CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA OBDOBÍ OD 1.11.214 DO 31.8.216
Deloitte. DeloitteAudits.ro. Nile House Karolinská 654/2 186 Praha 8- Karlín Česká republika ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Pro akcionáře společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. Se sídlem: Na strži 172/65, Nusle, 14 Praha 4 Identifikační číslo: 17 69 511 Tel: +42 246 42 5 Fax: +42 246 42 555 DeloitteCZ@deloitteCE.com www.deloitte.cz zapsána Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 24349 IČO: 4962592 DIČ: CZ4962592 Provedli jsme audit přiložené mezitímní účetní závěrky společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. sestavené na základě českých účetních předpisů zahrnující rozvahu k 31. srpnu 216, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a přehled o peněžních tocích za období od 1. listopadu 214 do 31. srpna 216 a přílohu této účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Statutární orgán společnosti je odpovědný za sestavení účetní závěrky, která podává věrný a poctivý obraz v souladu s českými účetními předpisy, a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Odpovědnost auditora Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické požadavky a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů k získání důkazních informací o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, zahrnujícím i vyhodnocení rizik významné (materiální) nesprávnosti údajů uvedených v účetní závěrce způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor posoudí vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz. Cílem tohoto posouzení je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Výrok auditora Podle našeho názoru mezitímní účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. k 31. srpnu 216 a její finanční výkonnosti a peněžních toků za období od 1. listopadu 214 do 31. srpna 216 v souladu s českými účetními předpisy. Zdůraznění skutečnosti Upozorňujeme na skutečnost uvedenou v bodě 1. přílohy k mezitímní účetní závěrce, kde společnost upozorňuje, že minulé účetní období není plně srovnatelné s běžným účetním obdobím z důvodu sloučení společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s. do společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. s rozhodným dnem 1. listopadu 214. Jako srovnatelné období jsou tímto uváděna data ze zahajovací rozvahy společnosti k 1. listopadu 214 a ve výkazu zisku a ztrát jsou uvedeny pouze hodnoty za období od 1. listopadu 214 do 31. srpna 216. Tato skutečnost nepředstavuje modifikaci našeho výroku. V Praze dne 14. října 216 Auditorská společnost: Zastoupená: Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou, a jejích členských firem. Každá z těchto firem představuje sam ostatný a nezávislý právní subjekt. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese www.deloitte.com/cz/onas.
MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. SRPNU 216 Název společnosti: Sídlo: Právní forma: CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. Na Strži 172/65,14 Praha 4 - Nusle akciová společnost IČO: 17 69 511 Součásti mezitímní účetní závěrky; Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Přehled o změnách vlastního kapitálu Přehled o peněžních tocích Příloha Mezitímní účetní závěrka byla sestavena dne 14. října 216. Statutární orgán účetní jednotky Podpis Ing. Ladislav Franta
T CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 216 ROZVAHA k 31.8.216 tis. Kč Poznámka 31.8.216 31.8.216 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 AKTIVA Bruto Korekce Netto Netto 1 Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank 2 Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry přijímané centrální bankou k refinancování v tom: a) vydané vládními Institucemi b) ostatní 3 Pohledávky za bankami a družstevními záložnami 4 124 72 124 72 47 46 v tom: a) splatné na požádání 124 72 124 72 47 46 b) ostatní pohledávky 4 Pohledávky za nebankovními subjekty 5 24 578 24 578 v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky 24 578 24 578 5 Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními Institucemi b) vydané ostatními osobami 6 Akcie, podílové listy a ostatní podíly vtom: a) Akcie b) Podílové listy c) Ostatní podíly 7 Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách 8 Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách 9 Dlouhodobý nehmotný majetek 6 98-98 93 z toho: a) zřizovací výdaje b) goodwlll c) ostatní 98-98 93 1 Dlouhodobý hmotný majetek 7 1463 482-313 1 463 169 385 527 a) pozemky a budovy pro provozní z toho: činnost b) ostatní 1 463 482-313 1463 169 385 527 11 Ostatní aktiva 8 151 395 151 395 66 198 12 Pohledávky z upsaného základního kapitálu 13 Náklady a příjmy příštích období 9 61 Aktiva celkem 1 764 255-411 1763 844 498 925 1 Á
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 216 tis. Kč Poznámka 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 PASIVA 1 Závazky vůči bankám a družstevním záložnám v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky 2 Závazky vůči nebankovním subjektům v tom: a) splatné na požádání vtom: úsporné b) ostatní závazky 3 Závazky z dluhových cenných papírů v tom: a) emitované dluhové cenné papíry b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů 4 Ostatní pasiva 1 1 254 446 359 722 5 Výnosy a výdaje příštích období 11 336 391 18 93 6 Rezervy v tom: a) na důchody a podobné závazky b) na daně c) ostatní 7 Podřízené závazky 8 Základní kapitál 12 1 2 z toho: a) splacený základní kapitál 1 2 b) vlastní akcie 9 Emisní ážio 1 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 2 v tom: a) povinné rezervní fondy b) ostatní rezervní fondy c) ostatní fondy ze zisku 2 d) rizikové fondy 11 Rezervní fond na nové ocenění 12 Kapitálové fondy 125 631 52 135 13 Oceňovací rozdíly z toho: a) z majetku a závazků b) ze zajišťovacích derivátů c) z přepočtu účastí d) Ostatní oceňovací rozdíly 14 Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období -25 835-25 835 15 Zisk nebo ztráta za účetní období -26 789 16 Vlastní kapitál 173 7 3 3 Pasiva celkem 1 763 844 498 925 2 Á
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 216 PODROZVAHOVÉ POLOŽKY v tis. Kč Poznámka 31.8.216 1 Poskytnuté přísliby a záruky 2 Poskytnuté zástavy 3 Pohledávky ze spotových operací 4 Pohledávky z pevných termínových operací 5 Pohledávky z opcí 6 Odepsané pohledávky 7 Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení 8 Hodnoty předané k obhospodařování Podrozvahová pasiva 9 Přijaté přísliby a záruky 1 Přijaté zástavy a zajištění 11 Závazky ze spotových operací 12 Závazky z pevných termínových operací 13 Závazky z opcí 14 Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení 15 Hodnoty převzaté k obhospodařování 3 i
y CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 216 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY tis. Kč Poznámka od 1.11.214 do 31.8.216 1 Výnosy z úroků a podobné výnosy 13 8 622 z toho: a) úroky z dluhových cenných papírů b) výnosy z úroků z ostatních aktiv 2 Náklady na úroky a podobné náklady 13-8 15 z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů 3 Výnosy z akcií a podílů v tom: a) výnosy z účastí s podstatným vlivem b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem c) ostatní výnosy z akcií a podílů 4 5 Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize 14 14 4 735-13 6 Zisk nebo ztráta z finančních operací v tom: a) výnosy z pronájmu neprovozního dlouhodobého majetku b) zisk z neprovozního dlouhodobého hmotného majetku v období do zápisu fúze v obchodním rejstříku c) trvalé snížení neprovozního dlouhodobého hmotného majetku d) ostatní 7 8 Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady 15 15 2 76-268 9 Správní náklady 16-53 63 v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění ac) ostatní náklady na zaměstnance b) ostatní správní náklady -53 63 1 Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku 11 12 13 14 15 16 17 18 v tom: a) použití rezerv k dlouhodobému hmotnému majetku b) použití opravných položek k dlouhodobému hmotnému majetku c) použití opravných položek k dlouhodobému nehmotnému majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku v tom: a) odpisy dlouhodobého hmotného majetku b) tvorba rezerv k dlouhodobému hmotnému majetku c) opravná položka k dlouhodobému hmotnému majetku d) odpisy dlouhodobého nehmotného majetku e) tvorba opravných položek k dlouhodobému nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek v tom: a) použití rezerv k pohledávkám a zárukám b) použití opravných položek k pohledávkám a pohledávkám ze záruk c) zisky z postoupení pohledávek a výnosy z odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám 17 v tom: a) tvorba opravných položek k pohledávkám a pohledávkám ze záruk b) tvorba rezerv za záruky c) odpisy pohledávek a pohledávek ze záruk, ztráty z post. pohledávek Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Tvorba opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Tvorba a rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních opravných položek Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem 19 Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním -28 221 2 Mimořádné výnosy 21 Mimořádné náklady 22 Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním 23 Daň z příjmů 1432 24 Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění -26 789 17-362 -362-5 -5 4
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 216 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU Základní Rezervní Kapitálové Nerozdělený v tis. Kč kapitál fondy fondy zisk Zisk (ztráta) Celkem Zůstatek k 1.11.214 2 2 52 135 (25 835) 3 3 Zvýšení základního kapitálu 98 98 Převody do fondů (2 ) 2 Příplatek mimo základní kapitál 299 59 299 59 Vrácení příplatku (227 563) (227 563) Zůstatek k 31.8.216 1 125 631 (25 835) (26 789) 173 7 VÝKAZ CASH FLOW tis. Kč 31.8.216 Peněžní tok z provozních činností Výsledek hospodaření před zdaněním -26 789 Úpravy o nepeněžní operace: Daňový náklad 1432 Odpisy 411 Tvorba (rozpuštění) rezerv Tvorba (rozpuštění) opravných položek Ztráta (zisk) z přecenění investičního majetku Ztráta (zisk) z prodeje investičního majetku Výnosy z dividend a podílů na zisku Úrokové výnosy -8 622 Úrokové náklady 8 15 Součet o úpravy nepeněžních operací -25 553 Úpravy o změny pracovního kapitálu: (Zvýšení) snížení obchodních a jiných pohledávek -86 568 (Zvýšení) snížení zásob Zvýšení (snížení) obchodních a jiných závazků 894 724 Zvýšení (snížení) výnosů příštích období 227 488 Součet úprav pracovního kapitálu a nepeněžních operací 11 91 Zaplacené daně ze zisku Čisté peníze z provozních činností 11 91 Peněžní tok z investičních činností Výdaj spojený s pořízením finančních Investic Výdaje spojené s pořízením nehmotného a hmotného majetku -1 77 96 Příjmy z prodeje nehmotného a hmotného majetku Poskytnuté zápůjčky a úvěry -24 578 Přijaté dividendy a podíly na zisku Přijaté úroky 8 622 Čisté peníze použité v investičních činnostech -193 916 Peněžní tok z financování Příjem z emise akcií Další vklady peněžních prostředků a ekvivalentů společníků a akcionářů 169 496 Vyplacené podíly na zisku, dividendy Emise vlastních dluhopisů Přijaté zápůjčky a úvěry Placené úroky -8 15 Čisté peníze použité ve financování 161481 Čisté zvýšení peněz a peněžních ekvivalentů 77 656 Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku období 47 46 Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období 124 72 Dopady kurzových rozdílů na peníze a peněžní ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období 124 72 5
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Příloha účetní závěrky k 31.8. 216 1 VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Investiční fond byl založen jako Patronus sedmnáctý, uzavřený investiční fond, a.s. ( Investiční Fond" nebo Fond") podle zakladatelské listiny ze dne 15. 1. 212, v souladu se zákonem č. 9/212 Sb., o obchodních korporacích a se zákonem č. 24/213 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech. Investiční Fond byl zapsán do obchodního rejstříku dne 7. 6. 213. Investiční fond byl dne 25. 2. 215 přejmenován na CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. je samosprávným fondem, za který jedná představenstvo. Povolení k činnosti investičního fondu udělené Fondu dne 2. 5. 213 Českou národní bankou. Předmět podnikání společností: - činnost investičního fondu kvalifikovaných investorů dle zákona o investičních společnostech a investičních fondech Od založení Fondu do 7. dubna 216 byl majetek Fondu svěřen k obhospodařování společnosti AMISTA investiční společnost, a.s., od 8. 4. 216 se Fond stal samosprávným, to znamená, že od tohoto data si sám zajišťuje obhospodařování majetku. Sídlo Fondu: Od 7. 6. 213 do 25. 2. 215 Praha 1, Nové Město, Opletalova 115/55 PSČ 11 od 25. 2. 215: Praha 4, Nusle, Na strži 172/65 PSČ 14 Česká republika Členové představenstva a dozorčí rady k 31. srpnu 216: Představenstvo: Předseda představenstva Místopředseda představenstva Člen představenstva Mgr. Dušan Kunovský, LL. M Ing. Ladislav Franta Ing. Ladislav Váňa Dozorčí rada: Předseda dozorčí rady Člen dozorčí rady Člen dozorčí rady Ing. David Valenta Mgr. Michaela Tomášková Mgr. Jaroslav Janovec 1 od 6. 2. 215
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 r Členové představenstva a dozorčí rady k 1. listopadu 214: Představenstvo: Člen představenstva AMISTA investiční společnost, a.s. od 21. 7. 214 do 8.4. 216 Dozorčí rada: Člen dozorčí rady Ing. Michal Bečvář od 21. 7. 214 do 6. 2. 215 Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice. Závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Tato účetní závěrka je připravená v souladu s vyhláškou č. 51/22 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi ze dne 6. listopadu 22, ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a některé finanční instituce. Akcie Fondu mohou být pořizovány pouze kvalifikovanými investory. Investičním cílem Fondu je dosahovat stabilního zhodnocování aktiv nad úrovní výnosu dlouhodobých úrokových sazeb prostřednictvím dlouhodobých investic do nemovitostí, akcií a podílů resp. Jiných forem účastí na nemovitostních a obchodních společnostech, movitých věcí a jejich souborů a doplňkových aktiv tvořených standardními nástroji kapitálových a finančních trhů. V této souvislosti nejsou třetími osobami poskytovány žádné záruky za účelem ochrany investorů. Fond se řídí svým statutem. Česká spořitelna, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle Smlouvy o výkonu funkce depozitáře, jejíž poslední znění bylo podepsáno dne 22. 7. 214 (dále také jen depozitář"). V průběhu účetního období Fond podnikal v oblasti kolektivního investování v České republice, a to podle zákona č. podle 189/24 Sb., o kolektivním investování, který byl ke dni 19. srpna 213 nahrazen zákonem č. 24/213 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná za období 1.11. 214 do 31. 8. 216. Účetní závěrka společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. je sestavena k 31. 8. 216, a to z důvodu podkladu pro valnou hromadu Fondu, jejímž záměrem je sestavení prospektu jako emitenta cenných papírů obchodovaných na evropském regulovaném trhu. Významné skutečnosti: Do veřejného rejstříku bylo 29. února 216 zapsáno sloučení společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. se společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s., k 1. listopadu 214. Z důvodu sloučení společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s. do společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. s rozhodným dnem 1. listopadu 214 není minulé účetní období plně srovnatelné s běžným účetním obdobím. Jako srovnatelné období jsou tímto uváděny data ze zahajovací rozvahy společnosti k 1, listopadu 214 a ve výkazu zisku a ztrát jsou uvedeny pouze hodnoty za období od 1. listopadu 214 do 31. srpna 216. 2
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Účetní závěrka Fondu byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami: a) Den uskutečnění účetního případu V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, devíz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od banky, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktív s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Finanční aktivum nebo jeho část Fond odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Společnost tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. b) Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru Fondu do portfolia: a) cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, b) realizovatelných cenných papírů, c) cenných papírů držených do splatnosti, d) dluhových cenných papírů pořízených v primárních emisích neurčených k obchodování. Do portfolia do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Při pořízení jsou státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry účtovány v pořizovací ceně zahrnující poměrnou část diskontu nebo ážia. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou účtovány v pořizovací ceně. Následně jsou dluhové cenné papíry a akcie, podílové listy a ostatní podíly držené v portfoliu Fondu oceňovány reálnou hodnotou. Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud společnost prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů. Není-li možné stanovit reálnou hodnotou jako tržní cenu (např. společnost neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), reálná hodnota se stanoví jako upravená hodnota cenného papíru. Upravená hodnota cenného papíru se rovná míře účastí na vlastním kapitálu společnosti, pokud se jedná o akcie, míře účasti na vlastním kapitáíu podílového Fondu, pokud se jedná o podílové listy a současné hodnotě cenného papíru, pokud se jedná o dluhové cenné papíry. 3
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31.8. 216 K dluhovým cenným papírům drženým do splatností se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emítenta, nikoliv změny bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů. c) Majetek jako Investiční příležitost Majetek jako Investiční příležitost jsou především nemovitosti držené společností s cílem dlouhodobého kapitálového zhodnocení. Prvotní ocenění investice je na základě pořizovacích nákladů včetně transakčních nákladů. Pro ocenění k datu účetní závěrky je zvolena metoda stanovení reálné hodnoty, tj. investice je v rozvaze vykázána v reálné hodnotě platné k rozvahovému dní a veškeré změny reálné hodnoty v době mezí jednotlivými rozvahami jsou vykazovány jako oceňovací rozdíl ve vlastním kapitálu Fond investuje do nemovitostí následujícího typu: pozemek za účelem dlouhodobého kapitálového zhodnocení, pozemek držený za účelem zatím neurčeného použití v budoucnosti, budova vlastněná účetní jednotkou a pronajatá dále na základě jednoho nebo více operativních leasingů, budova, která je neobsazená, ale držená za účelem pronajmutí na jeden nebo více operativních leasingů. Investice do nemovitosti se vykazuje jako aktivum tehdy, pokud: je pravděpodobné, že účetní jednotka získá budoucí ekonomické užitky spojené s investicí do nemovitostí, náklady spojené s pořízením investice do nemovitostí jsou spolehlivě ocenitelné. Počáteční ocenění Investice se prvotně ocení na úrovní svých pořizovacích nákladů. Do počátečního ocenění se zahrnou i vedlejší náklady spojené s pořízením. Následné oceňování Následné oceňování je provedeno: K rozvahovému dni Z důvodu trvalého snížení hodnoty Oceňování je řešeno 68a), vyhlášky 51/22 Sb., který stanoví Oceňovací rozdíly pří uplatnění reálné hodnoty u neprovozního dlouhodobého hmotného majetku (1) Investiční společností za jimi obhospodařované podílové Fondy, Investiční Fondy a penzijní Fondy oceňují neprovozní dlouhodobý hmotný majetek reálnou hodnotou podle zvláštního právního předpisu. Změny ocenění tohoto majetku se evidují v příslušné položce pasiv. Při úbytku tohoto majetku se výsledná změna vykáže v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. (2) V případě, že dojde k trvalému snížení hodnoty neprovozního dlouhodobého hmotného majetku, vykáže se toto snížení hodnoty v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Reálná hodnota investic do nemovitostí je primárně stanovena porovnávací metodou, kdy se vychází z cen nemovitosti, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře. 4
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Pokud není možné provést porovnání s nemovitostmi se srovnatelnými charakteristikami, vychází se při ocenění - z cen prodávaných nemovitostí v odlišných lokalitách a s odlišnými charakteristikami, upravených tak, aby zohledňovaly veškeré tyto odlišnosti; - z odhadu diskontovaných peněžních toků (výnosová metoda) založeného na spolehlivém odhadu budoucích peněžních toků, doložený podmínkami všech existujících nájemních a jiných smluv a (pokud je to možné) externími doklady, jako jsou například běžné tržní nájmy z obdobných nemovitostí ve stejné lokalitě a stejném stavu, a při použití diskontních sazeb, které odrážejí běžné tržní odhady nejistot ve výši a načasování peněžních toků. Fond pro určení reálné hodnoty nemovitostí využívá znalecké posudky, v nichž je ocenění stanoveno na základě výše popsaných principů. Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle výše uvedeného odstavce se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti. d) Ostatní aktiva Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek z obchodního styku, které jsou po splatnosti a) ne déle než 9 dní, se sníží o 1 %, b) ne déle než 18 dní, se sníží o 3 %, c) ne déle než 36 dní, se sníží o 66 %, d) déle než 36 dní, se sníží o 1 %. Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek za dlužníkem se sníží o 1 %, jestliže proti dlužníkovi bylo zahájeno insolvenční řízení, které dosud neskončilo, nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku, anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva. e) Pohledávky za bankami a nebankovními subjekty Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým pohledávkám opravné položky. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám" v analytické evidenci pro potřebu výpočtu daňové povinnosti. Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek určených k investování na základě předpokladu vymožení a) plně vymožitelné, se sníží o %, b) zažalované, se sníží o 5 %, c) částečně vymožitelné, se sníží o 7 %, d) v insolvenci, se sníží o 8 %, e) nevymožitelné, se sníží o 1 %. Pokud nelze jednotlivé pohledávky k investování rozčlenit, zpracuje se pro zjištění reálné hodnoty znalecký posudek. f) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaným ČNB platným k datu účetní závěrky. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktív a pasiv vyčíslených v cizí měně je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako "Zisk nebo ztráta z finančních operací". 5
g) Zdanění CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z výsledku hospodaření běžného účetního období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají daní z příjmů, který je dále upraven o slevy na dani a případné zápočty. Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích. V podmínkách Fondu vzniká odložená daň z titulu změny ocenění dlouhodobého majetku. h) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pro který platí následující kritéria: - existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, - je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobně znamená pravděpodobnost vyšší, než 5 %, - je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. i) Položky z jiného účetního období a změny účetních metod V průběhu období, za které se účetní závěrka sestavuje, nebyly účtovány změny účetních metod ani opravy minulých let. 3 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD Účetní metody používané společností se během účetního období od 1.11. 214 do 31. 8. 216 nezměnily. 4 POHLEDÁVKY ZA BANKAMI A DRUŽSTEVNÍMI ZÁLOŽNAMI tis. Kč Zůstatky na běžných účtech Termínované vklady Směnky Celkem 31.8.216 124 72 124 72 zahajovací rozvaha k 1.11.214 47 46 47 46 5 POHLEDÁVKY ZA NEBANKOVNÍMI SUBJEKTY tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Půjčky 24 578 Úvěry Postoupené pohledávky Celkem 24 578 Položka půjčky představuje poskytnuté půjčky společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. ve výši 11 65 tis. Kč a společnosti CENTRAL GROUP Westpoint, s. r. o. také ve výši 11 65 tis. Kč. Splatnost pohledávek je stanovena k datu 31.12. 216. Příslušenství k těmto dvěma půjčkám je ve výši 1 278 tis. Kč. 6
6 DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31.8. 216 tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Software Goodwill Zřizovací výdaje Digitální vizualizace 98 98 Oprávky -98-5 Celkem 93 7 DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Stavby Pozemky 254 45 254 74 Samostatné movité věci 44 44 Oprávky k samostatným movitým věcem -313-44 Nedokončené investice 1184 43 13 427 Poskytnuté zálohy 24 162 Celkem 1463 169 385 527 Položka nedokončené investice se týká projektu Residence Garden Towers - Žižkov, kdy došlo k výstavbě bytových a nebytových jednotek ve výši 1 121 867 tis. Kč. Dále se v této položce vykazují náklady na technickou infrastrukturu a výdaje na ostatní vybavení. 8 OSTATNÍ AKTIVA tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Pohledávky 131458 61 56 Poskytnuté zálohy 8 Postoupené pohledávky 2 726 Ostatní pohledávky 16 459 Pohledávky skupina Daně, DPPO Odložená daňová pohledávka 3 398 1966 Dohadné účty Ostatní Celkem 151395 66 198 Položka pohledávky obsahuje pohledávky za odběrateli, které jsou z větší části před splatností (2,9 mil. Kč po splatnosti). Položka ostatní pohledávky vykazuje hodnotu peněz vložených do notářské úschovy od klientů. Jejich uvolnění je vázáno na splnění podmínky ze strany fondu. 7 i
T 9 NÁKLADY A PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 zahajovací rozvaha Náklady příštích období Úrokové náklady Ostatní Příjmy příštích období Ostatní 61 Celkem 61 1 OSTATNÍ PASIVA tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Závazky 98 57 341 19 Přijaté zálohy 1 2 285 1188 Ostatní závazky 11 455 69 Závazky skupina Daně, DPPO, DPH 7 49 6 826 Odložený daňový závazek Dohadné účty 36 6 Ostatní Celkem 1 254 446 359 722 Pod položkou přijaté zálohy jsou vykázány především zálohy za bytové jednotky a domy. Dohadné účty pasivní, které představují předpokládané náklady za služby dle uzavřené smlouvy o spoluprácí, které budou fakturovány po ukončení kalendářního roku. 11 VÝNOSY A VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ tis. Kč 31.8.216 zahajovací rozvaha k 1.11.214 Výnosy příštích období úvěrové financování 336 371 87 49 Výdaje příštích období 2 21854 Celkem 336 391 18 93 Úvěrové financování představuje rozestavěné bytové jednotky, které byly již fakturovány a stále nejsou dokončené. 12 ZÁKLADNÍ KAPITÁL Investiční Fond vydal akcie související se založením Fondu. Jednalo se o 2 ks kmenových akcií na jméno v listinné podobě ve jmenovité hodnotě 1 tis. Kč. Tyto akcie byly v únoru 216 skartovány a nahrazeny akciemi vzniklých na základě fúze v počtu 35 nových akcií a jmenovité hodnotě 1 tis. Kč. V květnu 216 se Fond rozhodl o navýšení základního kapitálu, kdy vydal dalších 65 akcií ve stejné jmenovité hodnotě. 8
T CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Jméno RČ/IČO _. ^ Podíl na Počet akcii,,... fondu (%) CENTRAL GROUP a.s. 242 27 757 53 5,3 CENTRAL GROUP - divize nemovitosti, s.r.o. 251 34 779 497 49,7 Celkem 1 1 Fondový kapitál připadající na jednu akcii k 1. 11. 214 činí 1 514 993,75 Kč a k 31. 8. 216 je 173 5,432 Kč. 13 ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS od 1.11.214 do 31.8.216 Výnosy z úroků z vkladů 539 z půjčky 8 62 Ostatní (notářská úschova) 21 Náklady na úroky z vkladů z úvěrů -8 15 ostatní Čistý úrokový výnos 67 14 NÁKLADY A VÝNOSY NA POPLATKY A PROVIZE od 1.11.214 do 31.8.216 Výnosy z poplatků a provizí z operací s cennými papíry z operací s deriváty ostatní 4 735 Náklady na poplatky a provize z operací s cennými papíry z operací s deriváty ostatní -13 Celkem 4 722 15 OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY Od 1.11.214 tli*}«k Kl\Lr do 31.8.216 Ostatní provozní výnosy Tržby z prodeje služeb 2 83 Tržby z prodeje dlouhodobého majetku 254 Ostatní výnosy 423 Ostatní provozní náklady Zůstatková cena dlouhodobého majetku -254 Ostatní náklady -14 Celkem 2 492 9
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Položka tržby z prodeje služeb zahrnuje zejména provize za materiál, služby za administraci spojenou se změnou smlouvy klienta, tržby spojené s odstoupením od klientské smlouvy. 16 SPRÁVNÍ NÁKLADY Fond evidoval ve svém účetnictví za sledované účetní období k 31. 8. 216 tyto správní náklady: tis. Kč od 1.11.214 do 31.8.216 Ostatní správní náklady -5 724 Náklady na obhospodařování -67 Náklady na depozitáře -167 Právní poradenství -62 Účetní a daňové poradenství Ostatní Celkem -44-46 63-53 63 Fond neměl k 31. 8. 216 zaměstnance. Portfolio manažer je zaměstnancem investiční společnosti. 17 ODPISY, TVORBA A POUŽITÍ REZERV v tis. Kč od 1.11.214 do 31.8.216 Odpisy Odpisy dlouhodobého majetku 362 Odpisy pohledávek 5 Ostatní odpisy Rezervy Tvorba rezerv Použití rezerv Celkem 412 18 HODNOTY PŘEDANÉ K OBHOSPODAŘOVÁNÍ Fond vykazoval k 1. 11. 214 hodnoty předané k obhospodařování do společnosti AMISTA investiční společnost, a.s. ve výši 498 925 tis. Kč. Vzhledem ke skutečnosti, že se fond stal samosprávným, je hodnota předaná k obhospodařování k 31. 8. 216 rovna nule. 19 VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI Fond CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. vykazuje za účetní období následující vztahy se spřízněnými osobami: 1
Závazky Fondu ke spřízněným osobám: CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 17 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 216 Společnost Výše závazku k 31.8. 216 Výše závazku k 1.11. 214 CENTRAL GROUP a.s. 11 711 243 8 55 66 CENTRAL GROUP Kamýk s.r.o. 241 47 CENTRAL GROUP Nové Pitkovice III. a.s. 66 587 Celkový součet 11 711 243 8 363 654 Pohledávky Fondu ke spřízněným osobám: Společnost Výše pohledávky k 31.8. 216 Výše pohledávky k 1.11. 214 CENTRAL GROUP 57.investiční s.r.o 37 22 931 CENTRAL GROUP 58.investiční s.r.o. 23 969 979 CENTRAL GROUP 59.investiční s.r.o. 2 441 793 CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. 12 289 33 CENTRAL GROUP Westpoint s.r.o. 12 288 994 Celkový součet 16 211 27 Výnosy a náklady Fondu vůči spřízněným osobám: Společnost Náklady od 1.11.214 do 31.8. 216 Výnosy od 1.11. 214 do 31. 8. 216 CENTRAL GROUP a.s. 52 187 326 CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. 1167 729 CENTRAL GROUP Westpoint s.r.o. 638 994 CENTRAL GROUP 57.investiční s.r.o. 84 57 84 57 CENTRAL GROUP 58.investiční s.r.o. 84 57 84 57 CENTRAL GROUP 59.investiční s.r.o. 84 57 84 57 Celkový součet 52 44 847 2 6 245 2 VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY K žádným významným událostem po datu mezitímní účetní závěrky nedošlo. 11 Á