Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Transkript

1 Zborovská Praha 5 SpZn: SZ_085114/2015/KUSK Stejnopis č. Čj.: /2015/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obceřisuty IČ: za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Řisuty za rok 2015 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Řisuty Řisuty Řisuty Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Marcela Bažoutová, DiS. kontroloři: Irena Kováříková ( ) Zástupci obce: Jitka Ryšavá - starostka Alena Šlajchrtová - účetní obce

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středočeského kraje ze dne Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:

3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období , zastupitelstvo obce schválilo dne Návrh rozpočtu na rok 2015, zveřejněn od do Schválený rozpočet v zastupitelstvu obce schválen v paragrafovém členění dne , jako schodkový, schodek kryt přebytkem z minulých let Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Mateřské škole dopis ze dne , příspěvek ve výši ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Rozpočtová opatření č. 1, zastupitelstvo obce schválilo dne č. 2, zastupitelstvo obce schválilo dne č. 3, zastupitelstvo obce schválilo dne č. 4, schváleno starostkou obce dne č. 5, schváleno starostkou obce dne č. 6, zastupitelstvo obce schválilo dne Změna rozpisu v rámci paragrafu č. 1, schváleno starostkou obce dne č. 2, schváleno starostkou obce dne č. 3, schváleno starostkou obce dne Závěrečný účet za rok 2014, projednán a schválen zastupitelstvem obce spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření dne s vyjádřením "bez výhrad", návrh zveřejněn od do Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 28.2., 31.3., 31.5., 30.6., 31.7., , k ze dne Výkaz zisku a ztráty k , k ze dne Rozvaha k , k ze dne Příloha rozvahy k , k ze dne Účtový rozvrh platný pro rok 2015 Hlavní kniha k , k dle potřeby Kniha došlých faktur ke dni , dle potřeby Kniha odeslaných faktur ke dni dle potřeby Faktura vydané faktury č č za období od do přijaté faktury č č za období od 1.6. do , č č za období od do

4 Bankovní výpis č č. 093 za období od 8.6. do , č. 119 ze dne , č č. 158 za období od do , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. - základní běžný účet č. 18 ze dne , č. 19 ze dne , č. č č. 26 za období od do , k bankovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet č. 3 ze dne , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. - hospodářská činnost Účetní doklad č č , č č , k základnímu běžnému účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. č , č , č č , k bankovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet č , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. - hospodářská činnost Pokladní kniha (deník) ke dni 30.6., dle potřeby zůstatek pokladní hotovosti ke dni ve výši ,00 Kč v 9,40 hod. (k d.č ze dne ) souhlasil se záznamem v pokladní knize Pokladní doklad č č za období od 1.6. do , č č za období od do Evidence poplatků k , vedena "ručně" v knihách - za psy Evidence majetku k , vedena v programu KEO Inventurní soupis majetku a závazků složka inventarizace majetku a závazků obce k Plán inventur ze dne , doklad o proškolení ze dne , včetně prezenční listiny, inventarizační zpráva ze dne , inventurní soupisy, výpis z katastru nemovitostí - LV 10001, LV 404, LV 98 kat. území Řisuty u Slaného, LV 451, kat. území Malíkovice, LV 343, kat. území Byseň, LV 267, kat. území Studeněves k Mzdová agenda výplatní listy 7, 9/2015, p. O.V., pí Š.D. (DPP) mzdové listy 1-12/2015, pí A. Š., účetní Odměňování členů zastupitelstva výplatní listy za období 4-9/2015, pí J. Ryšavá, uvolněná starostka, pí M. Záleská, neuvolněná místostarostka, Bc. Petra Polanecká, předseda fin. výboru Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřská škola Řisuty ze dne , kdy obec Řisuty, IČ přiděleno dne , činnost mateřské školy a školní jídelny, statutárním orgánem - ředitelku na základě výběrového řízení jmenuje zastupitelstvo obce, majetek identifikován v příloze č. 1 (nemovitý, drobný dlouhodobý majetek), příloha č. 2 -pravidla pro správu majetku obce, schváleno zastupitelstvem obce dne

5 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Mateřská škola - 9,12/2015, dle potřeby Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Mateřská škola - 9,12/2015, dle potřeby Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne , s firmou St. Doskočil, KS KOMPLET, Smečno " montáž zakázkového nábytku" jídelní set Harry son a zhotovení kuchyňské sestavy dle projektu, cena díla ve výši ,00 Kč, včetně DPH, zastupitelstvo obce schválilo dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne , kdy obec koupila pozemky p.č. 1413/12 (336m2), p.č. 1413/16 (155m2), p.č. 1413/17 o výměře 594 m2 v k. ú. Řisuty u Slaného, za ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem zveřejněn od 7.2. do ke Kupní smlouvě ze dne Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě ze dne , kdy obec Řisuty (povinný) zřizuje ve prospěch M.D., Slaný, k nemovitosti p.č. 2067/3 služebnost užívání části pozemku ve prospěch oprávněného přes služebnou nemovitost p.č a p.č. 143/1, cena 1 000,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Nepřezkoumáváno, použito podpůrně. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. KLA-VZ-32/2015 ze dne uklízeči veřejných prostranství - 4 pracovní místa - nejméně 40 hodin týdně, příspěvek na 1 pracovní místo max ,00 Kč, součet poskytnutých příspěvků nepřekročí částku ,00 Kč. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí neinvestičního příspěvku z rozpočtu obce ze dne , příspěvek ve výši ,00 Kč, pronájem ledové plochy, šaten a příslušenství a dopravy na zápasy, TJ HC Řisuty (příjemce), zastupitelstvo obce schválilo dne , žádost příjemce ze dne , příspěvek byl schválen již v rámci rozpočtu na rok Dohody o provedení práce ze dne , p. O.V., - údržba zeleně v obci (55 hod.) ze dne , pí Š. D., - poštovní služby za přepážkou a přestěhování do nového sídla pošty (60 hod.) Pracovní smlouvy včetně platových výměrů platový výměr ze dne , pí A. Š., účetní Smlouvy ostatní Smlouva o zajištění služeb pro Českou poštu, s. p., ze dne , číslo 1PP/2015, za účelem bezvadného poskytování služeb ČP třetím osobám prostřednictvím Zástupce, provize za služby dle měsíčních vyúčtování, smlouva nabývá účinnosti od , zastupitelstvo obce schválilo dne Smlouva o běžném účtu ze dne mezi obcí a KB, a.s. Praha, zastupitelstvo obce schválilo dne

6 Dokumentace k veřejným zakázkám Spis veřejné zakázky malého rozsahu na akci "montáž zakázkového nábytku", zhotovitele (St. Doskočila, KS KOMPLET, Smečno) zastupitelstvo obce schválilo dne v souladu s Vnitřní směrnicí pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu č. 1/2012, cena ve výši ,00 Kč byla uhrazena fa č. 62 ze dne a fa č. 88 ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne (schválený rozpočet na rok 2015) 15.1., 18.2., (závěrečný účet a účetní závěrka obce za rok 2014), 25.5., 10.7., 15.9., Nepřezkoumáváno, použito podpůrně. Výsledky kontrol zřízených organizací Protokol č. 4/2015 o provedené kontrole v příspěvkové organizaci Mateřská škola ze dne (pověření ze dne ) Protokol č. 3/2015 o provedené kontrole v organizační složce Místní lidová knihovna ze dne Protokol č. 2/2015 o provedené kontrole na obecním úřadu ze dne Protokol č. 1/2015 o provedené kontrole na obecním úřadu ze dne V kontrolovaném období obec Řisuty, dle prohlášení starostky obce, neuzavřela smlouvu směnnou, darovací, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 6

7 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Řisuty: Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 6, neboť: Obec zadala práce pro firmu J.S. v rozporu s vnitřní směrnicí pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu č. 1/2012. Faktura dodavatele ve výši ,00 Kč byla uhrazena NAPRAVENO Přijetím systémového nápravného opatření obec doložila 3 nabídky (Miloslav Rokos, Slaný, KUNST CZ, s.r.o.slaný, J. Stropek, Slaný Topení-Voda-Plyn) a zastupitelstvo obce dne vybralo jako dodavatele firmu J. Stropek, Slaný Topení-Voda-Plyn a tím postupovala dle Vnitřní směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu č. 1/2012. Faktura vedena v knize došlých faktur pod č ve výši ,00 Kč byla uhrazena dne b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 7

8 8

9 9

10 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Marcela Bažoutová, DiS. 2 1 x Obec Řisuty Jitka Ryšavá Upozornění: Evidence smluv - Upozorňujeme na nutnost vedení řádné a úplné evidence uzavřených smluv tak, aby obec měla úplný a aktuální přehled zejména o pohledávkách a závazcích z nich vyplývajících, a to i ze smluvních vztahů z let minulých. Směrnice - Starostka byla upozorněna na nutnost aktualizace vnitřních směrnic obce zejména zákona o účetnictví a zákona o finanční kontrole, vzhledem k novelizaci příslušných právních norem. 10