Vyvádzanie majetku firiem v úpadku Štatistiky identifikovaných rizikových transakcií - potenciálne odporovateľných úkonov

Transkript

1 Vyvádzanie majetku firiem v úpadku Štatistiky identifikovaných rizikových transakcií - potenciálne odporovateľných úkonov Insolvence 2018: Restrukturalizace a insolvence v číslech Ing. Ján Lalka, CFE, CII Managing Director Surveilligence

2 20 8,7 mld. Kč >72,7 mld. Kč >49,8 mld. Kč vybraných prípadov preverovaných. dlžníkov identifikovaných rizikových transakcií v období posledných 9 rokov obrat dlžníkov v posledných 3 rokoch bilančná suma dlžníkov v posledných 3 rokoch 2

3 Prehľad jednotlivých identifikovaných rizikových transakcií Priradenie druhu rizikovej transakcie Porovnanie čiastok transakcií oproti parametrom z výkazov Vytvorenie grafov Podiel rizikových nákladov a celkových tržieb dlžníkov (v %) Podiel rizikových transakcií s majetkom a celkového majetku dlžníkov (v %) Podiel rizikových záväzkov a cudzích zdrojov dlžníkov (v %) Prehľad jednotlivých transakcií podľa obdobia a čiastky Rozdelenie podľa typu, obdobia, protistrany Spracovanie finančných výkazov dlžníka za posledných 5 rokov Výpočet percentuálnych podielov 3

4 Objem majetku dlžníkov Počet dlžníkov (v %) M Kč 25% M Kč 25% M Kč 25% nad 1 mld. Kč 15% M Kč 10% Celkom 100% *Grafy obsahujú štatistiky len pre 18 dlžníkov, dvoch najväčších dlžníkov sme vyradili kvôli ich veľkosti 4

5 5

6 6

7 *Grafy obsahujú štatistiky len pre 18 dlžníkov, dvoch najväčších dlžníkov sme vyradili kvôli ich veľkosti 7

8 8

9 9

10 10

11 11

12 Aktíva / majetok Nákup nepotrebného majetku Predaje majetku pod cenou Investície do fiktívnych projektov Predaje podielov Zápočty pohľadávok Postupovania pohľadávok Poskytnuté pôžičky bez protiplnenia Výnosy Predaj tovaru a produktov cez sprostredkovateľov s minimálnou maržou Poskytovanie diskontov, zliav a dobropisov bez reálneho dôvodu Prevedenie biznisu /lukratívnych klientov do novej SPV Prenájom majetku spriaznenej firme nevýhodne alebo bez protiplnenia Financovanie spriaznenej osoby bez protiplnenia Záväzky Fiktívne záväzky za spoločníkmi Zápočty Záruky za tretie strany bez protiplnenia Čerpanie fiktívnych úverov so zaistením majetku Náklady Nákup služieb (PR, marketing, právne, IT) Prenájom prostriedkov od spriaznenej firmy Platenie nájmu spriaznenej firme Čerpanie pôžičky s vysokými sadzbami Platby fiktívnych pokút a penále z titulu nedodržania zmluvných podmienok Provízie za fiktívne služby 12

13 Výber obdobia Ideálne 3 5 rokov od zahájenia insolvenčného konania Preverenie vzťahov Identifikácia spriaznených a blízkych osôb Identifikovanie stretov záujmov Schémy Znalosť schém vyvádzania majetku Určenie úpadku Identifikovanie momentu úpadku dlžníka Dáta Reálne bankové transakcie (súčinnosť bánk) Elektronické účtovné dáta Právna dokumentácia Follow the money Nedôvera v účtovníctvo úpadcu Hľadanie alternatívnych zdrojov dát Dôkladná analýza bankových transakcií Rekonštrukcia reálneho cash flow úpadcu Hľadanie neobvyklého Výchylky z trendov Jednorazové transakcie Transakčné anomálie Vizualizácie Sprehľadnenie obrovského objemu dát Top down prístup Bottom up prístup 13

14 Úpadkové trestné činy ČR: 222 Poškozování věřitele 223 Zvýhodňování věřitele 224 Způsobení úpadku 225 Porušení povin. v insolvenčním řízení 226 Pletichy v insolvenčním řízení Úpadkové trestné činy SR: 227 Podvodný úpadok 228 Zavinený úpadok 239 Poškodzovanie veriteľa 240 Zvýhodňovanie veriteľa 241 Machinácie v súv. s konkurzným a vyrovnacím konaním Marenie konkurzného alebo vyrovnacieho konania 243A Marenie exekučného konania 14

15 Surveilligence je specializovaná forenzní agentura zaměřená na vyšetřování sofistikované finanční kriminality páchané managementem a zaměstnanci v segmentu privátních společností a veřejné správy. Surveilligence je jediná společnost svého druhu v České a Slovenské republice, jež se specializuje výhradně na vyšetřování a prevenci závažných manažerských podvodů a tzv. kriminality bílých límečků. Jsme forenzní specialisté s desítkami let zkušeností v oblasti vyšetřování finanční kriminality. Jsme členy respektované Association of Certified Fraud Examiners (Asociace certifikovaných vyšetřovatelů podvodů), Council of International Investigators a Českého institutu interních auditorů. Naše služby: Forenzní vyšetřování Forenzní podpora během insolvenčního řízení Prověřování firem a jednotlivců Zajišťování a analýza elektronických důkazů Vizualizace podnikových dat Forenzní due diligence v M&A Podpora advokátních kanceláří ve sporech Česká republika: Surveilligence, s.r.o. Opletalova 55, Praha 1 Nové Město IČO: IČ DPH: CZ Slovensko: Surveilligence SK, s.r.o. Panenská Bratislava Staré Mesto IČO: IČ DPH: SK Insolvency report 2017: Crime report :