, Svazek obc{ Cistti Odra

Transkript

1 ,7'prixa o vysledku piezkoumfini hospodaieni podle zrikona 8.93/2009 Sb., o auditorech a o 2rnEnE n6kterych z6konri, ve zn6ni pozddjsich piedpisri,. auditorskdho standardt d,. 52, dalsich relevantnich piepisrl vydanfch Komorou auditoru eesk6 republiky, podle ustanoveni g 42 zikona /2000 Sb., o obcich (obecni ziiz*n), ve zneni pozdejlich piedpisri a podle ustanoveni g l0 zi*'lorn E. 420D004 Sb., o plezkoum6vrini hospodaieni rizemnich samospr6vnfch celkrl a dobrovolnfch svazkri obci, ve zndni pozdej5ich piedpisri (d6le jen z6kon d. 420/2004 Sb.). pro dobrovolnj, svazek obci, Svazek obc{ Cistti Odra za obdobi od L7 do 3I

2 I. VSEOBECNfINF.ORMACE Nfzev provdiovan6ho subjektu: Svazek obci eisti Odra, Ndm6sti 3, Frjdlant nad Ostravici, Id: Statutfrni orgdn svazku (dile jen,,svazek"): Piedseda Mgr. David Pavliska Auditorskri spoleinost: Moravskoslezskj audit, s.r.o., i. oprr{vneni 523 Jm6na osob providejicich piezkoumrini hospodaieni svazku: Ing. Jana Urbandikov6, auditorsk5 opr6vndni d, Ing. Pavla Seidlov6, auditorsk6 optivndni d Vymezeni pravomoci auditora k provedeni piezkoumini hospodaieni svazku: Auditorskrl spolednost provedla piezkoum6ni hospodaieni svazku v souladu s ustanovenim Q 4 odst. 7 zikona 6.420/20045b., ustanovenim $ 2 pism. c) z6kona d. 93/2009 Sb. o auditorech a o zm6nd ndktenjch z6konri, ve zndni pozd6jsich piedpisri. Misto piezkoumdni: Kanceliii Svazku obci e ist6 Odra - Snozina 709, Frlidlant nad Ostravici Ovdiovan6 obdobi: rok od 1.1. do Obdobi, ve kter6m bylo piezkoum6ni hospodaieni svazku provedeno: Piezkoum6ni hospodaieni probehlo dne Urieni zahdjeni a ukonieni piezkoumfni hospodaieni svazku auditorskou spoleinosti: - prvni dinnost auditora, kterou byla ov6iovaci zak zka zah6jena: zasl6ni seznamu podkladri pro piezkoum6ni hospodaieni, den provedeni posledni dinnost auditora na ovdiovaci zaklzce piedchinejici vyhotoveni zpr6vy: kontrola vfpodtu pomdrovly'ch ukazatehi, den provedeni Ir. PAEDMrTpiEZKouMANinosponaft.rni PiedmEtem piezkoumani jsou podle ustanoveni g 2 odst. 1 z'kona d, Sb. idaje o rodnim hospodaieni, tvoiici soud6st z6v6redn6ho fdtu podle $ 17, odst. 2 a 3 zilkona d. 250/2000 Sb. o rozpodtoqfch pravidlech fzemnich rozpodtri ve zndni pozddjsich piedpisi, a to: a) plndni piijmi a vldajri rozpodtu vdetnd pendznich operaci, tjkajicich se rozpodtovfch prostiedkri, b) finandni operace, likajici se tvorby a pouziti pen6znich fondri, c) ndklady a vjnosy podnikatelsk6 dinnosti svazku, d) pendzni operace, tlikajici se sdruzenlfch prostiedkfi vynakl6danfch na zrikladd smlouly mezi dvdma nebo vice rizemnimi celky, anebo na zikladd smlouvy s jinymi pr6vnic$fmi nebo fyzickjmi osobami, e) finandni operace, tjkajici se cizich zdrojri ve smyslu pr6vnich piedpisri o ridetnictvi, f) hospodaieni a nakl6dani s prostiedky poskytnutlimi z Niirodniho fondu a s dalsimi prostiedky ze zahranidi poskltnutjmi na zikladl meziniirodnich smluv, g) vytdtovdli a vypoi6dani finandnich vztahfi ke st6tnimu rozpodtu, k rozpodttm kajt, k rozpodtrim obci, k jinfm rozpodtrim, ke st6tnim fondrim a k dal5im osobrim. Str6nka 2 z l0

3 Piedmdtem piezkoum6ni v souladu s ustanovenim $ 2 odst. 2 z6kona d Sb. jsou diile oblasti: a) nakl6dani a hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi svazku, b) nakl6dani a hospodaieni s majetkem st6tu, s nimz hospodaii svazek, c) zadtvini a uskutediov6ni veiejnfch zakiuek, s vyjimkou rikonri a postupri piezkoumanfch orgrinem dohledu podle zitkona (, Sb., o zad6v6ni veiejnfch zakiuek, ve zndni pozd6jiich piedpisri, d) stav pohled6vek a zilvazki a nakl6drlni s nimi, e) rudeni za zixazky fyzicklfch a pr6vnickfch osob, f) zastavovdni movitfch a nemovitfch vdci ve prospdch tietich osob, g) ziizovini vdcnych biemen k majetku svazku, h) ridetnictvi veden6 rizemnim celkem, III. HLEDISKA Pi,EZKOUMANi TTOSPONAft.NNi Piedmdt piezkoum6ni podle ustanoveni $ 3 zakona d. 420/2004 Sb. (viz bod IL t6to zpriny) se oveiuje z hlediska: a) dodrzovani povinnosti stanovenfch zvli.stnimi priivnimi piedpisy, b) souladu hospodaieni s finandnimi prostiedky ve srovniini s rozpodtem, c) dodrzeni ridelu poskytnutd dotace nebo n6vratn6 finandni qfpomoci a podminek jejich pouziti d) vdcn6 a form6lni spr6vnosti dokladrl o piezkoumiivanlfch operacich. Prdvni piedpisy pouzit6 pii piezkoum6ni hospodaieni pokfvajici vfie uveden6 hlediskajsou uvedeny v piiloze A, kterd je nedilnou soud6sti t6to zpriily. IV. DEFINOVANi ODPOVi,DNOSTi Za hospodaieni, kter6 bylo piedmdtem piezkoumtini a za jeho zobrazeni v fdetnich a finandnich vlikazech, je odpov6dnli statut6mi orgiin svazku. NaSi irlohou je, na zikladd proveden6ho piezkoum6ni hospodaieni, vydat zpr tu o vlisledku piezkoumiini hospodaieni. Piezkoumrlni hospodaieni jsme provedli v souladu se z6konem d. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmdn6 ndkter'.ich ziikonri, ve zn6ni pozdej5ich piedpisri, auditorskfm standardem d. 52 a dal5imi relevantnimi piepisy vydanlimi Komorou auditorri Cesk6 republiky a s ustanovenimi $ 2, 3 a 10 z6kona d Sb. V souladu s tdmito piedpisy jsme povinni dodrzovat etick6 normy a napl6novat a prov6st piezkoumiini hospodaieni tak, abychom ziskali omezenou jistotu, zda hospodaieni svazku je v souladu s hledisky piezkoumiini hospodaieni (viz bod III. t6to zprfury). V. NAUCOWROZSAHPRAci Za i(elem vykon6ni piezkoumrini hospodaieni svazku byly pouzity postupy ke shromazddni dostatednjch a vhodnlich dtkaznich informaci. Tyto postupy jsou svym rozsahem men5i nez t zaktaky posklujici piimdienou jistotu a jsou auditorem aplikovriny na z6klad6 jeho odbom6ho risudku vdetnd vyhodnoceni rizik vlznamnlch (materi6lnich) chyb a nedostatkfi. Pii lryhodnocov6ni tdchto rizik auditor bere v fvahu vnitini kontrolni systdm svazku. PouZit6 postupy zahmuji vfbdrowj zpisob Setieni a v,.iznamnost (materialitu) jednotlivjch skutednosti. Oznadeni v5ech dokladri ajinfch materi6hi vyuzitjch pii piezkoumdni hospodaieni svazku je uvedeno v samostatn6 piiloze, kter6 je nedilnou soud6sti tdto zprixy. Y firnci piezkoumdni hospodaieni svazku dinil auditor i dalsi kroky a vy:ulival i dal5i informace, kter6 nejsou soud6sti tohoto oznadeni. Sffanka 3 z l0

4 vi. B. C. zaver zpravy o vvsledku pi,ezkoumani nospooe.ftnni Vyjtidieni k souladu hospodaieni s hledislqt pfezkoumdn{ hospodaieni Na zfklad6 ndrni proveden6ho piezkoumdni hospodaieni Svazku obci iistd Od.a za rok 2017 jsrne nezjistili Zridnou skuteinost, kterd by n:is vedla k piesvedieni, Ze piezkoum{van6 hospodaieni neni ve vlech vfznamnfch (materirilnich) ohledech v souladu s hledisky piezkoum{ni hospodaieni uvedenfmi v bodd III. t6to zprit"y. Vyjddleni ohlednd chyb a nedostathi Zikon d, Sb., o piezkoum6vdni hospodaieni rizemnich samospr6vnlich celkri a dobrovolnlich svazkri obci, ve zndni pozddj5ich piedpisri, stanovi, abychom ve zpri*e uvedli z6v6r podle ustanoveni $ 10 odst. 2 pism. d) a odst. 3 citovandho z6kona. Toto ustanoveni vyladuje, abychom ve sv6 zprilvd o vysledku piezkoumrlni hospodaieni uvedli, zda pii piezkoumani hospodaieni byly zjistdny chyby a nedostatky a v dem piipadnd spodivaly, a to bez ohledu na jejich vfznamnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaieni (svazku) jako celku. Pii piezkoumrini hospodaieni Svazku obci iistd Odra za rok 2017 jsme nezjistili Zddn6 chyby a nedostatky. Ani pii piezkoumini hospodaieni za rok 2016 nebyly zjistdny Zddn6 chyby Ci nedostatky, takze svazek nebyl povinen piijimat Zridnri ndpravn6 opatieni. Upozorndni na pi[padnd rizika Rizikem, kter6 by mohlo mit negativni dopad na hospodaieni Svazku obci iistri Odra v budoucnosti, jsou platebni vfmery na odvod za poruseni rozpoitov6 kizn6 ve vf5i tis. Ki, proti ktert'm se svazek obci odvolal, ale odvolfni bylo odvolacim finaninim ieditelstvim zamitnuto. Pot6 podal svazek iridost o poseikini s thradou odvodu, Z{dost o prominuti plneni a Zalobu o piezkoum{ni rozhodnuti sprrivniho orginu soudem. Sprivni orgdny a soud zatim pravomocnd nerozhodly a odvod nebyl svazkem uhrazen. Finanini riiad pro Moravskoslezskli kraj ziidil v t6to souvislosti zhstavni pr{vo k majetku svazku, uveden6 v bodu D. Zatim neni jist6, zda odvody nebudou v budoucnu muset bft uhrazeny. Dal5im rizikem je Zaloba insolveniniho sprivce dodavatele investice, kterou se insolvenini sprdvce dom:ihi vriceni ryplacen6 bankovni zriruky ve vfli tis. Ki. Vfsledky obou sporu jsou nejist6, ale z hlediska opatrnosti na n6 byla lytvoiena rezerva ve 100 % vf5i, tj tis. Ki. Dal5im rizikem jsou neuhrazenf ztrity minu$ch let a b6in6ho obdobi. Ztrrify budou pravddpodobne vznikat i v dal5ich letech, protoze vjnosy svazku obci nepostaiuji na rihradu nikladrl. Ziejmd budou muset bft zvfseny piispevky ilenskfch obci. S dal5imi investicemi doporuiuji postupovat opatrn6, protoie by mohly pfi stejnfch piijmech prohloubit ztr{ty svazku. Sndm svazku obci by m6l rozhodnout, jak bude tuto situaci do budoucna iesit a rozhodnout o vypracovini dlouhodob6ho finaniniho plinu oprav tak, aby Clensk6 obce s piedstihem ved6ly, jak6 pozadavky na ilensk6 piispdvky budou v dalsich letech a mohly toto zapracovat do svfch rozpoitovfch vfhledri. Podil pohleddvek a zdvazkfi na rozpoitu zemniho celku a podil zastavendho majetku na ce tku zemniho celku Podil pohleddvek na rozpoitu Vl,rnezenl pohled6vek - dlouhodobd pohledavky netto (fdet 348 spl6tky do I roku) Celkovd dlouhodobd.pohledivky k : - k6tkodobdpohledavky(fdet3l1,335,343)netto Dlouhodob6 pohled6vkv piedstavuil pohled6vku za Kt, I Kd Kd I Kd Str6nka 4 z l0

5 dlenskimi obcemi ve visi splatek fvdru, kter6 je y rozyaze vykaz6na v kratkodobych pohleddvkach, protoze iaet 348 v dlouhodobich pohledavkech neni definovdn. B Vymezeni rozpoatovich piiimri piiimy po konsolidaci Ka A / B * 100 % Vjpodet podilu pohleddvek na rozpoaru /o Podil z6vazki na rozpoitu C Yymezeni zavazktt - dlouhodobd z6vazky (pouze spliitky do I roku) Celkovd dlouhodobd zavazky k : - kretkodobe zdvazky (Udet 32 1,33 1,336,337,342,3'18) ' Ka r Kd l l Kd Kd B Vymezeni rozpoatovlich ptiimi-piiim) po konsolidaci 9 i Kd C/B* l00ozo Vipodet podilu z6vazki na rozpoatu /o Podil zastaven6ho maietku na celkov6m maietku D Vymezeni zastavendho majetku Kt E Vymezeni maietku pro vipoeet ukazatele-stiilii aktiva brutto Ke D / E * 100 % Vypoaet podilu zastavendho maietku na celkovdm maietku t0,t5 7. VII. DALSi INFORMACE Stanovisko svazku k ndvrhu zprdvy o visledku piezkoumdni hospodaieni Piilohou tdto zpr6vy o vyisledcich piezkoumiini hospodaieni je, v souladu s ustanovenim $ 7 pism. c) zikona Sb., i pisemn6 stanovisko svazku k niilvrhu zpriivy o visledku piezkoum6ni hospodaieni. Vyhotoveno dne: i l 8 N6zev auditorsk6 spolednosti: Moravskoslezskli audit, s.r.o. Opr6vndni d. 523 Jmdno a piijmeni auditora, kterli vypracoval zpr vu jmdnem auditorsk6 spolednosti: Ing. Jana Urbandikov6 Oprdvndni d Podpis auditora: ffi ZprAva projednana se statut6rnim org6nem Svazku obci iistri Odra dne...../.(.[.4.u_. Zprtwa piedana statut6rnimu orgdnu Svazku obci Cist6 Odra dne //'5 /-o/{ C.R. %^un19 Ing. Jana Urbandikov6 auditor,n. (2-- Mgr. David Pavliska piedseda StrAnka 5 z l0

6 Pfflohy zprdvy o vfsledku piezkoumrini hospodafeni: Piiloha A Piiloha B Piiloha C Piiloha D Piiloha E piehled prtlvnich piedpist, jejichz soulad s piezkoumavanly'm hospodaienim auditor oveiil Stanovisko statutrimiho org6nu svazku dle pozadavku ustanoveni $ 7 pism. c) z6kona d Sb. Udetni z6vdrka, kterou tvoii rozvah4 vlkaz zisku a zirdty, piiloha Finandni vlikaz (piehled pro hodnoceni plndni rozpodtu rizemnich samosprdvnfch celkfi a dobrovolnlfch svazki obci) Oznadeni vsech dokladri a jinlich materi6li vyuzitjch pii piezkoumdni hosoodaieni ' Str6nka 6 z l0

7 Piehled pr{vnich piedpisri. s nimii auditor u niezkoumdvan6ho hosnodaieni oveiil soulad Pfiloha A Pii prov6d6ni piezkoumani hospodaieni auditor posoudil soulad hospodaieni s ndsledujicimi priivnimi piedpisy popi. s jejich vybranlimi ustanovenimi: - z6konem t.. 420/2004 Sb., o piezkoum6v6ni hospodaieni rizemnich samospr6vn;ich celkt a dobrovolnjch svazkri obci, ve zndni pozddjiich piedpisri, - vyhl65kou t,. 5n014 Sb., o zprisobu, terminech a rozsahu fdajt piedklsdanlich pro hodnoceni pln6ni st6tniho rozpodtu, rozpodtri st6tnich fondri, rozpodtri rizemnich samospr6vnlich celkri, rozpodtri dobrovolnlfch svazkri obci a rozpodtri Region6lnich rad regionri soudrznosti, kterii prov6di ndkter6 ustanoveni z(tkona E. 218/2000 Sb., o rozpodtovlch pravidlech a o zmdnd ndkterjch souvisejicich z6konri (rozpodtov6 pravidla), ve zndni pozddjsich piedpisri, - z6konem 8.23/2017 Sb. o pravidlech rozpodtovd odpov6dnosti, - z6konem E. 89/2012 Sb., obdansk;i z6konik, - z6konem t. 90/2012, o obchodnich spolednostech a druzstvech (z6kon o obchodnich korporacich), - zikonem d Sb., z6konik pr5ce, ve zndni pozddjiich piedpisri, - z6konem t.250/2000 Sb. o rozpodtovfch pravidlech lzemnich rozpodtri, ve zndni pozddj5fch piedpisri, a souvisejicimi prov6d6cimi pr6vnimi piedpisy: - vyhl65kou d Sb. o rozpodtov6 skladbd ve zneni pozddj5ich piedpisi, - z6konem E.563/1991 Sb. o rldetnictvi, ve zn6ni pozddj5ich piedpisri, a souvisejicimi prov6d6cimi privnimi piedpisy: - vyhli5kou i. 410/2009 Sb., kterou se prov5ddji ndkteri ustanoveni zikona d. 563/1991 Sb. o ridetnictvi,'ve zndni pozddjsich piedpisti, pro n6kter6 vybran6 fdetni jednotky, - vyhl65kou d. 383/2009 Sb., o fdetnich z6znamech v technick6 formd vybranlich ridetnich jednotek ajejich pied6vrl'ni do centr6lniho syst6mu fdetnich informaci st6.tu a o pozadavcich na technick6 a smi5end formy [detnich zi.znamli (technick6 vyhl65ka o ridetnich z6mamech), - desklimi ridetnimi standardy pro ndkterdlybran6 ridetni jednotky, kter6 vedou ridetnictvi podle vyhl65ky d. 410/2009 Sb., - zdkonem d. 128/2000 Sb. o obcich, ve zndni pozd6j5ich piedpisri, - vyhl65kou t ,0 Sb. o inventarizaci majetku a z6vazkit, - vyhls5kou 6.220/2013 Sb., o pozadavcich na schvalov6ni ridetnich zivdrek ndkteq.ich vybranjch fdetnich jednotek, - zikonem Sb. o zad6v6ni veiejn!,ch zakinek, - z6konem (,.243/2000 Sb. o rozpodtov6m urdeni vylnosi ndkterjch dani irzemnim samospr6vnlm celkrim a ndkterjm stitnim fondrim (zikon o rozpodtovdm urdeni dani), ve zneni pozddj5ich piedpisri, - z6konem d. 248/2000 Sb. o podpoie region5lniho rozvoje, - z6konem d.320/2001 Sb., o finandn( kontrole ve veiejnd spr6vd a o zmdnd ndkterych z6konfr, ve zndni pozddjsich piedpisri, - z6konem t. 340/2015 Sb. o zvli5tnich podmink6ch ridinnosti ndkterjch smluv, uveiejiiov6ni tdchto smluv a o registru smluv (zikon o registru smluv) - naiizenim vl6dy E Sb. o platovfch pomdrech zamdstnanct ve veiejnyy'ch sluzbich a spr6vd, ve zndni pozddjsich piedpisri, prov6d jici n6kteri ustanoveni z6kona t Sb, z6konik priice, ve zndni pozddjbich piedpisri. - naiizenim vl6dy i:.37 /2003 Sb., o odmdn6ch za vyikon funkce dlenrim zastupitelstev. Strrinka 7 z l0

8 Piiloha B Svazek obcl iistti Odra, Nimdsti 3, 739 1I Frjdtant nad Ostravic{ Moravskoslezskf audit, s.r.o. es. Legii 3058/ Ostrava 2 Ve Frjdlantu nad 0stravici dne // 5: /2f Stanovisko statutfmiho org6nu k n6vrhu zpr6vy o olezkoumini hospodaieni K n6whu zpnivy o piezkoum6ni..hospodafenl za rok 2017 nemrirn piipominky. / l'_-:\ -\ / --J2*.-c--(...:]--*./'r.-S= _ podpis statut6miho orgiinu. ***ri Str6nka 8 z 10

9 Piiloha E Seznam piezkoumdvan'ich pisemnosti l. Plndni rozpoitu - Rozpodtovli vyhled na obdobi a Schvrilenlf privodni rozpodet narok rozpodtovlich opatieni v roce YykazFin 2-12M za rok ZiwileEn.! ridet za rok 2016 a jeho schvrilleni sndmem 2. Finanini operace fjkajici se pendznich fondti - Zapisy ze sndmu za rok Podnikatelskri iinnost - riitovdni o nfkladech a vfnosech - Zitpisy ze sndmu za rok , PendZni operace fjkajici se sdruienich prostiedkfr - Zitpisy ze sn6mu za rok Finanini operace f,jkajfci se cizich zdroji - Zapisy ze sndmu za rok Dotace ze stdtniho rozpoitu,. od krajri a obci - Dotadrii smlouvy, rozhodnutf o poskytnuti dotaci, vyridtovani dotaci - Pohyby nau u 672,403 a vybran6 ridetni doklady - ZApisy ze sn6mu za rok 2017 '1, Naklaidrinf a hospodaieni s majetkem - Zitpisy z fyzickych a dokladovly'ch inventur k j u vsech rozvahovlich fdtfi fdetni doklady nad 40 tis. Kd - Piirfistky majetku v roce Ubytky maj etku v roce protokoly o vyiazeni majetku - Pohyby na majetkovllch udtech ti. 0 nad 40 tis. Kd - Pohyby na udtech nad 40 tis. Kd u fdtfi 401, ZiLpisy ze sndmu za rok Pohledfvky azfvazky - Inventarizace pohled6vek a z6vazkri k Z pisy ze sndmu za rok Veiejn6 zakrizky - Zdpisy ze sn6mu za rok Ruieni za zivazky jinlch osob - Zitpisy ze sndmu za rok 2017 ll. Zastaven! majetek - Zitpisy ze sndmu za rok Inventarizace zastavendho maietku k Stranka 9 z l0

10 12. V6cnri biemena -- Zhprsy ze sn6mu za rok ietnictvi - Obratovrl piedvahak Udtovj' rozvrh za rok Rozvaha, vlkaz ziski a ztdt, piiloha - Vfpodet danl z piijm:& za rck Vjpisy z bdznfch a rivdrovfch ridtttk3l.l2.20l7 - ZApisy z revizniho qiboru za rok Vnitini ridetni doklady za rok Faktury piijatd a vydan6 za 12/2017 a Str6nka l0 z l0