Metodický pokyn k uplatneniu zmien v zákone o DPH 222/2004 Z.z., platných od 1.1.2016 vo Vision32 1. Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatej platby za dodanie tovaru a služby 68D Osobitná úprava upravuje možnosť platiteľa dane na základe splnených podmienok definovaných v zákone uplatniť DPH po prijatí platby. Osobitná úprava sa na strane príjemcu netýka len prihlásených platcov dane, ale všetkých platcov, ktorí prijmú od registrovaného platcu dane prijatú faktúru. V tomto prípade si odpočet DPH môžu uplatniť až po zaplatení (pripísaní platby na účet dodávateľa). 2. Nastavenie osobitnej úpravy vo Vision32 2.1. Číselník obchodných partnerov Vo formulári Obchodní partneri (úprava) bol doplnený checkbox Daň na základe prijatia platby. Pri jeho zaškrtnutí sa bude pri dokladoch prijatého plnenia (došlé faktúry, Interné doklady) predvypĺňať pole pre uplatnenie osobitnej úpravy. V prípade, že tento bude zaškrtnutý pri vlastnej firme, bude pre všetky doklady prijatého a uskutočneného plnenia predvyplnené pole pre uplatnenie osobitnej úpravy. Pozor! Pri vlastnej firme sa pole zaškrtne iba v tom prípade, že Vaša firma si uplatňuje Osobitný režim. 2.2. Číselník číselných rád kníh Do formulára Číselné rady kníh (vkladanie) boli doplnené zadávacie okná SK 68D na zadanie účtov, na ktorých bude sledované účtovanie neuplatnenej DPH. Je potrebné vytvoriť nové analytické účty pre neuplatnenú DPH. Vyplnenie uvedených polí je povinné vo všetkých radách, do ktorých sa obstarávajú doklady prijatého plnenia. V prípade, že si vo vlastnej firme uplatňujete osobitnú úpravu, potom aj pri radách kníh uskutočneného plnenia. Strana 1
3. Prijaté plnenie V zmysle 68D odst. 3 sa Osobitná úprava vzťahuje na odplatné dodania tovarov a služieb, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa 69 ods. 1. zákona. To znamená, že sa osobitná úprava vzťahuje na prijaté plnenia v tuzemsku, kde nedochádza k preneseniu daňovej povinnosti. Vo Vision32 sa jedná o doklady s hľadiskom Tuzemsko, Tuzemsko výpočet zhora a EU odpočet DPH v inom čl. štáte pre IČ DPH SK v prípade splnenia registrácie platcu z iného štátu podľa 4. Ďalšou podmienkou pre Uplatnenie osobitnej úpravy je informácia na vydanej faktúre daň sa uplatňuje na základe prijatia platby. 3.1. Formulár prijatého plnenia Do formulára Prijaté zdaniteľné plnenia a zálohy boli pridané pod textom 68D daň na základe prijatia platby dva zaškrtávacie checkboxy. Faktúra je v režime Pri zaškrtnutí sa uplatňuje DPH podľa Osobitnej úpravy. Vyplňuje sa automaticky, ak obchodný partner má zaškrtnutý checkbox Daň na základe prijatia platby alebo je checkbox zaškrtnutý pri vlastnej firme pre všetkých obchodných partnerov. Uplatniť DPH checkbox - tlačidlo na uplatnenie DPH v prípade, ak je došlá faktúra neuhradená. Strana 2
3.2. Účtovanie Pri označenom checkboxe Faktúra sa vykoná zaúčtovanie na účty nastavené v účtovnej rade knihy. 3.3. Nahranie záloh Doklad prijatého plnenia, na ktorom bolo uplatnené osobitné opatrenie nemôže byť zároveň daňovým dokladom a zároveň dokladom, pri ktorom sa uplatňuje osobitné opatrenie. To znamená, že v prípade, ak sa k takémuto dokladu priradí záloha, ktorá nebola zdanená prostredníctvom Daňového dokladu z prijatej platby, nie je možné priradiť zálohu, ktorá nie je vo výške 100% Daňového dokladu. V prípade, že je na priradenú zálohu vystavený Daňový doklad z prijatej platby, je táto už zdanená pri inom doklade a Osobitný režim sa uplatní len pre čiastku faktúry zníženú o zdanenú zálohu. Prijaté plnenie, pri ktorom bola uplatnená 100% nezdanená záloha, nepovažujeme za uplatnenie Osobitného režimu a je potrebné postupovať tak, že sa zaklikne Uplatniť DPH. Zákon v 19 odst. 4 upravuje vznik daňovej povinnosti z prijatej platby, čím priamo ukladá, že na každý preddavok musí byť vystavený Daňový doklad z úhrady. Preto, ak Vám vznikne tento prípad, je potrebné od dodávateľa požadovať Daňový doklad z prijatej platby. 3.4. Dobropisy Dobropis na strane príjemcu nespadá do Osobitnej úpravy. Preto pri nahrávaní dobropisu je potrebné odškrtnúť Faktúra je v režime. O potrebe vykonať tento krok budete upozornení pri vystavovaní dokladu hláškou pri ukladaní dokladu a voľbe opravného dokladu. 3.5. Zjednodušené daňové doklady Zjednodušené daňové doklady zväčša nespadajú do Osobitnej úpravy. Jedná sa najmä o doklady účtované na základe bločkov z ERP a iné hotovostné platby. Preto v radách kníh pokladní a bánk je funkcia pre uplatňovanie Osobitného režimu zakázaná. V prípade, že bude vo formulári označené pole zjednodušený, systém upozorní na nevhodnú kombináciu nastavených parametrov. Treba sa rozhodnúť či je kombinácia správna a potom potvrdiť. V opačnom prípade treba odstrániť označenie faktúra je v režime. Strana 3
3.6. Nastavenie rady pre doklady vytvorené na základe prijatej platby Daňový doklad na základe prijatej platby v prijatom plnení (došlé faktúry) vo Vision32 sa vytvára ako nový daňový doklad. Čiže prijatá faktúra na základe 68D nie je daňovým dokladom a do vykazovania DPH vstupujú len daňové doklady vytvorené na základe platby. Tieto doklady je možné účtovať do rady vystavených faktúr pre daňové doklady z úhrad, ale odporúčame založiť pre ne samostatnú radu, prípadne aj s vlastnými analytickými účtami 343 pre lepšiu kontrolu týchto dokladov a DPH. Vzor nastavenia: Zároveň je nutné túto radu prijatých dokladov zapísať do Konfigurácia/Konforgurácia účtovníctva/parametre účtovníctva zdieľané: Strana 4
V záložke prijaté plnenie SK účtovná kniha a rada pre doklady uplatnenia dane je nutné nastaviť radu dokladov, do ktorých sa budú zapisovať daňové doklady, vystavené na základe prijatej platby: 3.7. Doklady, z ktorých je možné vystaviť daňový doklad na základe prijatej platby Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby je možné vykonať po: Úhrade, resp. čiastočnej úhrade, od obchodnému partnerovi partnera doklad musí byť zaúčtovaný ako úhrada v banke, alebo v pokladni Po zaúčtovaní vzájomného zápočtu pohľadávky a záväzku Po vyrovnaní saldokonta cez interný doklad po skončení platnosti osobitnej úpravy. 3.8. Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby Užívateľ sa môže rozhodnúť, či tieto doklady bude vystavovať denne, alebo mesačne pred vystavením priznania DPH. Na saldokonto doklad vystavený na základe prijatej platby nemá dopad, nakoľko zmeny sa premietajú na základe platby, resp. zápočtu. Daňové doklady na základe prijatej platby sa vystavujú prostredníctvom funkcie, ktorá je umiestnená v menu Účtovníctvo/DPH/SK 68D daň na základe prijatej platby. Strana 5
Po spustení funkcie sa otvorí prehliadač, z ktorého sa vytvárajú daňové doklady na základe prijatej platby. Rozsah zobrazených dát je možné obmedziť stlačením ikony Zobraziť všetko/len zmeny. Pri voľbe všetko sa zobrazia všetky prijaté faktúry, pri ktorých sa uplatňuje daň na základe prijatej platby. Pri voľbe Len zmeny sa zobrazia tie, pri ktorých je možné uplatniť daň na základe prijatej platby. Daňový doklad na základe prijatej platby je možné vystaviť dvomi spôsobmi: Hromadne stlačením ikony Ku zvoleným faktúram vytvoriť daňové doklady uplatnenia sa vygenerujú daňové doklady na základe prijatej platby z označených faktúr: Strana 6
Jednotlivo rozkliknutím riadku prehliadača sa v riadkoch zobrazia účtovné zápisy, z ktorých je možné vytvoriť daňový doklad na základe prijatej platby. Stlačením funkcie F7 uplatniť úhrady DPH sa vytvorí doklad na označenom riadku: Vytvorenie dokladu vystaveného na základe prijatej platby sa zobrazí v riadku dokladu. Následné opakované vytvorenie daňového dokladu už nebude povolené. Opakovanie je možné len po vymazaní dokladu touto funkciou vytvoreného. Strana 7
Doklad vystavený na základe prijatej platby sa vytvorí do obdobia v ktorom je užívateľ prihlásený. Teda je na užívateľovi, či uplatní odpočet dane v období, do ktorého platba spadá, alebo uplatnenie presunie na iné obdobie. Dodatočné daňové priznanie - v prípade, že užívateľ vytvorí daňový doklad na základe prijatej platby v inom roku, než je rok platby a je povinný k tomuto dokladu podať dodatočné priznanie DPH, zmení na vytvorenom doklade typ priznania a mesiac DPH. Zaúčtovanie prebehne len na účtoch DPH - preúčtovanie z účtov, kde sa eviduje DPH z dokladu podľa 68d na účet daňových dokladov vytvorených na základe prijatej platby z rady dokladov. V prehliadači prijatého plnenia sú doklady DPP podfarbia v poli plnenie označené číslicou 6. 3.9. Upozornenie Pri zápise došlej faktúry na základe prijatej platby zo zálohy musí byť na túto zálohu vystavený daňový doklad z úhrady. V prípade, ak by na zálohu daňový doklad nebol vystavený, DPH sa nevypočíta správne. Prijaté faktúry s uplatnením dane na základe prijatia platby nevstupujú do DPH. Do DPH vstupujú daňové doklady vytvorené na základe prijatej platby a zálohy, pri ktorých bola uplatnená DPH vystavené DD. Strana 8
4. Uskutočnené plnenie Zmeny vo Vision32 sa použijú len v prípade, že vlastná firma uplatňuje Osobitnú úpravu v zmysle 68d odst. 2. V zmysle 68D odst. 3 sa Osobitná úprava vzťahuje na odplatné dodania tovarov a služieb, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa 69 ods. 1. zákona. To znamená, že sa osobitná úprava vzťahuje na uskutočnené plnenia v tuzemsku, kde nedochádza k preneseniu daňovej povinnosti. 4.1. Formulár uskutočneného plnenia Na formulári bol doplnený checkbox Daň na základe prijatia platby. Tento je zaškrtnutý pri všetkých hľadiskách, kde môže dôjsť k zdaniteľnému plneniu v zmysle 69 odst 1. a je na zvážení užívateľa, aby v takomto prípade posúdil, či doklad uskutočneného plnenia spadá pod ustanovenia Osobitnej úpravy. 4.2. Účtovanie Pri označenom checkboxe Daň na základe prijatia platby sa vykoná zaúčtovanie na účty nastavené v účtovnej rade knihy pre Osobitnú úpravu. 4.3. Zálohy Pri uplatnení zálohy na uskutočnenom plnení, je nutné k tejto zálohe vopred vystaviť Daňový doklad o prijatí platby. 4.4. Informácia o uplatnení Osobitného opatrenia Na štandardnom tlačive faktúry sa v prípade zaškrtnutia checkboxu Daň na základe prijatia platby zobrazí v hlavičke tlačiva informácia daň sa uplatňuje na základe prijatia platby. V prípade používania užívateľských tlačív Faktúr bude doplnenie tohto textu vykonané ako servisný zásah na základe objednávky zodpovedného užívateľa. Strana 9
4.5. Nastavenie rady pre doklady vytvorené na základe prijatia platby Daňový doklad na základe prijatej platby vo Vision32 sa vytvára ako nový daňový doklad. Čiže vystavená faktúra na základe 68D nie je daňovým dokladom a do vykazovania DPH vstupujú len daňové doklady vytvorené na základe platby. Tieto doklady je možné účtovať do rady vystavených faktúr pre daňové doklady z úhrad, ale odporúča sa založiť pre ne samostatnú radu, prípadne aj s vlastnými analytickými účtami 343 pre lepšiu kontrolu týchto dokladov. Radu dokladov na základe prijatej platby treba vytvoriť pre typ fakturácie z rekapitulácií. 4.6. Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby je možné vykonať po Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby je možné vykonať po 4.7. Úhrade, resp. čiastočnej úhrade, od obchodného partnera - doklad musí byť zaúčtovaný ako úhrada v banke alebo v pokladni Po zaúčtovaní vzájomného zápočtu pohľadávky a záväzku Po vyrovnaní saldokonta cez interný doklad po skončení platnosti osobitnej úpravy. Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby Užívateľ sa môže rozhodnúť, či tieto doklady bude vystavovať denne, alebo mesačne pred vystavením priznania DPH. Na saldokonto vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby nemá dopad, nakoľko zmeny sa premietajú na základe platby, resp. zápočtu. Daňový doklad na základe prijatej platby sa vystavuje z prehliadača uskutočneného plnenia prostredníctvom funkcie DPH: Vystaviť doklad z uplatnením DPH z uhradených faktúr vo zvláštnom režime DPH. Po stlačení funkcie sa zobrazí zoznam všetkých úhrad (vyrovnaní) vystavených faktúr, z ktorých je možné vytvoriť daňový doklad na základe prijatej platby. Strana 10
Užívateľ postupne vytvára doklady rozkliknutím príslušného riadku. V nasledujúcom kroku sa otvorí prehliadač fakturačných rád, do ktorých je možné daňový doklad na základe prijatej platby vytvoriť: Po vybraní rady sa vytvorí daňový doklad na základe prijatej platby: Zaúčtovanie prebehne len na účtoch DPH preúčtovanie z účtov, kde sa eviduje DPH z dokladu podľa 68d na účet DPH daňového dokladu na základe prijatej platby z rady dokladov. Strana 11
V prehliadači uskutočneného plnenia sa takéto doklady podfarbia v poli druh plnenia na bledomodro: 4.8. Dodatočné plnenie V prípade že užívateľ nevystaví DPP v období do ktorého spadá podľa dátumu dokladu ponúkne sa mu možnosť doplniť do predchádzajúceho neuzatvoreného obdobia. Tlačíto Áno. Alebo sa vystavuje dodatočné daňové priznanie. Tlačítko Nie. Následne sa užívateľ môže rozhodnúť či doklad vytvorí, alebo sa vráti o krok späť. Strana 12
4.9. Upozornenie Pri vytváraní vydanej faktúry na základe prijatej platby zo zálohy musí byť na túto zálohu vystavený daňový doklad z úhrady. V prípade, ak by bola uplatnená nezdanená záloha, DPH sa nevypočíta správne. 5. Prenesenie daňovej povinnosti pri stavebných prácach V zmysle 69 odst.12. písmeno j bolo doplnené do režimu tuzemského samozdanenia aj dodanie stavebných prác. 5.1. Formulár prijatého plnenia Vo formulári prijatého plnenia pri zvolení hľadiska Režim prenesenia DPH boli uvoľnené polia na zadávanie stavebných prác. 5.2. Formulár uskutočneného plnenia Pri zadávaní cez položky uskutočneného plnenia pribudla na položke v dôvode oslobodenia položka stavebné práce Strana 13
Pri zadávaní cez rekapituláciu bolo vytvorené pole pre stavebné práce. 5.3. Zaúčtovanie dokladu prijatého plnenia Pri zaúčtovaní dokladu prijatého plnenia prenesenia daňovej povinnosti sa vytvorí zápis zaúčtovania DPH na vstupe aj výstupe podľa nastavenia DPH v rade dokladu. Pri uskutočnenom plnení sa DPH neúčtuje. 6. Kontaktná osoba V prípade ďalších otázok, alebo nejasností prosím kontaktujte: Ing. Václav Janák Tel: +421 32 7708 823 Mobil: +421 902 914 382 Mail: vjanak@vision.cz Strana 14