VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
|
|
- Milena Kopecká
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing. Renata Zejdová Přezkoumání Interní auditor Ing. Svatava Zubková Schválení ředitelka Mgr. M. Pavlůsková Verze 01 Účinnost Platnost dnem vydání Nahrazuje: Směrnici č.18/2011 Kontrolní činnost, včetně dodatků. Příkaz ředitele č.7/2013 o finanční kontrole ve smyslu 3 zákona č.320/2001 Sb., o finanční kontrole včetně dodatků. Stránka 1 z 15
2 Obsah 1. Účel Rozsah platnosti, závaznost Vymezení pojmů Pravomoci a odpovědnosti Vnitřní kontrolní systém Řídící kontrola Interní audit Kontrolní činnost Kontrola z titulu pracovního zařazení Vnitropodniková pravidla Stránka 2 z 15 Verze 01
3 1. Účel Tato směrnice stanoví zásady vnitřního kontrolního systému v příspěvkové organizaci Sociální služby Vsetín (dále jen SSLVS). Účelem vnitřního kontrolního systému je zabezpečit dodržování právních předpisů a vnitřních dokumentů organizace při hospodaření s veřejnými prostředky, zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nehospodárnému, neúčelnému nebo neefektivnímu nakládání s veřejnými prostředky za účelem usměrňování činnosti organizace v souladu se stanovenými úkoly. 2. Rozsah platnosti, závaznost (1) Směrnice je platná ve všech organizačních útvarech SSLVS. (2) Směrnicí jsou povinni se řídit všichni zaměstnanci, kteří zasahují do vnitřního kontrolního systému organizace. 3. Vymezení pojmů (1) Příkazce operace - ředitel organizace, jeho zástupce nebo pověření vedoucí zaměstnanci k nakládání s veřejnými prostředky (vedoucí zařízení). (2) Správce rozpočtu - ekonom organizace nebo pověřený zaměstnanec organizační jednotky odpovědný za správu rozpočtu. (3) Hlavní účetní - zaměstnanec organizace odpovědný za vedení účetnictví nebo pověřený Zaměstnanec. (4) Vnitřní kontrolní systém - zahrnuje provádění řídící kontroly a interního auditu. (5) Řídící kontrola - dle 3 odst. 4 písm. a) zákona o finanční kontrole je finanční kontrolou, kterou zajišťují odpovědní vedoucí (nebo pověření) zaměstnanci při přípravě operací před jejich schválením, při jejich průběžném sledování až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování a následné prověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření. (6) Interní audit - je nezávislá, objektivní a poradenská činnost zaměřená na přidávání hodnoty a zdokonalování procesů v organizaci. Interní audit pomáhá organizaci dosahovat její cíl tím, že přináší systematický metodický přístup k hodnocení a zlepšování účinnosti systému řízení rizik, řídících a kontrolních procesů a řízení a správy organizace. Interní audit se zaměřuje na hodnocení vnitřního kontrolního systému v organizaci, poskytuje informace, hodnocení, analýzy, doporučení a konzultace pro efektivní plnění jeho úkolů. Současně interní audit zjišťuje, zda organizace rizika rozpoznává a zda přijímá opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění. (7) Kontrolní činnosti je proces, který se využívá na všech úrovních řízení jako určité zpětné vazby. Smyslem je získat objektivní představu o řízené realitě, tj. plnění plánovaných záměrů, stupni realizace přijatých rozhodnutí. Stránka 3 z 15 Verze 01
4 (8) Objekt kontroly (kontrolovaný) může být systém, proces, činnost, pracovník. (9) Subjekt kontroly (kontrolující) ředitel organizace, interní auditor, vedoucí zařízení, vedoucí pracovníci, osoba pověřená ředitelem organizace. 4. Pravomoci a odpovědnosti (1) Příkazce operace: - odpovídá za nezbytnost schválené operace vzhledem k plnění stanovených úkolů organizace, věcnou správnost a úplnost podkladů, soulad s právními předpisy a hospodárnost, efektivnost a účelnost operace, - ověřuje dodržení postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek, - prověřuje správnost určení dlužníka, výše a splatnost vzniklého nároku ( 12, odst. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb.) nebo správnost určení věřitele, výše a splatnosti vzniklého závazku a soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem ( 14 odst. 4, vyhlášky č. 416/2004 Sb.), - na základě oznámení o zjištění, že nebyla provedena předběžná kontrola, přijímá opatření k prověření nekontrolovaných operací je povinen zajistit řádný výkon předběžné kontroly před profinancováním operace, - doklady a písemnosti podrobené finanční kontrole závěrem doplní datem a podpisem na důkaz souhlasu s prověřovanou operací a předá podklady správci rozpočtu (2) Správce rozpočtu: - odpovídá za dodržování rozpočtových pravidel dle zákona č.250/2000 Sb., - za zdroje pro financování připravované operace, soulad operace se schválenými programy, projekty, příkazy, postupy vč. posouzení oprávněnosti příkazce operace k nařízení operace a porovnání jeho podpisu s podpisovým vzorem, - v případě zjištění (ve smyslu zákona o finanční kontrole) nedostatků u provedené kontroly, nebo že operace byla provedena bez předběžné kontroly, oznámí toto zjištění příslušnému příkazci operace - po provedené kontrole správce rozpočtu potvrdí svým podpisem souhlas s operací na dokladech a postoupí tyto ke kontrole hlavní účetní. (3) Hlavní účetní: - zodpovídá za prověření správnosti určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku ( 12 odst. 4 písm. b) vyhlášky č.416/2004 Sb.) nebo soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku, ověření, zda se jedná o operaci s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem a soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období ( 14 odst. 4 vyhlášky č. 416/2004 Sb.), Stránka 4 z 15 Verze 01
5 - zodpovídá za kontrolu dokladů k prověřované operaci z hlediska úplnosti podkladů a náležitostí dokladů ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví včetně oprávněnosti podpisů příkazce operace a správce rozpočtu, - v případě zjištění (ve smyslu zákona o finanční kontrole) nedostatků u provedené kontroly, nebo že operace byla provedena bez předběžné kontroly, oznámí toto zjištění příslušnému příkazci operace a správci rozpočtu; v případě, že správce rozpočtu neprovedl kontrolu, oznámí to řediteli organizace. (4) Vedoucí zařízení jako příkazce operace: - schvalují a podepisují v Záznamu o provedení finanční kontroly bez ohledu na výši úhrady potraviny, energie včetně paliv, zákonné pojištění vozidel. Ostatní položky podepisují do výše úhrady ,- Kč včetně, - vypracují a realizují sami popřípadě prostřednictvím podřízených vedoucích pracovníků roční plán kontrolní činnosti daného zařízení. (5) Interní auditor: náplň kontroly vyplývá z popisu pracovní činnosti funkce interní auditor. (6) Osoba odpovědná za řídící kontrolu neprovádí kontrolu sebe sama (své vlastní činnosti). Sloučení funkcí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní se nepřipouští. 5. Vnitřní kontrolní systém Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace v souladu se stanovenými úkoly a na základě rozhodnutí zřizovatele ve smyslu usnesení Rady Zlínského kraje vytváří složky finanční kontroly definované zákonem č.320/2001 Sb. o finanční kontrole: - řídící kontrolu (je popsána v části čtvrté, hlavě II zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě- 26, 27. Postupy řídící kontroly jsou upraveny vyhláškou č. 416/2004 Sb.)) - interní audit ve smyslu hlavy III zákona č. 320/2001 Sb. Toto opatření nezbavuje organizaci povinnosti podrobit se veřejnosprávní kontrole zřizovatele či jiných oprávněných kontrolních orgánů ve smyslu zákona o finanční kontrole Řídící kontrola (1) Předběžná kontrola se skládá z kontroly před vznikem závazku (výdaje) nebo nároku (příjem) a po vzniku závazku nebo nároku. V rámci zákonných ustanovení se ustavují tři kontrolní pozice: - příkazce operace - správce rozpočtu - hlavní účetní (2) Průběžná a následná řídící kontrola Stránka 5 z 15 Verze 01
6 Průběžná řídící kontrola probíhá prostřednictvím vedoucích zaměstnanců-vedoucí jednotlivých organizačních jednotek, při které se zjišťuje, zda operace od schválení hlavní účetní v rámci předběžné kontroly až do jejího konečného vypořádání a vyúčtování probíhá v souladu s právními předpisy a opatřeními organizace. Následná kontrola je prováděna současně s kontrolou účetních dokladů ve smyslu zákona č.563/1991 Sb., o účetnictví a dále výběrovým způsobem interním auditorem. Průběžnou a následnou řídící kontrolu vykonávají vedoucí zaměstnanci organizačních útvarů nebo k tomu pověření zaměstnanci (funkčně nezávislí). Fáze řídící kontroly Výkon Prověření - viz článek 4 směrnice předběžná průběžná před vznikem nároku po vzniku nároku (pohledávky) před vznikem závazku po vzniku závazku (před úhradou výdaje) od vzniku nároku nebo příkazce operace příkazce operace (PO) a hlavní účetní (Ú) příkazce operace a správce rozpočtu (SR) příkazce operace a hlavní účetní soulad operace s úkoly a cíli správnost operace (dodržení předpisů a hospodárnosti) doložení operace doklady (např. návrh smlouvy) PO: správnost určení dlužníka, výše a splatnosti nároku PO: vystaví pokyn k plnění příjmů Ú: ověření podpisu příkazce operace Ú: správnost určení dlužníka, výše a splatnosti nároku Ú: jiných skutečností účetního případu PO: nezbytnost připravované operace k úkolům a cílům PO: správnost operace (dodržení předpisů a hospodárnosti) PO: doložení operace podklady SR: ověření podpisu příkazce operace SR: soulad se schválenými výdaji, programy, projekty, smlouvami, atd. SR: prověření v souvislosti s rozpočtovými riziky PO: správnost určení věřitele, výše a splatnosti závazku PO: soulad výše závazku s individuálním nebo limitovaným příslibem PO: vydává pokyn k plnění výdajů Ú: ověření podpisu příkazce operace Ú: správnost určení věřitele, výše a splatnosti závazku Ú: ověření pokynu o jaký příslib se jedná Ú: jiných skutečností účetního případu dodržování provozních postupů uvnitř organizace Stránka 6 z 15 Verze 01
7 následná závazku do ukončení operace po ukončení operace plnění opatření k zajištění bezpečnosti osob a veřejných prostředků včasnost a přesnost provádění záznamů o všech operacích a kontrolách fungování systému předávání informací uvnitř organizace plnění opatření přijatých k nápravě zjištěných nedostatků posouzení údajů o uskutečněných operacích (ve výkazech) porovnání těchto údajů se schválenými příjmy a výdaji prověření vybraného vzorku operací (statistický x nestatistický výběr) vyhodnocení informací pro splnění cílů vypracuje se protokol o kontrolních zjištěních včetně opisů dokladů kontrola plnění opatření přijatých k nápravě zjištěných nedostatků V případě předběžné kontroly se jedná o postupy schvalovací, u průběžné kontroly o postupy operační a hodnotící a u následné kontroly o postupy revizní. Při zjištění jakékoli nesrovnalosti musí být postup operace zastaven a o nedostatku musí být informován příkazce operace. Zjistí-li osoby provádějící průběžnou a následnou kontrolu při jejím provádění, že s veřejnými prostředky je nakládáno nehospodárně, neefektivně a neúčelně nebo v rozporu s právními předpisy, oznámí písemně své zjištění řediteli organizace. Ředitel je poté povinen přijmout opatření k nápravě zjištěných nedostatků Interní audit (1) Interní audit je nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému organizace, které zjišťuje, zda: a) právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti organizace dodržovány, b) rizika vztahující se k činnosti organizace jsou včas rozpoznávána, a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění, c) řídící kontroly poskytují vedoucímu organizace spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace, d) provozní a finanční kritéria podle 4 jsou plněna, e) zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek, Stránka 7 z 15 Verze 01
8 f) dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů organizace poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle organizace budou splněny. (2) Interní audit zahrnuje zejména a) finanční audity, které ověřují, zda údaje vykázané ve finančních, účetních a jiných výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním, b) audity systémů, které prověřují a hodnotí systémy zajištění příjmů orgánu veřejné správy, včetně vymáhání pohledávek, financování jeho činnosti a zajištění správy veřejných prostředků, c) audity výkonu, které zkoumají výběrovým způsobem hospodárnost, efektivnost a účelnost operací i přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému. (3) Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména: zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v platném znění, vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, v platném znění. (4) V organizaci je zřízen útvar interního auditu, přímo podřízení řediteli organizace, funkčně nezávislý útvar a organizačně oddělený od řídících výkonných struktur. Útvar zahrnuje 1 zaměstnance. (5) Činnost útvaru interního auditu je vymezena Organizačním řádem: - na základě vyhodnocení rizik zpracovává plány interních auditů a ve spolupráci s vedoucími zařízení plán kontrol a předkládá ke schválení řediteli organizace, - zpracovává zprávu o auditu, dle potřeb projedná s auditovaným objektem, finální zprávu předá interní auditor bez zbytečného odkladu řediteli organizace s doporučením k přijetí nápravných opatření, ředitel organizace na základě výsledků kontroly vyvodí důsledky pro kontrolovaný objekt, - kontroluje plnění přijatých nápravných opatření, - koordinuje kontrolní činnosti vedoucích zaměstnanců, - prověřuje účinnost vnitřního kontrolního systému a zpracovává návrhy na zdokonalení kvality vnitřního kontrolního systému, nastavuje procesy trvalého zlepšování k předcházení nebo zmírňování rizik, včetně konzultací, - zpracovává roční zprávu o provedených auditech a kontrolách, včetně výsledků a plnění nápravných opatření, kterou předkládá nejpozději do 10. února následujícího roku řediteli, který ji následně jménem organizace předá zřizovateli, - interní auditor eviduje, informuje a předkládá řediteli organizace záznamy o provedených kontrolách z titulu pracovního zařazení (neprodleně po obdržení záznamu od subjektu kontroly) a na základě předložených záznamů ředitel organizace přijímá opatření k nápravě, popřípadě vyvozuje důsledky pro kontrolovaný objekt, - zpracovává interní dokumentace v rámci své působnosti, - koordinuje spolupráci s externími auditorskými a kontrolními subjekty. Stránka 8 z 15 Verze 01
9 5.3. Kontrolní činnost (1) Základní oblasti kontrolní činnosti: - sociální oblast (např. péče o uživatele, poskytování služeb, aktivizační činnost, nakládání s depozity, atd.), - zdravotní oblast (např. uložení, zabezpečení a podávání léků, evidence zdravotnické dokumentace, vykazování na zdravotní pojišťovny, atd.), - personální oblast (např. docházka, čerpání řádné dovolené, testování dech na přítomnost alkoholu, používání osobních ochranných pracovních prostředků, atd.), - standardy kvality (např. obsah dokumentace, naplňování podstaty, atd.), - stravovací provoz (např. sklady, receptury, hygiena, kritické body, atd.), - provoz údržby a prádelny (např. autoprovoz, kniha jízd, uložení chemikálií, dodržování provozního řádu prádelny, atd.), - majetek (např. označení, umístění, evidence, vyřazování, technický stav objektů souvisejících s provozem jednotlivých zařízení, atd.), - stav revizí, razítka, evidence a řešení stížností, atd.). (2) Účel kontroly (smysl): - inspekční zjišťuje se a vyhodnocuje skutečný stav objektu kontroly s požadovaným stavem (daným např. směrnicí, standardem kvality nebo jiným předpisem), - preventivní podstatou je zejména působení přítomnosti kontrolujícího subjektu (např. kdy i ve fungujícím systému vyvolává u pracovníka zpravidla vyšší odpovědnost k vykonávané práci), - eliminační na základě kontroly jsou vykonány významné zásahy, které eliminují riziko vzniku nežádoucích situací. (3) Zaměření kontroly: - ekonomické hospodárnost, efektivita procesů vyjádřená v peněžních jednotkách, - kvantitativní množstevní kritéria vyjádřena ve fyzikálních jednotkách, - kvalitativní dosažení kvalitativních kritérií obsažených např. ve standardech kvality, - časové dodržování časových nebo termínovaných požadavků vyjádřených v časových jednotkách Kontrola z titulu pracovního zařazení (1) Kontrolu provádí ředitel, vedoucí zařízení, vedoucí pracovníci. (2) Kontrolu z titulu pracovního zařazení dělíme na: - řádnou dle ročního plánu kontrolní činnosti - plány interního auditu zpracovává interní auditor a schvaluje ředitelka, - namátkovou kontrola prováděná mimoděk (např. při průchodu jednotlivými pracovišti) provádí ji ředitelka, vedoucí zařízení, vedoucí pracovníci, případně pověřený pracovník, Stránka 9 z 15 Verze 01
10 - mimořádnou může být nařízena v případech zjištění neshod, nedostatků nebo nežádoucích situací při kontrolní činnosti (zpravidla namátkové). Mimořádnou kontrolu je oprávněn nařídit ředitel nebo vedoucí zařízení provádí ji ředitelka, vedoucí zařízení, vedoucí pracovník, případně pověřený pracovník. (3) Způsob předávání informací o výstupech kontroly. Subjekt kontroly vyhotoví záznam o kontrole (viz příloha č. 3) a se záznamem seznámí objekt kontroly, popřípadě osobu zodpovědnou za objekt kontroly, popřípadě vedoucího předmětného zařízení (v případě, že kontrola proběhla na některém ze zařízení organizace) a záznam předá interní auditorce. Záznam založí v interní dokumentaci daného zařízení. (4) Záznam musí být vyhotoven, i když nebyl nalezen žádný nedostatek. (5) V případě zjištění nedostatku je objektu stanoveno nápravné opatření a určen termín k jeho odstranění. (6) Přímý nadřízený objektu je zodpovědný za kontrolu odstranění nedostatku. (7) Každé zařízení má zpracovaný svůj plán kontrol pro daný kalendářní rok, který průběžně naplňuje a aktualizuje dle aktuálních potřeb zařízení. Plán zahrnuje všechny oblasti činnosti daného zařízení. Do následujícího kalendářního roku odevzdá vedoucí plán kontrol na ředitelství Vnitropodniková pravidla (1) Pro zajištění jednotného metodického postupu při sledování skutečností uvnitř účetní jednotky jsou zpracovávány vnitropodnikové směrnice. Přispívají k zachování stejného postupu a stejného řešení obdobných situací ve všech organizačních útvarech organizace (zařízeních) i v různých účetních obdobích. Plní úlohu vnitřních pravidel odpovídajících platným legislativním normám, kterými se musí všichni pracovníci řídit. (2) Jedná se především o tyto oblasti: - administrativně správní - organizační struktury, vymezení pravomocí a odpovědností, způsob řízení a kontroly úkolů, řízení dokumentů a záznamů, personální a mzdová problematika, - účetnictví - stanoví aplikaci základních postupů účtování na podmínky účetní jednotky podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen "zákon"), vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen "vyhláška") a Českých účetních standardů č pro některé vybrané účetní jednotky, např. účetní standardy organizace pro daný rok, odpisování majetku, inventarizace majetku a závazků, vedení poklady, plán inventur a další, - standardy kvality sociálních služeb - doporučované MPSV od roku 2002 se staly právním předpisem závazným od , znění kritérií Standardů je obsahem přílohy č. 2 vyhlášky MPSV č. 505/2006 Sb., prováděcího předpisu k zákonu č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, v platném znění, Stránka 10 z 15 Verze 01
11 - standardní ošetřovatelské postupy - slouží sestrám na odděleních jako pomůcka pro různou činnost, vyšetření a výkony, vychází z podmínek jednotlivých zařízení, slouží ke zkvalitnění a zefektivnění ošetřovatelské péče. (3) Každý zaměstnanec je prokazatelně seznámen s platnými vnitropodnikovými směrnicemi. Průběžně jsou vnitropodnikové směrnice aktualizovány a udržovány v platnosti. Celý proces upravuje směrnice Řízení dokumentů a záznamů. Související dokumenty: Zákon o finanční kontrole č.320/2001 Sb. Vyhláška č.416/2014 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb. Vyhláška č. 410/2009 Sb., č. 270/2010 Sb., č. 220/2013 Sb. ČUS č. 701 až 710 Zákon o kontrole (kontrolní řád) č. 255/2012 Sb. Směrnice Řízení dokumentů a záznamů Organizační řád Stránka 11 z 15 Verze 01
12 Příloha č. 1: Podpisový vzor Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace Rozdělovník Záviše Kalandry 1353 originál: SSLVS ředitelství Vsetín 1. kopie: organizační jednotka 2. kopie účtárna Podpisový vzor Organizační jednotka: Jméno, příjmení Používaný podpis Parafa / šifra Rozsah pověření Uděleno dne Podpis pověřujícího Zrušeno dne Podpis odvolávajícího Stránka 12 z 15 Verze 01
13 Příloha č. 2: vzor záznamu o provedení finanční kontroly Záznam o provedení finanční kontroly Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace Organizační jednotka..fa č doklad č Předmět dodávky.. Provedena finanční kontrola ve smyslu zák. č. 320/2001 Sb.... příkazce operace hlavní účetní schválil (dle 11 odst.1 písm f (datum a podpis) (datum a podpis) zákona o účetnictví) MD D částka (datum a podpis) Zaúčtováno dne Podpis Stránka 13 z 15 Verze 01
14 Příloha č. 3: vzor zápisu z interní kontrolní činnosti ZÁPIS Z INTERNÍ KONTROLNÍ ČINNOSTI Oblast kontroly: Předmět kontroly: Kontrolovaná osoba: Kontrolu provedl: Svědek kontroly: Kontrola provedena (datum, hodina): Zjištění: Vyjádření kontrolovaného: Nápravná opatření: Termín plnění nápravného opatření: podpis kontrolora podpis kontrolovaného podpis svědka Kontrola plnění nápravného opatření (datum, výsledek: splněno/nesplněno důvod, jméno, podpis): Stránka 14 z 15 Verze 01
15 SEZNAM REVIZÍ Datum Popis revize Jméno a příjmení Podpis Doplněny body v kapitole Kontrola z titulu pracovního zařazení. Vložena příloha č. 3. Tomáš Žamboch, DiS. ZÁZNAM O SEZNÁMENÍ ZAMĚSTNANCŮ S DOKUMENTEM Svým podpisem potvrzuji, že jsem se s dokumentem seznámil/a, obsahově rozumím popsanému procesu a povinnostem, které mi z dokumentu vyplývají. Datum Jméno a příjmení Pracovní pozice Podpis Stránka 15 z 15 Verze 01
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceJak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
VíceSMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceVnitřní kontrolní systém
Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceRočník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.
L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceOrganizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního
VíceVnitřní kontrolní systém NUDZ
Vnitřní kontrolní systém NUDZ Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1.1.2019 prosinec 2018 Obsah Legislativa Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceKontrolní řád města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceVnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice
Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Fyzikální ústav AV ČR, v. v. i., Na Slovance 1999/2, 182 21 Praha 8 Vnitřní předpisy veřejné výzkumné instituce SMĚRNICE Dokument č. S/12 Verze 1.01 Platnost od 8. 9. 2014 Spisový a skartační znak 02.0.1
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceFinanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211
Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -
VíceKontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.
Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,
Více3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
Více1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceSMĚRNICE S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E. SOŠ, Louny, PO. Účinnost předpisu: Pořadové číslo: 1/2011. Název předpisu: Změny:
SOŠ, Louny, PO SMĚRNICE Účinnost předpisu: 4.1.2011 Pořadové číslo: 1/2011 Správce předpisu: Ekonomický útvar Název předpisu: S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E Změny: p.č. č. předpisu název
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Základní umělecké škola J. B. Foerstera, Valdštejnovo náměstí 1, 506 01 Jičín VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM 1. Obecná ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti naší organizace při zavedení finanční
VíceV N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť
Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E S M Ě R N I C E K F I N A N Č N Í K O N T R O L E 1) Úvodní ustanovení 1.1 Tato směrnice stanovuje
VíceLIMITOVANÉ PŘÍSLIBY NA ROK 2017
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 31/2017 LIMITOVANÉ PŘÍSLIBY NA ROK 2017 POKYN ŘEDITELE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování Ekonom
VíceK O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova
K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova 1. Úvodní ustanovení 1.1. Tímto kontrolním řádem se zavádí vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě (dále jen zákon
VíceStatut interního auditu. Město Vodňany
Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceVnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy
Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,
VíceVnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou
Stránka č. 1 z 7 Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou 1. Úvodní ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje
VíceMěsto Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek
schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013
VíceNázev orgánu veřejné správy (OVS)
Název orgánu veřejné správy (OVS) Směrnice Řízení rizik Číslo jednací: Zpracoval: Kontroloval: Schválil: Tituly, jméno a příjmení Tituly, jméno a příjmení Tituly, jméno a příjmení Datum vydání: Datum účinnosti:
VíceSTRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE
STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE AUDIT DANĚ, spol. s r.o., V jakém zákoně lze nalézt veřejnosprávní kontrolu? Veřejnosprávní kontrola je popsána v části druhé zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
VíceČlánek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly)
18. Směrnice o vnitřním kontrolním systému Na základě zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších přepisů, zavádí
VíceSTANOVENÍ VÝŠE ÚHRAD ZA POSKYTNUTÍ SOCIÁLNÍ SLUŽBY CHRÁNĚNÉ BYDLENÍ SMĚRNICE
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 21/2015 STANOVENÍ VÝŠE ÚHRAD ZA POSKYTNUTÍ SOCIÁLNÍ SLUŽBY CHRÁNĚNÉ BYDLENÍ SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení
VíceKONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ
Interní směrnice č. 3/2016 o zabezpečení zákona o finanční kontrole SMĚRNICE Č. 3/2016 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA O FINANČNÍ t KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ Obec: Drahelčice Adresa: Drahelčice, Na
VíceKontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Víceprezentace výsledků auditu Milan ZOLICH
Nastavení systému řídící kontroly ve smyslu ustanovení části čtvrté hlavy II zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a
VíceMĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první
MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002 Podle ustanovení 110 odst.4 písm. e) zákona o obcích č. 128/2000 Sb.: 1. Město Česká Skalice, zastoupené starostou města Tomášem Hubkou, vydává
VíceVÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ
VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ zpracovatel a věcně odpovědná osoba: Ing. Jiří Halík schválil: PhDr. Evžen Mrázek schváleno dne: 5. 12. 2018 nabývá účinnosti ode dne: 1. 1. 2019 kontrola
VíceROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI
FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO
VíceSMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda
Město Náchod SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda Článek 1 Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. I. Obecná část
KONTROLNÍ ŘÁD MĚSTA MORAVSKÝ BEROUN Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: 1) Obecná část 2) Vnitřní kontrolní systém 3) Řídící
VíceSměrnice rektora Č. 1/2013. Jméno: Funkce: Datum: Podpis: Právní kontrola: Mgr. Michal Prokop právník
Směrnice rektora Č. 1/2013 Název: O vnitřním kontrolním systému Jméno: Funkce: Datum: Podpis: Právní kontrola: Mgr. Michal Prokop právník 13. 3. 2013 Schválil prof. Dr. Ing. Zdeněk Kůs rektor 13. 3. 2013
VíceZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ
Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Jana Kranecová Ministerstvo financí Harmonogram
VíceČ.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5
1. Organizační řád Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 Vypracoval: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Schválil: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Pedagogická rada projednala
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:
VíceVýroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014
Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální
VíceSTANOVENÍ VÝŠE ÚHRAD ZA POSKYTNUTÍ SOCIÁLNÍ SLUŽBY CHRÁNĚNÉ BYDLENÍ SMĚRNICE
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 21/2015 STANOVENÍ VÝŠE ÚHRAD ZA POSKYTNUTÍ SOCIÁLNÍ SLUŽBY CHRÁNĚNÉ BYDLENÍ SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení
VíceSTATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování interní
VíceZpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE
Zpráva o činnosti poradny za rok 2012 Ve zprávě o činnosti poradny za rok 2012 uvádíme několik tabulek a grafů pro snadné porovnání roku 2012 s rokem 2011, dále uvádíme porovnání konzultací za jednotlivé
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona
VíceKontrolní řád obce Přelovice
Kontrolní řád obce Přelovice počet listů: 19 schváleno dne: 14.3.2008 nabytí platnosti: 1.4.2008-1- V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
VíceSMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU
SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou Ministerstva
VíceKONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY
KONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY Zpracoval Vydal JUDr. Ing. Josef Bečvář, vedoucí OVAK Ing. Petr Kulhánek, primátor města Karlovy Vary Počet stran 5 Počet příloh 0 Schválil: Rada města Karlovy
VíceSTATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín STATUT A MANUÁL INTERNÍHO AUDITU V ORGANIZACI SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování interní
Více, starostka. subjekty. V
, starostka : Vz 320/2001 Sb., v subjekty. V v ANO NE Datum zp Podpis zpracovatele: Ing. Město Doksy Městský úřad Doksy Městská policie Kontrolní řád Města Doksy vnitřní směrnice č. 3/2014 Rozdělovník:
VíceBAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím
BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1 Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004
Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda
VíceVýtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis:
SM-05 INTERNÍ AUDITY Výtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis: 1 OBSAH Číslo kapitola strana 1 OBSAH... 2 2 PŘEHLED ZMĚN A REVIZÍ... 2 3 ÚČEL... 2 3.1 ROZSAH PLATNOSTI... 3 3.2 DEFINICE... 3 3.3 POUŽITÉ
VícePravidla. pro zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému v příspěvkových organizacích zřízených hlavním městem Prahou
Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 1839 ze dne 25.11.2003 Pravidla pro zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému v příspěvkových organizacích zřízených hlavním městem Prahou Rada hlavního města
Více1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;
1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; Termín kontroly na Drážní inspekci (dále jen DI ): 8. března až 22. března 2011 Termín kontroly na Drážním úřadě (dále jen DÚ ): 8. března
VíceMANUÁL PRO KONTROLNÍ ČINNOSTI ODDĚLENÍ HLAVNÍ PROJEKTOVÉ KANCELÁŘE
MANUÁL PRO KONTROLNÍ ČINNOSTI ODDĚLENÍ HLAVNÍ PROJEKTOVÉ KANCELÁŘE ÚVOD Manuál upravuje způsob a průběh řídících a kontrolních postupů odboru řízení projektů (35), konkrétně odd. hlavní projektové kanceláře
VíceÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír
VíceVnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007
Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Tímto vnitřním
VícePracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne
Pracovní návrh VYHLÁŠKA ze dne...2011 kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.
VíceSměrnice č. 4 Řízení, financování a realizace projektů
Směrnice č. 4 Řízení, financování a realizace projektů 1. Účel směrnice 1.1. Účelem této směrnice je stanovení jednotného postupu při přípravě, realizaci, řízení a financování projektů realizovaných společností
VíceZpráva o zajištění kontrolní činnosti dle zákona č. 320/2001 Sb. za rok 2017
nám. J. M. Marků 12 Lanškroun - Vnitřní Město 563 01 Lanškroun www.lanskroun.eu Vyřizuje: Krčová Telefon: +420 465 385 227 E-mail: renata.krcova@lanskroun.eu Čj.: MULA5560/2018 Počet listů dokumentu: 3
VíceStatut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU )
Statut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU ) V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceFinanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu obce upra
SMĚRNICE 2/2009 O zabezpečení zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec :Rousměrov Adresa :Rousměrov č. 16,591 01 Žd ár nad Sázavou IČO : 599760 Směrnici
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013
OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního
VíceII/4 Finanční kontrola ve veřejné správě
II/4 Finanční kontrola ve veřejné správě Cíl kapitoly Prohloubit znalosti vedoucích úředníků územních samosprávných celků v oblasti kontrolních systémů veřejné správy v segmentu finanční kontroly. Rozebrat
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí
VíceStrana 1 / 30. 416/2004 Sb. VYHLÁKA
416/2004 Sb. VYHLÁKA ze dne 28. června 2004, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002
Více