PŘÍKAZ TAJEMNÍKA ZEMĚDĚLSKÉ FAKULTY JIHOČESKÉ UNIVERZITY V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH

Transkript

1 PŘÍKAZ TAJEMNÍKA ZEMĚDĚLSKÉ FAKULTY JIHOČESKÉ UNIVERZITY V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Číslo: 5/ září 2005 Věc: Příkaz k inventarizacím na ZF v r Ve smyslu zákona o účetnictví č.563/91 Sb. 29 a 30 dle Příkazu kvestorky JU k provedení inventarizací v roce 2005 vyhlašuji plán řádných inventarizací a jmenuji Ústřední inventarizační komisi v tomto složení: Předseda : Členové: Klabouchová Zdeňka Krištůfková Marie Ing. Holbojová Jaroslava Ing. Květoun Alois Dále stanovuji termíny k provedení inventarizací a jmenuji dílčí inventarizační komise dle přílohy Ing. Květoun Alois tajemník ZF

2 POKYNY K PROVEDENÍ FYZICKÝCH INVENTARIZACÍ V ROCE 2005 V zájmu ochrany majetku je povinností každé organizace zjišťovat, zda je řádně udržován, evidován a využíván. Je nutné sledovat, zda jsou provedena všechna opatření, aby se předešlo poškození, zničení či krádeži. Aby evidence byla účinnou a plně zajišťovala kontrolu je třeba ověřit fyzickou inventurou, zda údaje v účetnictví a operativní evidenci souhlasí se skutečností. Vedoucí kateder a organizačních útvarů jsou povinni zabezpečit inventarizaci na svých úsecích a zodpovídají za správné provedení. Pro jednotlivé úseky jsou jmenovány dílčí inventarizační komise. Každý útvar obdrží tyto pokyny dvojmo, tj. pro vedoucího katedry /útvaru/ a pro předsedu DIK. Aby výsledek inventarizace zachytil stav majetku k rozhodnému dni je nutno : 1. Zajistit včasné a správné provedení inventur porovnáním skutečných stavů veškerého majetku se stavem v účetní evidenci /na sestavách/. Fyzické inventury se musí zúčastnit pracovníci odpovědní na katedrách a útvarech za majetek či zásoby. Pracovník odpovědný za majetek a zásoby odevzdá inventurní komisi před zahájením inventarizace Prohlášení o tom, že veškeré doklady týkající se stavu a pohybu majetku byly odevzdány k zaúčtování a že všechny příjmy a výdaje těchto prostředků jsou do zahájení inventury zachyceny v účetnictvíoperativní evidenci. 2. Zjistit a uvést neupotřebitelné a nevyužité předměty a navrhnout jak má být s nimi naloženo /rozepsat v příloze inv. zápisu doložit vyřazovací protokoly / 3. Ve spolupráci s ved. katedry /útvaru /zajistit, aby zapůjčené předměty byly k datu inventarizace vráceny a předloženy k fyzické inventuře, nebo bude fyzická inventura provedena na místě, kde jsou předměty uloženy. Současně je nutné zajistit, aby se při inventuře neodůvodněně nepřemisťovaly.v době provádění fyzického soupisu bude zastaven výdej ve skladech. 4. Vyšetřit případné inventurní rozdíly a uvést v inv.zápise. Při zjištění inv. rozdílu manko je nutné vyplnit tiskopis Záznam o škodě, doložit vyrozuměním Policie ČR a odevzdat na EO. Tento tiskopis se vyplňuje i v případě zjištěného rozdílu / ztráty/ během roku a je možno jej vyzvednout na EO. Záznamy jsou dále řešeny ve škodové komisi. 5. Při provádění inventur dodržovat bezpečnostní předpisy s kterými byli zaměstnanci seznámeni prostřednictvím BP a PO. 6. Inventarizace majetku bude provedena porovnáním skutečných stavů majetku s údaji v inventurních sestavách z počítače ke dni Ke dni budou provedeny dodatky k invetarizacím, tj. úbytky a přírůstky za měsíce listopad a prosinec Sestavy budou doručeny na útvary po odsouhlasení s účetní evidencí v polovině listopadu / dodatky v lednu 2006/ a to ve dvojím vyhotovení / l x pro potřeby útvaru, l x pro E O /. Útvary, které vedou evidenci o umístění obdrží sestavy seřazené podle místností. Je však nutné mít provedeny všechny změny viz školení ze dne

3 7. Příslušenství dlouhodobého hmotného majetku a drobného dlouhodobého hmotného majetku tvoří nedílnou součást hlavního funkčního celku. Převody jednotlivých předmětů z příslušenství nelze provádět. 8. Evidence majetku je rozdělena do těchto skupin: Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý / budovy a stavby/ -obhlídka jednotlivých objektů -kontrola celkového stavu- využití a technický stav -kontrola zaúčtování vestaveb a přístaveb Dlouhodobý hmotný majetek /přístroje a zařízení od r.99 nad 40000,.Kč/ Drobný dlouhodobý hmotný majetek / do 40000,-pořízen do / Drobný hmotný majetek / do 40000,-pořízen od / Jedná se zejména o stroje,přístroje,zařízení a nábytek : -kontrola i příslušenství,technického stavu a využití -dokladová inventarizace v případě oprav nebo zápůjček 09 Pozemky 99 Pozemky najaté -porovnání záznamů s evidencí katastru nemovitostí -řádné vyznačení pozemku v terénu -způsob využití,zajištění ochrany pozemků -zjištění rozsahu škod /např.živel. událostí/ 10 Dlouhodobý nehmotný majetek / tj. software od r. 99 nad 60000,-/ 11 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek / tj.software do 60000,pořízen do / 12 Drobný nehmotný majetek / tj.software do 60000,-pořízen od / -fyzická inventarizace majetku u kterého lze provést /SW-instalační média,gr.manuály/ -dokladová v ostatních případech 9. Odsouhlasené inventurní sestavy podepíší členové DIK a vedoucí útvarů na každé straně. Po ukončení inventury vyplní a potvrdí DIK a vedoucí útvaru tiskopis Zápis o provedené inventarizaci. 10. Ostatní inventarizace zásoby na skladech, drahé kovy, pokladna a dokladová inventura účtů proběhnou dle termínů vypsaných v plánu inventarizací. 11. Inventarizace pohledávek a závazků - dokladová : kontrola věcné správnosti, splatnost a řádné vymáhání pohledávek, přiložit vrácení odsouhlasení pohledávky odběratelem, rozpis a výpočet dohadných položek - fyzická : kontrola správnosti zaúčtování pohledávek

4 Složení dílčích inventarizačních komisí DIK Předseda Č.kat. Odpovědný pracovník Č. Členové /útvaru/ 1. prof.jan Moudrý,CSc 110 doc. Ing. J. Diviš, CSc Marta Beníšková Jiří Kopecký Nýdlová Marie 2. Ing. Milan Kobes, Ph.D. 120 doc. Ing. F. Klimeš, CSc Josef Šafář doc.ing.v.čurn, Ph.D. 3. Ing. Eva Dadáková 130 doc. Ing. M. Křížek, CSc Ing. M. Beránková Ing. R. Mikuláš Věra Soukupová Mgr. L. Svoboda Ph. D. 4. doc. Ing. Jiří Stach, CSc 140 prof. Ing. R. Ledvina, CSc Ing. Věra Čechová Ing. Jiřina Hřebečková Jana Pezlarová 5. Ing. Ivo Celjak, CSc 150 Ing. Milan Fríd, CSc Ing. Václav Vávra, Ph. D. Miroslav Zeman Helena Neumannová 6. Ing. F. Lád CSc 160 prof. Ing. V. Řehout, CSc M. Ochman E. Valachová Mgr. J. Pávková 7. Ing. J. J. Voříšková, Ph. D. 170 prof. Ing. V. Matoušek, CSc Ing. E. Samková Ing. M. Ježková A. Schacherlová 8. doc. Ing. F. Vácha, CSc 171 doc. Ing. P. Hartwich, CSc Ing. P. Vejsada Ing. P. Dvořák D. Urbánková 9. M. Holoubková 180 doc. RNDr. P.Tlustý, CSc Mgr. R. Biskup Ing. M. Rost, Ph. D. 10. Kosmatová Věra 181 prof. Ing. F. Střeleček, CSc Ing. M. Oubrechtová Ing. D. Kopta M. Petrásek

5 11. P. Petrásková 182 doc. Ing. I. Faltová Leitmanová, CSc V. Polánka Ing. J. Hladký 12. Ing. P. Řehoř 190 doc. Ing. M. Hrabánková, CSc Ing. R. Toušek, Ph. D. Ing. D. Nováková 13. JUDr. V. Švejdová 191 JUDr. R. Hrubý JUDr. V. Kaizrlík Libuše Drmotová 14. Ing. H. Doležalová 192 doc.ing.m.hesková, CSc Ing. L. Tichá Ing. V. Vojtko 15. MUDr. R. Cempírková, CSc doc. Ing. J. Trávníček, CSc Ing. M. Staňková Ing. Landová J. Richterová 16. A. Hošková 220 Mgr. V. Ptáčníková, Ph. D. J. Špatenková J. Kalousová 17. Mgr. A. Lundáková 230,1,2,3 RNDr. Petr Podlaha PaedDr. V. Kukačka, Ph.D. Šárka Strobová 18. Ing. M. Plsová 2503,4,5,6,7 doc. RNDr. Ing. J. Rajchard, Ph. D. RNDr. I. Šetlíková, Ph. D. Ing. Z. Balounová, Ph. D. L. Voláková 19. K. Ondoková 252 Ing. Tomáš Kvítek, CSc Ing. P. Ondr p. Žlábek p. Bernard Ing. K. Mika 20. J. J. Kuldan 260 Ing.J.Kuldan PhDr. D. Novotná Mgr. V. Dvořák J. Slabá RNDr. B. Gehinová 21. A.Bohatá 270 RNDr. L. Pechar, CSc Ing. J. Procházka A.Vácha 22. Ing. R. Kratochvílová 610 Mgr. Olga Douleová Ing. M. Suková V. Drozdková

6 23. O. Dobrá 620 Ing. L. Friebel T. Homola J. Pudivítrová 24. Z. Dvořák Dvořák Zdeněk J. Kropáčková Ing. R. Kinkor Jan Kraman 25. Ing. R. Kinkor 971 Kropáčková Jana A. Štěpánová J. Kropáčková J. Kraman 26. J. Staněk 972 Porhansl Milan J. Kropáčková J. Beneš 27. P.Skalický 975 Kraman Jan R. Pigošová J. Cikhart V. Matouš V. Novotný 28. J. Kraman 977 Dvořák Zdeněk Ing. R. Kinkor budovy,stavby a J. Ovečka pozemky 30. Ing. J. Holbojová 950 -účtárna, pokladna Ing. Coufalová Hana Ing. H. Coufalová a ceniny Z. Klabouchová P. Pincová I. Skorunková 31. Ing. I. Nováková Ing.Květoun Alois J. Juřenová útvary děkanátu prof. Ing. Magdalena Marcela Máchalová Hrabánková, Csc Ing. J. Cempírková Ing. Hasman doc.ing.b.čermák,csc doc.ing.j.moudrý,csc 32. J. Kropáčková 950-centrální sklad Billichová Jana Jana Billichová Ing. R. Kinkor 33. Z. Klabouchová 901-sklad materiálu CO Josef Staněk H. Koutníková J. Staněk

7 Termíny k provedení inventarizací u veškerého majetku a závazků platné pro všechny součásti JU: Odlišné termíny inventarizací: 1) Koleje a menza JU má stanoven pro veškerý movitý, nemovitý a nehmotný majetek termín inventarizací k ) ŠZP má určen termín inventarizací dlouhodobého hmotného majetku (účty 021,022,026,028) a zásob (účty 112,121,123,124) k Účet Název Lhůty inventarizace Termín provedení inv. Způsob provedení inv. 021 Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý: Stavby 1x za kalendářní rok K Fyzická 031 Pozemky a fyzická 022 Dlouhodobý hmotný majetek movitý: Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 1x za kalendářní rok K Fyzická 026 Základní stádo a tažná zvířata 1x za kalendářní rok K Fyzická 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 1x za kalendářní rok K Fyzická 032 Umělecká díla, předměty a sbírky 1x za kalendářní rok K Fyzická 013 Dlouhodobý nehmotný majetek: Software 1x za kalendářní rok K Fyzická 018 Drobný dlouhodobý nehmotný Majetek 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická * * 051 Poskytnuté zálohy na DNM 052 Poskytnuté zálohy na DHM

8 111 Pořizovaný materiál Zůstatek musí být nulový 112 Materiál na skladě 1x za kalendářní rok K Fyzická ** Potraviny 1x za kalendářní rok K Fyzická * 119 Materiál na cestě * 121 Nedokončená výroba 1x za kalendářní rok K Fyzická 123 Výrobky (např. publikace, výrobky RV, ŽV) 1x za kalendářní rok K Fyzická ** 124 Zvířata (ryby, prasata, ovce, jehňata,ostatní skot, ovce, kozy, zvěřina) 1x za kalendářní rok Aktivace K Vždy v případě převodu zvířat do DHM (JU ŠZP) Fyzická Soupis 131 Pořizované zboží 1x za kalendářní rok K Zůstatek musí být nulový Dokladová 132 Zboží na skladě a v prodejnách (např. ryby tržní, skripta v centrálním skladu) 1x za kalendářní rok K Fyzická ** 139 Zboží na cestě * 221 Bankovní účty 211 Pokladna 1x za kalendářní rok K Fyzická */** 261 Peníze na cestě * 213 Ceniny (stravenky, kolky, známky) 1x za kalendářní rok K Fyzická ** 311 Pohledávky Odběratelé Poskytnuté zálohy Pohledávky Ostatní 1x za kalendářní rok 1xza kalendářní rok K K Dokladová Dokladová 321 Závazky Dodavatelé

9 324 Závazky Přijaté zálohy 325 Ostatní závazky 331 Zaměstnanci 333 Ostatní závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění 341 Daň z příjmů 342 Ostatní přímé daně 343 Daň z přidané hodnoty 345 Ostatní daně a poplatky 346 Nároky na dotace a ostatní zúčtování se státním rozpočtem 348 Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem orgánů územních samosprávných celků 378 Jiné pohledávky 379 Jiné závazky 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 385 Příjmy příštích období 386 Kursové rozdíly aktivní

10 387 Kursové rozdíly pasivní 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 391 Opravná položka k pohledávkám 395 Vnitřní zúčtování 981 Najatý investiční majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 982 Zapůjčený investiční majetek 1x za kalendářní rok K Fyzická 983 Majetek s neurčeným vlastnictvím 1x za kalendářní rok K Fyzická 989 Materiál ve skladech CO 1x za kalendářní rok K Fyzická 991 Pohledávky za manka a škody 995 Přísně zúčtovatelné tiskopisy 1x za kalendářní rok K Fyzická Drobný majetek ve spotřebě účtovaný při pořízení jako zásoby a evidovaný na podrozvahových účtech 984 a 985 Majetek evidovaný pouze v operativní evidenci: 1x za kalendářní rok K a Fyzická Drobné předměty, pneumatiky, mapy apod. Knihovní fondy Revize při počtu knihovních jednotek do během tří let, 1x za kalendářní rok K Fyzická Fyzická *** Při počtu do knihovních jednotek během pěti let Nad knihovních jednotek během deseti let *U tohoto majetku a zásob si jednotlivé součásti JU stanoví vnitřním předpisem termíny průběžných inventarizací (př. měsíčně) **Zde bude mimo průběžných inventarizací prováděna i předávací inventura s ohledem na hmotnou odpovědnost zaměstnanců ***Platí Zákon o knihovnách a podmínkách provozování veřejných knihovnických a informačních služeb č. 257/2001 (knihovní zákon).