VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM"

Transkript

1 SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního náměstka Ing. Hana Bartoňová Úsek klinický, Úsek vědecký a výzkumný, Úsek vzdělávací Schvaluje Prof. MUDr. Cyril Höschl DrSc. FRCPsych. ředitel Klasifikace interní normy: DŮVĚRNÁ

2 OBSAH 1. ÚVODNÍ USTANOVENÍ VYMEZENÍ ZÁKLADNÍCH POJMŮ FINANČNÍ KONTROLA A VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ŘÍDÍCÍ KONTROLA PŘEDBĚŽNÁ ŘÍDÍCÍ KONTROLA Předběžná kontrola před vznikem závazku Příkazce operace Správce rozpočtu Předběžná kontrola po vzniku závazku Příkazce operace Hlavní účetní Předběžná kontrola před vznikem pohledávky (nároku) Předběžná kontrola po vzniku pohledávky (nároku) Příkazce operace Hlavní účetní PRŮBĚŽNÁ ŘÍDÍCÍ KONTROLA Příkazce operace Správce rozpočtu Hlavní účetní NÁSLEDNÁ ŘÍDÍCÍ KONTROLA METODY ŘÍDÍCÍ KONTROLY DOKUMENTACE PROVÁDĚNÍ ŘÍDÍCÍ KONTROLY INTERNÍ AUDIT PŘEHLED VKS Vysvětlivky: Princip 3E NUDZ/organizace Vedení NUDZ VKS Vyhláška Zákon o finanční kontrole Znamená vynakládání zdrojů organizace účelně, hospodárně a efektivně Národní ústav duševního zdraví Ředitel, náměstek pro klinický výzkum, náměstek pro vzdělávání, náměstek pro vědu a výzkum a ekonomicko-provozní náměstek Vnitřní kontrolní systém Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., v platném znění Zákon č. 320/2001 Sb., zákon o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, v platném znění Strana 1

3 1. Úvodní ustanovení (1) NUDZ je státní příspěvkovou organizací v přímé řídící působnosti Ministerstva zdravotnictví České republiky a poskytovatelem zdravotních služeb ve smyslu 2 odst. 1 zákona č. 372/2011 Sb. o zdravotních službách a podmínkách jejich poskytování, ve znění pozdějších předpisů (2) VKS v NUDZ vychází ze zákona č. 320/2001 Sb., zákon o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů a vyhlášky Ministerstva financí České republiky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí tento zákon. NUDZ hospodaří s veřejnými prostředky a jejich hospodárné, účelové a účelné použití prověřuje v rámci VKS. 2. Vymezení základních pojmů (1) Pro účely této směrnice se následujícími pojmy rozumí: a) Veřejné finance jsou veřejné příjmy a veřejné výdaje. b) Veřejné prostředky jsou veřejné finance, věci, majetková práva a jiné majetkové hodnoty patřící NUDZ. c) Finanční hospodaření státní příspěvkové organizace je upraveno v 53 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. d) Správnost finanční a majetkové operace je její soulad s právními předpisy a dosažení optimálního vztahu mezi její efektivností, hospodárností a účelností. e) Efektivnost je takové použití veřejných prostředků, kterým se dosáhne nejvýše možného rozsahu, kvality a přínosu plněných úkolů ve srovnání s objemem prostředků vynaložených na jejich plnění. f) Hospodárnost je takové použití veřejných prostředků k zajištění stanovených úkolů s co nejnižším vynaložením těchto prostředků, a to při dodržení odpovídající kvality plněných úkolů. g) Účelnost je takové použití veřejných prostředků, které zajistí optimální míru dosažení cílů při plnění stanovených úkolů. h) Příkazce operace rozhoduje o uskutečnění (provedení) operace. Je jím ředitel NUDZ nebo vedoucí zaměstnanec s písemným pověřením vydaným ředitelem NUDZ. Příkazce operace nárokuje zařazení příslušných finančních prostředků do rozpočtu organizace, provádí zadání veřejné zakázky včetně zajištění kontrolního rozpočtu před zadáním zakázky podle zákona č. 136/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů. Případně zadává objednávku, podepisuje průvodní list smlouvy, schvaluje cenu dodávky. Dále ověřuje, zda fakturovaná cena zboží nebo služby odpovídá ceně předem smluvené, zda souhlasí množství a kvalita dodaného zboží nebo služby, a schvaluje provedení úhrady faktury, tj. zaplacení atd. Příkazcem operace může být vedoucí výzkumného programu, řešitel grantu či projektový manažer, případně jiný vedoucí zaměstnanec. i) Správce rozpočtu je ekonomicko-provozní náměstek nebo jiný zaměstnanec na základě jím vydaného písemného pověření. Při své činnosti potvrzuje, že operace byla rozpočtována, úhrada operace je provedena z položky, ve které byla rozpočtována a nedošlo k překročení rozpočtu nebo finančního plánu. j) Hlavní účetní je vedoucí zaměstnanec odpovědný za vedení účetnictví organizace. Zajišťuje správnost zaúčtování účetních případů na příslušné účty, účtování o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a pasiv, o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření. k) Finanční kontrolor je zaměstnanec pověřený následnou řídící kontrolou. l) Vedoucí zaměstnanci jsou zaměstnanci, kteří jsou na jednotlivých stupních řízení NUDZ oprávněni stanovit a ukládat podřízeným zaměstnancům pracovní úkoly, organizovat, řídit a kontrolovat jejich práci a dávat jim k tomu účelu závazné pokyny. Strana 2

4 3. Finanční kontrola a vnitřní kontrolní systém (1) Finanční kontrola vykonávaná podle zákona o finanční kontrole je součástí systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. Finanční kontrolu tvoří: systém finanční kontroly vykonávané kontrolními orgány podle 7 až 11 zákona o finanční kontrole, systém finanční kontroly vykonávané podle mezinárodních smluv podle 24 zákona o finanční kontrole., VKS v orgánech veřejné správy podle 25 až 31 zákona o finanční kontrole, který se sestává z řídící kontroly a interního auditu, dále upravených touto směrnicí. (2) Předmětem finanční kontroly v NUDZ jsou veškeré veřejné finanční prostředky, se kterými organizace hospodaří. (3) VKS je souhrn organizovaných, formalizovaných a stálých nástrojů a opatření, které jsou zavedeny v organizaci k zajištění dosažení stanovených cílů při splnění principu 3E (účelnosti, hospodárnosti a efektivnosti). VKS je ve své podstatě nástrojem vedení NUDZ, který poskytuje přiměřenou jistotu realizace cílů organizace. (4) Cílem VKS je: vytvářet podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon činností v organizaci, včas zjišťovat a vyhodnocovat provozní, právní a jiná nařízení a minimalizovat, případně eliminovat rizika vznikající v souvislosti s jejich implementací, podávat včasné informace příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků a dávat informace o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě. (5) Odpovědnost za zavedení a udržování VKS dle 25 zákona o finanční kontrole má ředitel NUDZ. Příkazci operací, správci rozpočtu a hlavní účetní jsou odpovědní za fungování VKS v rozsahu uvedeném v pověření. Vyhodnocení účinnosti VKS provádí každoročně interní auditor. 4. Řídící kontrola (1) Řídící kontrola je souhrn organizovaných, formalizovaných a stálých nástrojů (procesů), které byly vybrány a zavedeny do užívání vedoucími zaměstnanci na všech úrovních řízení za účelem dosažení stanovených cílů organizace a minimalizace výskytu rizika. (2) Řídící kontrola má zajistit řádné a efektivní fungování veřejné správy. Řídící kontrola je v podstatě nepřetržitý proces, průběžně vykonávaný v každodenní činnosti všemi zaměstnanci na všech úrovních řízení. (3) Hlavním cílem řídící kontroly ve veřejné správě je: ochrana majetku, zaručení správnosti a pravdivosti finančních operací, soulad s rozpočtovými pravidly, finančními a účetními postupy, dosažení stanovených cílů organizace a zajištění kvality prováděných činností. (4) Cíle organizace se zejména vztahují na: realizaci a optimalizaci, tj. zajištění účelného, hospodárného a efektivního výkonu veřejné správy, ochranu veřejných prostředků (majetek, finanční zdroje, atd.), včasnost a spolehlivost provedení účetních a finančních operací, kvalitu poskytovaných služeb. (4) Řídící kontrola je prováděna při přípravě finančních operací před jejich schválením (předběžná řídící kontrola), při průběžném sledování uskutečňovaných operací až do jejich konečného vypořádání Strana 3

5 (průběžná řídící kontrola), vyúčtování a při následném prověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření (následná řídící kontrola). 5. Předběžná řídící kontrola (1) Předběžná řídící kontrola zahrnuje kontrolu činností předcházejících vlastní operaci, prověřuje se při ní oprávněnost jednotlivých operací z hlediska správnosti a úplnosti podkladových materiálů. V případě zjištění nedostatků se tyto operace pozastaví až do doby, kdy dojde k úplnému odstranění těchto nedostatků. (2) Předběžná řídící kontrola je realizována ve dvou fázích. První fáze probíhá před učiněním právního úkonu, kterým vzniká pohledávka nebo závazek, druhá po vzniku pohledávky nebo závazku. Je zajišťována příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní, přičemž funkce správce rozpočtu je neslučitelná s funkcí příkazce operace a funkce hlavní účetní je neslučitelná s funkcí příkazce operace. (3) V případě nepřítomnosti příslušného zaměstnance pověřeného funkcí příkazce operace (např. nemoc, dovolená, pracovní cesta) náleží tato pravomoc zástupci s pověřením. V případech, kdy není přítomen ani pověřený zástupce, vykonává kontrolu v roli příkazce operace ředitel NUDZ. V případě nepřítomnosti správce rozpočtu či hlavní účetní plní jejich funkci zástupci s pověřením. (4) Pověření k výkonu řídící kontroly vydává ředitel NUDZ. Podkladem pro pověření je formulář návrh na přidělení funkce v rámci VKS, který je schválen náměstkem odpovědným za příslušnou oblast a ekonomicko-provozním náměstkem. (5) Pověření k výkonu řídící kontroly je vystaveno ve dvou vyhotoveních. Jedno vyhotovení je uloženo v osobní složce zaměstnance a druhé je předáno pověřenému zaměstnanci. Kopie pověření k výkonu finanční kontroly je předána finančnímu kontrolorovi, který je odpovědný za ověření podpisového vzoru s vystaveným pověřením. V případě vzniku nového grantu/projektu je návrh na přidělení funkce v rámci VKS vyplněn a schválen náměstkem odpovědným za příslušnou oblast poté, co grantové oddělení přidělí grantu/projektu interní číslo. (6) Zaměstnanci pověření k výkonu řídící kontroly v rámci VKS musí být proškoleni na oblast řídící kontroly ještě před vlastním zahájením výkonu této funkce. Proškolení zajišťuje zaměstnanec HTS finanční kontrolor, který současně odpovídá za nastavení a průběžnou aktualizaci celého systému školení. Další průběžná školení jsou zajišťována dle potřeby finančním kontrolorem. (7) Originály podpisových vzorů pověřených zaměstnanců jsou uloženy na sekretariátu ekonomickoprovozního náměstka, který odpovídá za jejich úschovu po dobu 10 let po ukončení grantu/projektu. Kopie podpisových vzorů má k dispozici hlavní účetní, finanční kontrolor, správci rozpočtu, příkazci operací a grantové oddělení. Za aktualizaci podpisových vzorů odpovídá ekonomicko-provozní náměstek. návrh na přidělení funkce v rámci VKS pověření k výkonu řídící kontroly podpisové vzory 5.1 Předběžná kontrola před vznikem závazku (1) Předběžnou kontrolu před vznikem závazku NUDZ zajistí ve své působnosti příkazce operace a správce rozpočtu. Strana 4

6 5.1.1 Příkazce operace (1) Příkazce operace rozhoduje o uskutečnění operace a při výkonu předběžné kontroly před vznikem závazku prověří: Nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů NUDZ. Správnost operace, zejména ve vztahu k dodržení: - Právních a jiných relevantních předpisů (např. podmínky poskytovatele dotace) a opatření k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů NUDZ. - Kritérií stanovených pro efektivnost, hospodárnost a účelnost. - Postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek. Přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout. Doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. (2) V případě, že se závazek týká grantu, který je ve správě grantového oddělení, vyžádá si příkazce operace k připravované operaci vyjádření zaměstnance grantového oddělení, zaměřené na ověření správnosti operace (tzn. souladu s právními předpisy, postupy a podmínkami pro zadávání veřejných zakázek) a rozpočtového krytí. Vyjádření z grantového oddělení je podkladem pro rozhodnutí příkazce operace. (3) Příkazce operace potvrdí svým podpisem na příslušném dokladu (např. objednávka, průvodka smlouvy), že provedl předběžnou kontrolu připravované operace a že se vznikem závazku souhlasí. Podklad k přípravě závazku předá příkazce operace správci rozpočtu k předběžné kontrole Správce rozpočtu (1) Správce rozpočtu potvrzuje, že operace je rozpočtována, smluvní nebo dohodnutá cena je pokryta rozpočtem a úhradu operace bude možno provést z účtu, z něhož bylo čerpání rozpočtováno. Správce rozpočtu prověří, zda připravovaná operace: byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu, a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, je v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti NUDZ (např. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech), byla prověřena v souvislosti s rozpočtovými riziky, která se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout, zejména v souvislosti s dopadem uskutečnění operace na zdroje financování činnosti NUDZ použitelné v příslušném rozpočtovém období a s potřebou zajištění zdrojů pro financování činnosti NUDZ v navazujícím rozpočtovém období, a zda byla stanovena opatření k vyloučení nebo zmírnění těchto rizik. (2) Pokud správce rozpočtu shledá při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a písemně (např. em) oznámí své zjištění příkazci operace s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. Případné omezující podmínky uvede správce rozpočtu písemně. (3) Správce rozpočtu může svým podpisem vydat souhlas se dvěma typy rozpočtového krytí závazků: individuální příslib vydá správce rozpočtu tehdy, zná-li konkrétní výši závazku, dodavatele a termín plnění. limitovaný příslib, stanovuje horní hranici, kterou lze vynaložit na úhradu závazku. Používá se v případech, kdy se závazek často opakuje nebo kdy není známa přesná výše závazku nebo dodavatel. Strana 5

7 (4) Neshledá-li správce rozpočtu nedostatky, předá svým podpisem potvrzený podklad k připravované operaci příkazci. V případě limitovaného příslibu předá kopii i hlavní účetní. 5.2 Předběžná kontrola po vzniku závazku (1) Předběžnou kontrolu po vzniku závazku NUDZ zajistí ve své působnosti příkazce operace a hlavní účetní. Jedná se o prověření závazku před jeho úhradou (např. prověření faktury od dodavatele před jejím zaplacením) Příkazce operace (1) Příkazce operace prověří: správnost určení věřitele, výše a splatnosti vzniklého závazku NUDZ, soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem. (2) Příkazce operace svým podpisem na příslušném dokladu (např. likvidační list faktury) vydá pokyn k plnění veřejných výdajů a doklady související se závazkem NUDZ předá hlavní účetní k zajištění platby. Příkazce operace na dokladu označí, zda se jedná o individuální příslib nebo limitovaný příslib Hlavní účetní (1) Hlavní účetní prověří: rozsah oprávnění příkazce operace a správce rozpočtu a soulad podpisu příkazce operace v pokynu k zajištění platby s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku NUDZ s údaji ve vydaném pokynu k zajištění platby, kterou je NUDZ povinen zaplatit věřiteli, podle označení na pokynu, zda se jedná o operaci s individuálním nebo limitovaným příslibem, soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období, jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví, souvisejících účetních rizik, které se mohou vyskytnout zejména v souvislosti se zapojením cizích zdrojů, zálohami, hospodařením s fondy a přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění. (2) Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá příkaz k platbě potvrzený svým podpisem k zajištění platby ve výši splatného závazku; platba může být jednorázová ve výši celkové dlužné částky, nebo rozložená do několika dílčích plateb. (3) Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace, u operací v rámci limitovaného příslibu též správci rozpočtu, s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. (4) Zjistí-li hlavní účetní při předběžné kontrole, že při přípravě operace nebyla vykonána předběžná kontrola správcem rozpočtu, případně že nebyly odstraněny zjištěné nedostatky oznámené příkazci, oznámí to písemně řediteli NUDZ, který příjme opatření k prověření této nekontrolované operace a k zabezpečení řádného výkonu předběžné kontroly ( 26 odst. 5 zákona o finanční kontrole). 5.3 Předběžná kontrola před vznikem pohledávky (nároku) (1) Předběžnou kontrolu před vznikem pohledávky NUDZ zajistí ve své působnosti příkazce operace. Příkazce operace prověří: soulad připravované operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli NUDZ, správnost operace (soulad s právními předpisy a dosažení optimálního vztahu mezi její efektivností, hospodárností a účelností), Strana 6

8 přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. (2) V případě, že pohledávka vznikne v souvislosti s grantem, si příkazce operace vyžádá vyjádření grantového oddělení k připravované operaci. 5.4 Předběžná kontrola po vzniku pohledávky (nároku) (1) Předběžnou kontrolu po vzniku pohledávky NUDZ zajistí ve své působnosti příkazce operace a hlavní účetní Příkazce operace (1) Příkazce operace prověří správnost určení dlužníka, výši a splatnost vzniklé pohledávky. Příkazce vystaví pokyn k plnění veřejných příjmů opatřený svým podpisem a předá jej hlavní účetní k přijetí konkrétního příjmu či k zajištění pohledávky Hlavní účetní (1) Hlavní účetní prověří: soulad podpisu příkazce operace v pokynu k plnění veřejných příjmů s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, správnost určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku s údaji ve vydaném pokynu k plnění veřejných příjmů, jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví NUDZ, souvisejících účetních rizik, které se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout včetně přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění. (2) Pokud hlavní účetní shledá při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a své zjištění písemně (např. em) oznámí příkazci operace s uvedením důvodů a případně přiloží doklady o oprávněnosti svého postupu. Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá pokyn k plnění veřejných příjmů potvrzený svým podpisem k zajištění výběru konkrétního příjmu ve výši splatného nároku. 6. Průběžná řídící kontrola (1) Průběžná řídící kontrola je kontrola činností v průběhu operace, která zajišťuje úplný a přesný průběh operací v návaznosti na předem dohodnuté smluvní či jiné podmínky, až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování. Při jejím výkonu se uplatňují zejména hodnotící, kontrolní a revizní postupy. (2) Kontrolní postup před úhradou závazku nebo uplatněním pohledávky (nároku) organizace zahrnuje prověření dílčí operace včetně úplnosti podkladů a její schválení v odpovědnosti příkazce operace. Dále se jedná o prověření podkladů předaných příkazcem operace k dílčí fakturaci a provedení kontroly správcem rozpočtu a hlavním účetním. Zahrnuje i kontrolní postupy při prověřování dokumentace a sestavování účetních a statistických výkazů, hlášení a zpráv vyhotovovaných v průběhu finančních operací. Průběžná řídící kontrola například i sleduje plnění opatření přijatých k odstranění nedostatků nebo zjištěných rizik. 6.1 Příkazce operace (1) Příkazce operace při průběžné řídící kontrole prověřuje, jak zaměstnanci příslušných útvarů organizace nebo pověření zaměstnanci organizace zajišťují přímé uskutečňování operací při hospodaření s veřejnými prostředky. Uplatnění průběžné řídící kontroly se realizuje prostřednictvím jím pověřených vedoucích zaměstnanců např. při posuzování správnosti výše fakturovaných částek, při úhradě záloh nebo dílčích plnění atd. Strana 7

9 6.2 Správce rozpočtu (1) Správce rozpočtu provádí průběžnou kontrolu čerpání rozpočtových prostředků v plánovaných termínech při průběžné řídící kontrole plnění a čerpání rozpočtu, dále při předkládání změn rozpočtu, realizaci rozpočtových opatření, změn finančního plánu z hlediska včasnosti a důvodnosti. 6.3 Hlavní účetní (1) Hlavní účetní provádí průběžnou řídící kontrolu při účtování jednotlivých dílčích finančních operací. Kontroluje zejména, zda při účtování jednotlivých finančních operací jsou dodržovány platební nebo splátkové kalendáře, zda doklady předložené k zaúčtování mají všechny předepsané náležitosti a zda jsou schváleny odpovědnými příkazci operací a správci rozpočtu. 7. Následná řídící kontrola (1) Následná řídící kontrola zahrnuje kontrolu po ukončení a následném vyúčtování finančních operací. Cílem je zjistit, zda údaje o hospodaření s veřejnými prostředky uvedené v účetnictví, údaje uvedené ve výkazech o hospodaření a údaje uvedené v evidenci majetku věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných finančních prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným při hospodaření s veřejnými finančními prostředky (popř. měsíční výkazy, hlášení, statistiky). (2) Následná řídící kontrola ověřuje, zda přezkoumávaná operace byla uskutečněna v souladu s právním předpisem (např. zákonem č. 218/2000 Sb.), v částkách schválených rozpočty, v souladu s uzavřenými smlouvami, a zda operace byla zaúčtována v souladu s účetními předpisy, směrné účtové osnovy a účetními metodami. Dále se ověřuje, zda byly dosaženy optimální výnosy nebo příjmy, zda náklady nebo výdaje byly vynaloženy hospodárně, efektivně a účelně, např. zda pořízený majetek a služby byly pořízeny za finanční prostředky zahrnuté v rozpočtu organizace, zda dosahují předpokládaných parametrů, zda jsou efektivně využívány a zda jejich pořízení je přínosem pro činnost organizace. V oblasti mzdových a ostatních nákladů se prověřuje správnost vyplacených mezd, odměn vyplacených na základě dohod o provedení práce a dohod o pracovní činnosti. (3) Následná řídící kontrola je zajišťována finančním kontrolorem, a to minimálně dvakrát ročně. Následná kontrola představuje následné zpětné ověření vybraných operací provedené po jejich konečném vypořádání a vyúčtování, tzn., že se ověřuje zpětně konečný výsledek operace, a to za pomoci revizních postupů na vybraném vzorku operací. (4) Zjistí-li zaměstnanec zajišťující následnou řídící kontrolu, že s rozpočtovými prostředky je nakládáno neefektivně, nehospodárně, a neúčelně či v rozporu s právními předpisy, nebo že nebyla provedena předběžná řídící kontrola, oznámí písemně své zjištění provozně-ekonomickému náměstkovi, který přijme opatření k nápravě zjištěných nedostatků a opatření k zabezpečení řádného výkonu předběžné řídící kontroly. O provedených následných řídících kontrolách se pořizují záznamy. 8. Metody řídící kontroly (1) Při výkonu řídící kontroly se používají zejména tyto kontrolní metody: zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými finančními prostředky a jeho porovnání s příslušnou dokumentací, sledování správnosti postupů při hospodaření s veřejnými prostředky a dodržování právních předpisů, rozbory hospodaření v rizikových oblastech činností, šetření a ověřování skutečností týkajících se operací, kontrolní výpočty, analýza údajů ve finančních výkazech nebo jiných informačních systémech a vyhodnocení jejich vzájemných vztahů, Strana 8

10 monitorování příslušného úseku činnosti a jeho porovnání s předchozím nebo porovnatelným údajem, výsledkem, výdaji nebo náklady apod. 9. Dokumentace provádění řídící kontroly (1) Řídící kontrola prověřuje úplnost, oprávněnost, účelnost, hospodárnost a efektivnost finančních operací. Pokud nejsou kritéria pro hodnocení hledisek pro efektivní, hospodárný a účelný výkon NUDZ stanovena právními předpisy, technickými nebo jinými normami, musí být předem stanovena vedoucími pracovníky organizace, a to na základě objektivně zjištěných skutečností. (2) O provedení a výsledku řídící kontroly je vedena odpovídající dokumentace. Dokumentací o provedené řídící kontrole jsou doklady s podpisovými záznamy z předběžné kontroly a záznamy o provedené průběžné a následné řídící kontrole. Záznamy o provedené průběžné řídící kontrole jsou zpracovány v případě nálezu pochybení. Záznam by měl obsahovat údaje o tom, kdo, kde, kdy (za přítomnosti koho, pokud je to nezbytné) provedl kontrolu, co bylo předmětem provedeného druhu řídící kontroly, jaké nedostatky byly zjištěny a případně jejich příčiny, škodlivé důsledky a opatření přijatá k jejich odstranění. (3) Vnitřním předpisem nebo rozhodovacím aktem může ředitel NUDZ stanovit, ve kterých případech není nutno záznam vyhotovovat a je možno jej nahradit jiným způsobem. Výstupem řídící kontroly mohou být např. doklady opatřené podpisy odpovědných zaměstnanců organizace nebo faktury podepsané kontrolujícími zaměstnanci organizace opatřené datem provedení kontroly a poznámkou, že se jedná o řídící kontrolu. Dalším výstupem mohou být například zápisy z porad, zápisy o kontrole plnění úkolů, doklady o účasti nadřízených vedoucích zaměstnanců organizace na poradách zaměstnanců podřízených útvarů, podpis kontrolujícího zaměstnance v pokladní knize s datem a poznámkou, že se jedná o kontrolu v rámci řízení apod. (4) Zjistí-li osoby zajišťující průběžnou a následnou řídící kontrolu, že s veřejnými prostředky je nakládáno nehospodárně, neefektivně, neúčelně, v rozporu s právními předpisy nebo že nebyla provedena předběžná řídící kontrola, oznámí své zjištění písemně řediteli NUDZ, který přijme opatření k nápravě zjištěných nedostatků a k zabezpečení řádného výkonu předběžné řídící kontroly. 10. Interní audit (1) Interní audit v NUDZ vykonává pověřený zaměstnanec, kterého jmenuje do funkce v souladu s ustanovením 28 zákona o finanční kontrole ředitel NUDZ, a to na základě předchozího projednání s ministrem zdravotnictví v souladu s ustanovením 29 zákona o finanční kontrole. (2) Účelem interního auditu z hlediska VKS je nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a VKS, které zjišťuje, zda: rizika vztahující se k činnosti organizace jsou včas rozpoznávána, a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění, řídící kontroly poskytují vedení NUDZ spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace, provozní a finanční kritéria podle 4 zákona o finanční kontrole jsou plněna, zavedený VKS je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek, dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů vedení NUDZ poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle NUDZ budou splněny. (3) Na základě svých zjištění předkládá interní auditor řediteli NUDZ doporučení ke zdokonalování kvality VKS, k předcházení nebo ke zmírnění rizik a k přijetí opatření k nápravě zjištěných nedostatků. Současně interní auditor zajišťuje pro ředitele NUDZ konzultační činnost. Strana 9

11 11. Přehled VKS Fáze kontroly Osoby Prověří soulad operace se stanovenými úkoly a cíli před vznikem pohledávky příkazce operace správnost operace (dodržení právních předpisů a kritérií stanovených pro princip 3E) doložení operace podklady (např. návrh smlouvy) příkazce operace správnost určení dlužníka, výše a splatnost pohledávky vystavení pokynu k plnění veřejných příjmů po vzniku pohledávky hlavní účetní zda podpis příkazce operace je v souladu s podpisovým vzorem soulad údajů o dlužníkovi, výši a splatnost pohledávky prověření jiných skutečností účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví nezbytnost připravované operace příkazce operace správnost operace (dodržení právních předpisů a kritérií stanovených pro princip 3E) Vnitřní kontrolní systém Řídící kontrola předběžná před vznikem závazku po vzniku závazku správce rozpočtu příkazce operace hlavní účetní doložení operace příslušnými podklady zda operace byla ověřena příkazcem a podpis je dle podpisového vzoru soulad operace se schválenými výdaji, programy, projekty, smlouvami atd. zda rozpočtová rizika jsou adekvátně řízena správnost určení věřitele, výše a splatnosti závazku soulad výše závazku s individuálním nebo limitovaným příslibem náležitosti pokynu k plnění veřejných výdajů soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti závazku soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem Zda popis příkazce je v souladu s podpisovým vzorem prověření jiných skutečností účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví dodržení stanovených podmínek a postupů průběžná od vzniku pohledávky / závazku do ukončení operace příkazce operace, správce rozpočtu, hlavní účetní přizpůsobení operací při změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek včasnost a přesnost provádění záznamů o operacích posouzení údajů o uskutečněných operacích (ve výkazech) evidované údaje se schválenými příjmy a výdaji záznam o zjištěných nedostatcích následná po ukončení operace finanční kontrolor Na vybraném vzorku operací, zda přezkoumávané operace byly uskutečněny v souladu s právním předpisem plnění opatření přijatých k nápravě nedostatků zjištěných při předchozí kontrole Interní audit interní auditor Nastavení a fungování VKS Strana 10

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001

Více

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek

Více

SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017

SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel

Více

Vnitřní kontrolní systém

Vnitřní kontrolní systém Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly

Více

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího

Více

Vnitřní kontrolní systém NUDZ

Vnitřní kontrolní systém NUDZ Vnitřní kontrolní systém NUDZ Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1.1.2019 prosinec 2018 Obsah Legislativa Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly

Více

Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.

Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Fyzikální ústav AV ČR, v. v. i., Na Slovance 1999/2, 182 21 Praha 8 Vnitřní předpisy veřejné výzkumné instituce SMĚRNICE Dokument č. S/12 Verze 1.01 Platnost od 8. 9. 2014 Spisový a skartační znak 02.0.1

Více

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok

Více

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole

Více

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od: Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,

Více

Směrnice č. 3/2015. k finanční kontrole

Směrnice č. 3/2015. k finanční kontrole Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná

Více

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017 Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle

Více

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční

Více

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje

Více

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014

Více

Článek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly)

Článek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly) 18. Směrnice o vnitřním kontrolním systému Na základě zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších přepisů, zavádí

Více

OBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ

OBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční

Více

3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.

3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení. Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby

Více

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce

Více

1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.

1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb. Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby

Více

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:

Více

ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI

ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO

Více

OBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice

OBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:

Více

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211 Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -

Více

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,

Více

Vnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice

Vnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před

Více

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14 Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších

Více

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti

Více

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:

Více

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:

Více

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000

Více

SMĚRNICE S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E. SOŠ, Louny, PO. Účinnost předpisu: Pořadové číslo: 1/2011. Název předpisu: Změny:

SMĚRNICE S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E. SOŠ, Louny, PO. Účinnost předpisu: Pořadové číslo: 1/2011. Název předpisu: Změny: SOŠ, Louny, PO SMĚRNICE Účinnost předpisu: 4.1.2011 Pořadové číslo: 1/2011 Správce předpisu: Ekonomický útvar Název předpisu: S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E Změny: p.č. č. předpisu název

Více

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Základní umělecké škola J. B. Foerstera, Valdštejnovo náměstí 1, 506 01 Jičín VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM 1. Obecná ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti naší organizace při zavedení finanční

Více

Pravidla. pro zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému v příspěvkových organizacích zřízených hlavním městem Prahou

Pravidla. pro zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému v příspěvkových organizacích zřízených hlavním městem Prahou Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 1839 ze dne 25.11.2003 Pravidla pro zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému v příspěvkových organizacích zřízených hlavním městem Prahou Rada hlavního města

Více

Kontrolní řád města Lanškroun

Kontrolní řád města Lanškroun nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní

Více

Kontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.

Kontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,

Více

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E S M Ě R N I C E K F I N A N Č N Í K O N T R O L E 1) Úvodní ustanovení 1.1 Tato směrnice stanovuje

Více

VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ

VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ zpracovatel a věcně odpovědná osoba: Ing. Jiří Halík schválil: PhDr. Evžen Mrázek schváleno dne: 5. 12. 2018 nabývá účinnosti ode dne: 1. 1. 2019 kontrola

Více

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního

Více

KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ

KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ Interní směrnice č. 3/2016 o zabezpečení zákona o finanční kontrole SMĚRNICE Č. 3/2016 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA O FINANČNÍ t KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ Obec: Drahelčice Adresa: Drahelčice, Na

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem

Více

k zajištění finanční kontroly a oběhu účetních dokladů na FI

k zajištění finanční kontroly a oběhu účetních dokladů na FI Pokyn děkana č. 1/2016 k zajištění finanční kontroly a oběhu účetních dokladů na FI (ve znění účinném od 12. 9. 2016) Podle 28 odst. 1 zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a doplnění dalších

Více

Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou

Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou Stránka č. 1 z 7 Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou 1. Úvodní ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje

Více

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval

Více

Směrnice rektora Č. 1/2013. Jméno: Funkce: Datum: Podpis: Právní kontrola: Mgr. Michal Prokop právník

Směrnice rektora Č. 1/2013. Jméno: Funkce: Datum: Podpis: Právní kontrola: Mgr. Michal Prokop právník Směrnice rektora Č. 1/2013 Název: O vnitřním kontrolním systému Jméno: Funkce: Datum: Podpis: Právní kontrola: Mgr. Michal Prokop právník 13. 3. 2013 Schválil prof. Dr. Ing. Zdeněk Kůs rektor 13. 3. 2013

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing.

Více

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení

Více

prezentace výsledků auditu Milan ZOLICH

prezentace výsledků auditu Milan ZOLICH Nastavení systému řídící kontroly ve smyslu ustanovení části čtvrté hlavy II zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném

Více

Název orgánu veřejné správy (OVS)

Název orgánu veřejné správy (OVS) Název orgánu veřejné správy (OVS) Směrnice Řízení rizik Číslo jednací: Zpracoval: Kontroloval: Schválil: Tituly, jméno a příjmení Tituly, jméno a příjmení Tituly, jméno a příjmení Datum vydání: Datum účinnosti:

Více

Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007

Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Tímto vnitřním

Více

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona

Více

VÝNOS REKTORA Č. 10/2018 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VÝNOS REKTORA Č. 10/2018 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM VÝNOS REKTORA Č. 10/2018 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM zpracovatel a věcně odpovědná osoba: PhDr. Evžen Mrázek, kvestor schválil: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schváleno dne: 5. 12. 2018

Více

Pracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne

Pracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne Pracovní návrh VYHLÁŠKA ze dne...2011 kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 Účetní jednotka (ÚZC) : Obec Hlavenec 294 74 Hlavenec, IČ 00474177 Účetní období : rok 2013 Termín přezkoumání : 20.3.2014, dokončení

Více

ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ

ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Jana Kranecová Ministerstvo financí Harmonogram

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013

Více

Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves

Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů

Více

VÝNOS REKTORA Č. 8/2016 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VÝNOS REKTORA Č. 8/2016 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM VÝNOS REKTORA Č. 8/2016 O FINANČNÍ KONTROLE VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM zpracovatel a věcně odpovědná osoba: Ing. Jiří Macháček, kvestor schválil: MgA. Tomáš Vaněk, rektor schváleno dne: 12. 12. 2016 nabývá

Více

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 890 ze dne

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 890 ze dne č.j.: 950/2017 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 890 ze dne 11.12.2017 Směrnice Rady MČ k realizaci procesů a oběhu účetních dokladů v rámci vedlejší hospodářské činnosti zajišťované

Více

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011 Účetní jednotka (ÚZC) : Město Benátky nad Jizerou 294 71 Benátky nad Jizerou, IČ 00237442 Účetní období : rok 2011 Termín

Více

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

ZÁKON. ze dne ,

ZÁKON. ze dne , I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a

Více

K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova

K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova 1. Úvodní ustanovení 1.1. Tímto kontrolním řádem se zavádí vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě (dále jen zákon

Více

MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první

MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002 Podle ustanovení 110 odst.4 písm. e) zákona o obcích č. 128/2000 Sb.: 1. Město Česká Skalice, zastoupené starostou města Tomášem Hubkou, vydává

Více

Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5

Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 1. Organizační řád Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 Vypracoval: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Schválil: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Pedagogická rada projednala

Více

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433). Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2014 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE

STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE AUDIT DANĚ, spol. s r.o., V jakém zákoně lze nalézt veřejnosprávní kontrolu? Veřejnosprávní kontrola je popsána v části druhé zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007

ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01W7J48 Čj.: MSK 12745/2018 Sp. zn.: KON/6746/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin

Více

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE

VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE ÚVODEM Před Vámi je metodická pomůcka, kterou vydává Ministerstvo financí odbor 47 Centrální harmonizační jednotka jako doporučující vzor směrnice

Více

SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda

SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda Město Náchod SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda Článek 1 Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování

Více

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014 Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální

Více

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obec: Lovčice Adresa: Lovčice 185, 503 61 Lovčice Směrnici zpracoval: Ing. Petra Petrovická Směrnici schválil: Ing.

Více

FINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková

FINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí regionu Novojičínska, IČ: za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí regionu Novojičínska, IČ: za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01X7KHR Čj.: MSK 45109/2018 Sp. zn.: KON/18811/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava

Více

1. Riziko podvodu, použitím razítka Centra nebo zneužití podpisového vzoru.

1. Riziko podvodu, použitím razítka Centra nebo zneužití podpisového vzoru. Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích v období roku 2013 až 2014. V Centru sociálních služeb pro osoby

Více

DOMOV správa objektů s.r.o. Správa nemovitostí bytových i nebytových objektů

DOMOV správa objektů s.r.o. Správa nemovitostí bytových i nebytových objektů Založení základní evidence evidence objektů bytů a nebytových prostor evidence pasportů bytů a nebytových prostor evidence ploch místností nebo celkových ploch objektů evidence ploch pro vytápění TUV nastavení

Více

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. : 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za období od 1.1. do 31.12.2011 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších

Více

S M Ě R N I C E 2/2017. Kompetence a základní pravidla postupů přípravy a schvalování smluv. Městský úřad Mělník, nám. Míru 1, MĚLNÍK

S M Ě R N I C E 2/2017. Kompetence a základní pravidla postupů přípravy a schvalování smluv. Městský úřad Mělník, nám. Míru 1, MĚLNÍK S M Ě R N I C E Městský úřad Mělník, nám. Míru 1, 276 01 MĚLNÍK 2/2017 Kompetence a základní pravidla postupů přípravy a schvalování smluv Preambule Usnesení Rady města Mělníka (RM) č. 69/2017 ze dne 23.

Více

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

SMĚRNICE OBCE PSÁRY K FINANČNÍ

SMĚRNICE OBCE PSÁRY K FINANČNÍ SMĚRNICE OBCE PSÁRY K FINANČNÍ - schválena KONTROLE RO Č. 185129-2013 dne 20. 12. 2013 A) Všeobecná ustanovení B) Prvky systému finančního řízení C) Řídící kontrola D) E) Působnost a úkoly na úseku veřejnosprávní

Více

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více