WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty

Save this PDF as:

WORD PNG TXT JPG

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty"

Květoslava Slavíková
před 3 lety
Počet zobrazení:

Transkript

1 WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1

2 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly MV Zpracovali: Ing. Mirka Peterková, Ladislav Němec 2

3 Postavení útvaru interního auditu zákon č. 320/2001 Sb. Ve smyslu 29 odst. 5 výše uvedeného zákona: V případech s malou pravděpodobností výskytu nepřiměřených rizik při hospodaření s veřejnými prostředky, mohou orgány veřejné správy u OSS a PO ve své působnosti nahradit funkci útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly. 3

rizik při hospodaření s veřejnými prostředky, mohou orgány veřejné správy u OSS a

4 Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole 3 Finanční kontrola - vykonávaná podle tohoto zákona je součástí systému finančního řízení, zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. 4

5 Tvoří ji: Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole systém finanční kontroly vykonávané kontrolními orgány podle 7 až 11 (VSK) systém finanční kontroly vykonávané podle mezinárodních smluv podle 24 vnitřní kontrolní systém v orgánech veřejné správy podle 25 až 31 (řídící kontrola a interní audit). 5

podle 7 až 11 (VSK) systém finanční kontroly vykonávané podle

6 Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole Veřejnosprávní kontrola zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky u kontrolovaných osob, a to před jejich poskytnutím (předběžná), v průběhu jejich použití (průběžná) a následně po jejich použití (následná veřejnosprávní kontrola). 6

skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky u kontrolovaných

7 Typy kontrol podle zákona o finanční kontrole I. Vnitřní kontrolní systém I. Vnitřní kontrolní systém A) Řídící kontrola předběžná - 1. fáze (právní) předběžná - 2. fáze (finanční) průběžná řídící kontrola následná řídící kontrola B) Interní audit III. Audit řídících a kontrolních systémů jako forma veřejnosprávní kontroly II.Veřejnosprávní kontrola Ze zákona č. 320/2001 Sb.: administrativní (nikoli na místě) předběžná průběžná následná na místě (fyzická) předběžná průběžná následná 7

fáze (finanční) průběžná řídící kontrola následná řídící kontrola B) Interní audit III.

8 Cílem veřejnosprávní kontroly (dále jen VSK ) je : U vybraného vzorku finančních a majetkových operací prověřit: soulad s právními předpisy, se schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími zajištění veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem, ztrátám, poškození, zneužívání či rozkrádání zda údaje o hospodaření věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků dodržení zásad efektivního, účelného a hospodárného využití veřejných prostředků přiměřenost a účinnost zavedeného vnitřního kontrolního systému 8

nesrovnalostem, ztrátám, poškození, zneužívání či rozkrádání zda údaje o hospodaření věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných

9 Zásady při veřejnosprávní kontrole Zkoumání dodržení právních předpisů, dodržení podmínek dle smluv, dohod Průkaznost předložených dokladů k jednotlivým realizovaným výdajům Nakládání s pořízeným majetkem, jeho označení, evidence, kontrola na místě Dodržení podmínek pro investiční akce - ISPROFIN 9

jednotlivým realizovaným výdajům Nakládání s pořízeným majetkem, jeho

10 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OFK v r Kontroly proběhly pouze u 3 subjektů. Doporučení: Věnovat pozornost zařazování DHM do užívání v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví (návaznost na inventarizaci) Provádět opravy účetních dokladů v souladu se zákonem o účetnictví Prověřit nastavení vnitřního kontrolního systému a jeho účinnost (předběžná kontrola prováděna až po realizaci platby) 10

o účetnictví (návaznost na inventarizaci) Provádět opravy účetních dokladů v souladu se zákonem o

11 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK v r Kontroly proběhly u všech 7 subjektů. Doporučení: Věnovat pozornost obsahovému vymezení nákladů v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví (511-Opravy a udržování, 518-Ostatní služby) Provádět opravy účetních dokladů v souladu se zákonem o účetnictví Aktualizovat interní akty řízení Aktualizovat již uzavřené smlouvy, dohody 11

o účetnictví (511-Opravy a udržování, 518-Ostatní služby) Provádět opravy účetních dokladů v

12 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK pokr. Doporučení: Věnovat pozornost řešení škodních událostí a evidenci škod v souladu s NMV č. 55/2002 o evidenci škod Zkvalitnit dokladovou inventuru z pohledu uzavřených smluv Před vysláním na pracovní cestu určit podmínky pracovní cesty po jejím absolvování je pozdě Prověřit nastavení vnitřního kontrolního systému a jeho účinnost (příkazce, správce rozpočtu, hlavní účetní sloučení funkcí a jejich zastupitelnost) 12

55/2002 o evidenci škod Zkvalitnit dokladovou inventuru z pohledu uzavřených smluv Před vysláním na pracovní cestu

13 Poznatky z kontrol provedených zaměstnanci OIAK pokr. Zjištění veřejné zakázky 13

14 Činnosti spojené s přípravou veřejné zakázky - zejména: Zdůvodněná věcná provozní potřeba pro nákup opravdu jsme tu věc, či službu potřebovali, nebo jen utrácíme? Správné a objektivní určení předpokládané ceny - zase v jednom rozpočtovém roce zadáváme VZMR do 1. mil. Kč resp. Do 3. mil. Kč? Zajištění finančního krytí zakázky je to v souladu s rozpočtem? Předběžná řídící kontrola - bylo opravdu schváleno v 1.fázi PŘK před prvními úkony v zadání VZ, nebo formálně až později? 14

Správné a objektivní určení předpokládané ceny - zase v jednom rozpočtovém roce zadáváme VZMR do 1. mil. Kč resp. Do 3.

15 Činnosti spojené s přípravou veřejné zakázky - pokrač.: Stanovení kvalifikace uchazečů není to ušité pro někoho, kdo má velký roční obrat, nebo je členem nějakého spolku, kamarádem zadavatele nejsou tyto požadavky nepřiměřené a diskriminační? Kritéria pro hodnocení nabídek - jsou opravdu transparentní a srozumitelná, nehodnotí se něco, co je požadavkem pro kvalifikaci, co je podmínkou zadání (termín plnění)? Zadávací dokumentace jsou technické požadavky srozumitelné všem, nejsou technické požadavky diskriminující? 15

zadavatele nejsou tyto požadavky nepřiměřené a diskriminační?

16 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Obsahem dokumentace musí zejména být Doklad o oznámení zadávacího řízení - oslovení, výzva, formulář ISVZ US - Centrální adresa, VZMR - uveřejnění na stránkách zadavatele, záznam o oslovení stanoveného počtu dodavatelů Doklad o poskytnutí zadávací dokumentace - seznam uchazečů, kteří si vyzvedli, případně stáhli z PC Písemně zaznamenané dotazy a odpovědi na případné dotazy - musí být písemně předány všem uchazečům účastnícím se zadání VZ 16

VZMR - uveřejnění na stránkách zadavatele, záznam o oslovení stanoveného počtu dodavatelů Doklad o poskytnutí zadávací dokumentace -

17 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Doklad o převzetí nabídek - seznam doručených nabídek s uvedením pořadí, dne a času převzetí včetně podpisu osoby, která nabídku převzala Protokol o otevírání obálek s nabídkami 73 odst. 1 ZVZ údaje podle 71 odst. 10 ZVZ, které je komise povinna sdělit účastníkům otevírání obálek (jazyk, podepsaný návrh smlouvy, identifikační údaje uchazeče, nabídkovou cenu, informaci o číselně vyjadřitelným dílčím hodnotícím kritériím) 17

nabídku převzala Protokol o otevírání obálek s nabídkami 73 odst. 1 ZVZ údaje podle 71 odst.

18 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek 80 ZVZ, posouzení kvalifikace - bylo hodnocení objektivní, doložili všichni skutečně všechno požadované? posouzení nabídek - je nabídka zpracována v požadovaném jazyce, je návrh smlouvy opatřen podpisem oprávněnou osobou, hodnocení nabídek dle stanovených kritérií 18

objektivní, doložili všichni skutečně všechno požadované?

19 Činnosti spojené s realizací veřejné zakázky ke každému zadání musí být příslušná dokumentace 17 písm. w) ZVZ Rozhodnutí zadavatele 81 ZVZ - zadavatel písemně rozhodne o přidělení VZ ekonomicky nejvhodnější nabídce nebo nabídce s nejnižší nabídkovou cenou ; obdržel-li pouze jednu nabídku rozhodne o jejím přijetí nebo o zrušení zadání Uzavření smlouvy 82 ZVZ- 15 dnů po uplynutí lhůty pro podání námitek, vždy v souladu s návrhem smlouvy v nabídce vybraného uchazeče Uveřejnění výsledků zadávacího řízení 83 ZVZ - do 15 dnů od uzavření smlouvy odeslat oznámení o výsledku zadání k uveřejnění podle 146 ZVZ 19

; obdržel-li pouze jednu nabídku rozhodne o jejím přijetí nebo o zrušení zadání Uzavření smlouvy 82 ZVZ- 15 dnů po uplynutí lhůty pro podání námitek,

20 Činnosti spojené s plněním veřejné zakázky Zákaz měnit ustanovení smlouvy - nesmí se měnit ustanovení týkající se: rozšíření nebo jiné změny plnění, ovlivnění výběru (termín plnění, jiná technologie výstavby, jiné druhy než byly požadovány, jiná cena), účasti jiného dodavatele Řádné přebírání dodávek, služeb nebo stavebních prací a dodávek - vždy písemné potvrzení o převzetí (dodací list, montážní list, soupis prací a dodávek), kontrolovat zda předmět plnění je v souladu s uzavřenou smlouvou, zda je dodržen nasmlouvaný termín plnění 20

dodavatele Řádné přebírání dodávek, služeb nebo stavebních prací a dodávek - vždy písemné potvrzení o převzetí (dodací list, montážní

21 Činnosti spojené s plněním veřejné zakázky Financování realizované VZ důraz na shodu předmětu plnění : smlouva - dodací list - faktura, účet dodavatele v souladu se smlouvou, zda plní dodavatel, se kterým je uzavřena smlouva 21

22 Závěr Transparentnost při nakládání s pořízeným majetkem v případě jeho přesunu (evidence, inventarizace) Důraz na kvalitu uzavíraných smluv (přesné platební a dodací podmínky, označení účastníků obchodního případu včetně bankovního spojení) Plná odpovědnost schvalující osoby (příkazce operace) za příjmové a výdajové transakce Průkaznost a správnost účetního zpracování jednotlivých operací 22

23 Doporučení Nastavení odpovědnosti vedoucích zaměstnanců - příkazců za řízení rizik, plýtvání, zneužívání, podvody, korupce a chyby ve finančním řízení, za výkon průběžných kontrol, neoprávněné vyplacení nebo neoprávněné použití finančních prostředků, za přijímání a realizaci nápravných opatření. 23

Podobné dokumenty

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního