Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0498 Název projektu: OA Přerov Peníze středním školám Číslo a název oblasti podpory: 1.5 Zlepšení podmínek pro vzdělávání na středních školách Realizace projektu: 02. 07. 2012 01. 07. 2014 Autor: Květoslava Moulíková Období vytváření výukovéhomateriálu: 6/2013 Ročník: 4. Tematická oblast, předmět (klíčová slova): Ekonomická cvičení, Dlouhodobý majetek, Souhrnný příklad Způsob použití výukovéhomateriálu ve výuce: Individuální samostatná práce v hodinách prostřednictvím ICT Všeobecné údaje o podniku: Nábytek, a. s. Název firmy: Nábytek, a. s. Sídlo: Komenského 353, 767 01 Kroměříž IČ: 25596934 DIČ: CZ25596934 Předmět činnosti: truhlářství, výroba nábytku, koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej Bankovní spojení: 4689725/0300 ČSOB Kroměříž Firma je plátcem DPH. Společnost vznikla dne 19. 4. 2001. Do obchodního rejstříku byl zapsán základní kapitál ve výši 20 miliónů korun. Údaje z vnitropodnikových směrnic: Limity pro zařazení DHM a DNM stanovila účetní jednotka dle Zákona o daních z příjmů. Při účtování o zásobách používá účetní jednotka způsob A. DPH zaokrouhluje na celé koruny. Oběh účetních dokladů: účtovací předpis stanovuje a účtuje student, doklady schvaluje Hála, kontroluje Majer. A Rozvaha k 31. 12. 2012 P Stavby 20.697.600,00 Základní kapitál 20.000.000,00 Oprávky ke stavbám -8.578.941,00 Zákonný rezervní fond 2.020.000,00 Samostatné movité věci 29.577.620,00 Rezervy zákonné 212.000,00 Oprávky k SMV -13.459.288,00 Dodavatelé 1.468.358,00 Materiál na skladě 1.452.998,00 Zaměstnanci 687.642,00 Výrobky 520.448,00 DPH 502.322,00 Pokladna 28.642,00 Výdaje příštích období 19.200,00 Bankovní účty 2.785.683,00 Dohadné položky pasivní 526.150,00 Odběratelé 472.210,00 Dlouhodobé úvěry 2.500.000,00 Náklady příštích období 35.250,00 Zisk 5.596.550,00 Aktiva 33.532.222,00 Pasiva 33.532.222,00 Úkoly:
Zaúčtujte vybrané účetní případy do deníku v zadání a do hlavní knihy. Pozn.: Na účet 701 Počáteční účet rozvažný doplňte souvztažnost a zapište počáteční stavy na daný účet hlavní knihy Všeobecný deník (vybrané účetní případy) Č. Doklad Text Kč MD D 1. VFA Firmě Nábytek Klasik, Holešov fakturujeme za dodané výrobky smluvní cena 258 497,- 54 284,- 312 781,- 2. VYD Vyskladnění prodaných výrobků 239 378,- 3. VBU a) Nájemné za minulý rok (placené pozadu) b) Nábytek Klasik uhradil fakturu za výrobky c) Splátka dlouhodobého úvěru 19 200,- 60 000,- 4. VUU Splátka dlouhodobého úvěru 5. VUD Při dopravní nehodě byl zcela zdemolován nákladní automobil LIAZ, pořizovací cena 1 520 000,-; dosavadní oprávky 900 000,- a) b) 6. VUD Avízo od pojišťovny pojistné plnění za havarovaný automobil LIAZ 500 000,- 7. PRI Na sklad přijaty náhradní díly z havarovaného automobilu 25 600,- 8. VUD Prodej starší pily zahraničnímu odběrateli. Pořizovací cena pily 75 410,-; dosavadní oprávky 32 700,-- a) b) 9. VFA Vystavená faktura za prodanou pilu zahraničnímu odběrateli 1 450,-, kurz v den vystavení 1 = 27,50 Kč 10. VPD Platba hotově firmě Přeprava Rychlý za odvoz pily k zahraničnímu odběrateli (firma není plátce DPH) 1 780,- 11. VBU a) Úhrada od pojišťovny za havarovaný automobil b) Úhrada od zahraničního odběratele za prodanou pilu 39 947,- 12. VUD Kurzový rozdíl při úhradě od zahraničního odběratele 13. VUD Předpis dlužné daně z nemovitých věcí 7 460,- 14. PFA Od firmy Stavba, a. s. za plánovanou
opravu výrobní haly smluvní cena 15. VUD Na opravu výrobní haly byla vytvářena zákonná rezerva čerpání rezervy (viz počáteční zůstatek) 16. VUD Vyřazení počítače z evidence v důsledku úplného opotřebení a morálního zastarání: pořizovací cena 43 759,-; dosavadní oprávky 43 759,-. 17. PPD Zaměstnanec odkoupil použitelné součástky z vyřazeného počítače: cena součástek 207 000,- 43 470,- 250 470,-... 850,-
Účty hlavní knihy
Řešení: Č. Doklad Text Kč MD D 1. VFA Firmě Nábytek Klasik, Holešov fakturujeme za dodané výrobky smluvní cena 258 497,- 54 284,- 312 781,- 321 601 343 2. VYD Vyskladnění prodaných výrobků 239 378,- 613 123 3. VBU d) Nájemné za minulý rok (placené pozadu) e) Nábytek Klasik uhradil fakturu za výrobky f) Splátka dlouhodobého úvěru 19 200,- 312 781,- 60 000,- 383 221 261 221 311 221 4. VUU Splátka dlouhodobého úvěru 60 000,- 461 261 5. VUD Při dopravní nehodě byl zcela zdemolován nákladní automobil LIAZ, pořizovací cena 1 520 000,-; dosavadní oprávky 900 000,- c) doúčtování zůstatkové ceny d) vyřazení z evidence 620 000,- 1 520 000,- 549 082 082 022 6. VUD Avízo od pojišťovny pojistné plnění za havarovaný automobil LIAZ 500 000,- 378 648 7. PRI Na sklad přijaty náhradní díly z havarovaného automobilu 25 600,- 112 648 8. VUD Prodej starší pily zahraničnímu odběrateli. Pořizovací cena pily 75 410,-; dosavadní oprávky 32 700,-- c) doúčtování zůstatkové ceny d) vyřazení z evidence 42 710,- 75 410,- 541 082 082 022 9. VFA Vystavená faktura za prodanou pilu zahraničnímu odběrateli 1 450,-, kurz v den vystavení 1 = 27,50 Kč 39 875,- 311 641 10. VPD Platba hotově firmě Přeprava Rychlý za odvoz pily k zahraničnímu odběrateli (firma není plátce DPH) 1 780,- 518 211 11. VBU c) Úhrada od pojišťovny za havarovaný automobil d) Úhrada od zahraničního odběratele za prodanou pilu 500 000,- 39 947,- 221 311 12. VUD Kurzový rozdíl při úhradě od zahraničního odběratele 72,- 311 663 13. VUD Předpis dlužné daně z nemovitých věcí 7 460,- 532 345 14. PFA Od firmy Stavba, a. s. za plánovanou opravu výrobní haly: smluvní cena 207 000,- 43 470,- 250 470,- 221 511 343 378 321
15. VUD Na opravu výrobní haly byla vytvářena zákonná rezerva čerpání rezervy (viz počáteční zůstatek) 16. VUD Vyřazení počítače z evidence v důsledku úplného opotřebení a morálního zastarání: pořizovací cena 43 759,-; dosavadní oprávky 43 759,-. 17. PPD Zaměstnanec odkoupil použitelné součástky z vyřazeného počítače: cena součástek 212 000,- 451 552 43 759,- 082 022 850,- 178,50 1 028,50 211 648 343
Zdroje: autorovy vlastní pracovní materiály vytvořené pro výuku předmětu