Obsah Úvod... 11 ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ Přehled změn...13 Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů... 17 Příloha č. 1... 192 Příloha č. 2... 200 Příloha č. 3... 200 Vyhláška č. 146/1993 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů...201 Nařízení vlády č. 238/1993 Sb., kterým se pro účely zákona o daních z příjmů stanoví zařízení na výrobu biologicky rozložitelných látek... 202 Pokyn D 282 k povinnostem platebního zprostředkovatele při podávání hlášení o příjmech úrokového charakteru a Dohodě mezi Evropským společenstvím a Švýcarskou konfederací, kterou se stanoví opatření rovnocenná opatřením stanoveným Směrnicí Rady 2003/48/ES o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru... 203 Příloha 1... 207 Příloha 2...211 Pokyn D 285 k aplikaci 6 odst. 1 a 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a vymezení tzv. závislé činnosti...211 Pokyn D 286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR...212 k praktické aplikaci Pokynu D 286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR...214 Pokyn D 288 k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů...218 Pokyn D 292 MF k 38nc zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Závazné posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami... 224 Dodatek k Pokynu D 292 (k závaznému posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami)... 228 3
Pokyn D 293 MF k rozsahu dokumentace způsobu tvorby cen mezi spojenými osobami... 230 Pokyn D 295 MF pro účetní jednotky, které jsou dle 19 odst. 9 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, povinny použít pro účtování a sestavení účetní závěrky Mezinárodní účetní standardy upravené právem Evropského společenství, v souvislosti se zjištěním základu daně dle 23 odst. 2 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů... 235 Pokyn D 300 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů... 236 k Pokynu D 300...274 Pokyn D 324 Výklad pojmu bytové potřeby pro účely uplatnění úroků z úvěrů jako nezdanitelné části základu daně z příjmů fyzických osob...275 Pokyn D 337 Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2009 podle 38 zákona č.586/1992 Sb.,o daních z příjmů, v platném znění...275 Vyhláška č. 462/2009 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad mění sazba základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravné a stanoví průměrná cena pohonných hmot...277 k aplikaci ustanovení 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 2/2009 Sb. a zákona č. 87/2009 Sb....278 k 19 odst. 3 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů...281, stanoviska a sdělení k zákonu o daních z příjmů...289 k daňovému režimu příjmů plynoucích zaměstnaneckým advokátům po novele zákona o advokacii... 289 k praktické aplikaci ustanovení 6 odst. 13 a 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění platném od 1. 1. 2009....291 Ministerstva financí k aplikaci ustanovení 28 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 216/2009 Sb.... 293 4
k zařazování hmotného majetku do odpisových skupin podle přílohy č. 1 k zákonu č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, po 1. lednu 2008... 294 ZÁKON O REZERVÁCH PRO ZJIŠTĚNÍ ZÁKLADU DANĚ Z PŘÍJMŮ Přehled změn...295 Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů...295 Příloha k zákonu...313 Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění... 314 ZÁKON O DANI Z PŘIDANÉ HODNOTY Přehled změn... 318 Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty...323 Příloha č. 1.... 429 Příloha č. 2... 431 Příloha č. 3... 432 Příloha č. 4... 433 k 36 odst. 11... 434 ke skupinové registraci... 435 k uplatňování zákona o DPH u výstavby po 1. 1. 2008... 448 Ministerstva financí k 47a zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů...457 k vracení daně z přidané hodnoty zahraničním osobám povinným k dani... 458 k účetnímu a daňovému režimu financování nakládání s elektrozařízením pocházejícím z domácnosti podle 37n odst. 3 zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů... 458 o uplatňování nároku na odpočet daně u osobních automobilů... 460 k novele zákona o DPH od 1. 1. 2010 zákon č. 362/2009 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s návrhem zákona o státním rozpočtu České republiky na rok 2010 (změny sazeb DPH)... 463 5
k novele zákona o DPH od 1. 1. 2010... 465 Změny v uplatňování DPH u přeshraničních služeb od 1. 1. 2010 pravidla pro stanovení místa plnění, určení osoby povinné přiznat a zaplatit daň, související administrativní povinnosti... 466 k vracení daně plátcům v jiných členských státech podle 82 zákona o DPH je určena pouze pro plátce, který má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v České republice...475 Změny v oblasti DPH při podávání souhrnného hlášení od 1. 1. 2010...479 ZÁKON O SPOTŘEBNÍCH DANÍCH Přehled změn...483 Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních...484 EKOLOGICKÉ DANĚ... 610 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá pátá) daň ze zemního plynu a některých dalších plynů... 610 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá šestá) daň z pevných paliv...622 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá sedmá) daň z elektřiny...632 Ministerstva financí k některým ustanovením částí 45 až 47 (daň ze zemního plynu, pevných paliv a elektřiny) zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů... 642 ZÁKON O POVINNÉM ZNAČENÍ LIHU Zákon č. 676/2004 Sb., o povinném značení lihu a o změně zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů...646 Vyhláška č. 149/2006 Sb., kterou se provádí zákon č. 676/2004 Sb., o povinném značení lihu a o změně zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ve znění zákona č. 545/2005 Sb.... 659 Příloha č. 1... 662 Příloha č. 2... 663 Příloha č. 3... 664 Příloha č. 4... 665 6
Příloha č. 5... 666 Příloha č. 6... 667 Příloha č. 7... 668 Příloha č. 8... 669 Příloha č. 9... 670 Nařízení vlády č. 172/2006 Sb., o stanovení hodnoty kontrolní pásky určené ke značení lihu vyrobeného na daňovém území České republiky nebo na daňové území České republiky dovezeného...671 ZÁKON O DANI SILNIČNÍ Přehled změn... 672 Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční... 673 k dani silniční u vozidel provozovaných v zahraničí od zdaňovacího období 2009... 682 ZÁKON O DANI DĚDICKÉ, DANI DAROVACÍ A DANI Z PŘEVODU Zákon č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí...683 Pokyn D 273 o prominutí penále na dani z převodu nemovitostí... 703 Pokyn D 301 o prominutí penále a úroku z prodlení na dani z převodu nemovitostí... 703 ZÁKON O DANI Z NEMOVITOSTÍ Přehled změn...704 Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí...705 Vyhláška č. 12/1993 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona České národní rady č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí...721 Vyhláška č. 412/2008 Sb., o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků... 722 Sazby daně z nemovitostí od 1. 1. 2010... 723 ZÁKON O SPRÁVĚ DANÍ A POPLATKŮ Přehled změn...725 Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků...726 Vyhláška č. 298/1993 Sb., o stanovení výše nároku náhrady ušlého výdělku při správě daní... 789 7
Vyhláška č. 299/1993 Sb., kterou se zmocňují územní finanční orgány k promíjení příslušenství daně... 790 Pokyn D 219 o registraci daňových subjektů...791 Pokyn D 307... 798 Dodatek č. 1 k Pokynu D 307... 803 Pokyn D 329 k postupu správců daně vůči ručitelům v daňovém řízení... 803 Pokyn D 330, kterým se vymezují nejčastější důvody pro prominutí příslušenství daně z důvodu tvrdosti podle ustanovení 55a zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů... 808 ZÁKON O MEZINÁRODNÍ POMOCI PŘI SPRÁVĚ DANÍ Zákon č. 253/2000 Sb., o mezinárodní pomoci při správě daní a o změně zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů... 813 ZÁKON O ÚZEMNÍCH FINANČNÍCH ORGÁNECH Přehled změn... 819 Zákon č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech... 819 k ověřování dokumentů legalizaci...831 ZÁKON O ÚČETNICTVÍ Přehled změn...833 Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví...834 Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění vyhlášky č. 472/2003 Sb., č. 397/2005 Sb., č. 349/2007 Sb. a vyhlášky č. 469/2008 Sb.... 869 Příloha č. 1...911 Příloha č. 2...915 Příloha č. 3...917 Příloha č. 4... 919 8
ZÁKON O POJISTNÉM NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ Přehled změn... 921 Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti...923 Vyhláška č. 161/1998 Sb., o promíjení penále správami sociálního zabezpečení... 962 ZÁKON O POJISTNÉM NA VŠEOBECNÉ ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ Přehled změn...964 Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění...965 Příloha k zákonu... 994 Všeobecné doplňující informace...995 Nařízení vlády č. 339/2009 Sb., kterým se pro účely důchodového pojištění stanoví výše všeobecného vyměřovacího základu za rok 2008 a výše přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2008... 998 9