Continuous Auditing. cesta VPŘED!!! Mgr. Miloslav Kvapil. ředitel společnosti

Transkript

1 Continuous Auditing cesta VPŘED!!! Mgr. Miloslav Kvapil ředitel společnosti Hradec Králové,

2 Představení společnosti DYNATECH V oblasti veřejné správy úspěšně působíme již 18 let Specializace: komplexní řešení pro efektivní finanční řízení a kontrolu organizací veřejné správy ČR Finanční řízení a kontrola skupin organizací

3 Co je naším cílem? Komplexní řešení: Auditní služby Konzultační služby Softwarové nástroje Dlouhodobá technická, zákaznická a metodická podpora

4 VŘKS zkušenosti Audit nastavení VŘKS reference 100+ Kraje a města a jejich příspěvkové organizace (nemocnice, zoo, divadlo, sociální služby, školy, ) Municipální akciové společnosti (s obratem více než 3 mld. Kč) Vlastní metodiky Auditu nastavení VŘKS dle COSO 2013 Implementace VŘKS dle COSO 2013 do prostředí veřejné správy Nastavení a výkonu řídící kontroly dle zákona 320/2001 Sb. Finančního řízení a kontroly veřejnoprávních organizací a korporací Komplexní ukazatel finančního zdraví (KUFZ USC, PO, MOS) SW pro Elektronizaci výkonu řídící kontroly OSS, Kraje a města a jejich příspěvkové organizace SW pro Průběžný monitoring výkonu finančního řízení a řídící kontroly Managementem, Zřizovatelem, Zakladatelem

5 Vnitřní řízení a kontrola aktuální stav Nejčastější nedostatky NEDOSTATEČNÉ nastavení řídících a kontrolních mechanismů FORMÁLNÍ provádění řízení rizik RUČNÍ fungování kontrolních mechanismů CYKLICKÉ A RETROSPEKTIVNÍ ověřování, kontroly a auditování Prověří se jen VZOREK operací a dokladů Probíhá NA MÍSTĚ a většinou nad PAPÍROVÝMI PODKLADY MINIMÁLNÍ podpora informačních technologií VELKÁ VZDÁLENOST ke klientovi ADMINISTRATIVNÍ NÁROČNOST a nízká účinnost práce auditorů Neplatí to paušálně pro všechny organizace 5

6 Průběžný monitoring Managementu umožňuje Průběžně monitorovat a zvyšovat kvalitu a výkonnost procesů Průběžně monitorovat a odhalovat slabá místa a rizika činností Rozhodování založené na kvalitních a aktuálních informacích Snižovat náklady na kontrolní činnosti Prostřednictvím IT řešení automatizovat a zrychlit řídící a kontrolní procesy a být automaticky informován o nastalých rizicích a nesrovnalostech Posílení manažerské odpovědnosti Minimalizace duplicit kontrolních činností Snížení nákladů a zvýšení efektivnosti Zvýšení adaptability na měnící se prostředí a potřeby organizace 8

7 Průběžný auditing Auditorům umožňuje Průběžně shromažďovat informace pro auditní aktivity Průběžně přistupovat do běžících procesů Průběžně vyhodnocovat kvalitu kontrolních mechanismů Prostřednictvím IT řešení zlevnit a zefektivnit svoji činnost a být automaticky informován o rizicích a nesrovnalostech Posun od cyklického auditování ex post k auditování ex ante Posunout se od statického ročního plánu auditů k dynamičtějšímu pojetí založenému na výsledcích CA Zlevnění a zefektivnění auditních činností Posílení role IA v organizacích Zvýšení přidané hodnoty IA 9

8 Jaké kontrolní mechanismy nastavit? Automatická kontrola Kontrola věřitelů 1. a 2. fáze ŘK Kontrola výše částek 1. a 2. fáze Kontrola časové chronologie Kontrola limitovaných příslibů výše čerpání, časové období Kontrola připojenosti dokladů první fáze (vím z jakých objednávek, smluv) Kontrola čerpání položek rozpočtu Ověření spolehlivosti plátců DPH Ověření data splatnosti Souvislosti více dokladů Hlídání operace jako celku Hlídání souvislostí mezi operacemi od stejných dodavatelů, na stejný účel, stejná osoba, stejný schvalovatel apod. 14

9 CROSEUS Continuous Monitoring UKÁZKA Zákon 28 Působnost služby interního auditu (1) Služba interního auditu působí u a) správce veřejného rozpočtu, u kterého se zřizuje a b) veřejného subjektu v rozpočtové působnosti správce veřejného rozpočtu podle písmene a) Vyhláška o vykazování v řízení a kontroly veřejných financí Výroční kontrolní zpráva - Ukazatel B.III - reportovat Objem plněných veřejných výdajů, který byly ověřeny v rámci řídicích ekonomických kontrol na místě. Za tendr na bazén policie stíhá tři úřednice, hrozí jim 12 let Smlouva s dodavatelem byla uzavřena dříve než bylo vypsáno výběrové řízení na předmětnou zakázku. 15

10 Continuous Auditing cesta VPŘED!!! A) Identifikujme rizika B) Nastavíme kontrolní mechanismy C) Průběžně monitorujeme D) Průběžně auditujeme E) Průběžně informujeme 26

11 Děkuji Vám za pozornost!