SBÍRKA ROZHODNUTÍ A OPATŘENÍ JIHOČESKÉ UNIVERZITY V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH ZEMĚDĚLSKÉ FAKULTY

Transkript

1 SBÍRKA ROZHODNUTÍ A OPATŘENÍ JIHOČESKÉ UNIVERZITY V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH ZEMĚDĚLSKÉ FAKULTY Číslo: 10/ října 2008 Rozhodnutí - příkaz děkana Zemědělské fakulty Jihočeské univerzity v Českých Budějovicích k inventarizacím na ZF v r Ve smyslu zákona o účetnictví č.563/91 Sb. 29 a 30 dle Příkazu kvestorky JU k provedení inventarizací v roce 2008 vyhlašuji plán řádných inventarizací a jmenuji Hlavní inventarizační komisi v tomto složení: Předseda : Členové: Ing. Holbojová Jaroslava Martina Malíková Marie Krištůfková Dále stanovuji termíny k provedení inventarizací a jmenuji dílčí inventarizační komise dle přílohy prof. Ing. Miloslav Šoch, CSc. děkan ZF V rámci přípravy centralizace ekonomických agend proběhne přečíslování veškerého majetku JU v ifis. Při inventarizaci bude majetek polepován etiketami s čárovými kódy. Vedoucí kateder stanoví osoby (nejlépe sekretářka katedry, předseda či člen DIK). Odměny pro pracovníky, kteří budou etikety vylepovat, budou hrazeny z rozvojového projektu rektorátu. S těmito pracovníky bude uzavřena na rektorátě JU Dohoda o provedení práce. Bližší informace budou vydány samostatným Příkazem tajemníka ZF.

2 POKYNY K PROVEDENÍ FYZICKÝCH INVENTARIZACÍ V ROCE 2008 V zájmu ochrany majetku je povinností každé organizace zjišťovat, zda je řádně udržován, evidován a využíván. Je nutné sledovat, zda jsou provedena všechna opatření, aby se předešlo poškození, zničení či krádeži. Aby evidence byla účinnou a plně zajišťovala kontrolu je třeba ověřit fyzickou inventurou, zda údaje v účetnictví a operativní evidenci souhlasí se skutečností. Vedoucí kateder a organizačních útvarů jsou povinni zabezpečit inventarizaci na svých úsecích a zodpovídají za správné provedení. Pro jednotlivé úseky jsou jmenovány dílčí inventarizační komise. Každý útvar obdrží tyto pokyny dvojmo, tj. pro vedoucího katedry /útvaru/- jako odpovědného pracovníka a pro předsedu DIK. Aby výsledek inventarizace zachytil stav majetku k rozhodnému dni je nutno : 1. Zajistit včasné a správné provedení inventur porovnáním skutečných stavů veškerého majetku se stavem v účetní evidenci /na sestavách/. Fyzické inventury se musí zúčastnit pracovníci odpovědní na katedrách a útvarech za majetek či zásoby. Pracovník odpovědný za majetek a zásoby odevzdá inventurní komisi před zahájením inventarizace Prohlášení o tom, že veškeré doklady týkající se stavu a pohybu majetku byly odevzdány k zaúčtování a že všechny příjmy a výdaje těchto prostředků jsou do zahájení inventury zachyceny v účetnictvíoperativní evidenci. ( viz 1. část inventarizačního zápisu ). Po ukončení inventarizace vyplní dílčí inventarizační komise tiskopis Inventarizační zápis, který potvrdí odpovědný pracovník a DIK /jméno a podpis/. Tiskopis Prohlášení a Inv. zápis bude předán předsedům DIK spolu s inventurními soupisy a současně bude provedena instruktáž. 2. Zjistit a uvést neupotřebitelné a nevyužité předměty a navrhnout jak má být s nimi naloženo /rozepsat v příloze inv. zápisu doložit vyřazovací protokoly / 3. Ve spolupráci s ved. katedry /útvaru /zajistit, aby zapůjčené předměty byly k datu inventarizace vráceny a předloženy k fyzické inventuře, nebo bude fyzická inventura provedena na místě, kde jsou předměty uloženy. Současně je nutné zajistit, aby se při inventuře neodůvodněně nepřemisťovaly.v době provádění fyzického soupisu bude zastaven výdej ve skladech. 4. Vyšetřit případné inventurní rozdíly a uvést v inv.zápise. Při zjištění inv. rozdílu manko je nutné vyplnit tiskopis Záznam o škodě, doložit vyrozuměním Policie ČR a odevzdat na EO. Tento tiskopis se vyplňuje i v případě zjištěného rozdílu / ztráty/ během roku a je možno jej vyzvednout na EO. Záznamy jsou dále řešeny ve škodové komisi. Pokud nebyl inventarizační rozdíl zjištěn je třeba to výslovně uvést nebyl zjištěn. 5. Při provádění inventur dodržovat bezpečnostní předpisy s kterými byli zaměstnanci seznámeni prostřednictvím BP a PO. 6. Inventarizace majetku bude provedena porovnáním skutečných stavů majetku s údaji v inventurních sestavách z počítače ke dni Ke dni budou provedeny dodatky k inventarizacím, tj. úbytky a přírůstky za měsíce listopad a prosinec Sestavy budou doručeny na útvary po odsouhlasení s účetní evidencí v polovině listopadu / dodatky v lednu 2008 a to ve dvojím vyhotovení / l x pro potřeby útvaru, l x pro E O /. Útvary, které vedou evidenci o umístění obdrží sestavy seřazené podle místností. Je však nutné mít provedeny všechny změny viz školení ze dne

3 Příslušenství dlouhodobého hmotného majetku a drobného dlouhodobého hmotného majetku tvoří nedílnou součást hlavního funkčního celku. Převody jednotlivých předmětů z příslušenství nelze provádět. 8. Evidence majetku je rozdělena do těchto skupin: Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý / budovy a stavby/ -obhlídka jednotlivých objektů -kontrola celkového stavu- využití a technický stav -kontrola zaúčtování vestaveb a přístaveb Dlouhodobý hmotný majetek /přístroje a zařízení od r.99 nad 40000,.Kč/ Drobný dlouhodobý hmotný majetek / do 40000,-pořízen do / Drobný hmotný majetek / do 40000,-pořízen od / Jedná se zejména o stroje,přístroje,zařízení a nábytek : -kontrola i příslušenství,technického stavu a využití -dokladová inventarizace v případě oprav nebo zápůjček 09 Pozemky 99 Pozemky najaté -porovnání záznamů s evidencí katastru nemovitostí -řádné vyznačení pozemku v terénu -způsob využití,zajištění ochrany pozemků -zjištění rozsahu škod /např.živel. událostí/ 10 Dlouhodobý nehmotný majetek / tj. software od r. 99 nad 60000,-/ 11 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek / tj.software do 60000,pořízen do / 12 Drobný nehmotný majetek / tj.software do 60000,-pořízen od / -fyzická inventarizace majetku u kterého lze provést /SW-instalační média,gr.manuály/ -dokladová v ostatních případech 9. Inventurní soupisy musí obsahovat na poslední straně: - podpis odpovědné osoby - podpisy osob odpovědných za provedení inv. (DIK) - počet položek - počet stran soupisu - datum provedení inventarizace - Prohlášení odpovědného zaměstnance za majetek: Potvrzuji, že inventura hosp. prostředků za které jsem odpovědný, byla provedena za mé účasti a žádné hosp. prostředky jsem nezatajil Ostatní inventarizace zásoby na skladech, drahé kovy, pokladna a dokladová inventura účtů proběhnou dle termínů vypsaných v plánu inventarizací. 11. Inventarizace pohledávek a závazků dokladová : kontrola věcné správnosti, splatnost a řádné vymáhání pohledávek, přiložit vrácení odsouhlasení pohledávky odběratelem, rozpis a výpočet dohadných položek fyzická : kontrola správnosti zaúčtování pohledávek 12. Inventarizace pokladny bude provedena 3x namátkově, 1 x dle předpisu k Knihovna provede inventarizaci dle specielních předpisů. Protokoly o provedení revize knihovního fondu předá na EO.

4 Složení dílčích inventarizačních komisí DIK Předseda Č.kat. Odpovědný pracovník Č. Členové /útvaru/ 1. Ing. Zdeněk Štěrba,Ph.D. 110 Doc. Ing. J. Diviš, CSc Olga Divišová Marta Beníšková Jiří Kopecký 2. Ing. Jiří Peterka, Ph.D. 111,1,2,3 prof. Ing. Jan Moudrý, CSc Ing. Zuzana Sýkorová Ing. Jan Moudrý, Ph.D. 3. Josef Šafář 120 Ing. Milan Kobes, Ph.D Miloslava Štindlová Romana Novotná 4. Ing. Iveta Češková 121 Ing. Pavel Smetana Ing. Dana Jirotková 5. doc. Ing.Roman Kubec, Ph.D. 130 prof. Ing. Martin Křížek, CSc Ing. Jan Bastl Ing. Mil. Beránková Ing. J. Švehla Věra Soukupová 6. Ing. Josef Frolík, CSc. 150 Ing. Milan Fríd, CSc Ing. Antonín Dolan Miroslav Zeman Helena Neumannová 7. Ing. Lenka Hanusová, Ph.D. 160 prof. Ing. V. Řehout, CSc Martin Ochman Ing. Libor Večerek Hana Prenerová 8. doc. Ing. Jiří Václavovský, CSc. 170 prof. Ing. V. Matoušek, CSc Ing. Jana Zedníková Alena Schacherlová Ing. Lenka Eidelpesová 9. Ing. Petr Dvořák, Ph.D doc. Ing. P. Hartwich, CSc doc. Ing. František Vácha, CSc. Ing. Jitka Rutkayová Dana Urbánková 10. Ing. Martina Staňková doc. Ing. J. Trávníček, CSc Ing. Roman Konečný Mgr. Martin Kostka Jitka Richterová 11. Šárka Strobová 230,1,5 RNDr. Petr Podlaha

5 Mgr. Alena Lundáková PaedDr. Vladislav Kukačka, Ph.D. 12. Šárka Strobová 233 RNDr. Petr Podlaha Mgr. Alena Lundáková PaedDr. Vladislav Kukačka, Ph.D. 13. Mgr. Michal Berec, Ph.D. 2503,4,5,7 doc.rndr. Ing. J. Rajchard, Ph.D Ing. Vít Joza Monika Marcinová 14. Ing. Jan Procházka 251 Ing. Alois Květoun Ing. Václav Tůma 15. Květoslava Ondoková 252 doc. Ing. T. Kvítek, CSc Ing. Petr Lechner Ing. Václav Bystřický 16. Aleš Vácha 270 RNDr. Libor Pechar, CSc Ladislav Havelka Ing. Lenka Havlíčková 17. Ing. Barbora Kubátová 280 doc. Ing. Jiří Diviš, CSc Ing. Božena Kukolíková Vlasta Allizarová 18. Mgr. Olga Douleová 610 Ing. Jan Cihlář Vlasta Drozdková Ing. Renata Kratochvílová 20. Karla Dvořáková Ing. Alois Květoun Iveta Provodová Ing. Markéta Fusková Mgr. Lenka Pařízková Věra Trapková 21. Tomáš Mičan 975 majetek Milan Tesař Milan Tesař + zásoby Jaroslav Ovečka Josef Staněk 22. Pavlína Pincová 950- účty, Ing. Alois Květoun Zdeňka Klabouchová pokladna, ceniny Martina Malíková Kukačková Marie 950 razítka, klíče Ing. Alois Květoun Yvona Skorunková Ing. Alois Květoun 23. Zdeněk Dvořák Zdeněk Dvořák Jaroslav Ovečka Jana Kropáčková

6 24. Jaroslav Ovečka 971 Jana Kropáčková Zdeněk Dvořák Jana Kropáčková 25. Tomáš Mičan 972 Milan Tesař Milan Tesař Jaroslav Ovečka Josef Staněk 26. Zdeněk Dvořák 977 Budovy,stavby Ing. Květoun Alois Ing. Roman Kinkor Jaroslav Ovečka

7 Termíny k provedení inventarizací u veškerého majetku a závazků platné pro všechny součásti JU: Odlišné termíny inventarizací: Koleje a menzy JU a Školní zemědělský podnik mají stanoven pro zásoby termín inventarizací k Účet Název Lhůty inventarizace Termín provedení inv. Způsob provedení inv. 021 Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý: Stavby 1x za kalendářní rok Fyzická 031 Pozemky a fyzická 022 Dlouhodobý hmotný majetek movitý: Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 1x za kalendářní rok K Fyzická 026 Základní stádo a tažná zvířata 1x za kalendářní rok K Fyzická 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 1x za kalendářní rok K Fyzická 032 Umělecká díla, předměty a sbírky 1x za kalendářní rok K Fyzická 013 Dlouhodobý nehmotný majetek: Software 1x za kalendářní rok K Fyzická 014 Ocenitelná práva 018 Drobný dlouhodobý nehm.majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 019 Ostatní dlouhodobý nehm.majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek * 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek * 051 Poskytnuté zálohy na DNM 052 Poskytnuté zálohy na DHM 063 Ostatní dlouh.cenné papíry 069 Ostatní dlouh.finanční majetek

8 111 Pořizovaný materiál Zůstatek musí být nulový 112 Materiál na skladě 1x za kalendářní rok Fyzická ** 119 Materiál na cestě * 121 Nedokončená výroba 1x za kalendářní rok Fyzická 123 Výrobky 1x za kalendářní rok Fyzická ** 124 Zvířata (ryby, prasata, ovce, jehňata,ostatní skot, ovce, kozy, zvěřina) 1x za kalendářní rok Aktivace Vždy v případě převodu zvířat do DHM (JU ŠZP) Fyzická Soupis 131 Pořizované zboží 1x za kalendářní rok Zůstatek musí být nulový Dokladová 132 Zboží na skladě a v prodejnách (např. ryby tržní, skripta v centrálním skladu) 1x za kalendářní rok K Fyzická * 139 Zboží na cestě * 221 Bankovní účty 211 Pokladna 1x za kalendářní rok Fyzická * 261 Peníze na cestě 213 Ceniny (stravenky, kolky, známky) 1x za kalendářní rok Fyzická * 249 Ostatní krátk. fin. výpomoci 311 Pohledávky Odběratelé Poskytnuté zálohy Pohledávky Ostatní 1x za kalendářní rok 1xza kalendářní rok Dokladová Dokladová

9 321 Závazky Dodavatelé 324 Závazky Přijaté zálohy 325 Ostatní závazky 331 Zaměstnanci 333 Ostatní závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění 341 Daň z příjmů 342 Ostatní přímé daně 343 Daň z přidané hodnoty 345 Ostatní daně a poplatky 346 Nároky na dotace a ostatní zúčtování se státním rozpočtem 348 Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem orgánů územních samosprávných celků 378 Jiné pohledávky 379 Jiné závazky 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 385 Příjmy příštích období

10 386 Kursové rozdíly aktivní 387 Kursové rozdíly pasivní 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 391 Opravná položka k pohledávkám 395 Vnitřní zúčtování 951 Dlouhodobé bank.úvěry invest. 955 Přijaté dlouhodobé zálohy 954 Závazky z pronájmu 971 Majetek poř. na zákl. leasingu 1x za kalendářní rok K Fyzická 981 Najatý investiční majetek 1x za kalendářní rok Fyzická 959 Ost. dlouhodobé závazky 982 Zapůjčený investiční majetek 1x za kalendářní rok Fyzická 978 Pomocné vnitroúčty 989 Materiál ve skladech CO 1x za kalendářní rok Fyzická 991 Pohledávky za manka a škody 992 Půjčky 995 Přísně zúčtovatelné tiskopisy 1x za kalendářní rok Fyzická Drobný majetek ve spotřebě účtovaný při pořízení jako zásoby 1x za kalendářní rok K Fyzická Majetek evidovaný pouze v operativní evidenci: Drobné předměty, pneumatiky, mapy apod. Razítka hranatá a kulatá Klíče - generální 1 x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok K Fyzická Fyzická Fyzická

11 Knihovní fondy Revize při počtu knihovních jednotek do během tří let, Fyzická ** Při počtu do knihovních jednotek během pěti let Nad knihovních jednotek během deseti let * Zde bude prováděna i předávací inventura s ohledem na hmotnou odpovědnost zaměstnanců **Platí Zákon o knihovnách a podmínkách provozování veřejných knihovnických a informačních služeb č. 257/2001 (knihovní zákon). Inventarizace pokladny bude provedena celkem 4 x ročně ( tj. fyzické ověření stavu peněžních prostředků a následné porovnání se stavem účetním)