Změny ve verzi 1.701 Obsah Účetnictví I. Typy DPH pro přenesenou daňovou povinnost II. Vystavování faktur za stavební práce (případně odpady) III. Došlé faktury za stavební práce IV. Výpis z evidence pro daňové účely Mzdy Způsob výpočtu průměrného ročního přepočteného počtu zaměstnanců - nové zfo formuláře pro 602xml je možno si stáhnout http://www.werx.cz/doc/eldp_29_vrep.zfo http://www.werx.cz/doc/onz_55_vrep.zfo nebo přímo ze stránek www.cssz.cz - nové formuláře pro vyúčtování srážkové a zálohové daně včetně xml formátů Upozornění Aktualizaci si prosím stáhněte i když uvedené věci zde se vás přímo netýkají.
Účetnictví Ι) Typy DPH pro přenesenou daňovou povinnost: Od 1.1.2012 jsou v číselníku typů DPH doplněny následující typy DPH D1 přenesená daňová povinnost u odběratele v případě dodání zlata ( 92b) D2 přenesená daňová povinnost u odběratele v případě dodání emisních povolenek ( 92d) D4 přenesená daňová povinnost u odběratele v případě dodání stavebních prací ( 92c) M4 přenesená daňová povinnost u odběratele v případě dodání stavebních prací ( 92c), které jsou součástí zařazeného majetku v daném období D5 přenesená daňová povinnost u odběratele v případě dodání odpadních surovin ( 92b) P1 přenesená daňová povinnost u dodavatele v případě dodání zlata ( 92b) P2 přenesená daňová povinnost u dodavatele v případě dodání emisních povolenek ( 92d) P4 přenesená daňová povinnost u dodavatele v případě dodání stavebních prací ( 92c) P5 přenesená daňová povinnost u dodavatele v případě dodání odpadních surovin ( 92b) Typy DPH 28 a 47 ztrácí platnost k 31.12.2011 ΙΙ) Vystavování faktur za stavební práce (případně odpady) Obecně Před vystavením faktury za provedené stavební a montážní práce je třeba vědět, zda daná situace podléhá přenesené daňové povinnosti či nikoliv. Situací může nastat několik: a) nejedná se o stavební práce faktura se vystaví včetně DPH b) plnění stavebními pracemi je poskytováno neplátci DPH faktura se vystaví včetně DPH c) Plnění - stavební práce je poskytováno plátci DPH pro jeho ekonomickou činnost bez DPH d) Plnění - stavební práce je poskytováno obci - plátci DPH 1. pro její ekonomickou činnost bez DPH 2. pro veřejnoprávní činnost faktura s DPH Pokud dojde ke kombinaci situace bez DPH a s DPH je nutno vystavit dva doklady!! Řešení ve WinMU 1) Zadání nového typu dokladu V nabídce Číselníky-> Systémové číselníky->nastavení dokladů - > Typy dokladů založíme nový typ dokladu jako kopii běžné faktury, tedy typu dokladu 400 (nebo 401, 402, ) Pohledávky (Faktura, ). Konkrétní typ dokladu závisí na nastavení systému. Klikneme na vybraný typ dokladu (např. 401 Faktura ), řádka zmodrá. Klikneme pravým tlačítkem myši, z nabídky vybereme Kopie dokladu. Otevře se formulář s názvem Nastavení typu dokladu.
V záložce Obecné nastavíme : Údaj Číselné označení typu dokladu změníme na dosud nepoužité číslo typu dokladu, např. 404 (v rozmezí 400-449). Údaj Číselná řada dokladu zachováme, pokud vysloveně nechceme tyto doklady vystavovat v jiné číselné řadě. V záložce Parametry účtování nastavíme: Údaj Typ DPH změníme na P4. Zatrhneme údaj Přenesení daňové povinnosti objeví se zelené zatržítko V záložce Texty je nutno doplnit do 2. Části obrazovky ( pata faktury ) text např. tohoto znění :
Výši daně je povinen v souladu s 92a zákona č. 235/2004 Sb. doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno. Takto doplněný typ dokladu uložte kliknutím na ikonu Uložit 2) Vyplnění parametrů formuláře Výpis z daňové evidence V nabídce Číselníky -> Základní -> Formuláře -> Seznam se vybere formulář 903 DPHEVD, pravým tlačítkem myši se rozklikne a vybere se nabídka Oprava záznamu Doplní se (výběrem z číselníků) údaj o oprávněné osobě (jednatel apod.), finančním úřadu POZOR!! v adresáři musí být v záložce Hlavní údaje zatržen údaj Veřejná správa a v záložce Úřady vyplněno číslo FÚ. Dále se doplní údaje o osobě, která sestavuje DPH údaje pod textem Sestavil. Upozornění : toto hlášení sestavuje jak dodavatel tak i odběratel stavebních prací. Je-li subjekt jak
odběratelem stavebních prací tak i dodavatelem, sestavuje dvě hlášení!! 3) Vystavení faktury s přenesením daňové povinnosti Faktura s přenesením daňové povinnosti se vystavuje normálním způsobem v nabídce Fakturace. Po rozkliknutí nabídky Fakturace -> Data -> Faktury se objeví seznam dosud vystavených faktur. Po zvolení nabídky Vystavení faktury (kliknutí pravým tlačítkem myši, F2 nebo ikonka + se vybere ze seznamu odpovídající typ dokladu (např. 404 Faktura přenesená daň ). Formulář faktury se vyplňuje obvyklým způsobem, v jednotlivých řádcích se vyplní typ DPH P4 (pro stavební práce) nebo P5 (pro odpady) a správná sazba daně. Daň se nepočítá. V rekapitulaci daně při tisku faktury se objeví základ daně, sazba daně, daň = 0. V patě faktury musí být vytištěn text: Výši daně je povinen v souladu s 92a zákona č. 235/2004 Sb. doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno., tedy text zadaný v typu dokladu v záložce Texty Na faktuře s přenesením daňové povinnosti nelze uvést položky s daní!!! V případě dodávek jak s daní tak i bez ní je nutno vystavit dva doklady!!! ΙΙΙ) Došlé faktury za stavební práce Obecně Příjemce plnění s přenesením daňové povinnosti je povinen na doklad doplnit výši daně a daň odvést. Při obdržení dokladu za uvedené plnění je nutno zkontrolovat správnost takového dokladu, neboť příjemce dokladu zodpovídá za správný výpočet daně. V reálu mohou nastat především následující situace: a) Jde o přenesení daňové povinnosti, doklad je dodavatelem (plátcem) vystaven bez DPH a má všechny náležitosti odběratel doplní na doklad výši daně, daň odvede a,pokud má nárok na odpočet, daň si zároveň odpočte (zajišťuje použití typu DPH Dx) b) Jde o přenesení daňové povinnosti, ale dodavatel plátce DPH vystavil doklad s daní doklad je třeba vrátit a požadovat správný. Je však nutno odvést správně daň, ale pokud nemám včas správný doklad, nelze uplatnit odpočet. c) Nejde o přenesení daňové povinnosti, ale dodavatel plátce DPH vystavil doklad bez DPH je nutno doklad vrátit a požadovat správný. Daň lze uplatnit do odpočtu až po obdržení správného dokladu. Řešení ve WinMU 1) Zadání došlých faktur Zadání došlých faktur probíhá v nabídce Účetnictví -> Pohledávky a závazky -> Účtování standardním způsobem. Do hlavičky dokladu se doplní údaje dle došlého dokladu : DUZP, datum vystavení, datum splatnosti, došlo. Do tabulky DPH (zelená) se doplní typ DPH nejčastěji D4 nebo M4, sazba, základ daně a potvrdí se vypočtená daň. Údaj o odpočtu DPH krac se doplní dle okolností P plný odpočet
K krácený odpočet N bez nároku na odpočet V případě, že je nutno daň odvést, ale není dosud k dispozici správný doklad, je nutno změnit údaj Uplatnit na N. Tím se zamezí uplatnění odpočtu DPH v daném období. Jde pouze o odložení uplatnění odpočtu DPH na pozdější, dosud neznámé období. (Pokud chci uplatnění odpočtu odložit na následující období, je vhodnější změnit Období DPH. V případě dodatečného obdržení správného dokladu se zahrne odpočet do nejbližšího období DPH a u dokladu bylo nastaveno Uplatnit N bude možno doklad odsouhlasit (zařadit do období dph) stejně jako u odsouhlasení dobropisů Pozor tato nabídka zatím není přístupná. Bude v následující verzi. 2) Účtování Při účtování dokladu se kromě základu daně např. 511/321 zaúčtuje i daň a to a) Při plném nebo částečném uplatnění např. 3432/321 + 321/3436 ( a to i v případě, že nelze DPH uplatnit okamžitě, tedy mám zadáno Uplatnit =N!!) b) V situaci bez nároku na odpočet např. 511/321 + 321/3436 Ις) Výpis z evidence pro daňové účely Obecně Současně s podáním přiznání k dani z přidané hodnoty je povinnost podat elektronicky výpis z evidence pro daňové účely. Výpis se podává odděleně za přijatá plnění s přenesením daňové povinnosti a uskutečněná plnění s přenesením daňové povinnosti. Řešení ve WinMU Řešení se odvíjí od typu DPH, podmínkou správného naplnění souboru je tedy správné použití typu
DPH. Zpracování probíhá v nabídce Evidence DPH -> Výpis z evidence pro daňové účely. Po odkliknutí nabídky se otevře seznam zpracovaných Výpisů. Nový výpis se pořídí obvyklým způsobem (F2, +, pravé tlačítko myši). Po otevření formuláře se vyplní údaje Od data, Do data a zaškrtne se Odběratel nebo Dodavatel. Vlastní zpracování dat se provede kliknutím na buton Zpracovat. Po zpracování, prosím, zkontrolujte - záložku Strana 1 pokud jsou údaje vyplněny chybně nebo jen částečně, je třeba údaje opravit, případně doplnit v číselnících Údaje o firmě (údaje o daňovém subjektu), Adresář (údaje o správci daně), Formuláře (správné převzetí údajů o firmě, o FÚ a doplnění ostatních údajů). - záložku Strana 2, pokud má plátce zástupce - záložku Strana 3, zda obsahuje údaje o přenesené daňové povinnosti v případě typu DPH x4 musí být vyplněny údaje Řádek, země=cz, DIČ, kód (=4), DUZP, Základ daně. Pokud je použit typ DPH x5, musí být dále vyplněn údaj Měrná jednotka a je třeba navíc doplnit Rozsah plnění (množství). - záložka Kódy obsahuje informativní seznam kódů plnění Je-li vše v pořádku, uložte formulář ikonkou Uložit (disketka 1.zleva) a ikonou s označením XML (2.zleva) vygenerujte xml soubor. Generování souboru skončí hláškou Export byl vytvořen do adresáře c:/dphevd.xml. Po potvrzení OK se objeví dotaz Chcete přejít na stránku MFČR pro import dat?. V případě ANO se otevře Daňový portál MFČR, kde lze data načíst, dále zpracovat a elektronicky odeslat. V Uzávěrce DPH (Evidence DPH -> Uzávěrka -> Povinné evidence - > Evidence přenesené daňové povinnosti) je obsažena kontrolní sestava, která musí být datově totožná s Výpisem. Toto je nutno před odesláním výpisu zkontrolovat.
Mzdy Způsob výpočtu průměrného ročního přepočteného počtu zaměstnanců (1) Do průměrného ročního přepočteného počtu zaměstnanců se započítávají pouze zaměstnanci v pracovním poměru. (2) Průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců se zjišťuje jako podíl celkového počtu skutečně odpracovaných hodin těmito zaměstnanci v daném kalendářním roce, zvýšeného o neodpracované hodiny a) v důsledku dočasné pracovní neschopnosti, za kterou je poskytováno nemocenské, b) v důsledku čerpání dovolené na zotavenou, c) z důvodu překážek v práci na straně zaměstnavatele, d) z důvodu překážek v práci na straně zaměstnance, pokud se jedná o překážky, při kterých má zaměstnanec nárok na náhradu mzdy nebo platu6) nebo mu podle 192 odst. 1 část věty druhé za středníkem zákoníku práce náhrada mzdy nebo platu nepřísluší), e) v důsledku ošetřování dítěte nebo péče o ně nebo ošetřování jiného člena domácnosti, za které náleží ošetřovné7), a celkové stanovené týdenní pracovní doby8) bez svátků připadající v daném kalendářním roce na jednoho zaměstnance pracujícího po stanovenou týdenní pracovní dobu8). (3) Provozuje-li zaměstnavatel svou činnost pouze po část kalendářního roku, použije se při zjišťování průměrného přepočteného počtu zaměstnanců celková stanovená pracovní doba bez svátků připadající na jednoho zaměstnance pracujícího po stanovenou týdenní pracovní dobu8) v těch měsících, ve kterých zaměstnavatel činnost vykonával. (4) Průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců se zjišťuje jako součet průměrných přepočtených počtů zaměstnanců pracujících v jednotlivých pracovních režimech. Řešení ve WinMU 1) Fond pracovní doby je stanoven následujícím způsobem. V číselníku Parametry mezd -> záložka Zákoník práce -> Stanovený firemní úvazek jsou uvedeny u jednotlivých kategorií (a,b,c,d) stanovené firemní úvazky. V nabídce Karta pracovníka je po otevření příslušné karty v záložce Časové údaje -> Pracovní smlouva uveden Typ úvazku (a,b,c,d). Na základě tohoto přiřazení typu pracovního úvazku je pracovník zařazen do příslušné skupiny pro výpočet průměrného přepočteného stavu zaměstnanců. Fond pracovní doby je pak stanoven násobením příslušného firemního úvazku a počtu pracovních dnů v roce (bez svátků). 2) Výpočet hodin ci) Odpracované hodiny ( 15/2) (jak se to plní? Asi podle Zahrnout do součtu dnů a hodin nějakým omezením?
cii) Hodiny dovolené ( 15/2/b) jsou zahrnuty druhy mezd označené v základních druzích mezd jako Letošní dovolená a Stará dovolená ciii) Hodiny nemoci ( 15/2/a,e) zahrnuty druhy mezd které jsou uvedeny v číselníku v nabídce Číselníky -> Druhy mezd -> Pracovní neschopnost civ) Překážky na straně zaměstnavatele( 15/2/c) cv) Volno s náhradou mzdy ( 15/2/d) zahrnuty druhy mezd, které mají zaškrtnut parametr Zahrnout do hodin náhrad. Tento parametr nesmí být zaškrtnut u dovolené!!!