Obsah. Seznam zkratek Předmluva KAPITOLA 2. KAPITOLA 3. KAPITOLA

Transkript

1 Obsah Seznam zkratek Předmluva KAPITOLA Vývoj a historie daňové kontroly Zákon o přímých daních Období let Zákon o správě daní a poplatků Daňový řád Daňová kontrola v číslech KAPITOLA Daňová kontrola versus daňové řízení Defi nice daňové kontroly Defi nice daňového řízení Daňová kontrola versus jiné kontroly KAPITOLA Související zákonná úprava Základní principy ovládající daňovou kontrolu Ústavní principy Principy upravené zákonem o správě daní a poplatků Principy upravené správním řádem Subjekty zúčastněné na daňové kontrole Daňový subjekt Správce daně Třetí osoby Zachycení informací z daňové kontroly a přístup k nim

2 3.3.1 Protokol o ústním jednání Úřední záznam Nahlížení do spisu Doručování Lhůty KAPITOLA Před zahájením daňové kontroly KAPITOLA Zahájení daňové kontroly Jednání za daňový subjekt Jednání fyzické osoby Jednání právnické osoby Jednání zplnomocněného zástupce Jednání zástupce ustanoveného správcem daně Vyloučení ze zastupování Překážky zahájení daňové kontroly Lhůta pro vyměření daně Obecná prekluzivní lhůta Odchylky od obecné prekluzivní lhůty Přetržení běhu prekluzivní lhůty Překážka věci rozhodnuté Okamžik zahájení daňové kontroly Účinky zahájení daňové kontroly KAPITOLA Proces provádění daňové kontroly Povinnosti daňového subjektu v rámci daňové kontroly Informace o struktuře a procesech v rámci daňového subjektu Zajištění místa k provádění kontroly Předkládání účetních dokladů a jiných dokumentů Povinnost nezatajovat doklady Povinnost prokázat tvrzené skutečnosti Umožnění vstupu do prostor daňového subjektu, jednání s pracovníkem daňového subjektu Zapůjčení dokladů Práva daňového subjektu v průběhu daňové kontroly

3 6.2.1 Právo na předložení služebního průkazu pracovníka správce daně a jeho vyloučení Právo být přítomen jednání se svými pracovníky Právo předkládat a navrhovat důkazní prostředky Právo podávat námitky proti postupu správce daně Právo klást otázky svědkům a znalcům Právo vyjádřit se k obsahu zprávy o kontrole Právo nahlížet do převzatých dokladů Právo na ochranu před nečinností správce daně KAPITOLA Techniky daňové kontroly Formální kontrola daňového přiznání na účetnictví Hmotný a nehmotný majetek Zásoby Pohledávky Přechodné účty aktiv a pasiv Vztahy se zaměstnanci Vztahy se spřízněnými osobami s mezinárodním prvkem Vztahy se zahraničím Retrográdní metoda pro daňové náklady Daň z přidané hodnoty Dokazování Důkazní povinnost daňového subjektu Důkazní povinnost správce daně Důkazní prostředky versus důkazy Hodnocení důkazů Důsledky neunesení důkazního břemene Délka daňové kontroly KAPITOLA Ukončení daňové kontroly Zpráva o daňové kontrole Projednání zprávy o daňové kontrole Podpis zprávy o daňové kontrole KAPITOLA Následky daňové kontroly Dodatečné vyměření daně Dodatečný platební výměr

4 9.1.2 Právní moc a vykonatelnost platebního výměru Možnosti odložení platby doměřené daně Vliv daňové kontroly na jiná zdaňovací období Změny v odpisech majetku Překvalifi kace technického zhodnocení Nesprávné uplatnění nákladů Penále Trestněprávní dopady daňové kontroly Obecná pravidla Neodvedení daně, pojistného na sociální zabezpečení, na zdravotní pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti Zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby Zánik trestnosti Promlčení daňových trestných činů Účinná lítost Závěr KAPITOLA Možnosti obrany Odvolání Stížnost dle správního řádu Námitka Reklamace Mimořádné opravné prostředky Obnova řízení Přezkoumávání daňových rozhodnutí Prominutí daně Opravy zřejmých omylů a nesprávností Soudní přezkum Obecná ustanovení o řízení před správním soudem Řízení o žalobě proti rozhodnutí správního orgánu Žaloba na nečinnost Žaloba na ochranu před nezákonným zásahem Kasační stížnost Ústavní stížnost Řízení před evropskými soudy Řízení před Evropským soudním dvorem Řízení před Evropským soudem pro lidská práva Odpovědnost za škodu ve veřejné správě Škoda způsobená nezákonným rozhodnutím

5 Škoda způsobená nesprávným úředním postupem Společná úprava odpovědnosti státu za škodu KAPITOLA Mezinárodní spolupráce Zákon o mezinárodní pomoci při správě daní Výměna informací Souběžná kontrola Další způsoby spolupráce Statistické údaje Mezinárodní spolupráce při správě DPH Zákon o mezinárodní pomoci při vymáhání některých fi nančních pohledávek Dvoustranné smlouvy o zamezení dvojímu zdanění Výměna informací dle článku 26 vzorové smlouvy OECD Pomoc při vybírání daní dle článku 27 vzorové smlouvy OECD Arbitrážní úmluva aneb dopady kontroly převodních cen KAPITOLA Stručný pohled do zahraničí Rejstřík