Role NKÚ v systému kontrolní činnosti ve veřejné správě. Ing. Miloslav Kala, viceprezident NKÚ Praha, 11. dubna 2012

Podobné dokumenty
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Z POHLEDU KONTROLORA NKÚ. Štefan Kabátek

PLATNÉ ZNĚNÍ DOTČENÝCH ZÁKONŮ S VYZNAČENÍM NAVRHOVANÝCH ZMĚN

STRATEGIE NKÚ

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017

NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ

NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy

Šachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu. Novinky v IPPF

Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT

Národný projekt MODERNIZÁCIA MIESTNEJ ÚZEMNEJ SAMOSPRÁVY

NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU. Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

PLATNÉ ZNĚNÍ ZÁKONA Č. 166/1993 Sb., O NEJVYŠŠÍM KONTROLNÍM ÚŘADU, S VYZNAČENÍM NAVRHOVANÝCH ZMĚN A DOPLNĚNÍ

Statut interního auditu. Město Vodňany

Poznatky z kontrolní činnosti NKÚ k fungování vnitřních kontrolních systémů. Mgr. Štefan Kabátek, odbor I Praha, 11. dubna 2012

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 1 ze dne

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV

Continuous Assurance. cesta vpřed? Mgr. Miloslav Kvapil. ředitel společnosti

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003

Institucionální rámec pro hospodárné veřejné nákupy. Mgr. Martin Kameník, Oživení o. s , Bratislava

Seminář Finanční kontrola ve veřejné správě, mezinárodní dobrá praxe a slabá místa v ČR , Poslanecká sněmovna Parlamentu ČR, Praha

Návrh aktualizace rámce COSO vymezení ŘKS 2. setkání interních auditorů z finančních institucí

Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí. PhDr. Tomáš Vyhnánek

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1

Soustava veřejných rozpočtů 10

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv

Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Josef Svoboda ředitel

PŘEDSTAVENÍ NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU

Věstník ČNB částka 20/2002 ze dne 19. prosince 2002

Statut interního auditu

Zákon o řízení a kontrole veřejných financí. Ministerstvo financí Mgr. Andrea Vuongová

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček

Podmínky pro naplňování principů 3E při přípravě a zadávání veřejných zakázek v ČR

Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová

Hodnocení kvality IA. Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA říjen Josef Medek, CIA, CISA

Zákon o řízení a kontrole veřejných financí

PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK

Výbory pro audit zřizované v subjektech veřejného zájmu. zákonná úprava a některé aspekty aplikační praxe

Evaluace na rozcestí trendy a praxe. Evaluace vs. interní audit. Lukáš Kačena Ernst & Young

ZÁKON. ze dne ,

Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY

Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Ministerstva průmyslu a obchodu za rok 2004

Posilování externího auditu veřejných financí v regionech INTOSAI

Limská deklarace směrnic o principech auditu Obsah

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

P A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv

Příloha č. 2. Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU

Seminář Poslanecká sněmovna. Praha

Směrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů STATUT INTERNÍHO AUDITU

Ing. Josef Svoboda, Ph.D. Regionservis Pleinservis, s.r.o Dětenice 11. května 2011

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY

ZPRÁVA. o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí centra

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV

Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.


Vnitřní kontrolní systém

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006

Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Kontrola a audit ve veřejné správě

Směrnice k finanční kontrole

komplexní podpora zvyšování výkonnosti strana 1 Využití Referenčního modelu integrovaného systému řízení veřejnoprávní korporace Město Hořovice

INTERNÍ AUDIT - přidaná hodnota nebo jen splněná povinnost?

Zdravotnické laboratoře. MUDr. Marcela Šimečková

Léto Interní audit historie, význam, funkce. Ing. Petr Mach. Novodobá historie auditu: Velká Británie Companies Act(1844)

Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

EVROPSKÝ PARLAMENT Výbor pro rozpočtovou kontrolu

Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2002

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole

Přínosy spolupráce interního a externího auditu

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

SPECIFIKA INTERNÍHO AUDITU VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ

Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013

FINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková

ISO 9001 : Certifikační praxe po velké revizi

Vnitřní kontrolní systém a jeho audit

II/4 Finanční kontrola ve veřejné správě

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín

ISO 9001:2015 CERTIFIKACE ISO 9001:2015

Vnitřní kontrolní systém NUDZ

Nové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

Pracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne

MEZINÁRODNÍ AUDITORSKÝ STANDARD ISA 610 VYUŽITÍ PRÁCE INTERNÍCH AUDITORŮ

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek

Continuous Auditing. cesta VPŘED!!! Mgr. Miloslav Kvapil. ředitel společnosti

ROČNÍ PLÁN ÚTVARU IN TERNÍ AUDIT PRO ROK 2013 VERZE 1.0 PL AT NOST A ÚČINN O ST PRO ROK REGIONÁLNÍ RADA REGIONU SOUDRŽNOSTI STŘEDNÍ ČECHY

ZPRÁVA (2016/C 449/20)

Audity ISŘ. Je-li tento dokument vytištěn, stává se neřízeným. MERO ČR, a. s. Veltruská 748, Kralupy nad Vltavou SJ-GŘ Lenka Šloserová v. r.

Finanční kontrola ve veřejné správě, mezinárodní dobrá praxe a slabá místa v ČR Praha, 11. dubna 2012

SOUBOR OTÁZEK PRO INTERNÍ AUDIT (Checklist)

ZPRÁVA. o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace

Transkript:

Ing. Miloslav Kala, viceprezident NKÚ Praha, 11. dubna 2012

Nejvyšší kontrolní úřad v systému kontroly ve veřejné správě Institucionální zajištění kontroly Parlament ČR systém finanční kontroly systém kontroly výkonu státní správy NKÚ Dle čl. 97 odst. 1 Ústavy je nezávislý orgán vykonává kontrolu hospodaření se státním majetkem a plnění státního rozpočtu z těchto principů vychází zákon č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu 2

Nejvyšší kontrolní úřad v systému kontroly ve veřejné správě NKÚ vykonává kontrolu hospodaření se státním majetkem a finančními prostředky vybíranými na základě zákona ve prospěch právnických osob s výjimkou prostředků vybíraných obcemi nebo kraji v jejich samostatné působnosti státního závěrečného účtu České republiky plnění státního rozpočtu České republiky hospodaření s prostředky poskytnutými ČR ze zahraničí vydávání a umořování státních cenných papírů zadávání státních zakázek 3

Role NKÚ v souvislosti se systémem finanční kontroly 4 odst. 1 zákona o NKÚ Při kontrole Úřad prověřuje, zda kontrolované činnosti jsou v souladu s právními předpisy, přezkoumává jejich věcnou a formální správnost a posuzuje, zda jsou účelné, hospodárné a efektivní NKÚ kontroluje plnění povinností uložených zákonem č. 320/2001 Sb., přitom uplatňuje všechny typy kontroly NKÚ kontroluje fungování a účinnost veřejnosprávních kontrol vnitřních kontrolních systémů 4

Role NKÚ v souvislosti s kontrolou vnitřního kontrolního systému Útvary interní auditu uvnitř orgánu veřejné správy provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy ( 28 zákona č. 320/2001 Sb.) NKÚ kontroluje provádění interního auditu v souvislosti s jeho klíčovou rolí a odpovědností uvnitř orgánů veřejné správy s cílem získat ujištění, zda je účinný vzhledem k úkolům interního auditu 5

Role NKÚ a Limská deklarace (1977) Čl. 3 odst. 3 Limské deklarace směrnic o principech auditu Jako externí auditor má nejvyšší auditní instituce za úkol prověřovat účinnost interního auditu Jestliže je interní audit ohodnocen jako účinný, je potřebné dosáhnout co nejvhodnějšího rozdělení úkolů a vzájemné spolupráce mezi nejvyšší auditní institucí a útvarem interního auditu, aniž by tím bylo dotčeno právo nejvyšší auditní instituce provést celkový audit systémů kontroly výkonu státní správy Účinný interní audit je faktorem, který umožňuje NKÚ věnovat vyšší pozornost oblastem, které nebyly předmětem interního auditu 6

Vybraná doporučení INTOSAI o dobré správě INTOSAI Guidance on Good Governance INTOSAI GOV 9100 - Internal Control Standards for the Public Sector Úlohou nejvyšších kontrolních institucí je mimo jiné: Podporovat a přispívat ke zlepšování účinnosti vnitřního kontrolního systému u orgánů veřejné správy Zhodnocení fungování vnitřního kontrolního systému je klíčové pro všechny typy uplatňovaných auditů (souladu s právními předpisy, finanční audit, audit výkonnosti) Komunikovat zjištění a doporučení k nápravě s příslušnými adresáty výsledků auditu (mj. management organizace, výbor pro audit) 7

Vybraná doporučení INTOSAI k dobré správě INTOSAI GOV 9110 - Guidance for Reporting on the Effectiveness of Internal Controls: SAI Experiences in Implementing and Evaluating Internal Control Odpovědnost managementu a výborů pro audit Management je přímo odpovědný za nastavení a fungování vnitřního kontrolního systému Tuto odpovědnost nelze nahradit přenesením odpovědnosti na jednotlivé prvky vnitřního kontrolního systému Výbor pro audit je důležitým partnerem managementu, a pokud je vytvořen, dohlíží na integritou celého vnitřního kontrolního systému, mimo jiné na: Nezávislost interního auditu a kvalifikaci interních auditorů Výkon funkcí interního auditu a dodržování standardů 8

Vybraná doporučení INTOSAI k dobré správě INTOSAI GOV 9120 - Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government Manažerská role a odpovědnost Vnitřní kontrolní systém Role a odpovědnost auditora Průběžný monitoring a úpravy postupů Společné postupy Periodické hodnocení účinnosti zavedených postupů 9

Role NKÚ v kontextu dobré správy NKÚ v roli externího auditora dlouhodobě usiluje o zlepšení fungování finanční kontroly výkonem své kontrolní činnosti a komunikací výsledků s příslušnými orgány Parlamentu ČR a vládou Jsou opakovaně zjišťovány nedostatky, které svědčí o systémových nedostatcích, přičemž individuální selhání jsou důsledkem malého pokroku ve zdokonalování kontrolních systémů kontrolovaných orgánů veřejné správy 10

Připomínky NKÚ k novele zákona o finanční kontrole 1. Nově koncipovaný audit ve veřejné správě není dostatečně propracován, zachování původních veřejnosprávních kontrol nevede ke standardizaci postupů finančních kontrol 2. Nejednoznačné vymezení veřejnosprávní kontroly a auditu ve veřejné správě 3. Nejasná implementace nového systému finanční kontroly do organizační struktury orgánů veřejné správy 4. Nedostatečné nastavení procesních pravidel pro audity ve veřejné správě (návrh zprávy, termín pro předání zprávy auditované osobě) 11

Připomínky NKÚ k novele zákona o finanční kontrole 5. Nezdokonaluje úpravu činností interního auditu ani neřeší dostatečně jeho nezávislost, v této oblasti nezajištuje soulad s mezinárodními standardy a dobrou praxí 6. Legislativně nevyřešené zmocnění delegování veřejnosprávních kontrol na subjekty nižší úrovně v systému poskytování prostředků z rozpočtu EU 7. Zásadní rozšíření pravomocí ke kontrole hospodaření NKÚ v rámci veřejnosprávní kontroly, auditu ve veřejné správě v rozporu se zákonem o NKÚ ( 33 zákona 166/1993 Sb.) 12

Děkuji za pozornost 13