Výsledek hospodaření města a výsledky rozpočtového hospodaření Dle novely zákona o účetnictví č.239/2012, která nabyla účinnosti 1.9.2012, dochází k zavedení povinnosti schvalování účetních závěrek. V souvislosti s touto novelou tak dochází i ke změně zákona o obcích. Podle těchto změn schvaluje účetní závěrku města nově zastupitelstvo města a účetní závěrky příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, schvaluje rada města. Výkaz zisku a ztráty Tento výsledek se neshoduje s výší výsledku rozpočtového hospodaření, který byl jediným výsledkem hospodaření obcí hodnoceným do konce roku 2011. Do konce roku 2011 se schvaloval výsledek hospodaření jako zúčtování příjmů a výdajů, který však vznikal z významně jiných dat, než je tomu u výsledku hospodaření dle akruálního principu. Z hlediska rozpočtu je pro vedení města jako účetní jednotky významnou veličinou rozdíl mezi příjmy a výdaji pro posouzení hospodaření dle rozpočtu. Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji běžného roku přičtený ke stavu účtů na začátku roku nám tvoří zůstatek finančních zdrojů, který je možné využít jako zdroj financování pro rozpočty na další roky. Jedná se o úspory rozpočtů minulých let. Z určitého hlediska se také jedná o výsledek hospodaření, ale ne ten, který je v účetních výkazech. Zůstatek finančních zdrojů vznikl jako kladný výsledek hospodaření na bázi toku hotovosti. Výkaz o plnění rozpočtu je podrobným Přehledem o účelu a druhu peněžních toků. Výsledek rozpočtového hospodaření (zůstatek finančních prostředků na rozpočtových účtech) se však nerovná výsledku hospodaření dle výkazu zisku a ztráty. Jedná se o dva rozdílné náhledy. Ve výkazu zisku a ztráty se jedná o výsledek rozdílu mezi výnosy a náklady, tedy rozdílu mezi skutečnými realizovanými výnosy bez ohledu na to, zda byly zaplaceny nebo nebyly (mimoto existují i nepeněžní výnosy) a skutečnými náklady bez ohledu na to, zda byly zaplaceny nebo nebyly. V nákladech se objevují i vysloveně nepeněžní náklady, jako jsou odpisy, opravné položky, účetní rezervy a další. Výsledek hospodaření dle výkazu zisku a ztráty a zůstatek peněžních prostředků (rozdíl mezi příjmy a výdaji) nelze např. sčítat, nebo odčítat apod., protože se jedná o hodnoty jednoho hospodaření vykázané z různých hledisek. Výkaz zisku a ztráty náklady V rámci reformy účetnictví se stát snaží přiblížit obce co nejvíce podnikatelskému účtování. Veškerými dopočty a dorovnáváními ztrácí tento výkaz vypovídací schopnost. K této snaze patří i zavedení povinnosti odepisování od r. 2012. Tímto jsme museli dopočítat veškeré odpisy kmajetku města a zavést je na účet 551, kde jsou ve výši 3.510.979 Kč. Tato výše významně ovlivnila výsledek ve výkazu zisku a ztrát. Taktéž zavedení povinnosti tvorby opravných položek k pohledávkám od 1.1.2012 vedlo ke zkreslení HV v tomto výkazu, jelikož v roce 2012 dosáhly opravné položky u mnoha pohledávek 100% výše. Došlo k jejich zúčtování a převodu na podrozvahový účet.
Porovnáte-li všechny účty ve výkazu za hlavní činnost v roce 2012 a v roce 2011, zjistíte, že téměř všechny náklady byly nižší oproti roku 2011. Významně je navýšen účet 551, a rozdíl mezi účty 556,557 (těmi se zúčtovávají opravné položky k pohledávkám ) je 284.920 Kč. Další záležitost, která velkou částí ovlivnila tento výkaz je zachycena na účtu 549, kde jsou zúčtovány náklady na demoliční práce v souvislosti s odstraněním stavby ve Verneřicích. Účet 591 daň z příjmů právnických osob placená obcemi činí 131.608,-. Tato daň je výlučnou daní pro obec, proto v roce 2013 bude zúčtována do výnosů. Výkaz zisku a ztráty výnosy Podíváte-li se do výnosové části, zjistíte, že téměř veškeré výnosy jsou nižší než byly v roce 2011. Toto je způsobeno ekonomickou krizí ve státě, dochází ke ztrátám zaměstnání, lidé nemají dostatečné důchody k zajištění ekonomického koloběhu. Toto se promítlo ve výběru daní ve státním rozpočtu a následně v jejich přerozdělování zpět obci. Zejména výnosy zdaně z přidané hodnoty ovlivnily výnosovou část výkazu (nižší oproti r. 2011. 1.216.796 Kč) Výnosy z prodeje dlouhodobého majetku byly vr.2012 nulové. Jediné navýšení výnosů je promítnuto na účtu 688, kam se účtují příjmy se sdílené daně z loterií. Ani toto navýšení nemohlo vyrovnat povinnost zavedení odpisování a účtování opravných položek v nákladové části. Rozvaha Rozvaha (zastarale bilance) je jedním ze základních výkazů účetní závěrky. Tento finanční výkaz podává přehled o majetku podniku (aktivech) a zdrojích jeho krytí (pasivech) v peněžním vyjádření k určitému datu (rozvahovému dni) a umožňuje tak posoudit finanční pozici města. Rozvaha se proto také někdy nazývá výkazem o finanční pozici. Výsledek hospodaření (výkaz zisku a ztráty) se zde kumulovaným způsobem zahrnuje do výsledků hospodaření z minulých let. Celkový výsledek hospodaření za rok 2011 : 4.006.029,07 z výkazu Rozvaha Výsledek hospodaření za rok 2012 : -879.315,83 z výkazu zisku a ztráty Celkový výsledek hospodaření 2012 : 3.126.713,24 z výkazu Rozvaha Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Počáteční Název účtu Přírůstky Úbytek Konečný zůstatek Účet zůstatek 013 Software 165 875,00 0 0 165.875,00 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 139 273,70 0 0 139 273,70 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 1 312 980,00 0 0 1 312 980,00 041 Nedokončený dlouhodobý NM 0 0 0 0 CELKEM 1 618 128,70 0 0 1 618 128,70
Dlouhodobý hmotný majetek Počáteční Název účtu Přírůstky Úbytky Konečný zůstatek Účet zůstatek 031 Pozemky 21 343 888,22 3 428 791,48 64 426,76 24 708 252,94 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 239,00 0 0 239,00 021 Stavby 176 481 118,56 8 110 770,44 502 818,27 184 089 070,73 022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 2 414 266,91 279 000 238 800 2 454 466,91 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 3 652 511,89 179 934,04 182 278,42 3 650 167,51 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 1 231 064,84 7 281 003,44 7 591 281,24 920 787,04 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 0 0 0 0 CELKEM 205 123 089,42 19 279 499,40 8 579 604,69 215 822 984,13 Celkový vyšší přírůstek u pozemků byl výrazně ovlivněn bezúplatným převodem od Lesů ČR ve výši cca 2,4 mil. Dále byly reálnou hodnotou přeceněny pozemky, na které byl schválen záměr prodeje ve výši 989 tis. Na účtu 021 se v přírůstcích projevilo zateplení budovy MŠ (veškeré náklady související s realizací stavby byly ve výši cca 6 mil., dále vybudování klubovny pro seniory v Nerudově ul. Ve výši cca 1,2mil. A dále vybudování přípojky zkoupaliště na kanalizaci v Bezručově ulici cca 250 tis. V přírůstcích a zároveň v úbytcích se projeví přecenění reálnou hodnotou u nemovitostí, na které byl schválen záměr prodeje (Sokolovská 106, Nádražní 346). Účet 022 přírůstek dar Ústeckého kraje pro Sbor dobr. hasičů, úbytek (duplicitně vedena motorová stříkačka). Dlouhodobý finanční majetek Jedná se o dva případy dlouhodobého finančního majetku. 1. Město je 100 % vlastníkem společnosti Benešovská teplárenská, s.r.o. 2. Město je vlastníkem Hromadné listiny akcie společnosti Severočeská vodárenská, a.s., ve jmenovité hodnotě 827.000Kč, tj. 0,01 % podíl na základním kapitálu společnosti. Pohledávky k 31.12.2012 hlavní činnost Pohledávky bytové hospodářství (účet 311050,311051,311055,311056) 260 792,00 Kč Pohledávky - nájemné z nebytových prostor 23 647,00 Kč Pohledávky - nájemné z pozemků 5 182,00 Kč Pohledávky z ostatní hlavní činnosti obce 5 065,50 Kč Pohledávky za odpady (315023) 887 836,00 Kč Poskytnuté zálohy ( účet 314) 2 486 826,00 Kč -zálohy na plyn,vodné, elektřinu Pohledávky celkem na účtech 311 až 315 3 669 348,50 Kč
Řešením vymáhání pohledávek se příslušní odpovědní pracovníci městského úřadu a vedení obce zabývalo a zabývá neustále. Stav pohledávek a jejich vymahatelnost je projednávána i ve finančním výboru. Pravidelně měsíčně vždy po skončení měsíční závěrky se vyhodnocuje aktuální stav veškerých pohledávek včetně vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti delší než 30 dnů a podává se vedení města informace o jejich vývoji a stavu vymáhání. K zamezení nárůstu dlužníků a dluhů z neuhrazeného nájemného a služeb souvisejících s užíváním nájemního bytu odbor správy majetku uplatňuje výpovědi z nájmu. Stav peněžních prostředků na účtech ke dni 31.12.2012 1.303.748,-- Zůstatek bude použit k financování výdajů v roce 2013. Bankovní úvěry Účet 451 zůstatek 600.000,- Kč V roce 2009 schválena ZaM smlouva o úvěru s KB Ústí nad Labem, a.s., pobočka Děčín ve výši 3 mil. Kč. Město touto částkou zakoupilo 37% podíl společnosti BTS, s.r.o. Úvěr bude splacen v roce 2013 ( 4x 150.000,-Kč). Výkaz Příloha - doplňuje některé údaje z Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty, dále poskytuje informace o podrozvahových účtech. - na účtu 911 jsou evidovány vyřazené a odepsané pohledávky, na účtu 903 je evidován majetek, který byl předán příspěvkovým organizacím k hospodaření. - Přílohu přikládám a případné dotazy budou zodpovězeny na finančním odboru.
Přehled poskytnutých a přijatých dotací Poskytnuté: Rada Města : Klubíčko 20.000,-- RC Medvídek Ben 50.000,-- RC SPV Děčín 2.000,-- dětské hřiště pod ŠJ 20.000,-- CELKEM 92.000, Z výtěžku VHP : dětské hřiště pod ŠJ 89.307,-- chovatelé 5.000,-- včelaři 5.000,-- sbor dobr.hasičů 5.000,-- hřiště Heřmanovská ul. 10.000,-- p.šumová 5.000,-- CELKEM 119.307,-- Město bylo příjemce daru od společnosti BTS ve výši 30.000,-. Tento dar věnovalo RC Medvídek Ben na provozní účely. Příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Základní a mateřská škola Benešov nad Ploučnicí 5.200.000,- Služby města Benešov nad Ploučnicí 5.200.000,- Školní jídelna Benešov nad Ploučnicí 700.000,- Příspěvek pro Městský sportovní klub Benešov nad Ploučnicí 250.000,--
Přijaté dotace Ministerstvo financí: dotace na výkon státní správy 3.396.900,- dotace na školství 767.000,- dotace volby prezident ČR (přípravné práce) 20.000,- dotace volby krajské zastupitelstvo 95.000,- dotace na zpracování Pomocného anal.přehledu 70.000,- MŠMT: dotace pro ZŠ-průtoková 851.593,- Ústecký kraj: Dotace na revitalizaci vyhlídky Sok.vrch 132.630,- Dotace na Benešovský slunovrat po 20 letech 80.000,- Dotace pro Sbor dobrovolných hasičů 11.663,- Euroregion Labe: dotace na projekt Cesty za poznáním 165.223,- - tato dotace byla předfinancována z kapitoly HS v roce 2011, po přijetí dotace v roce 2012 byla začleněna do rozpočtu HS Karty následujících dotací jsou podrobněji k nahlédnutí na finančním odboru. Ministerstvo pro místní rozvoj: dotace na obnovu majetku poškozeného povodněmi 2010 cesta k Bottari 1.309.240,- ul. Sokolovská (most) 222.712,- ul. B.Němcové 452.517,- ul. Nádražní (most) 94.031.- Fond soudržnosti prostřednictvím Ministerstva životního prostředí: dotace na stavební úpravy Cihelní 706,602 2.444.322,97 Státní fond životního prostředí: dotace na stavební úpravy Cihelní 706,602 143.782,97
Sdílené daně po měsících za poslední tři roky Měsíc rok 2010 rok 2011 rok 2012 leden 2.742.941,00 2.917.613,00 3.310.241,00 únor 2.518.506,00 2.641.525,00 2.693.061,00 březen 1.832.706,00 1.846.613,00 1.951.953,00 duben 1.473.697,00 1.176.641,00 1.245.941,00 květen 2.220.427,00 2.316.774,00 2.299.397,00 červen 2.018.777,00 2.838.514,00 1.864.053,00 červenec 3.673.753,80 3.416.024,00 2.754.896,00 srpen 3.160.753,00 2.491.702,00 2.496.951,00 září 1.952.642,00 1.697.688,00 1.280.524,00 říjen 1.604.064,00 1.541.220,00 2.134.937,00 listopad 2.616.621,00 2.629.828,90 2.016.137,00 prosinec 1.464.102,63 1.081.512,52 1.307.832,33 CELKEM : 27.278.990,43 26.595.655,42 25.355.923,33 V roce 2012 činily příjmy se sdílených daní 53,04 % celkových rozpočtových příjmů. Porovnání příjmů a výdajů rok 2012 Měsíc Příjmy Výdaje leden 4.059.561,90 3.452.589,84 únor 3.479.019,45 2.912.014,43 březen 3.664.001,25 4.553.858,84 duben 2.430.762,29 3.763.455,01 květen 4.434.505,55 3.412.936,11 červen 4.970.547,27 5.185.200,65 červenec 6.132.165,26 5.215.267,10 srpen 4.650.580,67 5.031.375,74 září 2.843.434,27 3.333.489,45 říjen 3.182.370,35 3.722.609,53 listopad 4.071.603,31 5.075.068,66 prosinec 3.882.601,72 3.911.933,90 CELKEM : 47.801.153,29 49.569.799,26 Výdaje byly kryty přebytkem hospodaření roku 2011 v kapitole financování.rok 2012 byl pro hospodaření města jedním z roků nejtěžších. Vzhledem k ekonomické situaci ve státě, která se promítla do životních podmínek jak právnických tak i fyzických osob, nebyly v příjmové části rozpočtu 100% naplněny příjmy ze sdílených daní, zejména pak z daně z přidané hodnoty. Nebyly realizovány prodeje z kapitálového majetku, tímto i kapitálové příjmy zůstaly nenaplněny.
Rozhodujícím okamžikem, který ovlivnil celoroční hospodaření, byla nařízená demolice domu ve Verneřicích, kterou bylo město povinno uskutečnit na své vlastní náklady. Účet města se tímto snížil o cca 1200 tis. Město hospodařilo s cílem minimalizovat veškeré náklady na nezbytně nutnou výši. I přes tato úsporná opatření se díky důslednému sledování čerpání rozpočtu podařilo vedoucím jednotlivých odborů dodržet rozpočtovou kázeň, dokonce byly dokončeny plánované investiční akce : ( zateplení mateřské školky v podílu vlastních zdrojů, práce spojené s vybudováním dětského hřiště pod školní jídelnou, opravy silnic, vybudování klubovny pro klub důchodců, práce spojené s vybudováním učebny pro sbor dobrovolných hasičů-bude pokračovat v roce 2013, revitalizace vyhlídky ) Porovnání běžných a kapitálových výdajů za rok 2010 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden 4.684.947,70 14.560,00 Únor 3.600.080,59 0,00 Březen 3.568.220,64 0,00 Duben 3.971.771,37 0,00 Květen 4.044.313,7 127.659,60 Červen 4.029.207,71 0,00 Červenec 4.550.288,63 101.280,00 Srpen 7.096.306,63 174.720,00 Září 3.803.706,54 164.154,40 Říjen 9.259.571,83 0,00 Listopad 4.599.396,20 0,00 Prosinec 7.758.099,11 103.228,80 Porovnání běžných a kapitálových výdajů rok 2011 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden 5.681.428,93 0,00 Únor 3.319.706,34 0,00 Březen 3.686.302,78 41.127,80 Duben 3.975.707,24 132.000,00 Květen 4.062.960,84 0,00 Červen 6.268.275,85 236.498,00 Červenec 4.059.242,25 12.750,00 Srpen 4.375.115,85 20.511,60 Září 4.081.826,20 1.829,00 Říjen 4.026.396,74 84.117,50 Listopad 5.688.694,15 32.558,40 Prosinec 5.285.553,33 1.409.038,04 CELKEM : 54.511.210,50 1.970.430,34
Porovnání běžných a kapitálových výdajů rok 2012 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden 3.404.389,84 48.200,00 Únor 2.816.823,43 95.191,00 Březen 4.375.228,14 178.630,70 Duben 3.681.323,61 82.131,40 Květen 3.221.399,31 191.536,80 Červen 3.493.681,35 1.691.519,30 Červenec 5.043.791,70 171.475,40 Srpen 3.077.345,54 1.954.030,20 Září 3.075.511,65 257.977,80 Říjen 3.585.984,13 136.625,40 Listopad 3.181.575,86 1.893.492,80 Prosinec 3.277.503,76 634.430,14 CELKEM : 42.234.558,32 7.335.240,94
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2012 Přezkoumání hospodaření provedla Ing. Jitka Licinbergová, auditor oprávněná osoba k poskytování auditorských služeb, osvědčení KA ČR č., a to na základě smlouvy ze dne 6.4.2012, us.zam č. 44/2012. Přezkoumání bylo provedeno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí v termínu od 1.9. 2012 (příprava dokladů, dílčí přezkum), do 28.2.2013 (závěrečné práce, dokladová inventura, zpracování zprávy). Závěr zprávy: Na základě výsledků přezkoumání hospodaření města Benešov nad Ploučnicí ve smyslu zákona o přezkoumávání (zejména 2 a 3) lze konstatovat, že při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Plné znění zprávy o provedeném přezkoumání hospodaření města Benešov nad Ploučnicí za rok 2012 je přílohou k závěrečnému účtu města za rok 2012. V Benešově nad Ploučnicí dne : 11.3.2013 Vyvěšeno: 11.3.2013 Lenka Sluková Mgr.Tesarčíková Dagmar Sejmuto: vedoucí fin.odboru starostka obce