Důvodová zpráva Závěrečný účet města Havlíčkův Brod za rok 2010. Zpracoval: 2-3/2011 Schválil: 3/2011 Ing. Josef Jukl ved. EO MěÚ Havlíčkův Brod Bc. Jan Tecl starosta města Havlíčkův Brod Zveřejněno: www.muhb.cz 03/2011-1 -
Obsah: 1. Rozpočtové příjmy města H. Brod v r. 2010... 3 2. Rozpočtové výdaje města H. Brod v r. 2010... 3 4. Financování rozpočtu města v roce 2010... 5 5. Rozpočtová opatření 2010 přehled... 6 6. Závazné ukazatele plnění rozpočtu 2010 vztahy ke zřizovaným příspěvkovým organizacím města... 7 7. Vymáhání pohledávek za rozpočtovými příjmy po lhůtě splatnosti... 7 8. Přezkoumání hospodaření... 8 Seznam příloh... 10-2 -
1. Rozpočtové příjmy města H. Brod v r. 2010 Městu v roce 2010 podařilo zinkasovat příjmy v celkové výši 745.327.950,11 Kč, upravený rozpočet předpokládal hodnotu 766.872.100,00 Kč. Procentuální plnění inkasa rozpočtových příjmů v porovnání s upraveným rozpočtem vykazuje hodnotu 97,2%. Procentuálního plnění upraveného rozpočtu 2010 u položek příjmů uvedeno podrobně v tabulkové příloze pod bodem 2. Podrobně tabulkové přílohy Závěrečného účtu 2010 body 1. a 2.. 2. Rozpočtové hospodaření dle tříd - PŘÍJMY 2010 třída skutečnost rozpočet rozpočet % SR % UR schválený upravený 1-DAŇOVÉ PŘÍJMY 284 266 114,66 262 673 900,00 301 929 700,00 108,22 94,15 2-NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 83 406 150,68 72 262 300,00 74 727 000,00 115,42 111,61 3-KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 122 769 340,00 105 500 000,00 130 214 200,00 116,37 94,28 4-PŘIJATÉ DOTACE 254 886 344,77 169 256 200,00 260 001 200,00 150,59 98,03 CELKEM PŘÍJMY 745 327 950,11 609 692 400,00 766 872 100,00 122,25 97,19 2. Rozpočtové výdaje města H. Brod v r. 2010 Celkové výdaje města za rozpočtové období 2010 byly čerpány ve výši 821.694.905,33 Kč, upravený rozpočet předpokládal hodnotu 888.327.900,00 Kč. Procentuální čerpání rozpočtových výdajů v porovnání s upraveným rozpočtem vykazuje hodnotu 92,5%. Z hlediska druhové skladby výdajů byly limity rozpočtových výdajů v r. 2010 čerpány takto: 3. Rozpočtové hospodaření dle tříd - VÝDAJE 2010 třída skutečnost rozpočet rozpočet % UR schválený upravený 5-BĚŽNÉ VÝDAJE 545 591 402,34 377 429 900,00 572 651 900,00 95,27 6-KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 276 103 502,99 389 610 000,00 315 676 000,00 87,46 CELKEM VÝDAJE 821 694 905,33 767 039 900,00 888 327 900,00 92,50 Rada města v roce 2010 hospodařila v limitech schváleného resp. upraveného rozpočtu, udržela rozpočtovou kázeň a nepřekročila zastupitelstvem stanovené limity rozpočtových upravených běžných a kapitálových výdajů. Nepodařilo se však splnit plánované objemy kapitálových výdajů a to z důvodů: - odložení realizace projektů jejichž spolufinancování je vázáno na dotace z evropských fondů - odložení nebo realizace samosprávných investic z důvodů nedořešených otázek v přípravě investic - přesun rozpočtových výdajů plánovaných pro rok 2010 do období 2011 z důvodů na straně dodavatelů - 3 -
Podrobně tabulkové přílohy Závěrečného účtu 2010 bod 3.. 3. Výsledek rozpočtového hospodaření města 2010 1. Plnění rozpočtu za období 2008-2010 2010 2009 2008 PŘÍJMY 745 327 950,11 724 910 287,34 769 924 468,19 VÝDAJE 821 694 905,33 675 763 164,44 586 084 491,99 SALDO -76 366 955,22 49 147 122,90 183 839 976,20 Rozpočtové hospodaření města Havlíčkův Brod za rok 2010 skončilo deficitem, který dosáhl hodnoty -76.366.955,22 Kč. Upravený rozpočet předpokládal deficit (-)121.455.800,00 Kč, schválený rozpočet (12/2010) ještě vyšší deficit (-) 157.347.500,00 Kč. Výsledný deficit tak dosáhl pouze 48,5% plánované hodnoty ve schváleném rozpočtu a 62,9% hodnoty upraveného rozpočtu. Přesto, že ve skutečnosti nebyl zcela naplněn předpoklad fiskálních příjmů v úrovni upraveného rozpočtu (celkový výpadek 22 mil.kč), nezpůsobila tato odchylka výsledné překročení plánovaného deficitu. To je způsobeno zejména významným nečerpání limitů upraveného rozpočtu v kategorii v kategorii kapitálových (investičních) výdajů (nečerpání 39 mil.kč), výsledně byl limit kapitálových výdajů vyčerpán jen na 87,46% plánovaného hodnoty upraveného rozpočtu. V tabulkové příloze v bodě 1. je rozpočtové hospodaření města za rok 2010 posouzeno v oddělených kategoriích provozního (běžného) a kapitálového rozpočtu. Provozní (běžný) rozpočet posuzuje rozdíl opakovaných běžných příjmů (daňové příjmy, nedaňové příjmy a neinv.dotace) a běžných výdajů. Z hlediska fiskálního hospodaření města je důležité udržet hodnoty provozního přebytku v kladných hodnotách. Pro hodnocení meziročního výsledku ukazatele Provozní přebytek je transparentnější použít nikoliv absolutní hodnotu tohoto ukazatele, ale podílové vyjádření. Provozní přebytek umožňuje městu: - splácet závazky dluhové služby - financovat vlastní investiční nepodporované projekty a obnovu veřejných statků - spolufinancovat investiční projekty podporované z evropských fondů - akumulovat zdroje do dalších let pro budoucí rozvoj města. Běžný rozpočet 2010 třída skutečnost rozpočet rozpočet % SR % UR schválený upravený PŘÍJMY 564 922 697,16 446 743 000,00 574 222 000,00 126,45 98,38 VÝDAJE 545 591 402,34 377 429 900,00 572 651 900,00 144,55 95,27 SALDO 19 331 294,82 69 313 100,00 1 570 100,00-4 -
2008 2009 2010 Běžné příjmy v Kč 543 881 727,39 540 875 322,22 564 922 697,16 Běžné výdaje v Kč 481 616 950,23 520 613 470,31 545 591 402,34 Podíl běžných příjmů a běžných výdajů (B 1,13 1,04 1,04 Meziročně 2009/2010 zjišťujeme, že se ukazatel provozního přebytku nezměnil a běžné příjmy jsou v porovnání s běžnými výdaji o pouhá 4% vyšší. Kapitálový rozpočet 2010 třída skutečnost rozpočet rozpočet % SR % UR schválený upravený PŘÍJMY 180 405 252,95 162 949 400,00 192 650 100,00 110,71 93,64 VÝDAJE 276 103 502,99 389 610 000,00 315 676 000,00 70,87 87,46 SALDO -95 698 250,04-226 660 600,00-123 025 900,00 Kapitálový rozpočet vyjadřuje rozdíl kapitálových příjmů města (tj. součet příjmů z prodejů majetku města a investičních dotací) a kapitálových výdajů (investiční výdaje). Výsledný deficit finančního hospodaření města za rok 2010 se vytvořil v kapitálové (investiční) oblasti a provozní kladný přebytek pouze korigoval jeho výslednou hodnotu. V návaznosti na kapitálové příjmy a kapitálové výdaje byl do tabulkové části závěrečného účtu zahrnut bod 13. Vybrané údaje z rozvahy, který dokumentuje změny stavů stálch aktiv v období 2010. 4. Financování rozpočtu města v roce 2010. Tabulková část bod 5. název položky skutečnost rozpočet rozpočet % SR % UR schválený upravený Zm.stavu krátkodob.prost.na BÚ 33 592 241,45 163 373 500,00 127 481 800,00 20,56 26,35 Akt.krát.oper.říz.lik.-příjmy 726 000 000,00 Akt.krát.oper.říz.lik.-výdaje -681 213 442,23 Dlouhodob.přijaté půjč.prostř. 3 736 156,00 Uhraz.splát.dlouhodob.přij.půj -5 748 000,00-6 026 000,00-6 026 000,00 95,39 95,39 FINANCOVÁNÍ CELKEM 76 366 955,22 157 347 500,00 121 455 800,00 48,53 62,88 Stavy na účtech města k 31.12.2010: Účet - název počáteční stav zůstatek k 31.12. 231 0000 - Základní běžné účty ÚSC 187 667 080,96 98 365 590,22 231 0300 - Základní běžné účty ÚSC; ZBU projekt SFŽP Mírovka 6 208,06 85 154,27 231 0600 - Základní běžné účty ÚSC; Příjmový účet KB 19-3275 592 550,56 231 0800 - Základní běžné účty ÚSC; Výdajový účet KB 327521 247 136,20 236 0100 - Běžné účty fondů ÚSC; Sociální fond 101 050,07 236 0140 - Běžné účty fondů ÚSC; Fond strategických rezerv 38 256 333,07 92 945 899,32 CELKEM 225 929 622,09 192 337 380,64 Vzhledem k tomu, že výsledek finančního hospodaření města za rok 2010 byl deficit, který dosáhl hodnoty -76.366.955,22 Kč, zaznamenalo město na bankovních účtech pokles - 5 -
hotovosti proti stavu k 1.1.2010. Rozdíl mezi počátečním stavem účtů a stavem k rozvahovému dni 31.12.2010 (snížení) činil 33.592.241,45 Kč. Část výsledného deficitu tak byla financována výprodejem finančních aktiv z portfolia spravovaného ČSOB AM (dle usnesení ZM) Tržní ocenění finančních aktiv ve správě ČSOB AM k 1.1.2010 činilo 83.928.818,45 Kč a k rozvahovému dni 31.12.2010 bylo výprodejem investičních titulů, které dosáhly splatnosti sníženo na 39.190.776,70 Kč. Průměrné zhodnocení správy finančních aktiv dosáhlo za rok 2010 hodnoty 2,45% p.a.. Stavy finančních prostředků na účtech města uvedeny v bodě 11. tabulkové přílohy. V režimu dlouhodobých přijatých půjček přijalo město 3.736.256,00 tis. Kč dlouhodobých půjček. Strukturálně se jednalo o 2 procesy: 1. Doplatek půjčky ze státního fondu životního prostředí (půjčka s dotovaným úrokem 1,0% p.a.) jako součást podpory projektu Kanalizační přivaděč Termesivy. Doplatek činil 2.306.600,00 Kč. 2. Doplatky půjček městu města v programu byty Výšina. Půjčky budou po uvolnění bytových jednotek k prodeji (2017) transformovány a započteny na splátku kupní ceny za prodej uvedených bytových jednotek. Doplatky půjček činily 1.429.556,00 Kč. Krátkodobé půjčky, kontokorentní úvěry město v rozpočtovém roce 2010 nepřijalo. Splácení dlouhodobých půjček a úvěrů probíhalo v souladu se splátkovým kalendářem. Celkem v r. 2010 splatilo město 6.026 tis.kč. 5. Rozpočtová opatření 2010 přehled V roce 2010 bylo provedeno celkem 255 rozpočtových opatření změn limitů rozpočtových příjmů nebo výdajů. Druh Popis 2006 2007 2008 2009 2010 Změny rozpočtu s dopadem na výši 1 příjmů a výdajů - mění celkové saldo 65 54 85 45 44 rozpočtu 2 Změny rozpočtu v rámci schváleného limitu - nemění celkové saldo rozpočtu 138 120 161 183 151 3 Změny rozpočtu v návaznosti na opatření rozpočtů vyšší územní úrovně - rozpočtování účelově sledovaných transferů - mění celkový obejm rozpočtových příjmů a výdajů, nemění saldo rozpočtu 27 64 nesledováno nesledováno nesledováno - 6 -
Rozpočtová opatření jsou administrována chronologicky, v informačním systému Fenix/Rozpočet. 6. Závazné ukazatele plnění rozpočtu 2010 vztahy ke zřizovaným příspěvkovým organizacím města Město zřizuje dle zákona 250/2000 Sb. celkem 9 příspěvkových organizací. Z toho 7 školských (5x základní školy, 1 mateřské školy,az Centrum) a 2 neškolské (Technické služby a Sociální služby města). Výši neinvestičních a investičních příspěvků stanovilo zastupitelstvo města pro rok 2010 jako závazný ukazatel rozpočtového hospodaření. Přehled plnění závazných ukazatelů vztahu rozpočtu zřizovatele a zřizovaných příspěvkových organizací v r. 2010 je uveden v bodě 15.1 tabulkové přílohy. 7. Vymáhání pohledávek za rozpočtovými příjmy po lhůtě splatnosti. 7.1 Přehled o stavu pohledávek V tabulkové příloze číslo 16.3 je uveden stav pohledávek evidovaných v agendě Příjmy v členění podle druhu příjmu. V této agendě jsou vedeny veškeré předepisované rozpočtové příjmy města (daňové i nedanové), nejsou zde zachyceny částky fakturované prostřednictvím agendy Fenix, pohledávky za nájemným z bytů a nebytových prostor (evidováno agendou SBB) a transfery finančních prostředků z jiných rozpočtů. Tabulka zároveň zobrazuje strukturu pohledávek dle data splatnosti. 7.2 Struktura správy pohledávek Ekonomický odbor spravuje místní poplatky (místní poplatek ze psů, místní poplatek z ubytovací kapacity, místní poplatek za provozovaný VHP a jiné THZ povolené Ministerstvem financí, místní poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů) a zároveň, v případě jejich nezaplacení, provádí vymáhání těchto místních poplatků. V souladu s organizačním řádem města dále předávají na ekonomický odbor nezaplacená pravomocná rozhodnutí i další odbory: odbor dopravy, stavební úřad, živnostenský úřad, městská policie, odbor matriky, evidence obyvatel, OP a CD (sem bylo začleněno dříve přestupkové oddělení), odbor životního prostředí, v malé míře i odbor sociálních věcí a školství a odbor vnějších a vnitřních vztahů. Evidence a vymáhání těchto daňových nedoplatků probíhá v souladu se směrnicí města schválenou radou města s účinností od 1.12.2009. Úřad vymáhá tyto dlužné částky většinou vlastními silami tedy výkonem rozhodnutí zejména srážkou ze mzdy nebo jiných příjmů a přikázáním pohledávky z účtu dlužníka, ale i prostřednictvím soudu a soudního exekutora. Způsob exekuce je volen v souladu se zásadou, aby výše nákladů spojených s vymáháním nebyla ve zjevném nepoměru k výši nedoplatku a byly voleny takové prostředky, které daňový subjekt co nejméně zatěžují a ještě umožní dosáhnout cíle. Soudnímu exekutorovi jsou proto předávány zejména případy, ve kterých dlužná částka převyšuje 10 000 Kč a nelze provést výkon rozhodnutí srážkou ze mzdy nebo přikázáním pohledávky, či tyto předchozí výkony proběhly bezúspěšně. Z celkového počtu přibližně 2 000 aktuálních případů evidovaných k vymáhání v roce 2010 probíhala - 7 -
exekuce prostřednictvím soudního exekutora u 140 případů, což činí zhruba 7 % z celkového počtu řešených případů. 7.3 Přehled výkonů rozhodnutí V tabulce v příloze 16.2. je uveden přehled částek vymožených ekonomickým odborem podle typu pohledávky. Tyto částky byly uhrazeny na výzvu, výkonem rozhodnutí srážkou ze mzdy, přikázáním pohledávky z účtu, za pomoci soudu buď výkonem rozhodnutí prodejem movitých věcí či na základě pomoci soudu podle 260 o.s.ř., dále například na základě naší přihlášky do dědického řízení, do insolvenčního řízení, do dražby, do likvidace společnosti, apod. Celková vymožená částka za rok 2010 činí 1 310 207,10 Kč, z toho ekonomickým odborem 934 102,27 Kč a soudním exekutorem na základě námi podaného návrhu na exekuci 376 104,83 Kč. V tabulce nejsou v platbách zahrnuty částky zaplacené dlužníky na místních poplatcích na základě platebního výměru či výzvy. Jedná se zejména o místní poplatek ze psů a místní poplatek za komunální odpad. Tato rozhodnutí zasílají správci jednotlivých poplatků sami a rozhodnutí jsou předávána až k provedení exekuce. 7.4 Zastavení řízení V roce 2010 bylo zastaveno řízení a proveden odpis nedoplatku pro nedobytnost v celkové částce 47 699,57 Kč. Jednalo se zejména o případy, kdy poplatník zemřel a dědické řízení bylo zastaveno pro nedostatek majetku nebo bylo vymáháno bezúspěšně a uplynula prekluzivní lhůta pro výkon rozhodnutí. Na podrozvahový účet bylo v roce 2010 převedeno 10 pohledávek v celkové výši 55 300 Kč. Jednalo se o tři případy, u kterých bylo zastaveno insolvenční řízení z důvodu nedostatku majetku a dva případy, které na základě prověrky soudním exekutorem byly shledány s prakticky nulovou šancí na vymožení. Celková částka daňových nedoplatků evidovaná na podrozvahovém účtu k 31.12.2010 činila 1 715 136,15 Kč ( z toho částka 886 000 Kč se týká jednoho dlužníka po ukončení konkurzu podrobně popsáno ve zprávě k závěrečnému účtu za rok 2008, usnesení RM č. 391/08). Ve všech případech evidovaných na podrozvahovém účtu se jedná o velmi nízkou pravděpodobnost vymožení, ale v souladu se zákonem 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, bylo nutné tyto částky evidovat 20 let. V souvislosti s platností nové procesní normy pro evidenci, vybírání a vymáhání daňových nedoplatků od 1.1.2011 (zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů) se tato lhůta podstatně zkrátí. 8. Přezkoumání hospodaření Součástí projednání závěrečného účtu města za rok 2010 musí být i projednání výsledků přezkoumání hospodaření města provedeného dle zákona 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření města a ověření účetní závěrky za rok 2010 provedla společnost TOP Auditing s.r.o. zapsaná v Obchodním rejstříku KS Brno, oddíl C, vložka 4855 se sídlem Kotlářská 931/53, Brno 602 00, IČ 454 77 639. Svazek Protokolu a Zprávy o přezkoumání hospodaření za rok 2010 je v originále založen do spisu evid.č. EK/4183/2010/JU K důvodové zprávě závěrečného účtu města Havlíčkův Brod za rok 2010 připojena formou přílohy Zpráva o přezkoumání hospodaření 2010 město Havlíčkův Brod IČ 002 67 449. - 8 -
Zpráva o přezkoumání byla před jejím vydáním projednána se starostou města Bc. Janem Teclem. Výňatek ze Zprávy o přezkoumán hospodaření města Havlíčkův Brod za rok 2010 výroková část: Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku v četně vyhodnoceni rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování ťěchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém účetní jednotky. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Při provádění přezkoumání hospodaření jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření. Zákon č. 420/2004 Sb. nám ukládá, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10, odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření. Při přezkoumání hospodaření jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. Nezjistili jsme ani rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření v budoucnosti.. Údaje o podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku jsou uvedeny v příloze, která je součástí této zprávy. V Brně dne 18. února 2011-9 -
Seznam příloh Důvodové zprávy závěrečného účtu města Havlíčkův Brod za rok 2010: Závěrečný účet za rok 2010 tabulková část Zpráva o přezkoumání hospodaření města za rok 20010 20 stran 3 strany - 10 -