Závěrečný účet DSO Veleň,Sluhy,Brázdim a Polerady - Hlavní 7, IČ: za rok 2016

Transkript

1 Závěrečný účet DSO Veleň,Sluhy,Brázdim a Polerady - Hlavní 7, IČ: za rok 2016 Závěrečný účet DSO podle 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, zahrnuje údaje o hospodaření OSO za období od do Podkladem k jeho zpracování byly následující dokumenty: 1. Roční přehled aktiva pasiv k (rozvaha Úč OÚPO 3-02). 2. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k (Fin 2-12 M). 3. Inventura majetku provedená pověřenou inventarizační komisí k Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření OSO Krajským úřadem Středočeského kraje za rok 2016 ze dne Přezkoumání bylo provedeno ve dnech a Údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů: Příjmy rozpočtu OSO Třída 1 - daňové příjmy Třída 2 - nedaňové příjmy Třída 3 - kapitálové příjmy Třída 4 - přijaté dotace - transfery Příjmy celkem po konsolidaci Výdaje rozpočtu OSO Třída 5 - běžné výdaje Třída 6 - kapitálové výdaje Výdaje celkem po konsolidaci Stavy účtů a majetku: Stav účtů včetně fondů k /231/ Stav účtů včetně fondů k Stav majetku k /031/ Stav majetku k Stav majetku k /261/ Stav majetku k Stav majetku k /401/ Stav majetku k Stav majetku k /018/ Stav majetku k /021/ Stav majetku k Stav majetku k /028/ ,01 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,01 Kč ,11 Kč 0,00 Kč ,11 Kč ,17 Kč ,10 Kč ,00 Kč ,00 Kč 0,00 Kč 0,00 Kč ,47 Kč ,47 Kč ,40 Kč ,39 Kč ,39 Kč ,71 Kč K byla provedena inventura majetku, závazků a peněžních prostředků OSO.

2 Závěr přezkoumání hospodaření kontrolním odborem Krajského úřadu Středočeského kraje v OSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady za rok 2016: při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem C) a dále pak chyby a nedostatky uvedené pod písmeny C)4 a C)5. Závěr: Vzhledem k výše uvedeným údajům o hospodaření DSO a k celkovému zaveru hospodaření za sledované období, tj. za rok 2016 se navrhuje schválení závěrečného účtu hospodaření OSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady s výhradou. Ve Veleni dne Ing. Jiří Kazda, předseda sdružení Vyvěšeno: Sejmuto:

3 Zborovská Praha 5 SpZn: Čj.: SZ /2016/KUSK /2017/KUSK Stejnopis č..j... Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření v, DSO VELEN, SLUHY, BRAZDIM A POLERADY IČ: za rok 2016 Přezkoumání hospodaření DSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady za rok 2016 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období: Přezkoumání proběhlo v sídle DSO: Hlavní Veleň Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Bc. Zuzana Svobodová Alena Zemanová Zástupci DSO: Ing. Jiří Kazda - předseda DSO Veronika Šrdlová, DiS. - účetní svazku

4 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona Č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších yředpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly Kraj ského úřadu Středo českého kraje Mgr. Stěpánka Dvořáková Týcová dne , pod č.j /20 16/KUSK. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:

5 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2016 schválena orgánem dobrovolného svazku dne Návrh rozpočtu zveřejněný na úřední desce obce Ve1eň dne Sehválený rozpočet orgánem dobrovolného svazku dne jako vyrovnaný - závazné ukazatele dle přiloženého schváleného návrhu rozpočtu ve výdajích na jednotlivé paragrafy rozpočtové skladby Rozpočtová opatření Č. 1 - schváleno orgánem dobrovolného svazku dne Č. 2 k schváleno orgánem dobrovolného svazku dne Závěrečný účet za rok 2015, projednán a schválen dne spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření, nápravná opatření přijata, návrh zveřejněn na úřední desce obce Ve1eň dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k , k , k výkaz zisku a ztráty k (okamžik sestavení ke dni ), k (okamžik sestavení ke dni ) Rozvaha k (okamžik sestavení ke dni ), k (okamžik sestavení ke dni ) Příloha rozvahy k (okamžik sestavení ke dni ), k (okamžik sestavení ke dni ) Kniha došlých faktur za rok 2016 Bankovní výpis Č. 46, 54, 114, 159, 198, 203, 235, 236 k bankovnímu účtu Č /0100 vedenému u Komerční banky a. s. Účetní doklad Č , , , , , , , k bankovnímu účtu Č /0100 vedenému u Komerční banky a. s. vnitřní doklad Č k bankovnímu účtu Č /0100 vedenému u Komerční banky a. s. Pokladní kniha (deník) za měsíc srpen a prosinec 2016 Skonto pokladní hotovosti ke dni zůstatek pokladní hotovosti činil Kč 97786,00 (k pokladnímu dokladu Č. 164) a souhlasí se zůstatkem v pokladní knize Pokladní doklad č Evidence majetku vedena v počítači - karty majetku 3

6 Inventurní soupis majetku a závazků složka inventarizace svědčící o provedení fyzické a dokladové inventury majetku a závazků k Plán inventur na rok 2016 ze dne Proškolení inventarizační komise včetně podpisů ze dne Inventarizační zpráva za rok 2016 Mzdová agenda Rekapitulace mezd za měsíc červen 2016 Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky DSO za rok 2015 (schválena orgánem dobrovolného svazku dne ) odeslán do centrálního systému účetních informací dne Dohody o provedení práce ze dne uzavřena s pí V. Š. na vedení účetnictví 2016 (rozsah 20 hodin) ze dne uzavřena s pí E. V. za zpracování mezd čtvrtletí (15 hodin) Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) dopisem zaslaným přezkoumávajícímu orgánu dne Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí ze dne , , , , , , (schváe (Nepřezkoumáváno, použito podpůrně) Stanovy dobrovolného svazku obcí ze dne , schválené orgánem DSO dne Stanovy dobrovolného svazku obcí Veleň, Sluhy, Brázdím a Polerady ze dne schválené orgánem svazku dne V kontrolovaném období DSO Veleň, Sluhy, Brázdím a Polerady, dle prohlášení předsedy DSO, neuzavřel smlouvu kupní, směnnou, darovací, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je DSO společníkem, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, nevydal komunální dluhopisy, nezřídil ani nezrušil příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložil ani nezrušil právnickou osobu, neuskutečnil majetkové vklady do právnických osob, neprovozoval hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 4

7 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření DSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Rozpočtové opatření Č. 2 k bylo schváleno orgánem svazku až po jeho provedení (resp. po výdeji rozpočtových prostředků). Zákon ě. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8, neboť: Pořízený drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši Kč ,51 nebyl zaúčtován na nákladový účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku, ale chybně na účet 501 Spotřeba materiálu. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Projednání závěrečného účtu DSO se uzavírá vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad nebo souhlasu s výhradami. Orgán dobrovolného svazku schválil závěrečný účet za rok 2015 bez vyjádření. Dobrovolný svazek obcí dle předloženého Zápisu Č. 5/2016 ze zasedání konaného dne usnesením Č. 2 m.j. "znovu schvaluje Závěrečný účet za rok 2015 a účetní závěrku za rok 2015 s výhradou... ". Podotýkáme, že účetní závěrka je schvalována dle jiné právní normy než závěrečný účet a nelze ji schvalovat "s výhradami" (účetní závěrka se schvaluje, nebo neschvaluje). Lze tedy akceptovat, s výhradami výše uvedenými, přijaté nápravné opatřeni, je však nutno, aby závěrečný účet a účetní závěrka za rok 2016 byly schváleny jednotlivými usneseními a spřesným závěrem. 39 odst. 4, neboť: Návrh rozpočtu svazku obcí nebyl zveřejněn na úředních deskách členských obcí. Nebylo doloženo zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2016 na úředních deskách všech členských obcích DSO (doloženo pouze zveřejnění na úřední desce obce Veleň). NE 5

8 Vzhledem k typu chyby bude odstranění nedostatku posouzeno při přezkoumání návrhu rozpočtu za rok zveřejnění 39 odst. 6, neboť: Návrh závěrečného účtu svazku obcí, včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, nebyl zveřejněn na úředních deskách všech obcí, které jsou členy svazku obcí. Nebylo doloženo zveřejnění návrhu závěrečného účtu DSO za rok 2015 ve všech členských obcí DSO (doloženo pouze zveřejnění na úřední desce obce Veleň). NE Vzhledem k typu chyby bude odstranění nedostatku posouzeno při přezkoumáni zveřejnění návrhu závěrečného účtu za rok Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 50 odst. 2 písmo c), neboť: Stanovy svazku obcí neobsahovaly určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. Stanovy DSO ze dne schválené dne neobsahovaly určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. Přijetím systémového nápravného opatření tak, že dobrovolný svazek obcí schválil na svém zasedání dne nové Stanovy dobrovolného svazku Veleň, Sluhy, Brázdím a Polerady, které stanovují orgán svazku, který schvaluje účetní závěrku. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 2, neboť: Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2015 schválená orgánem svazku dne byla stanovena neurčitě - "ve výši 1/12 skutečnosti rozpočtu předchozího roku do doby schválení rozpočtu", což by znamenalo, že by obec více než čtvrt roku hospodařila s nedostatečnými finančními prostředky (rozpočet schválen dne ). Orgán dobrovolného svazku schválil dne pravidla rozpočtového provizoria na rok 2016 opět ve výši 1/12 skutečnosti rozpočtu roku předchozího. Pravidla rozpočtového provizoria byla dodržena. Rozpočet na rok 2016 byl schválen dne Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 26, neboť: Dle výkazu Fin 2-12M k bylo zjištěno překročení závazných ukazatelů rozpočtu na straně výdajů u paragrafu 2310 položka 5141 a Dle výkazu Fin 2-12M k nebylo zjištěno překročení žádných závazných ukazatelů rozpočtu na straně výdajů. 6

9 ČÚS Č ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4., neboť: Dobrovolný svazek obcí neúčtoval k o opravných položkách k účtu 311. Přijetím systémového nápravného opatření tak, že byly doúčtovány opravné položky k účtu 311 Odběratelé. Zákon ě, 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 písmo a), neboť: Inventurní soupisy k účtům 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek a 021 Stavby neobsahovaly soupisy jednotlivých položek majetku, ale pouze celkovou částku. Podle těchto inventurních soupisů nebylo možné provést fyzickou inventuru těchto účtů. Přijetím systémového nápravného opatření tak, že inventurní soupisy k účtům 028 a 021 obsahovaly soupisy jednotlivých položek majetku. 30 odst. 11, neboť: Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Inventarizační komise zjistila k inventarizační rozdíl ve výši Kč 2 000,00 na účtu 451 Dlouhodobé úvěry, který nebyl k vyúčtován. Přijetím systémového nápravného opatření tak, že zjištěné inventarizační budou vyúčtovány vždy do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Inventarizační rozdíl účtu 451 za rok 2015 byl dodatečně zaúčtován opravným dokladem Č Vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, neboť: Ve Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveném k a skutečně odeslaném do CSUlS je v části Schválený rozpočet a Rozpočet po změnách již zadán rozpočet na rok 2015 v plném členění rozpočtové skladby, i když byl ve skutečnosti schválen orgánem svazku až dne Přijetím systémového nápravného opatření tak, že schválený rozpočet na rok 2016 byl zadán do Výkazu Fin 2-12M správně až po jeho schválení orgánem dobrovolného svazku. 7

10 DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření DSO Veleň, Sluhy, Brázdím a Polerady za rok 2016 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve zněni pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) uvedených Pořízený drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši Kč ,51 nebyl zaúčtován na nákladový účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) C4) porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy Rozpočtové opatření č. 2 bylo schváleno orgánem svazku až po jeho provedení. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) es) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písmo a). Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,35 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 48,64 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí ,00 Kč. 8

11 DSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ ÚŘAD STŘEDOčESKÉHO KRAJE Odbor koi:("mly Pr::ha 5, Zb,',r:)vská 11 Bc. Zuzana Svobodová kontrolor Pzěřený řízením přezkoumání Alena Zemanová... ~.~ :....,. kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Veleň, Sluhy, Brázdim a Polerady o počtu 11 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Ing. Jiří Kazda, předseda DSO. Ing. Jiří Kazda předseda DSO Dobrovolný dne ~:""<,?~e:.t; obc,í Veleň Sluhy, Grá-dim a Poier8QY Velei\ 7 ':''''0 63 '::;:eň 166: s"/ng'190 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, 9

12 a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným územního celku. účtem v orgánech Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona Č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. Rozdělovník: Steinonis Počet výtisků Předáno Převzal 1 lx Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Zuzana Svobodová 2 1 x DSO Veleň, Sluhy, Ing. Jiří Kazda Brázdím a Polerady 10