OLEŠNÁ IČ: za rok 2015

Transkript

1 Zborovská Praha5 SpZn: Čj.: SZ /KUSK /2015/KUSK Stejnopis č2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OLEŠNÁ IČ: za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Olešná za rok 2015 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Olešná Olešná Olešná u Hořovic Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: PhDr. Ladislav Tomášek Ing. Petr Matoušek Ing. Monika Špergerová ( ) Helena Lišková ( ) Zástupci obce: Lenka Hasmanová - starostka Zdeňka Hermanová, DiS - účetní

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středočeského kraje ze dne Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, fmanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí kjiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:

3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled sestaven na roky Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtové provizorium na rok 2015 schváleno zastupitelstvem obce dne , včetně podrobných pravidel. Návrh rozpočtu zveřejněn ve dnech na pevné i elektronické úřední desce Schválený rozpočet na rok 2015 schválen zastupitelstvem obce dne jako schodkový, v členění na paragrafy - schodek bude vyrovnán z naspořených prostředků z minulých let Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím pro příspěvkovou organizaci Mateřská škola Olešná schváleny zastupitelstvem obce dne a oznámeny dopisem dne Rozpočtová opatření č. 1, č. 2, č. 3 ač. 4 - schválena zastupitelstvem obce dne , č. 5, 6, 7 - schválena zastupitelstvem obce dne č. 8 - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 9, 10 - schválena zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet za rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne , s vyjádřením "s výhradami", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 31.3., 30.6., 31.8., (ze dne ) Výkaz zisku a ztráty sestaven k 31.3., 30.6., (ze dne ) Rozvaha sestavena k 31.3.,30.6., (ze dne ) Příloha rozvahy sestavena k 31.3.,30.6., (ze dne ) Účtový rozvrh předložen na rok 2015 Hlavní kniha předložena k 31.8., dle potřeby Účetní deník předložen k 31.8., dle potřeby Kniha došlých faktur k do č. fa , k do č. fa Kniha odeslaných faktur k do č. fa , k do č. fa Faktura dle knihy došlých faktur č ze dne č ze dne , č ze dne č ze dne dle knihy vystavených faktur č ze dne č č ze dne , č ze dne č ze dne Bankovní výpis 3

4 k běžnému účtu č /0300 vedenému u ČSOB a.s. č. 61 ze dne č. 75 ze dne , č. 139 ze dne č. 158 ze dne k běžnému účtu č /0710 vedenému u ČNB č. 9 ze dne č. 12 ze dne , č.23 ze dne č. 27 ze dne k tennínovanému účtu č /5800 vedenému u JaT č. 1 ze dne účet hospodářské činnosti č /0300 u ČSOB a.s. č. 31 ze dne č. 34 ze dne , č. 64 ze dne č. 71 ze dne Účetní doklad k běžnému účtu č č , č č , č č , č č k účtu hospodářské činnosti č č , č č Pokladní kniha (deník) pokladní kniha obce i hospodářské činnosti za měsíc červen, prosinec skonto pokladní hotovosti obce ke dni dílčího přezkoumání v 11,20 hod. činilo Kč ,00 a bylo shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize obce skonto pokladní hotovosti hospodářské činnosti ke dni dílčího přezkoumání v 11,30 hod. činilo Kč ,00 a bylo shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize hospodářské činnosti Pokladní doklad k pokladně obce příjmové a výdajové č ze dne č ze dne , č z č z k pokladně hospodářské činnosti příjmové a výdajové č ze dne č ze dne , č z č z Evidence poplatků za psy a za komunální odpad - vedena v PC - KEO Evidence majetku vedena v modulu majetku KEO Inventurní soupis majetku a závazků složka inventarizace majetku a závazků obce Olešná k Plán inventur na rok 2015 ze dne , proškolení inventarizační komise ze dne , inventurní soupisy fyzické a dokladové inventarizace k , výpis z katastru nemovitostí k pro obec Olešná, k.ú. Olešná u Hořovic, inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne Odměňování členů zastupitelstva výplatnice uvolněné starostky, neuvolněné místostarostky a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíc červen, srpen 2015 Účetnictví ostatní účetní závěrka obce za rok 2014 schválena zastupitelstvem obce dne Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací k 31.3., 30.6., 30.9., Rozvaha zřízených příspěvkových organizací k 31.3., 30.6., 30.9., Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne Obec Olešná jako objednatel, HMS, S.f.O. Hořovice jako zhotovitel. Předmětem smlouvy je zhotovení díla "Snížení energetické náročnosti budovy oú Olešná". Navázáno na výsledek výběrového řízení. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) 4

5 Kupní smlouva ze dne Obec Olešná jako prodávající, manželé M. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 654/25 o výměře m2 v k.ú. Olešná u Hořovic. Kupní cena činí Kč ,00. uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Kupní smlouvě ze dne zveřejněn ve dnech Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne Obec Olešná jako strana povinná, ČEZ Distribuce, a.s. jako strana oprávněná. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 124/1, pozemek p.č. 163 a pozemek p.č. 164/1 v k.ú. Olešná. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozhodnutí č SFŽP, ze dne , o ~oskytnutí podpory na spolufinancování projektu v rámci Operačního programu Zivotního prostředí z prostředků Státního fondu životního prostředí ČR. Obci Olešná je poskytnuta dotace ve výši Kč ,00 na akci "Snížení energetické náročnosti budovy oú Olešná". Dohody o provedení práce ze dne s pí A.Š. na zpracování Olešenského zpravodaje - uzavřeno do , v rozsahu do 300 hodin ročně, za odměnu 100 Kč/hod. ze dne s p. K.H. na elektrikářské práce - uzavřeno do , v rozsahu do 300 hodin ročně, za odměnu 100 Kč/hod. Dokumentace k veřejným zakázkám Složka veřejné zakázky malého rozsahu 2. kategorie s názvem "Snížení energetické náročnosti budovy Oú Olešná". Výzva zveřejněna dne Oznámení rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne Z původně tří uchazečů vybrána firma HMS, s.r.o. Hořovice. Výběr uchazeče schválen zastupitelstvem obce dne Smlouva o dílo uzavřena dne Cena díla je shodná s nabídkovou cenou. Doloženo zveřejnění na portálu zadavatele. Postupováno v souladu se Směrnicí obce Olešná k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, s účinností od Vnitřní předpis a směrnice Směrnice obce Olešná k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, s účinností od Informace o přijatých opatřeních (zák, 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zaslána na KÚSK dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení č. 1 ze dne , č. 2 ze dne , č. 3 ze dne , č. 4 ze dne , č. 5 ze dne , č. 6 ze dne nepřezkoumáváno, použito podpůrně Výsledky kontrol zřízených organízací Zápis o výsledku kontroly hospodaření Mateřské školy Olešná za období leden - březen Předmětem kontroly byly účetní doklady a došlé faktury. Výsledky externích kontrol Zpráva o kontrole v rámci vnitřního auditu příspěvkové organizace Mateřská škola Olešná, ze dne Provedla daňová kancelář Dakan, s.r.o., na základě žádosti zřizovatele, v souvislosti s nástupem nové ředitelky. Byly konstatovány některé nedostatky, zejména nezveřejnění účetní závěrky a neprůhlednost některých účetních postupů. 5

6 V kontrolovaném období obec Olešná, dle prohlášení starostky obce, neuzavřela smlouvu směnnou, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 6

7 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Olešná: Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. 1, neboť: Účetní závěrka příspěvkové organizace Mateřská škola Olešná za rok 2014 nebyla schválena zastupitelstvem obce. NAPRAVENO Obec provedla revokaci usnesení ze dne na text:" zastupitelstvo obce schvaluje účetní závěrku příspěvkové organizace Mateřská škola Olešná za účetní období roku 2014". b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 147a odst. 1,2 písmo a, neboť: Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. Územní celek po podpisu smlouvy o dílo na "Opravu místní komunikace u prodeji COOP Olešná u Hořovic" v termínu do 15 dnů na portálu zadavatele nezveřejnila uvedenou smlouvu. NAPRAVENO Chyba se již neopakuje. Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že je od registrována na portálu zadavatele. Kontrolováno zveřejnění Smlouvy o dílo, ze dne , v souvislosti s výběrovým řízením zakázky malého rozsahu "Snížení energetické náročnosti budovy oú Olešná. 7

8 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Olešná za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č Sb., ve znění pozdějších předpisů Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,43 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 7,88 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí ,00 Kč. Olešná Podpisy kontrolorů: PhDr. Ladislav Tomášek Ing. Petr Matoušek Ing. Moníka Špergerová ověřený řízení P1UD1J... ~.6.. kontrolor...!j!/.. kontrolorka 8

9 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Olešná o počtu 10 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala, pí Lenka Hasmanová, starostka obce.... Lenka Hasmanová starostka obce Olešná Ó;2..i:.. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č Sb. pokuta do výše Kč ,-. 9

10 Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Kraj ský úřad Středočeského kraje PhDr. Ladislav Tomášek Obec 2 1 x Olešná Lenka Hasmanová 10