložce Odpočet zálohy. V této záložce zadáváte způsob, jakým budete účtovat zálohy faktur. Účtovat protizápisem zatrhnete-li, budou v účetním deníku zálohy účtovány kladně, necháte-li pole nezatržené, budou zápisy v deníku v záporných částkách. Odečtení zaplacené zálohy napište text, který chcete uvádět na vyúčtovací faktuře. Přidat č. a druh dokladu odpočtu - tímto přepínačem zajistíte, že se do textu v odpočtové položce připojí text číslo zálohového dokladu a druh dokladu. strana 2
1.3.1 Seznam nevypořádaných zálohových dokladů Zadá-li se nová položka jako Odpočet zálohy, otevře se nejprve Seznam nevypořádaných zálohových dokladů. Za vypořádaný doklad se považuje takový, který je odpočten zcela ve své celkové částce s daní. Zálohovými doklady mohou být jak zálohové faktury (tj. ty, které mají zadaný druh Zálohová/Proforma), tak přímo i hradící doklady záloh (pokladní, bankovní a interní doklady) seznam je podle druhu dokladů rozdělen do záložek. Pokud jste nejprve do vyúčtovací faktury vybrali adresu Odběratele/Dodavatele, vidíte pouze zálohové doklady, které se vážou na tuto adresu. Položku odpočtu zaplacené/přijaté zálohy je možné do vyúčtovací faktury vložit několika způsoby: OK (s položkami) tímto tlačítkem se do vyúčtovací faktury převezmou nejprve nevyřízené rezervační položky nové zálohové faktury a následně se vytvoří i odpočtová položka. OK (bez položek) tímto tlačítkem se položky do faktury nepřevezmou a vytvoří se pouze odpočtová položka. Bez vazby pomocí tlačítka otevřete Kartu položky faktury bez jakékoliv vazby ke zdrojovému dokladu. Údaje o ceně je potřeba doplnit ručně. 1.3.2 Karta odpočtové položky faktury Po výběru příslušného dokladu ze Seznamu nevypořádaných zálohových dokladů se zobrazí Karta odpočtové položky faktury. Jedná se o standardní kartu položky, doplněnou údaji o zálohovém dokladu. Proti standardní položce faktury navíc položka odpočtu zálohy obsahuje na záložce Popis/Cena i následující údaje: Již uhrazeno základ daně a DPH uhrazených záloh rozepsaný podle jednotlivých sazeb DPH. Tyto částky základu a daně se počítají vždy přímo z hradících dokladů (neboť tyto jsou daňovými doklady), částky uvedené na případné zálohové faktuře nehrají roli. Již vyúčtováno celková částka, která již byla vyúčtovaná, rozepsaná na základ, daň a cenu celkem s daní v jednotlivých sazbách DPH. Započítání editované položky lze ovlivnit nastavením přepínače "Celkem s aktuální položkou". strana 3
Plnění DPH - datum zdanitelného plnění daňového dokladu zálohy. Editace tohoto pole je povolená pouze v případech položky odpočtu "bez vazby"). Typ ceny - umožňuje volbu typu ceny odpočítávané částky. UPOZORNĚNÍ: Typ ceny odpočtu by měl odpovídat typu ceny zadaného na úhradě zálohového dokladu. Je vhodné, aby tomu odpovídal i typ ceny ostatních položek vyúčtovací faktury. Rozpis DPH rozpis výsledné částky odpočtu na základ a daň. Vyúčtování celková vyúčtovaná částka, včetně editované položky. Vyúčtovat zbývá ještě vyúčtovat. Zdaněná záloha přepínač určuje, zda odpočítávaná záloha byla již zdaněna vystavitelem vzhledem k DPH. Tato možnost má význam pouze pro zálohy vystavené na komodity podléhající režimu tzv. Přenesení daňové povinnosti v tzv. přechodném období. Program při přidání odpočtu přednastavuje tento přepínač podle členění DPH na hlavičkách daňových dokladů, za jeho konečný stav je ovšem odpovědný uživatel. Ten musí rozhodnout, které odpočítávané daňové doklady (úhrady) byly zdaněny či nikoliv, a dle toho volit jejich vypořádání. Konečný odpočet - tímto přepínačem zadáváte, že doklad, ze kterého je proveden odpočet, nebude nadále nabízen v Seznamu nevypořádaných zálohových dokladů. 1.3.3 Přehled cen vyúčtovací faktury U vyúčtovací faktury, která obsahuje alespoň jednu položku Odpočtu zálohy, se v rekapitulaci cen na dokladu zobrazí tyto záložky: Plnění - v záložce plnění se zobrazuje rozpis cen pouze z neodpočtových položek dokladu. Odpočty - zobrazuje se přehled odpočtových položek. Výsledné plnění - zobrazuje součet částek ze záložky Plnění a Odpočty. strana 4
1.4 Úkol 1 (Zálohové faktury) Vytvořte zálohovou fakturu bez položek s 20% DPH na částku 10.000,-- Kč včetně DPH. Tuto fakturu uhraďte bankovním dokladem a uložte s nabídnutým daňovým rozpisem. Následně zadejte vyúčtovací fakturu na částku 20.000,-- Kč včetně DPH a vložte odpočet zálohy v plné výši. Zbývající částku můžete případně uhradit pokladním dokladem. strana 5
(Kniha řešení) Úkol 1: Řešení Náhled vyúčtovací faktury