Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Obec Chřenovice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJI 40680/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chřenovice se sídlem Chřenovice 76, Ledeč nad Sázavou, IČO: za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 24. května 2017 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 5. června 2017 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písm. g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 5. června Místo provedení přezkoumání: Obec Chřenovice Chřenovice Ledeč nad Sázavou Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: RNDr. Arnoštka Ženčáková pověření číslo: _14 - kontrolor: Jaroslav Pachr pověření číslo: _20 Podklady předložili: Jaromír Karel - starosta Josef Fejfar - místostarosta Jana Pospíšilová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chřenovice byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst. 1 - Složení kontrolního výboru nebylo v souladu se zákonem Na zasedání zastupitelstva obce dne byla do kontrolního výboru zvolena paní Jana Pospíšilová, která zabezpečuje účetní a rozpočtové práce pro obec, což je v rozporu s 119 odst. 1 zákona o obcích. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 22 odst. 3 - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 33 odst. 6 Vyhlášky č. 416/2004 Sb. Krajskému úřadu nebyla předložena zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví Ničím nebylo doloženo vedení evidence pohledávek (kniha vydaných faktur) a závazků (kniha přijatých faktur). Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 písm. a) - Nebyl sestaven plán inventur Ničím nebylo doloženo sestavení plánu inventur. Právní předpis: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. 1 - Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena Zápisy ze zastupitelstva obce nebylo doloženo schválení účetní závěrky za rok Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 43 - Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku Zápisy ze zastupitelstva obce nebylo doloženo schválení závěrečného účtu za rok

3 Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria Zápisy ze zastupitelstva obce nebylo doloženo schválení pravidel rozpočtového provizoria pro rok odst. 1 - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem Podle předložených dokladů nebylo v roce 2016 hospodařeno podle schváleného rozpočtu. Rozpočtové opatření bylo provedeno až odst. 1 - Rozpočtový výhled nebyl sestaven na období 2-5 let následujících po roce, na který byl sestaven roční rozpočet Ničím nebylo doloženo sestavení rozpočtového výhledu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písm. b) - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu Krajskému úřadu nebyla podána informace o opatřeních přijatých zastupitelstvem obce k nápravě chyb uvedených ve zprávě auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny Při provádění inventarizace nebyly vyhotoveny některé inventurní soupisy (např. 079, 081, 082, 069,...) 30 odst. 1 písm. b) - Územní celek neprovedl dokladovou inventuru Nebylo doloženo provedení dokladové inventarizace (např. účty 321, 331, 337, 342,...) B. Písemnosti využité při přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chřenovice byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne , ze dne , , , , , , , , , , a Účetní závěrka za rok 2015 projednaná zastupitelstvem obce dne Zápisy ze zasedání kontrolního výboru ze dne , , a Zápisy z jednání finančního výboru ze dne , , a Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněný na úřední desce i elektronicky od do Rozpočet - na rok 2016 schválený zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření - ze dne schválené zastupitelstvem obce - 3 -

4 Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu za rok 2015 zveřejněný na úřední desce i elektronicky od do Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - ke dni Výkaz zisku a ztráty - ke dni Rozvaha - ke dni Příloha rozvahy - ke dni Faktura - č ve výši Kč za opravu místních komunikací ze dne splatná dne uhrazená dne (výpis č. 104), dne (výpis č. 105) a dne (výpis č. 106) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace z POVV č. ZZ na akci Oprava místních komunikací ze dne , žádost o dotaci ze dne , závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne Smlouva o dílo - ze dne na akci Oprava místních komunikací ve výši Kč vč. DPH schválená zastupitelstvem obce dne Kupní smlouva na nákup pozemku ze dne s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni schválená zastupitelstvem obce dne Směnná smlouva ze dne s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni schválená zastupitelstvem , záměr směny zveřejněný od do Smlouva nájemní - ze dne na pronájem obecních pozemků schválená zastupitelstvem obce dne , záměr nájmu zveřejněný od do Vnitřní předpisy a směrnice - Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. ze dne schválená zastupitelstvem obce dne účinná ode dne Oběh účetních dokladů schválený zastupitelstvem obce dne Bankovní výpisy - č (KB) a č. 14 (ČNB) za prosinec 2016 Pokladní doklady - č za prosinec 2016 Účetní doklady - k výpisům z banky a k pokladně za prosinec 2016 Pokladní kniha - za prosinec 2016 Evidence poplatků - pro rok 2016 (odpady, psi) Evidence pohledávek - pro rok 2016 (vodné) Evidence majetku inventární karty Inventurní soupisy majetku a závazků - ke dni , inventarizační zpráva ze dne Mzdová agenda - rekapitulace mezd za prosinec 2016 Odměňování členů zastupitelstva - schválené zastupitelstvem obce dne Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce na úhradu nákladů souvisejících s provozem prodejny číslo 164 Chřenovice (ve výši Kč) ze dne C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku auditorem za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Porovnáním rozvahy územní samosprávné obce s inventurními soupisy jsem zjistil následující rozdíly: Účet Ostatní dlouhodobý majetek Rozvaha ,-- Inventura , Rozdíl ,

5 Účet Stavby Rozvaha ,95 Inventura , Rozdíl ,95 Účet Budovy Rozvaha ,52 Inventura , Rozdíl ,95 Doporučuji tyto rozdíly objasnit a vyrovnat. napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2016: dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebylo provedeno. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Chřenovice za rok 2016 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky spočívající v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Nedostatky spočívající v neúplnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. (neprůkazné) - Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. (neprůkazné) Nedostatky spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. (porušení povinnosti) - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. (porušení povinnosti) - Rozpočtový výhled nebyl sestaven na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků; resp. nebyl sestaven zpravidla na období 2-5 let následujících po roce, na který byl sestaven roční rozpočet. (porušení povinnosti) - Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. (porušení povinnosti) - 5 -

6 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Složení kontrolního výboru nebylo v souladu se zákonem. - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 33 odst. 6 Vyhlášky č. 416/2004 Sb. - Nebyl sestaven plán inventur. - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. - Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,00 % Podíl závazků na rozpočtu 2,09 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,49 % Ukazatel dluhové služby 0,00 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 29,97 % Ukazatel likvidity 33,14 Chřenovice 5. června 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina RNDr. Arnoštka Ženčáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Jaroslav Pachr kontrolor podpis kontrolora - 6 -

7 Územní celek má na základě 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal místostarosta obce Chřenovice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 5. června 2017 Josef Fejfar. místostarosta. podpis P o u č e n í Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Chřenovice Josef Fejfar 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 7 -