U S N E S E N Í. MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části. č.j.: 333/2012

Transkript

1 č.j.: 333/2012 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 305 ze dne ke Směrnici Rady městské části k oběhu účetních dokladů Rada městské části I. s c h v a l u j e II. 1. Směrnici Rady městské části k oběhu účetních dokladů, která je přílohou tohoto usnesení u k l á d á 1. odpovědným zaměstnancům Úřadu městské části Praha postupovat dle uvedené směrnice 2. vedoucí Odboru ekonomického 2.1. seznámit se zněním směrnice vedoucí odborů Úřadu městské části Praha 3 Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Přiloha usnesení RMČ č. 305 ze dne Městská část Praha 3 Rada městské části Směrnice Rady městské části k oběhu účetních dokladů 1

3 Obsah: I. Úvodní ustanovení 11. Definice základních pojmů III. Návaznost na vnější předpisy, interní předpisy a ostatní dokumenty l. Vnější předpisy 2. Interní předpisy 3. Ostatní dokumenty Pravomoc a odpovědnost V. Účetní doklad VI. Oběh účetních dokladů 1. Příkazy k úhradě 2. Bankovní výpisy 3. Objednávky 4. :Faktury a) faktury vydané b) faktury přijaté c) faktury zálohové d) faktury penalizační e) dobropisy, refundace nákladů 5. Platební poukazy 6. Cestovní náhrady 7. Pokladní doklady 8. Pohyby majetku a) nákup majetku b) technické zhodnocení majetku c) vyřazení majetku d) materiál - sklad 9. Ceniny 10. Pokutové bloky 11. Platy 12. Inventarizační rozdíly 13. Související účetní práce VII. Kontrola účetních dokladů a operací VJll. Závěrečná ustanovení, " IX. Ucinnost 2

4 I. Úvodní ustanovení Cílem této směrnice je vymezit a definovat pohyh účeúúch dok l adů a dokladu jim naroveň postave11ých mezi zúčastněnými zaměstnanci a odbory Úřadu městské části (dále jen ÚMČ), stanovit termíny pro jejich předávéín Í a tím naplnit povinnost účetn í jednotky vést účetnictví v souladu se zákonem č Sb., o účetni ctví, ve znění pozdějších předpisů a dalšími předpisy s ním souvisejícími II. Definice základních pojm ů Účetní období - účetní období je shodné s kalend ářním rokem Příkaz k úh ra d ě - pokyn pro peněžní ústav k provedení pohybtl finančních prostředků Bankovní výp is - doklad o pohybech a stavech finančních pro středků na ú čtech, peněžním ústavem vyhotovený Faktura - doklad o nákupu a prodeji, který za předpokladu splnění předepsaných náležitostí plní funkcí dai1ového dokladu vydaná - zakládá nárok na příjmy (výnosy) Městské části Praha 3 (v případech, kdy Městská část Praha 3 prodává zboží, či poskytuje placenou službu atd.) přij a tá - je podkladem pro výdaj (náklad) Městské části Praha 3 (v případech, kdy Městská část Praha 3 zboží, službu atd. nakupuje) Platební poukaz - inte1 ní - písemný pokyn na předepsaném formuláři k převodu prostředků mezi jednotlivými účty Městské část i Praha 3 Platební poukaz - sociální dávky - písemný pokyn na předepsaném fomrnláři k provedení úhrady sociál.ní. dávky: oddělením účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ na adresu nebo na účet p říj emce oddčlcním pokladen Odboru hospodářské správy ÚMČ v hotovosti do rukou příjemce Platební poukaz - ostatní - písemný pokyn na předepsaném fonnuláři cizím příjemcům v případě, kdy podkladem pro úhradu není faktura k provedení úlu-ady Př edpis pohledávky - proúčto vání nároku na bndoucí pl nění zpravidla na základě rozhodnutí, či jiného zpoplatnitelného úkonu smlouvy, Cestovní náhrada - náhrada výloh za pracovní cestu Pokladní doklad- doklad o příjmu č i výdaji hotovosti pokladnou: příjmový, výdajový Pohyby ma.ietku - veškeré nakládání s majetkem: zařazení, vyřazení, převod atd. 3

5 Ceniny - ceninami se pro účel y této směrnice rozum í stravenky, kolky apod. Pokladní lrniha - dokument pro vedení evjdence pokladních dokladů a pro zobrazení pohybu hotovostí v pokladně, uspořádan ý tak, aby věmč zobrazoval uvedené skutečnosti Příkazce operace - osoba oprávněná k nakládáni s veřejnými prostředky Veřejné prostředky - veřejné finance, věci, majetková práva a jiné majetkové hodnoty patříc í státu, úzenmím samosprávným celktnn, či jiným právnickým osobám zří zeným k plnění úkolů veřej né správy Správnost finanční a ma,jctkové operace - její soulad s právmm1 předpisy a dosažení optimálního vztahu mezi její hospodárnosti, účelností a efektivností Hospodárnost - použití veřej ných prostředků k?.:ajištčni stanovených úkolů s co nejnižším vynaložením tčchto prostředků, a to přj doddení odpovídající kvality Efektivnost - použití veřejných pro středků, kterým se dosáhne nejvyššího možného rozsalrn,.kvality a přínosu ve srovnání s objemem vynaložených prostředků Účelnost - použití veřejných prostředků, které zajistí optimální míru dosažení cílů Kniha došlých (odeslaných) faktur, Kniha interních dokladů - dokumenty obsahující zápisy o uvedených dokladech ve stanoveném členění podle jejkh charakteru, uspořádané tak, aby poskytovaly přehl ed o da.tu přijeti (vydání), splatnostj, oběhu a následném proplacení (pí ijetí) platby 111. Návaznost na vnější předpisy, interní předpisy a ostah1í dokumenty 1. Vnější předp.isy a) Zákon č. 563/1991 Sb o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů b) Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provád ějí některá ustanovení :lák:ona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpi sů, po nčktcré vybrané účetní jednotky, ve znění pozděj ších předpisů c) Vyhláška č. 383/2009 Sb o účetních 7,áznamcch v technické fonně vybraných účetních jednotek. a j ejích před ávání do centrálního systému účetn ich informací státu a o po7.adavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška), ve znění pozdějších předp i st1 d) Č~eské účetn í standardy pro některé vybrané úč etní jednotky (č ) e) Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znčn í pozdčjších předp jst'.'1 f) Zákon č. 586/1992 Sb o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů g) Zákon č. 325/2004 Sb o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů h) Zákon č. 320/2001 Sb., o finančn í kontrojc ve znčni pozdčjšich předpisů i) Zákon č l Sb., obchodní zákoník ve znční pozdčjších předpisů 4

6 j) Zákon č. 262/2006 Sb zákoník práce ve znční pozdějších předpisů k) Zákon č.143/1992 Sb o platu a odměnč za pracovní pohotovost v rozpoč tových a některých dalších organizacích a orgánech ve znění p ozdějších předpisů 1) Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpoč tů, ve znčn í pozdějších předpisů 2. Interní p ř edpisy a) Smčrnicc Rady městské části b) Nar-ízení tajemníka ÚMČ c) Pracovní řád d) Organizační řád e) Kontrolní řád pro provádění kontrolní činnosti v rámci působn osti Městské části Praha 3 3. Ostatní dokumenty a) Usnesení Rady měsl<>ké části a Zastupitelstva městské části b) Účtový rozvrh c) Kolektivní smlouva d) Metodické pokyny Magistrátu hl. m. Prahy (dále jen MHMP) c) Popisy pracovních činnos ti zamčstnanců ÚMČ f) Dohody o hmotné odpovědnosti g) Smlouvy a dohody uzavřené jménem Městské části Praha 3 IV. Pravomoc a odp ov ědnost Odpovědnost za dodržování oběhu účetních dokladů a dokladů jim naroveň postavených mají všichni zamčstnanci ÚMČ, kteří s uvedenými písemnostmi pracují. Pravomoc příkazce operace je udělo vána prostřednictvím po věřen í k nakládání s veřejným i prostředky. Příkazce operace nese plnou odpovčdnost za oprávněnost operace a za správnost průběhu skutečností, které ji zakládají. Tato směrnice uděluje pravomoc odpovědným účetním zaměstnancům odmítnout realizovat finanční a účetní operace na základě účetních a jiných dokladů, u nichž shlcdaji nedostatky proti ustanovením této směrnice či jiných závazných předpjs ů, nebo pokud jsou jim známy a nevysvětleny skutečno sti, které mohou zakládat nesprávnost operace. 5

7 v. Účetní doklad Dle ustanovení 11, zákona č. 563/1991 Sb o účetnictví se účetním dokladem rozumí průkazné účetní záznamy, které musí obsahovat: a) označení účetního dokladu, b) obsah účetního případu a jeho účastníky, c) peněžní čás tku nebo informací o ceně za měrnou jednotku a vyjádřen í IIll10Žství, d) okamžik vyhotovení účetního dokladu, e) okamžik uskutečnění účetního příp adu, není-li shodný s okéunžikem vyhotovení účetního dokladu, í) podpisový :1.;á7.nam osoby odpovědné za účetní případ a podpisový záznam osoby odpo věd n é za jeho zaúčtování. Uvedené skutečnosti prokazuje účetní jednotka úče tním dokladem, účetní doklad je průkcuný ~četní záznam, který je n ejdůležitěj ším (základním) prvkem průkamo sti účetn i ctví. Učctní doklad musí být vyhotoven tak, aby na jeho základě bylo možno j ednoznačně identifikovat účetní příp ad, tj. s kutečnost, která nastala. Náležitostmi účetních dokladů se rozrnní i objednávky, smlouvy, výdejky, př íj emky a další záznamy. 1. Příkazy k úhradě VI. Oběh účetních dokladů Na zákl adě vyjádření příkazců operace a po st:hválení hlavním účetním vypracovávají příkazy k úhradě odpovčdni účetní zam ěstnanci dle svých popisů pracovní č ijulos tl Příkazy k úluadě jsou předávány p eněžním ústavům předem dohodnutým způsobem prostřednictvím systému GINJS 2. Bankovní výpisy Bankovní výpisy předávaj í oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ~ předem dohodnutým způsobem jednotlivé peněžn í ústavy u nichž má Městská část Praha 3 vedeny účty. Bankovní výpisy jsou automaticky přenášeny do systému GINIS. Bankovní výpisy slouží jako podk1ad pro účetní operace o pohybech finančních prostředků na účtech a jsou ukládány v odd ěl ení účetn1ctv í Odboru ekonomického ÚMČ v členění dle oblastí či nnosti svěřených jednotlivým zaměstnancům v rámci jejich popisů pracovní činnosti. 6

8 3. Ob,jcdnávky Objednávky vystavují jednotliví příkazci operací (odbory ÚMČ), a to zpravidla písemně. Objednávka je vystavována tak, aby z jejího obsahu bylo zřejmé, čeho se týká, podepisuje ji příkazce operace (vedoucí odboru ÚMČ, event. jím pověřený zaměstnanec). Objednávky jsou označovány značkou odborn a číslovány účetního období za lomítkem) počínající čís l em I pro každé účetní období. č íselnou řadou (s vyznačením Objednávku je dále možno provést telefonicky č i ústně, pouze však do výše plnění :-- Kč (včetn ě DPH). Dále je možno odeslat objednávku prostřednictvím internetu. Tato pravomoc se touto směrnici uděluje pověřeným příkazcům operací a vedoucímu Odboru informatiky ÚMČ. Pro objednávku po internetu platí dále ustanovení uvedená pro objednávky výše. 4. :Faktury a) faktury vydané Mčstská část Praha 3 zpravidla prodává zboží, poskytuje služby atd. na zák.ladě písemně uzavíraných smluv. V případech, kdy odběrate l po~ádá o vystavení faktury, nebo pokud je toto výslovně uvedeno ve smlouvě, či je-li vy::;tavení faktury v dan é věci zvykem, vystaví oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: za účelem zaji šiění příjmu nebo výnosu fakturu pro o dbčratelc. V případě, kdy o vystavení faktury žádá odběratel, nebo je-li to v dané věc i zvykem, vystaví oddělení účetnict ví. Odboru ekonomického ÚMČ prostřednictvím systému GTNTS faktum na základě písemného požadavku vedoucího odhoru, který je v dotčené věci příkazcem operace. Požadavek musí obsahovat náležitosti úče1ního dokladu dle 11, zákona č Sb o účetnictví ve znční po7.d~jších předpisů. V případě, kdy je vystaveni faktury výslovně uvedeno ve sm l ouvě, předá oddělení sekretariát Odboru kance lář úřadu ÚMČ jeden 01iginál smlouvy do o ddčlení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ za účelem. umožnění vystavení faktury, a to neprodleně po podpisu uvedené smlouvy. Oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ vystavuje faktury do tří pracovních dnů po předání požadavku, nebo v termínech uvád ěných ve smlouvách. Faktury se vystavují za předpokladu naplnění ustanovení l l, 7.ákona č. 563/1991 Sb., o účetnictv í, v provedeni originál a tři kopie. Jedna kopie zůstává pro evidenci a identifikaci příjmu (výnosu) v o ddělení účetni ctví Odboru ekonomického ÚM(~. Další kopii předá oddčl ení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ žádajícímu odhoru nebo oddě l ení sekretariát Odboru kancelář úřadu ÚMČ. Dotčený odbor event. oddělení ÚMČ uloží tuto kopii ve své evidenci. OddčJcní účetni ctví Odboru ekonomického ÚMČ odešle originál a jednu kopii faktury na adresu odběratele. 7

9 Vystavené faktury p řed jejich odesláním odbčrateli a předáním na dotčeny odbor event. oddčlení 'ÚMČ podepisuje vedoucf Odboru ekonomického ÚMČ nebo jím pověřený zástupce. Vystavené faktury jsou v systému GlNISD označeny nepřetržitou číselnou řadou s vyznačením úč etního období. V případě, kdy nedojde k uhrazení faktury do doby její splatnosti, vystaví oddělení účetni ctví Odboru ekonomického ÚMČ upomínku v provedení originál a dvč kopie. Jednu kopii ponechá ve své evidenci jako přílohu pl'tvodní faktury, další kopii předá dotčenému odboru event. oddčlení ÚMČ a originál odešle na adresu odběrat ele. Stejný postup probíhá u případné druhé upomínky. Při neuhrazení pohledávky ani na základě druhé upomínky, předá oddčlen i ekonomického ÚM (~ písemnou infonnaci včetně podkladu tajemníkovi ÚMČ za účelem stanovení dalšího postupu pro její vymáháni. b) faktury přijaté účetnictví Odboru Veškeré faktury přijaté ÚM(~ musí být opatřeny v první řadě razítkem podatelny ÚMČ. To znamená, 7.c není povolen žádný jiný zpi'1sob p řijeti faktury než prostřednictvím podatelny ÚMČ. Z podatelny lj MČ odchá7.ejí veškeré faktury do oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ~, kde jsou zapsány do Knihy došlých faktur systému GINIS. Knihy došlých faktur jsou v systém u GfNIS vedeny odděleně pro jednotlivé odbory a hlavní a vedlejší hospodářskou čjnnost v nepřetr~i tých číselných řadách s vyznačením účetn ího období. Oddě l ení účetnictví Odboni ekonomického ÚM(: p ředá zapsané faktury jednotlivým příkazcum operací (odborům ljmč~) k vyřízení, a to n qjpozději následujfoí pracovní den po jejich obdržení. P říkazce operace řádně VYPlní v systému GlNIS prl'tv-0dku fa.k.tury, vytiskne a opatři podpisy odpovědn~ch zaměstnanců ÚMČ dle pofodavků uvedených na prúvodce. Takto vzniklý účeln í doklad doplní příkazce operace o objednávku, event. smlouvu, na jejímž zákl adě operace probíhá a předá jej Z})ět do oddčlenf účetnictví Odb01u ekonomjckého ÚMČ~ k provedení úhrady. V případě, kdy hyla operace.zahájena na z.ákl adě ústní či telefonické objednávky, hude toto uvedeno v kolonce Objednávka" v průvodce faktury. Pokud byla vystavena písemná objednávka, bude v uvedené kolonce uvedeno její celé 0 7.načení. V případě, že operace byla zahájena na 7.áklad ě celoročn í. objednávky, nebo dlouhodobé smlouvy, bude toto v kolonce Objednávka" uvedeno, dále zde bude uvedeno celé označeni smlouvy vč. infonnaec o tom, kde je smlouva uložena. V tčchto pří p adech bude celoroční objednávka, event. dlouhodobá smlouva při l ožena pouze k první faktuře celé operace, event. k první faktuře realizované na začátku účetního období. Faktury, které nebudou opatřeny odpovídajícími podpisy, i:nfonnacemi a dalšími dokumenty, 8

10 nebo nebudou obsahovat předepsané náležitosti účetního dokladu, nehude oddělení účetnictví OdbOJu ekonomického ÚMČ proplácet. a bude je do dvou pracovních dnů od předání vracet příka?.cům operace, kteří jsou povinni doplnit doklady dle požadavků oddčlcní účetnictví Odboru ekonomického ÚM(':. Bude-li účetní doklad splňo vat obsahové po7.adavky, odd ělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: provede úhradu faktury, a to nejpozdčji do tří pracovních dnů po pfijetí od příkazce operace. V případ ě, kdy termín splatnosti faktury je stanoven v delším časovém období, předá příkazce odděleni účetnictvf Odboru ekonomického ÚMČ fakturu později, ncjpowčji však tři pracovní dny před tennincm splatnosti. Příkazce operace je dále povinen sledovat datum splatnosti faktur a předkládat je do oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ v takové.rn termínu, aby oddčlcní účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ'. mohlo dodržet tcnnín j ~jich splatnosti, tj. nejpozději tři pracovní dny před termínem splatnosti faktury. Rozhodne-li se příkazce operact;) vrátit faktum zpět dodavateli, sdělí toto písemně oddělení účetni ctví Odboru ekonomického ÚMČ s oznámením čís la Knihy došlých faktur, a to nejpoz.d čj i týž pracovní den, kdy fakturu dodavateli odešle. c) faktury zálohové Pro přijímání faktury. a zpracování zálohových faktur platí ustanovení uvedená v písm. b) přijaté Veškeré vyplacené zálohy sleduje příkazce operace ve své evidenci. Při přijetí zúčtovací (závčre<::né ) faktury prověří správnost uváděných a skutečně vyplacených záloh před tím, než předá zúč tovací fakturu oddělení účetnic tvf Odboru ekonomického ÚM(~ k provedeni úhrady. Zúčtovací fakturu je příkazce operace povinen předat oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚM( včetně všech výše popsaných náležitostí i v případě, kdy zbývající částka k uhradě je rovna nule. d) faktury penalizační Pro přijímán í a zpracování. penalizačních faktur platí ustanovení uvedená v písm. b) přijaté faktury s tím, že k faktuře před její úhradou musí být připojeno zdůvodněni penále. Toto zdůvo<lnční vypracuje příkazce půvo dní., penalizované operace. Zdůvodnění přcdlo:.q příkazce operace i předsedovi Škodní komise ÚMČ k projednání. Škodní komise projedná případ, zjisti, zda nedošlo k porušení pracovních povinností a vypracuje návrh řeš ení ve věc i stanovení odpovědnosti a event. nálrrady škody. Návrh předá k dalšímu rozhodnutí tajemnikovi ÚMČ. 9

11 e) dobropisy, refundace nákladů Pro přijímání a zpracování dobropisů platí ustanovení uvedená v písm. b) přij at6 faktury s tfm, že zpracování dobropisu nepředpokládá úhradu) ale naopak příj em prostředků. Žádostí o refilndace nákladů vystavltjí příkazci operaci, další postup se řídí stejnými ustanoveními této směrnice jako v příp adě dobropis1\. V případč dobropisu i refundace nákladů vyplní příkazce operace průvodku faktury, a to stejným způsobem jako v případě faktury. Za sledování plněni plynoucích z dobropisů a refundací náklad ti odpovídá příkazce operace. 5. Platební poukazy, převodní poukazy (poukazy) Poukazy vyhotovuje příkazce operace v rámci svých kompetencí a platného pověření k nakládání s veřejnými prostředky v systému GlNIS, modulu POU. Knihy poukazů jsou v systému GlNlS vedeny oddělenč pro jednotlivé odbory a hlavní a vedlejší hospodářskou činnost v nep řetržitých číselných řadách s vyznačením účetního období. Po řádném vyhotovení poukazu, vč. příslušných podpisů dle podpisových vzorů uvedených v platném pověření k nakládání s veřejnými pro středky, předá příkazce operace poukaz oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: k provedení úhrndy. V případě, kdy podkladem pro provedení operace je jakýkoli dokument s výjijnkou právních a dalších předpisů, mus{ být lento dokument k poukazu připojen. O<ldčlenf účetnictví Odborn ekonomického ÚMČ reali:wje platby na zákjadč poukazů do tří pracovních dnů po jejich obdržení. 6. Předpisy pow cdávek - smlouvy, rozhodnutí Evidenci pohledávek v oblasti hlavní činnosti vede oddělení pop latků Odboru ekonomického ÚMČ, evidenci pohledávek v oblasti účelových fondi:1 vede. oddčlcní rozpočtu Odboru ekonomického ÚMČ a evidenci pohledávek v oblasti vedl ~jši hospodářské činnosti vede oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ. Pohledávky jsou zpracovávány v systému Proxio- Agendio v náva:wosti na systém GIN1S. 10

12 7. Cestovní náhrady Výplalu cestovních náhrad realizuje oddě lení pokladen Odboru hospodářské správy ljm Č na základě řádně vyplněného Výkazu o pracovní ceslč, schváleného tajemníkem ÚMČ a řádně vyplněného platebního poukam podepsaného příkazcem operace. Příkazcem operace v oblasti cestovních náhrad je Oddčlení personální práce a mezd ÚMČ. Další náležitosti ve včci cestovních náhrad a náležitostí pokladních dokladů upravují další interni předp i sy vydané za tímto účelem. 8. Pokladní doklady Pokladní doklady jsou vedeny v systému GINIS. Postupy práce s pokladními doklady vč. jejich náležitostí upravuje další interní předpis vydaný za tímto účelem. 9. Pohyby majetku Majetek movitý je veden v systému GTNIS, majetek nemovitý v systému ENO. Nakládáni s ním se řídí příslušnýn1i zákony a interními předpisy vydanými za tímto účelem. 10. Ceniny Jako ceniny jsou vedeny např. stravenky, kolky apod. Ceniny nakupuje v rámci činn osti oddčlení pokladen Odbor hospodářské správy ÚMČ na základě písemných žádostí jednotlivých odborů ÚMČ, které s ceninami následně pracují v rámci pracovních činno stí svěřených jim Organizačním řádem. Zaměstnan ci ÚMČ, kteří jsou pověřeni hospodařením s ceninami, musí mít :ta tírnto účelem uzavřenu dohodu o hmotné odpovědno sti. Pověření zaměstnanci (JMČ podávají písemnou zprávu o stavu a pohybu svěřených cenin oddělení účetn i ctví Odboru ekonomického ÚMČ, a to vždy za každý kalendářní měsíc, nejpozději první pracovní den následující po jeho skončení (tzv. vyúčtování cenin). Vyúčtování musí být opatřeno podpisem pověřeného zaměstnan ce ÚMČ:. Na základě těchto vyúčtování provedou o<lpovčdnj 7.aměstnanci oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ účet.ní záznamy vedoucí k zobrazení skutečného stavu cenin v účetnictví. 11

13 11. Pokutové bloky Evidenci pokutových bloků a Sešití1 stvrzenek vede oddělení poplatků Odbom ekonomického ÚMČ. Pokutové bloky a Sešity stvrzenek jsou přechovávány v trezoru Odborn ekonomického ÚMČ. Pověřený zamčstnanec oddčlcní poplatků Odboru ekonomického ÚM Č vydává blok.y pověřeným zaměstnancům ostatních odborů ÚMČ a vyčcqrnné bloky od nich přijím á zpět. Pověření zaměstnanci dotčených odborů ÚMČ provádčj i na korrci účetního období celkové vyúčtování pokutových b loků za účetní období. Ve vyúčtování musí být uveden počet převzatých bloků, počet bloků vyčerpaných, event. u nedočerpaných hloků počet vydaných stvrzenek a poslední číslo vydané stvrzenky, dále celková inkasovaná částka. Vyúčtování musí být opatřeno podpisem povčřcn ého zamčstnance ÚMČ. Na základě předaného vyúčtován í provede oddělení pop latků Odboru ekonomického ÚMČ: zásahy do evidence tak, aby bylo v účetní evidenci možno přesnč vyjádřit skutečnou hodnotu uložených blokových pokut. Každý zaměstnanec ÚMČ, kforý je pověřen manipulací s pokutovými bloky, musí míl 7.a tímto účelem uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti. 12. Platy Záležitosti platů se řídí příslušnými zákony a interními předpisy vydanými 7.a tímto účelem. 13. Inventarizační rozdíly Proúčtování zjištěných inventarizačních rozdílů a jejich následné vypořádán í probíhá dle dalších souvisejících předpisů (směrnice Rady městské části, metodické pokyny MHMP... ), vydaných za tím účelem. 14. Související účetní práce Účtován í (7.ápjsy do účetní evidence) probíhají na základě pohybu stavu finančních prostředk í'1 na účtech Městské čás ti Praha 3 a dále na základě účet11ích dokladů. Účetní zápisy vyjadřuj í přesný prúbčh operací a jejích přesné časové určení a zobrazují se v předepsaných účetnf.ch knihách. Číselné řady účetních záp i sů definují tzv. čísel níky, zpracované v systému GJNlS. Uvedené číselníky a postupy ukládání a archivace účetních dokladů a záznamů nejsou součást í této smčmicc. 12

14 Opravná účtování: Opravná účtován í provádí oddělení účetnictví Odboru ekonomického ljivič na základ ě vlastních zjištění o chybách, nebo na zák l adě písemných požadavků. příkazců operací. Příkazci operací v tomto případě nesou odpovědnos t La správnost požadovaných oprav. vrr. Kontrola účetních dokladů a operací Účetní doklady a operace podléhají kontrole tak, jak je stanoveno Organizač1úm řádem a popisy pracovních čjnn ostí zaměstnanců, kteří se na nich podílejí. Každý účetní doklad, na jehož základč dojde k výplatě finančních pro středků z účtů Městské části Praha 3 (s výjimkou účtů, k nimž má oprávnční Správa komunálního m(\ictku Praha 3, a.s. či jiný v souladu se zákonem určený subjekt), musí být před proplacením z;kontrolován zaměstnancem ÚMČ, pověřeným funkcí hlavního účetního a opatřen jeho podpisem, event. podpisem jeho písemně jmenovaného zástupce. Zjistí-li hlavní účctl1í nedostatky v předepsaných náležitostech, postupuje dle ustanovení čl. VJ., oddíl 4., písm. b) této směrnice, tj. dotčený doklad vrátí příkazci operace k doplnění. Do doby odstranění nedostatků nebo jejich vysvětlení je další průbčh operace pozastaven. VIII. Závěrečná ustanovení Konkrétní úkony a postupy jejich provádění vč. náležitostí, které nejsou v této směrnici přímo uvedeny, upravují další související dokumenty uvedené v čl. ITL této směrnice nebo v jejím textu. Ustanoveni této směrnice se nevztahují na občh účetních dokladů v rámci příspěvkových organizací zřízených Městskou částí Praha 3. Dále se ustanovení této směrnice nevztahují na část realizace vedlejší hospodářské činnosti, kterou zajišťuje na základě Mandátní smlouvy Správa komunálního majetku Praha 3, a.s., s výjimkou úkonů přímo touto směrnici uložených. IX. Účinnost Tato směrnice nabývá účinnosti dnem schválení. 13