KRAJsKÝ ÚŘAD KARLOV ARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 Č.j.: 62/KN/11 KRAJsKÝ ÚŘAD KARLOV ARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pšov Ič: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Pšov Pšov Žlutice Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 350/KN/11 ze dne a č.j.: 354/KN/11 ze Zástupci obce: Helena Šmidmajerová Venuše Šmídmajerová - starostka obce - účetní obce Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Dagmar Klemáková kontrolor: Petr Mlčúch 1

2 Č.j.: 621KN/ll Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Pšov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu zveřejněn elektronicky 1 na úřední desce obecního úřadu od do Pravidla rozpočtového Rozpočtové provizorium na rok 2011 schváleno na 2. zasedání provizoria zastupitelstva obce dne usnesením č. 22/10. Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření schválená zastupitelstvem obce, č. 1 (dne , usnesením č. 44/2011) a č. 2 (dne , usnesením č. 60/2011) a rozpočtové opatření č. 3, schválené starostkou obce na základě kompetence dané starostce zastupitelstvem obce pro provedení rozpočtových změn (dne , usnesením č. 89/2011). Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období projednalo zastupitelstvo obce dne Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce pro rok 2011, v objemu ,- Kč (příjmy ve výši Kč výdaje ve výši ,- Kč), schválen zastupitelstvem obce dne l. Do schváleného rozpočtu zapojeny finanční prostředky minulých let, stav peněžních prostředků na běžných účtech k činil ,38,- Kč. Výsledkem rozpočtového hospodaření vykázán přebytek ve výši ,25 Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 3/2011 bez výhrad, součástí byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uvedené období, zveřejněn elektronicky i na úřední desce obecního úřadu v době od do Bankovní výpis Stav peněžních prostředků bankovních účtů dle výpisů k ve výši ,91 Kč souhlasí se zůstatkem vykázaným v rozvaze ÚSC syntetický účet Základní běžný účet územních samosprávných celků, stav peněžních prostředků vykázaných k v celkové výši Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků, vykázaným v rozvaze ÚSC. Faktura Učetní doklady za měsíc červenec a srpen 2011 zapsané v knize došlých faktur od čísla 236 do čísla 246, od čísla 259 do čísla 267 a od čísla 302 do čísla 305, úhrady ověřeny 2

3 Č.j.: 62/KN/11 na bankovnich výpisech z běžného účtu č /0100 vedeného u Komerčni banky, a.s. Karlovy Vary (č. 97 ze dne , č. 103 ze dne ač. 116 ze dne ). Dodavatelské faktury za prosmec 2011 zapsané v knize došlých faktur od čísla 416 do čísla 441. Odběratelské faktury vydané v prosinci 2011 zapsané v knize odeslaných faktur od čísla do čísla Hlavni kniha Hlavní kniha sestavená k Inventurni soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků obce k (plán závazků inventur včetně jmenováni inventarizačni komise vydán dne , proškoleni inventarizačni komise provedeno dne ). Inventarizace provedena v období od do , inventurni SOUpISy fyzické a dokladové inventarizace dle jednotlivých rozvahových účtů, závěrečná zpráva k vyhotovena dne Kontrola inventarizace účtů, č Software, č Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, č Základní běžný účet územních samosprávných celků, č Krátkodobé poskytnuté zálohy, č Samostatné movité věci a soubor movitých věcí, č Jiné pohledávky a podrozvahového účtu č Ostatní majetek. Inventarizačni rozdíly nezjištěny. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur za období leden až prosinec K datu všechny dodavatelské faktury uhrazeny. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur za období leden až prosinec Kniha pohledávek a závazků Evidence pohledávek je vedena v knize pohledávek. Mzdová agenda Mzdové listy starostky, místostarosty a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva obce, kontrola vyplacených odměn za měsíc leden a duben Odměňováni členů Schváleni odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle zastupitelstva nařízeni vlády č. 37/2003 Sb., včetně změn a doplňků, bylo provedeno na ustavujícím zasedáni zastupitelstva obce dne , posledni úprava výše vyplácených odměn schválena zastupitelstvem obce dne usnesenim č. 22/2011 s účinností od Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc září 2011, kontrola příjmových a výdajových pokladních dokladů od čísla 443 do čísla 468, za měsíc prosinec 2011 kontrola pokladnich dokladů od čísla 584 do čísla 618. Pokladni kniha (deník) Zůstatek pokladní knihy k souwasí se stavem syntetického účtu Pokladna a položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke sledovanému datu. Stav finančnich prostředků k vynulován, pokladni limit ve výši ,-- Kč nebyl v průběhu kontrolovaného období překračován. Příloha rozvahy Příloha rozvahy sestavená k a k Rozvaha Rozvaha sestavená k a k Učetni deník Učetní deník sestavený k Učetnictví ostatní Postup při změně metody k u účetních jednotek, které nepoužívaly metodu odpisováni, byl ověřen výběrovým způsobem u dlouhodobého hmotného majetku, který účetní 3

4 Č.j.: 62/KN111 Učtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo jednotka dooprávkovala v souladu s bodem 8.2 Ceského účetního standardu Č Odpisování dlouhodobého majetku. Učtový rozvrh sestavený pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků sestavený k Výkaz zisku a ztráty obce sestavený k Obec za kontrolované období uzavřela 18 dohod o provedení práce, převážně na zajištění úklidu a údržby veřejného prostranství, dále na sázení stromků a pěstební práce. Osobní spis zaměstnance obce zařazeného do obecního úřadu jako referent státní správy a samosprávy včetně pracovní smlouvy a platového výměru, kontrola vyplacené mzdy za měsíc leden a duben Pracovní smlouva uzavřena na dobu určitou se zaměstnancem obce zařazeným jako uklízeč veřejného,prostranství, odměňování spolufinancováno prostřednictvím Uřadu práce, kontrola mzdy vyplacené za měsíc květen a červen Nájemní smlouva uzavřená dne s fyzickou osobou na pronájem pozemkové parcely číslo 1137 o výměře 800 rn2 v k.ú. Močidlec za účelem využití jako zahrada. Smlouva uzavřena na dobu neurčitou, cena pronájmu stanovena ve výši 1.600,- Kč za rok, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od do , pronájem schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 8/2011. Nájemní smlouva uzavřená dne s Pozemkovým fondem České republiky (jako pronajímatelem) na pronájem pozemkových parcel číslo 18/3 o výměře 88 m2, číslo 18/7 o výměře 51 rn2 a číslo 18/8 o výměře 48 m2 vše v k.ú. Močidlec za účelem provádění údržby pozemků - sekání trávy. Smlouva uzavřena na dobu neurčitou s účinností od , cena pronájmu dohodnuta ve výši 100,- Kč za rok, pronájem pozemků schválen na XlII. zasedání zastupitelstva obce konaném dne Smlouva o dílo uzavřená dne se společností Udržba silnic Karlovarského kraje a.s., se sídlem v Otovicích. Předmětem smlouvy je oprava místní komunikace a odvodnění plochy za komunikací - ovosedly, cena za zhotovení díla stanovena ve výši Kč (s DPH) termín předání dle smlouvy do Doložena faktura za provedení díla číslo ze dne na částku ,- Kč s úhradou provedenou dne Smlouva o dílo uzavřena dne se zhotovitelem díla panem M. Šindelářem, STŘECHOMONT, klempířské a pokrývačské práce se sídlem v Toužím na akci "Kulturní dům Pšov - výměna střešní krytiny", cena za dílo dohodnuta ve výši ,- Kč s termínem předání do 11/2011. Doložen zápis o předání a převzetí díla ze dne a faktury za provedení díla číslo (fa Č ze dne na částku 3.220,- Kč a fa Č ze dne na částku ,- Kč, úhrada obou faktur byla provedena dne 4

5 Č.j.: 62/KN/11 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V nitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení výpis Č. 162 ). Kupní smlouva uzavřená dne s právnickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 2312/43 o výměře 31 m2 v k.ú. obce Močidlec za dohodnutou kupní cenu ve výši 620,- Kč (úhrada provedena dne , příjmový pokladní doklad Č. 318), záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 6/2011. Kupní smlouva uzavřená dne s fyzickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 567/1 díl a) o výměře 4061 m2 a část pozemkové parcely číslo 739 o výměře 394 m2 v k.ú. Semtěš u Žlutic za dohodnutou kupni cenu ,- Kč (úhrada provedena dne , účetnirn dokladem č ), záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do , prodej chválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 64/2011. Kupní smlouva uzavřena dne s fyzickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 1524/1 o výměře 144 m2 v k.ú. ovosedly u Žlutic za dohodnutou kupní cenu ve výši 2.880,- Kč (úhrada provedena dne , příjmovým pokladním dokladem č.567/1). Záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 63/2011. Obec má v platnosti celkem 27 vnitřních organizačních směrnic včetně příloh k zaj ištění realizace zákonů Č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů, které byly vypracovány v roce 2010 s účinností od , např. k systému zpracováni účetnictví; k DPH; k harmonogramu účetní závěrky; účtový rozvrh pro rok 2011; k finančni kontrole; k provozu motorových vozidel; k vedení pokladny; k veřejným zakázkám; pro časové rozlišení nákladů a výnosů, včetně dohadných položek; k evidenci, účtováni a odepisováni majetku; k inventarizaci majetku a závazků; pro tvorbu a používáni opravných položek; k oběhu účetních dokladů atd. Za kontrolované období byl zastupitelstvem obce schválen dodatek Č. 1 ke směrnici č.1/2010 s účinností od , kterým došlo k úpravě organizační struktury obce, pravidel k penzijnímu pojištění a používání sociálního fondu. Obec má zpracovaný odpisový plán s účinností od Zápisy z jednáni zastupitelstva obce Č. 3 (ze dne ), Č. 4 (ze dne ), č.5 (ze dne ) a Č. 6 (ze dne ), Č. 6 (ze dne ), Č. 7 (ze dne ) a Č. 8 (ze dne ), včetně přijatých usnesení od čísla 1/2011 do čísla 93/2011. a svých zasedánich se zastupitelstvo obce zabývalo např. projednáním a schválením: závěrečného účtu za rok 2010, rozpočtu obce na rok 2011, výší fmančních příspěvků z rozpočtu obce, dodatku ke směrnici Č. 1/2010, rozpočtového opatření Č. 1. a Č. 2, prodejů, pronájmů a nákupu pozemků, prodloužením smlouvy o půjčce na realizaci 5

6 Čj.: 62/KN/11 regionálního vodohospodářského projektu, plánu finančního a kontrolního výboru na rok 2011 včetně zpráv z jejich činnosti, zprávy o hospodařeni obce k bezúplatného převodu pozemků od Karlovarského kraje, provedeni inventarizace, uzavřenim Smlouvy o dílo se Svazem obcí Doupovské vrchy pověřením starostky obce k provedeni úpravy rozpočtu, rozpočtu na rok 2012 atd. Peněžní fondy obce (FRB, Obec má zřízen sociální fond, jeho tvorba a čerpáni je sociální, apod.) - pravidla upraveno směrnicí 1/2010 s účinností od včetně tvorby a použití dodatku č.l s účinností od , kterým jsou upraveny pravidla penzijního pojištěni a používáni sociálniho fondu. Nespecifikován Cinnost finančního výboru za rok 2011 doložena zápisy z provedených kontrol ze dne , , , a Činnost kontrolního výboru za rok 2011 doložena zápisy z provedených kontrol ze dne a B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumáni hospodařeni obce Pšov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání v souladu s ustanovením 4 odst. 5 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Pšov provedeno dílčí přezkoumání hospodaření. II. Při přezkoumání hospodaření obce Pšov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) 6

7 Č.j.: 62/KNlll III. Z přezkoumání hospodaření obce Pšov za rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Pšov za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,48 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,75 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Pšov dne Podpisy kontrolo o: Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Petr Mlčúch kontrolor KRAJSKÝ ÚMD '(ARLOVARSKÉHO KRAJE odbor kontroly (11) Zástupce obce prohlašuje, že: obec nemá žádný zastavený majetek, v roce 2011 nebyla zřízená žádná věcná břemena, obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala fmanční prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec neobdržela žádné finanční prostředky z árodního fondu ani ze zahraničí, obec nehospodaří s majetkem státu, obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci 7

8 Č.j.: 62/KN/11 S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Pšov o počtu 8 stran byla seznámena ajeho stejnopis obdržela... '...ťrpj<hh Helena Smidmajerová starostka obce Dne Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Pšov Helena Šmidmajerová 2 1 Karlovarský kraj Dagmar Klemáková 8