WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty

Transkript

1 WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1

2 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly MV Zpracovali: Ing. Mirka Peterková, Ladislav Němec 2

3 Postavení útvaru interního auditu zákon č. 320/2001 Sb. Ve smyslu 29 odst. 5 výše uvedeného zákona: V případech s malou pravděpodobností výskytu nepřiměřených rizik při hospodaření s veřejnými prostředky, mohou orgány veřejné správy u OSS a PO ve své působnosti nahradit funkci útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly. 3

4 Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole 3 Finanční kontrola - vykonávaná podle tohoto zákona je součástí systému finančního řízení, zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. 4

5 Tvoří ji: Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole systém finanční kontroly vykonávané kontrolními orgány podle 7 až 11 (VSK) systém finanční kontroly vykonávané podle mezinárodních smluv podle 24 vnitřní kontrolní systém v orgánech veřejné správy podle 25 až 31 (řídící kontrola a interní audit). 5

6 Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole Veřejnosprávní kontrola zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky u kontrolovaných osob, a to před jejich poskytnutím (předběžná), v průběhu jejich použití (průběžná) a následně po jejich použití (následná veřejnosprávní kontrola). 6

7 Typy kontrol podle zákona o finanční kontrole I. Vnitřní kontrolní systém I. Vnitřní kontrolní systém A) Řídící kontrola předběžná - 1. fáze (právní) předběžná - 2. fáze (finanční) průběžná řídící kontrola následná řídící kontrola B) Interní audit III. Audit řídících a kontrolních systémů jako forma veřejnosprávní kontroly II.Veřejnosprávní kontrola Ze zákona č. 320/2001 Sb.: administrativní (nikoli na místě) předběžná průběžná následná na místě (fyzická) předběžná průběžná následná 7

8 Cílem veřejnosprávní kontroly (dále jen VSK ) je : U vybraného vzorku finančních a majetkových operací prověřit: soulad s právními předpisy, se schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími zajištění veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem, ztrátám, poškození, zneužívání či rozkrádání zda údaje o hospodaření věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků dodržení zásad efektivního, účelného a hospodárného využití veřejných prostředků přiměřenost a účinnost zavedeného vnitřního kontrolního systému 8

9 Zásady při veřejnosprávní kontrole Zkoumání dodržení právních předpisů, dodržení podmínek dle smluv, dohod Průkaznost předložených dokladů k jednotlivým realizovaným výdajům Nakládání s pořízeným majetkem, jeho označení, evidence, kontrola na místě Dodržení podmínek pro investiční akce - ISPROFIN 9

10 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OFK v r Kontroly proběhly pouze u 3 subjektů. Doporučení: Věnovat pozornost zařazování DHM do užívání v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví (návaznost na inventarizaci) Provádět opravy účetních dokladů v souladu se zákonem o účetnictví Prověřit nastavení vnitřního kontrolního systému a jeho účinnost (předběžná kontrola prováděna až po realizaci platby) 10

11 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK v r Kontroly proběhly u všech 7 subjektů. Doporučení: Věnovat pozornost obsahovému vymezení nákladů v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví (511-Opravy a udržování, 518-Ostatní služby) Provádět opravy účetních dokladů v souladu se zákonem o účetnictví Aktualizovat interní akty řízení Aktualizovat již uzavřené smlouvy, dohody 11

12 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK pokr. Doporučení: Věnovat pozornost řešení škodních událostí a evidenci škod v souladu s NMV č. 55/2002 o evidenci škod Zkvalitnit dokladovou inventuru z pohledu uzavřených smluv Před vysláním na pracovní cestu určit podmínky pracovní cesty po jejím absolvování je pozdě Prověřit nastavení vnitřního kontrolního systému a jeho účinnost (příkazce, správce rozpočtu, hlavní účetní sloučení funkcí a jejich zastupitelnost) 12

13 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK pokr. Zjištění veřejné zakázky 13

14 Činnosti spojené s přípravou veřejné zakázky - zejména: Zdůvodněná věcná provozní potřeba pro nákup opravdu jsme tu věc, či službu potřebovali, nebo jen utrácíme? Správné a objektivní určení předpokládané ceny - zase v jednom rozpočtovém roce zadáváme VZMR do 1. mil. Kč resp. Do 3. mil. Kč? Zajištění finančního krytí zakázky je to v souladu s rozpočtem? Předběžná řídící kontrola - bylo opravdu schváleno v 1.fázi PŘK před prvními úkony v zadání VZ, nebo formálně až později? 14

15 Činnosti spojené s přípravou veřejné zakázky - pokrač.: Stanovení kvalifikace uchazečů není to ušité pro někoho, kdo má velký roční obrat, nebo je členem nějakého spolku, kamarádem zadavatele nejsou tyto požadavky nepřiměřené a diskriminační? Kritéria pro hodnocení nabídek - jsou opravdu transparentní a srozumitelná, nehodnotí se něco, co je požadavkem pro kvalifikaci, co je podmínkou zadání (termín plnění)? Zadávací dokumentace jsou technické požadavky srozumitelné všem, nejsou technické požadavky diskriminující? 15

16 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Obsahem dokumentace musí zejména být Doklad o oznámení zadávacího řízení - oslovení, výzva, formulář ISVZ US - Centrální adresa, VZMR - uveřejnění na stránkách zadavatele, záznam o oslovení stanoveného počtu dodavatelů Doklad o poskytnutí zadávací dokumentace - seznam uchazečů, kteří si vyzvedli, případně stáhli z PC Písemně zaznamenané dotazy a odpovědi na případné dotazy - musí být písemně předány všem uchazečům účastnícím se zadání VZ 16

17 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Doklad o převzetí nabídek - seznam doručených nabídek s uvedením pořadí, dne a času převzetí včetně podpisu osoby, která nabídku převzala Protokol o otevírání obálek s nabídkami 73 odst. 1 ZVZ údaje podle 71 odst. 10 ZVZ, které je komise povinna sdělit účastníkům otevírání obálek (jazyk, podepsaný návrh smlouvy, identifikační údaje uchazeče, nabídkovou cenu, informaci o číselně vyjadřitelným dílčím hodnotícím kritériím) 17

18 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek 80 ZVZ, posouzení kvalifikace - bylo hodnocení objektivní, doložili všichni skutečně všechno požadované? posouzení nabídek - je nabídka zpracována v požadovaném jazyce, je návrh smlouvy opatřen podpisem oprávněnou osobou, hodnocení nabídek dle stanovených kritérií 18

19 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Rozhodnutí zadavatele 81 ZVZ - zadavatel písemně rozhodne o přidělení VZ ekonomicky nejvhodnější nabídce nebo nabídce s nejnižší nabídkovou cenou ; obdržel-li pouze jednu nabídku rozhodne o jejím přijetí nebo o zrušení zadání Uzavření smlouvy 82 ZVZ- 15 dnů po uplynutí lhůty pro podání námitek, vždy v souladu s návrhem smlouvy v nabídce vybraného uchazeče Uveřejnění výsledků zadávacího řízení 83 ZVZ - do 15 dnů od uzavření smlouvy odeslat oznámení o výsledku zadání k uveřejnění podle 146 ZVZ 19

20 Činnosti spojené s plněním veřejné zakázky Zákaz měnit ustanovení smlouvy - nesmí se měnit ustanovení týkající se: rozšíření nebo jiné změny plnění, ovlivnění výběru (termín plnění, jiná technologie výstavby, jiné druhy než byly požadovány, jiná cena), účasti jiného dodavatele Řádné přebírání dodávek, služeb nebo stavebních prací a dodávek - vždy písemné potvrzení o převzetí (dodací list, montážní list, soupis prací a dodávek), kontrolovat zda předmět plnění je v souladu s uzavřenou smlouvou, zda je dodržen nasmlouvaný termín plnění 20

21 Činnosti spojené s plněním veřejné zakázky Financování realizované VZ důraz na shodu předmětu plnění : smlouva - dodací list - faktura, účet dodavatele v souladu se smlouvou, zda plní dodavatel, se kterým je uzavřena smlouva 21

22 Závěr Transparentnost při nakládání s pořízeným majetkem v případě jeho přesunu (evidence, inventarizace) Důraz na kvalitu uzavíraných smluv (přesné platební a dodací podmínky, označení účastníků obchodního případu včetně bankovního spojení) Plná odpovědnost schvalující osoby (příkazce operace) za příjmové a výdajové transakce Průkaznost a správnost účetního zpracování jednotlivých operací 22

23 Doporučení Nastavení odpovědnosti vedoucích zaměstnanců - příkazců za řízení rizik, plýtvání, zneužívání, podvody, korupce a chyby ve finančním řízení, za výkon průběžných kontrol, neoprávněné vyplacení nebo neoprávněné použití finančních prostředků, za přijímání a realizaci nápravných opatření. 23