Inventarizační zpráva za rok 2018

Transkript

1 Účetní jednotka: obec: Bítovčice IČO: Inventarizační zpráva za rok 2018 V souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků byla provedena inventarizace veškerého majetku a závazků. Inventarizace byla provedena ke dni Průběh inventarizace: Inventarizace byla zahájena dne , a to školením k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění. V průběhu prosince probíhaly přípravné práce včetně doúčtování všech pohybů majetku na majetkové účty. Fyzické a dokladové inventury proběhly ve dne v souladu s plánem inventur. Na jejich základě byly vyhotoveny následující inventurní soupisy: Číslo Druh majetku IS 1. Pozemky účet Budovy a stavby účet Nehmotný majetek účty 018, Hmotný majetek budova obecního úřadu účty 022, 028, Hmotný majetek hasičská zbrojnice účty 022,028, Hmotný majetek kulturní dům účty 022, 028, Opravné položky 079, 081, Nedokončený majetek účty Zásoby účet Pokladna účet Bankovní účty účet Pohledávky účty 311, 314, 315, Opravné položky 192, Závazky účty 331, 336, 337, 341, 342, 343, Úvěry + dlouhodobé závazky účet Účty příštích období a dohadné účty účty 388, 389, Jmění účetní jednotky účty 401, 403, Podrozvahové účty

2 Výsledek inventarizace: Porovnáním stavu majetku a závazků zjištěného inventurami se stavem v účetnictví zjistila hlavní inventarizační komise následující skutečnosti: Stav zjištěný inventurou Účet k Stav v účetnictví k , ,65 0 Kč , ,95 0 Kč Kč , ,78 0 Kč Kč , ,8 0 Kč , ,6 0 Kč , ,06 0 Kč , ,32 0 Kč Rozdíl (+ přebytek, - manko) , ,72 0 Kč , Kč , ,56 0 Kč Kč Kč Kč Kč Kč , ,46 0 Kč , , , ,33 0 Kč Kč , ,44 0 Kč , ,99 0 Kč , ,27 0 Kč , ,82 0 Kč , ,37 0 Kč , ,17 0 kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč 378 Podrozvaha Kč , ,23 0 Kč Kč Kč , ,34 0 Kč Kč , ,56 0 Kč Kč Nebyly zjištěny inventarizační rozdíly a nedostatky. Tudíž nebyly uloženy návrhy na odstranění nedostatků. 2

3 Vyjádření hlavní inventarizační komise: O majetku a závazcích je účtováno v souladu majetku obce je vedena přehledně. s právními předpisy, evidence V Bítovčicích, dne Tamara Elíášová předseda hlavní inventarizační komise Lenka Dvořáčková člen hlavní inventarizační komise Martin Dvořáček člen hlavní inventarizační komise Tomáš Hruška člen hlavní inventarizační komise 3

4 Ve smyslu 5 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, stanovuji tento plán inventur: Časový harmonogram inventarizačních prací Provedení školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění: do xx Okamžik, ke kterému se zjišťují skutečné stavy majetku a závazků: xx Předpokládaný okamžik zahájení fyzických i dokladových inventur: xx Předpokládaný okamžik ukončení fyzických inventur a vyhotovení inventurních soupisů: xx Předpokládaný okamžik ukončení dokladových inventur a vyhotovení inventurních soupisů: xx Porovnání zjištěného stavu majetku a závazků s účetnictvím, zúčtování inventarizačních rozdílů, vyhotovení inventarizační zprávy: xx Pozn. Doporučujeme provádět fyzické inventury až v lednu. V případě ukončení inventur před je totiž nutné provést rozdílovou inventuru a vyhotovit dodatečné inventurní soupisy. Jmenování inventarizačních komisí K provedení inventarizace se zřizují tyto inventarizační komise: Hlavní inventarizační komise (dále jen HIK) Předseda:......, člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., předseda finančního výboru..., účetní Dílčí inventarizační komise 1 (dále jen DIK 1) Předseda:..., člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., člen finančního výboru Dílčí inventarizační komise 1 (dále jen DIK 1) Předseda:..., člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., člen finančního výboru Dílčí inventarizační komise 3 (dále jen DIK 3) Předseda:......, člen zastupitelstva obce..., místostarosta obce 4

5 ..., předseda kontrolního výboru Seznam inventurních soupisů (IS), které budou vyhotovovány Číslo IS Druh majetku Inventuru provede a IS vyhotoví 1 Pozemky - účet 031 DIK 1 2 Budovy a stavby - účet 021 DIK 1 3 Nehmotný majetek - účty 013, 018, 019, 901 DIK 1 4 Hmotný majetek - budova obecního úřadu - účty 022, 028, 902 DIK 1 5 Hmotný majetek - hasičská zbrojnice - účty 022, 028, 902 DIK 2 6 Hmotný majetek - kulturní dům - účty 022, 028, 902 DIK 3 7 Nedokončený majetek - účty 041, 042 DIK 1 8 Zásoby - účet 112 DIK 3 9 Pokladna - účet 261 DIK 4 10 Ceniny - účet 263 DIK 4 11 Bankovní účty - účty 231, 236, 241,245, 281 DIK 4 12 Pohledávky - účty 31x, 34x, 37x DIK 4 13 Závazky - účty 32x, 33x, 34x, 37x DIK 4 14 Účty příštích období a dohadné účty - účty 38x DIK 4 15 Jmění účetní jednotky - účty 4xx DIK 4 16 Úvěry - účet 451 DIK 4 17 Majetek předaný k hospodaření - účet 903 DIK 4 18 Podrozvahové účty - účty 91 x - 98x DIK 4 Pozn.: Inventurní soupisy je samozřejmě nutné upravit podle toho, jaké účty obec používá, inventarizovat není nutné účty, které vykazují nulový konečný stav, a současně na ně v daném roce nebylo účtováno. V případě, kdy inventurní soupis obsahuje majetek či závazky evidované na několika účtech, bude inventurní soupis vyhotoven tak, aby obsahoval dílčí součty za jednotlivé druhy majetku v členění po jednotlivých syntetických i analytických účtech. Specifická ustanovení k inventurám některých druhů majetku a závazků 1. U pohledávek vyšších než ,- Kč bude inventuře předcházet jejich odsouhlasení s dlužníkem. Toto vzájemné odsouhlasení zajišťuje HIK. U závazků nebude odsouhlasení prováděno. 2. K provedení dokladové inventury účtu 903 (majetek předaný k hospodaření příspěvkové organizaci Mateřská škola a majetek vložený do DSO ) si HIK vyžádáod ředitele školy (resp. předsedy DSO) kopie inventurních soupisů z provedené fyzické inventury tohoto majetku, které budou nedílnou součástí inventurního soupisu z dokladové inventury účtu U účtů 401, 406, 407 nebude prováděna dokladová inventarizace z důvodu její praktické neproveditelnosti, ale pouze doložení obratů účtů za daný rok. U účtu 407 bude k obratům doplněn popis majetku, kterého se ocenění reálnou hodnotou týkalo. V Dne Starosta obce 5

6 Prezenční listina účastníků školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění Datum a místo konání školení: , hodin, obecní úřad. Svým podpisem stvrzuji, že jsem byl(a) seznámen(a): s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví týkajícími se inventarizace; s vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků; s plánem inventur na rok 2017 e dne Jméno a příjmení Funkce Podpis Petr Buš Lenka Dvořáčková Jiří Hron Josef Trnka Zdeněk Mráz Jiří Čermák Jiří Chlupáček Alexandra Kružíková místostarosta, předseda IK účetní, členka IK člen zastupitelstva, člen IK člen zastupitelstva, člen IK lesní hospodář, člen IK (lesní školka) Odpovědný člen, hasičská zbrojnice Odpovědný člen, lesní školka Odpovědný člen, mateřská škola 6