Příprava projektů do výzvy ERA-Chairs Rozpočet Praha, 16.3. 2017 Marie Horniecká Národní kontakt pro finanční otázky programu Horizont 2020 horniecka@tc.cz
ERA-Chairs Typ projektu: Koordinační a podpůrná akce (CSA) Sazba financování EU = 100% celkových způsobilých N mono-beneficiary grant předpokládané náklady: osobní náklady držitele ERA-Chair a jeho/její tým (mzdy, náklady na nábor, administrativní náklady, cestovné a diety) náklady na krátkodobé výjezdy, školení, meetingy (CSA aktivity) náklady spojené se strukturálními změnami v instituci Max. požadovaný příspěvek EU (na 5 let): 2,5 milionů EUR 2
Rozpočet projektu Rozpočet projektu je součástí projektového návrhu. U financovaných projektů se stává Přílohou 2 GA. Představuje odhad způsobilých nákladů jednotlivých partnerů v průběhu realizace projektu je možné rozpočet přesouvat jak mezi příjemci tak mezi jednotlivými nákladovými kategoriemi Maximální výše grantu (schválená v GA) nemůže být v průběhu realizace projektu navýšena. 3
Čemu věnovat pozornost respektování běžné účetní praxe příjemce finanční pravidla H2020 pro jednotlivé nákladové kategorie plánování subdodávek předvídání inflace, pohyb kurzu, nárůst mezd rozpočet se plánuje v EUR (celá čísla) 4
Základní kategorie způsobilých N Přímé náklady I. Osobní náklady II. Ostatní přímé náklady Cestovní náhrady Vybavení, infrastruktura a jiná aktiva Ostatní zboží a služby Náklady na interně fakturované zboží a služby využívané v projektu III. Subdodávky Nepřímé náklady 5
Šablona projektového návrhu Participant Portal 6
Osobní náklady
I. Osobní náklady Plánování rozpočtu Při plánování osobních nákladů příjemce musí stanovit: Personální kapacitu nutnou k realizaci projektu (resp. jednotlivých pracovních balíčků) jednotka: člověkoměsíc (person-month) Indikativní sazbu za ČM/instituci jednotka: EUR odráží suberhrubou mzdu zohledňuje případný nárůst mezd v čase Výpočet osobních nákladů (pro účely rozpočtu): počet ČM * sazba/čm 8
I. Osobní náklady Specifika ERA-Chairs projektový návrh musí obsahovat plánovanou výši mzdy pro držitele ERA-Chair, vč. kritérií pro její stanovení osobní náklady pro ERA-Chair mohou být vyšší než národní průměr za předpokladu, že nepřevyšují obvyklé mzdy na podobných pozicích v EU nebo v mezinárodním srovnání v případě auditu aj. kontrol by měla být výše mzdy indikovaná v Annexu 1 GA respektována 9
I. Osobní náklady V šabloně projektového návrhu Section 3 Budget (Administrative forms) Table 3.4a: Summary of staff effort (Part B) WP1 WP2 WP3 Total Person/ Months per Participant 1. ABC 1 6 3 2. XYZ 10 Total Person/Months 10
Ostatní přímé náklady
II. Ostatní přímé náklady Cestovní náhrady Celková výše cestovních náhrad se odvíjí od počtu naplánovaných služebních cest (projektové meetingy apod.) U každé služební cesty je nutné vzít v úvahu různou výši nákladů cest do plánovaných destinací V této nákladové kategorii lze naplánovat také náklady na cestovné a ubytování externích expertů, kteří se projektu účastní na ad hoc bázi. 12
II. Ostatní přímé náklady Vybavení, infrastruktura a jiná aktiva Příjemce do rozpočtu naplánuje: poměrnou výši účetních odpisů (podle doby a intenzity využití v projektu vůči celkové kapacitě vybavení), případně poměrnou část pronájmu či leasingu (bez poplatků za finanční služby) Nepředpokládá se významnější využívání vybavení, infrastruktury či jiných aktiv (!) 13
II. Ostatní přímé náklady Ostatní zboží a služby = služby a zboží nezbytné pro realizaci projektových úkolů Era Chairs příklady způsobilých nákladů: logistické zajištění projektových meetingů zajištění místnosti catering náklady na audit 1. stupně CFS (pokud vznikne povinnost jej předložit) překlady dokumentů náklady na nábor pracovníků (specifikum ERA-Chairs) náklady spojené se strukturálními změnami v instituci; např. náklady na školení, meetingy, publikace, náklady spojené s IPR 14
II. Ostatní přímé náklady NOVINKA! Vnitrofaktury Např. služby související s hostováním výzkumníků podílejících se na projektu (ubytování, kantýna, apod.) Jsou vykázány na základě jednotkových nákladů podle běžné účetní praxe příjemce aplikována konzistentním způsobem (tj. na základě objektivních kritérií a bez ohledu na zdroj financování) vypočítány s využitím skutečných nákladů zboží a služeb zanesených v účetnictví příjemce s vyloučením nezpůsobilých nákladů či nákladů zanesených v jiných nákladových kategoriích nesmí zahrnovat položky, které s fakturovaným zbožím a službami přímo nesouvisí 15
II. Ostatní přímé náklady V šabloně projektového návrhu Section 3 Budget (Administrative forms) Table 3.4b: Other direct cost items (Part B) Povinně vyplňují pouze partneři, u nichž ostatní přímé náklady přesáhnou 15 % rozpočtu na osobní náklady 16
Subdodávky
III. Subdodávky Identifikace projektových úkolů, které je nutné zadat externě a stanovení odhadu ceny subdodávky Limitovaný rozsah Pozor na úkoly svěřené koordinátorovi v čl. 41.2b) a na subdodávky mezi partnery (nejsou povoleny) Subdodávky musí být naplánovány v Příloze 1 a 2 GA 18
Section 3 Budget (Administrative forms) III. Subdodávky V šabloně projektového návrhu 4.2. Third parties involved in the project (Part B) - Stručný popis - Odhadované N 19
Nepřímé náklady
Nepřímé/režijní náklady = 25 % přímých nákladů (bez subdodávek a nepeněžitých příspěvků poskytnutých třetími stranami, které nebyly využívány v prostorách příjemce) v rozpočtové tabulce se dopočítají automaticky na základě údajů o přímých nákladech projektu Vzhledem k formě nákladů (flat rate) se v projektovém návrhu neuvádí slovní popis. 21
Nepřímé náklady V šabloně projektového návrhu Section 3 Budget (Administrative forms) 22
Nezpůsobilé náklady Vzhledem k povaze projektů ERA-Chairs (přilákat vysoce kvalifikované výzkumníky, zvyšovat vědeckou excelenci a výkonnost, nikoli financovat výzkumné aktivity jako takové), jsou nezpůsobilé: náklady na budování infrastruktury náklady na výzkum (vč. spotřebního materiálu) 23
Realizace projektu
Na co si dát pozor při realizaci projektu Obecná kritéria způsobilosti nákladů (čl. 6.1 MGA): Vynaložené v době trvání projektu Zanesené v účetnictví příjemce Nezbytné pro realizaci projektu Nezpůsobilé náklady (čl. 6.5 MGA) Odpočitatelná DPH Náklady vykázané v jiném projektu financovaném EU Nadměrné a lehkomyslné výdaje Specifická kritéria způsobilosti pro jednotkové N kat. (čl. 6.2 MGA): osobní N: zastřešení projektových bonusů, timesheets subdodávky, ostatní zboží a služby: respektování principu best value for money cestovné nezbytnost cesty pro projekt 25
Zdroje informací
Praktické informace pro žadatele a příjemce Participant Portal www.h2020.cz 27
www.tc.cz www.h2020.cz Finanční dotazy: finance@tc.cz H2020_Czech