NADACE. Michal Veselý,

Transkript

1 NADACE Michal Veselý,

2 HISTORICKÉ SOUVISLOSTI Od nepaměti byly nadace chápány jako osamostatněný majetek, věnovaný zakladatelem určenému účelu Nadační idea stará jako lidstvo samo. lidská přirozenost = touha pomoci bliţnímu či solidarita mezi lidmi, jsou tradičními obecně uznávanými hodnotami. Institut praformy nadace znalo jiţ klasické římské právo = společenství majetku nebo i sdruţení osob, zaměřené k plnění většinou zboţného účelu. Ve středověku nadační sféra církevní doménou, ač některé nadace zakládaly i obce či soukromé osoby - k rozvoji svatostánků, ale i ke zlepšování sociálních podmínek. Renesance nová občanská společnost, nové mecenáši R-U: fondy, ústavy (1841 královský dekret, kterým byl institucionalizován86 státní dohled nad nadacemi ) Moderní nadace: od první poloviny 20. století

3 NADACE JE 1) Účelové sdruţení majetku 2) Slouţí veřejnému účelu, veřejnému blahu 3) Nerozdělují zisk 4) Jsou institucionálně nezávislé na veřejné moci, samosprávné NADACE GRANTUJÍCÍ X NADACE PROGRAMOVÉ

4 INSTITUT ZAKLADATELE V nadaci přeţívá a je navţdy petrifikována vůle zakladatele (Wikipedia) Různé důvody zřízení : - hluboké přesvědčení jednotlivce nebo skupiny, ţe je třeba něco změnit je to moţné je to dlouhodobá a nadčasová záleţitost pro to můţe on (jedinec) nebo skupina něco udělat - zodpovědnost k finančním prostředkům a společnosti Síla a hloubka tohoto přesvědčení dává morální hodnotu nadaci a zavazuje její správce Vyjádřena ve zřizovací listině - Definice poslání (Vítězslav Vurst, Hlávkova nadace)

5 NADACE JAKO SPRÁVCE SVĚŘENÉHO MAJETKU (Vítězslav Vurst, Hlávkova nadace)

6 NADACE V ZÁMOŘÍ, EVROPĚ A ČR US common law nadace = trust = vztah mezi majetkem a správní radou Evropa nadace = subjekt zaloţený ne za účelem zisku, má vlastní zdroj příjmů = obvykle jmění/kapitál (ale ne výlučně)? Institut evropské nadace, European Foundation Centre ČR sdruţení majetku pro dosahování obecně prospěšných cílů (nadace a nadační fond) - programové nadace = de facto OPS

7 NADACE V ČR Po roce 198 převzata R-U legislativa Po roce 1948 nadace (s výjimkou Hlávkovy nadace) zrušeny Na počátku 90.let 20.století nastal boom do roku 1997 v ČR přes 5000 chabá legislativa vznik kvalitních nadací x řada případů fiktivních nebo podvodných nadací Zákon o nadacích a nadačních fondech (227/1997 Sb.), znamenal ve vývoji nadací zásadní zlom počet ke konci roku 1998 klesl na cca 150 do roku 2007 cca 400 NIF příleţitost i starost

8 NADAČNÍ INVESTIČNÍ FOND zřízen v roce 1991 zákonem ČNR č. 171/1991 Sb. "pro účely podpory nadací určených Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR na návrh vlády". Vláda pro tento fond vyčlenila 1% akcií z druhé vlny kupónové privatizace. V roce 1997 připravila Rada vlády pro nadace návrh na rozdělení NIF nadacím, jehoţ základem byly dvě zásady: příspěvky z NIF dostanou nadace, které uspějí ve výběrovém řízení, a které se osvědčily poskytováním grantů v minulosti příspěvek z NIF je určen do nadačního jmění a nadace budou vyuţívat na granty pouze kaţdoroční výnosy.

9 NADAČNÍ INVESTIČNÍ FOND (NIF) V roce 1998 rozhodla vláda o vypsání výběrového řízení na příspěvek z NIF. Výběrového řízení v NIF I. se mohly zúčastnit ty nadace, které splnily následující kritéria: Doloţená nejméně dvouletá existence nadace. Doloţené pouţití nejméně Kč kaţdoročně na obecně prospěšnou činnost v období Předloţení výkazu příjmů a výdajů potvrzeného auditorskou zprávou, grantových pravidel, statutu nadace a výpisu z nadačního registru. Nadace působící celostátně a grantující se musí přihlásit do jedné z 6 oblastí, v níţ chtějí výnosy z NIF rozdělovat: sociální a humanitární, zdravotní, kulturní, ochrana lidských práv, ochrana ţivotního prostředí, vzdělávání. Nadace, které nemají celostátní působnost nebo negrantují, avšak rovněţ plní důleţité společenské potřeby, se mohou přihlásit do sedmé oblasti.

10 NADAČNÍ INVESTIČNÍ FOND (NIF) Česká národní rada zřídila zákonem NIF (1991); vláda premiéra Pitharta (ministr Jeţek) vyčlenila majetek pro NIF (1992); Poslanecká sněmovna Parlamentu přijala Zákon o nadacích a nadačních fondech (1997); vláda premiéra Klause (ministr Bratinka) připravila první návrh principů na rozdělení NIF (1997); vláda premiéra Tošovského (ministr Mlynář) vypsala výběrové řízení pro I. etapu (1998); vláda premiéra Zemana (ministr Bašta) realizovala výběrové řízení pro I. etapu ( ); Poslanecká sněmovna Parlamentu rozdělila nadacím 500 mil (1999) 38 nadacím; vláda premiéra Zemana (ministr Březina) vypsala výběrové řízení pro II. etapu na zbývající prostředky z NIF (2001); Poslanecká sněmovna Parlamentu rozdělila nadacím 849,3 mil a podíl na budoucím výnosu z prodeje zbývajících akcií v portfoliu NIF (2001), 64 nadacím. Celkem bylo nakonec v průběhu obou etap rozdělování příspěvků z NIF poskytnuty příspěvky v celkové výši Kč. V roce 2006 obdrţely nadace z NIF II Kč. (80 % celkové hodnoty NJM v roce 2006). Příjemcem daru z NIF v I. i II. etapě se stalo celkem 73 nadací, coţ je 22% všech registrovaných nadací k

11 NIF ZÁVAZKY NADACÍ VŮČI STÁTU Nadace nesmí příspěvek spotřebovat. Zavazuje se vloţit jej celý do nadačního jmění a kaţdoroční výnos z příspěvku rozdělovat v oblasti, v níţ uspěla ve výběrovém řízení. Z výnosů můţe pouţít aţ 20 % na správu nadace a nejméně 80 % musí rozdělit jako granty třetím osobám. Třetími osobami jsou zejména další subjekty neziskového sektoru, fyzické osoby však nejsou vyloučeny. Nadace se zavazuje, ţe své granty bude poskytovat na základě veřejně vyhlášených a otevřených soutěţí. Nadace souhlasí s veřejnou kontrolou pouţití příspěvku z NIF a zavazuje se informovat ve výroční zprávě samostatně o výnosech, grantových pravidlech a udělených grantech z prostředků NIF. Nadace přijímá odpovědnost za bezpečné uloţení příspěvku z NIF a za jeho zhodnocování. Souhlasí s tím, ţe můţe být vloţen pouze do peněţních prostředků, veřejně obchodovatelných dluhopisů nebo do podílových listů otevřeného podílového fondu zaloţeného pouze pro potřeby nadací a podle zákona 248/92 Sb. o investičních společnostech a investičních fondech. Nadace souhlasí s tím, ţe plnění uvedených závazků můţe kontrolovat FNM ČR spolu s Radou vlády pro nestátní neziskové organizace a ţe při nedodrţení stanovených podmínek mohou být proti nadaci uplatněny sankce včetně vrácení poskytnutého příspěvku.

12 NADACE JAKO INVESTOŘI

13 RŮST REGISTROVANÉHO NADAČNÍHO JMĚNÍ OD ROKU 2003 Roky / Kč

14 VÝVOJ CELKOVÝCH VÝNOSŮ NADACÍ - PŘÍJEMCŮ NIF Roky / mil. Kč

15 STRUKTURA ZDROJŮ FINANCOVÁNÍ (2011)

16 STRUKTURA MAJETKU (V ROCE 2011)

17 NADACE JAKO MECENÁŠI

18 STRUKTURA PŘÍJEMCŮ NADAČNÍCH PŘÍSPĚVKŮ (2011)

19 PODPOROVANÉ OBLASTI (2011)

20 PROBLEMATIKA FUNGOVÁNÍ NADACÍ V ČR Investování, finanční stabilita, finanční trhy Realizace vlastních programů Podnikání nadací Účetnictví neziskových organizací

21 NADACE DLE SOUČASNÉHO ZÁKONA 227/97 O NADACÍCH A NADAČNÍCH FONDECH, NOVELA 210/2002 SB. účelová sdruţení majetku pro dosahování obecně prospěšných cílů! Nadace pouţívá k dosahování účelu, pro který byla zřízena, výnosů z nadačního jmění a ostatní majetek nadace x Nadační fond pouţívá k dosahování účelu, pro který byl zřízen, všechen svůj majetek Nadační příspěvky

22 NADACE DLE SOUČASNÉHO ZÁKONA Zřizuje se písemnou smlouvou nadační listina Celková hodnota nadačního jmění nesmí být niţší neţ Kč Statut Vzniká dnem zápisu do nadačního rejstříku Podává zřizovatel Přikládá se nadační listina, doklad o splacení peněţitého vkladu, u nadací doklad o zřízen zvláštního účtu, na něţ bude vklad uloţen Zaniká ke dni výmazu z rejstříku předchází zrušení: Dosaţením účelu zřízení, sloučením, rozhodnutím soudu, prohlášením konkursu

23 NADACE DLE SOUČASNÉHO ZÁKONA - ORGÁNY Správní rada Dozorčí rada Kancelář: ředitel, zaměstnanci, dobrovolníci

24 NADACE DLE SOUČASNÉHO ZÁKONA POUŢITÍ MAJETKU Pouze za účelem a v souladu s podmínkami uvedenými v nadační listině, statutu Oddělená evidence nákladů a nadačních příspěvků Nesmí vlastním jménem podnikat (s výjimkou pronájmu nemovitostí, pořádání loterií, tombol, veřejných sbírek, kulturních, společenských, sportovních a vzdělávacích akcí) Nadační jmění je nezcizitelné, případně s ním lze disponovat, - včetně změny věcné skladby nadačního jmění - avšak pouze v souladu s cílem nadace a s péčí řádného hospodáře Detailní regulace investování: Peněţní prostředky na zvláštní účet, nebo bezpečné cenné papíry Nadační jmění nesmí klesnout pod Kč

25 NADACE A NADAČNÍ FONDY DLE NOVÉHO OZ

26 ÚČEL NADACE A NADAČNÍHO FONDU Zakladatel zakládá nadaci k trvalé sluţbě společensky nebo hospodářsky uţitečnému účelu. Účel nadace můţe být veřejně prospěšný, spočívá-li v podpoře obecného blaha, i dobročinný, spočíváli v podpoře určitého okruhu osob určených jednotlivě či jinak.

27 ZALOŢENÍ A VZNIK NADACE A NADAČNÍHO FONDU K zaloţení dochází vţdy jednostranným právním jednáním zakládací listinou (i kdyţ je zakladatelů více) V nadační zakládací listině je nutno nově uvést výši nadačního kapitálu a určit správce vkladů V nadační zakládací listině je moţné povolit nebo vyloučit některé činnosti (např. podnikání, změnu právní formy atd.) Opouští se princip nezměnitelnosti nadační listiny moţnost změny by měla být určena nadační listinou Jednání mezi zaloţením a vznikem je přisuzováno tomu, kdo jej učiní nadace či nadační fond mohou po svém vzniku účinky těchto jednání převzít

28 STATUT NADACE A NADAČNÍHO FONDU Zakladatel můţe vydat statut společně s nadační listinou (jinak správní rada) Povinné náleţitosti jsou pouze způsob jednání nadace a podmínky pro poskytování nadačních příspěvků; měly by být ale také vypsány jednotlivé poloţky, které tvoří nadační jistinu Statut lze i nadále měnit, zakladatel má navíc právo v nadační listině určit, kdo tak můţe učinit (jinak správní rada)

29 ORGÁNY NADACE A NADAČNÍHO FONDU Podstatná část právní úpravy orgánů nadace a nadačního fondu vychází z obecné úpravy právnických osob Správní rada Vykonává vše, co není svěřeno jiným orgánům nadace či nadačního fondu Má minimálně tři členy (počet členů nemusí být dělitelný třemi), funkční období je pětileté, nestanoví -li nadační listina jinak Členem můţe být i právnická osoba Dozorčí rada Má minimálně tři členy, které sama volí a odvolává Revizor Můţe jím být i právnická osoba Funkční období je pětileté, nestanoví-li nadační listina jinak; je-li revizorem právnická osoba, můţe být zvolena na dobu neurčitou Revizora volí a odvolává správní rada

30 MAJETEK NADACE A NADAČNÍHO FONDU Došlo k rozsáhlé změně terminologie Rozlišuje se předmět vkladu a vklad Výše vkladu se určuje dle znaleckého posudku, v některých případech lze ale také pouţít alternativní způsoby ocenění Nadační jistinu lze zastavit nebo jinak pouţít, aby byl udrţen provoz obchodního závodu, který můţe nadace nově provozovat Nadační kapitál lze sníţit nebo zvýšit dle podmínek stanovených v NOZ Odstranění detailních regulací investování majetku

31 VEŘEJNĚ PROSPĚŠNÉ A DOBROČINNÉ NADACE Nadace mohou mít kromě veřejně prospěšného účelu také účel dobročinný, smíšený, nebo i jiný

32 PODNIKÁNÍ NADACÍ A NADAČNÍCH FONDŮ Moţnosti přímého podnikání jsou značně rozšířeny, podnikání můţe být pouze vedlejší Činností Vlastním jménem nebo zaloţit obchodní společnost Nadace a nadační fondy nesmí být neomezeně ručícím společníkem obchodní společnosti Podnikání můţe být vyloučeno v nadační listině (není-li vyloučeno, je moţné)

33 GRANTOVÁNÍ Nadace nemusí grantovat - můţe to být "operating foundation typu současných OPS ( Nadace účtuje odděleně o nadačních příspěvcích, o ostatních činnostech k naplnění účelu nadace a o nákladech na její správu. )

34 PŘIDRUŢENÝ A SVĚŘENECKÝ FOND Přidruţený fond Nový institut nadačního práva = nesamostatná nadace (nemá právní subjektivitu) Nadace hospodaří s majetkem, který je jí smlouvou svěřen Svěřenecký fond Alternativa správy/nakládání s vlastním majetkem zakladatele Mohou ho spravovat pouze nadace se statusem veřejné prospěšnosti Majetek ve svěřeneckém fondu vlastní sám sebe (původní vlastník uţ vlastnické právo nemá, vykonává ho svěřenecký správce, ten ale také není vlastníkem) Správci (nadaci) náleţí plná správa majetku, tento majetek drţí a spravuje ve prospěch osob oprávněných Kaţdý svěřenecký fond má statut a nese vlastní označení Svěřenecký fond vzniká, kdyţ správce přijme pověření ke správě, příp. smrtí zůstavitele

35 ZRUŠENÍ A ZÁNIK NADACE A NADAČNÍHO FONDU Zrušení s likvidací bez právního nástupce Není příliš ţádoucí Dosaţením účelu, uplynutím sjednané doby či soudem v zákonem stanovených případech Nadační fond navíc pokud nebude trvale plnit svůj účel Zákaz zpeněţení majetkové podstaty nad rámec dluhů nadace či nadačního fondu Naloţení s likvidačním zůstatkem dle nadační listiny (jinak se nabídne nadaci či nadačnímu fondu s obdobným účelem nebo nově obci, kraji či státu ) Zrušení bez likvidace s právním nástupcem Fúze sloučením nebo změna právní formy Vnitrostátní fúze můţe být vyloučena nadační listinou, sloučení dvou nebo více nadací nebo sloučení nadace s nadačním fondem, rozhodují o ní správní rady slučovaných subjektů Změna právní formy musí být výslovně připuštěna v nadační listině, je moţná z nadačního fondu na nadaci i z nadace na nadační fond, rozhoduje o ní správní rada