ffih Zpr{va o vfsledku piezkoumr{ni hospodaieni mestsk6 i6sti Praha - Libu5 l, / /,///'

Transkript

1 !-raa-j'.-) I,,1f.,:lrri: iji,j::: - r"r'ltr -- - _-l ffih HLAVNi MEsTo PRAHA,/t tr,,/,- MAGISTRAT HLAvNiHo MESTA PRAHY DBOR KONTROLNiCH e TNNOSTi.,t-/ l, / /,///' Stejnopis d. 2 Zpr{va o vfsledku piezkoumr{ni hospodaieni mestsk6 i6sti Praha - Libu5 podle ustanoveni $ 10 zakona d Sb., o piezkoum6vdni hospodaieni rizemnich samospr6vn;ich celkri a dobrovolnfch svazkri obci, ve zndni pozddjsich piedpisri (d6le jen zdkon t, Sb.), provedendho v Uiadu mdstsk6 ddsti Praha - Libu5 se sidlem Libu5skd 35, Praha 4 za obdobi od l l.2014 do l. Piezkoum6ni hospodaieni mdstsk6 d6sti Praha - Libus (ddle jen Mi; se uskutednilo formou dildich piezkoum6ni hospodaieni, kterd probdhla v obdobi: a) od 24.listopadu 2014 do 12. prosince 2014, b) od 9. bftzna2015 do 27. biezna Piezkoum6ni hospodaieni mdstsk6 d6sti Praha - LibuS (dale jen MC) za rok 2014 bylo zahileno podle ustanoveni $ 5 odst. 3 z6kona (,. 420/2004 Sb. a $ 5 odst. 2 pfsm. b) ziikona d Sb., o kontrole (kontrolni irld), (drile jen kontrolni i6d), dorudenim ozniimeni o zah6jeni piezkoum6ni hospodaieni kontrolovan6 osobd dne Povdieni k piezkoumiini hospodaieni na z6kladd ustanoveni $ 5 ziikona t.420/2004 Sba v souladu s ustanovenim $ 4 kontrolniho i6du vydala ieditelka odboru kontrolnich dinnosti Magistr6tu hlavniho mdsta Prahy Ing. Irena Ondrddkov6 pod d.j. S-MHMP dne Piezkoumrini hospodaienivykonali: kontrolor povdienlf iizenim piezkoum6ni: Ing. Jiiina Kuderov6 kontroloii: Ing. Hana Lupt6kov6 Ing. Josef Sistek Mgr. V6clav Zot:f,aly Sidlor Maridnskd n dm. 2. I l0 0l Praha I Pracovistd: Jungmannova 35/29, I l0 0l Praha I tel I I I, fax o kcs e k@p rah a, e u L.

2 A. Piedmdty a hlediska piezkoumdni hospodaieni Piedmdtem piezkoum6ni hospodaieni byly irdaje o rodnim hospodaieni MC, vymezen6 ustanovenim $ 2 zitkona t,. 420/2004 Sb., jejichz obsahov6 n6pli je uvedena nize. Piezkoumdni hospodaieni bylo uskutedn6no vfb rovlfm zprisobem. V piipadd, 2e pii piezkoum6ni jednotliwjch piedm6tri byly zji5tdny chyby a nedostatky. jsou podrobnd oops6ny v diisti B. a C. t6to zpnlvy. Podle ustanoveni $ 2 odst. 3 zitkona e. 420/2004 Sb. nebyly piedmdtem piezkoum6ni irdaje, na kter6 se vztahuje povinnost mldenlivosti podle daiov6ho i6du. piezkoumr{ni hosnodaieni bvly niezkoumdvinv z hlediska (ustanoveni I3 z:{kona i. 420i2004 Sb.): A. dodrzov:ini povinnosti stanovenfch zvl6stnimi pr6vnimi piedpisy, zejm6na: - z6konem d. I3l/2000 Sb., o hlavnim mdst6 Praze, ve zn6ni pozddj3ich piedpisri, - zdkonem L 320/2001 Sb., o finandni kontrole ve veiejn6 spr6v6 a o zmen6 ndkterjch z6konri (z6kon o finandni kontrole), ve zn6ni pozd j3ich piedpisri, - z6konem d Sb., o rozpodtovjch pravidlech rizemnich rozpodtf.r, ve zndni pozddjsich piedpisri, - z6konem d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6j5ich piedpisi, - z6konem (,.262/2006 Sb., z6konik pr6ce, ve zndni pozdej5ich piedpisri, - z6konem E. 137 /2006 Sb., o veiejnych zakazk ch, ve zndni pozdej5ich piedpisi, - ziikonem (,.586/1992 Sb., o danich z piijmfi, ve zndni pozddj5ich piedpisti, - zdkonem e Sb., obdanskf ziikonik, - obecne z vaznou ryhki5kou d Sb. hl. m. Prahy, kterou se vyd6vd Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozddj3ich piedpisri, - ryhli5kou d. 323/2002 Sb., o rozpodtovd skladb6, ve zndni pozddj5ich piedpisti, - vyhlrlskou a. 410/2009 Sb., kterou se providdji n ktera usbnoveni zikona 6.563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozddjsich piedpisri, pro ndkterd vybran6 tdetni jednotky, ve zndni pozddjiich piedpisfi, - vyhliskou d Sb., o inventarizaci majetku a ztnazkt1 - naiizenim vl6dy d Sb., o platoqich pomdrech zamestnancri ve veiejnfch sluzbtich a sprilv6, ve zndni pozddjsich piedpisfi, - naiizenim vl6dy d Sb., o odmdn6ch za vjkon funkce dlentm zastupitelstev, ve zndni pozddjsich piedpisti, - Ceskymi ridetnfmi standardy pro n6kterd vybran6 rldetni jednotky, kterd vedou fdetnictvi podle vyhl65ky t Sb., d B. souladu hospodaieni s finaninimi prostiedky ve srovnini s rozpoitem, C. dodrzeni riielu poskytnut6 dotace nebo nivratnd financni vfpomoci a podminek jejich pouiiti, D. v6cn6 a form6lni spr6vnosti dokladri o piezkoumivanfch operacich. /t.

3 Obsahovf ninli niedmdtfi niezkoumdni hosnodafeni Piedmdt: Z6kon d Sb. Q 2 odst. I pism. a) plndni piijmfi a vlldajfi rozpodtu vdetnd pendznich operacf. tlikajicich se rozpodtowch prostiedkri Bylo ovdieno: - dodrzeni n6lezitosti, terminri a zpfisobu zveiejneni a projedndni zivdredn6ho udtu za minulli rozpodtovj rok ($ 17 zitkona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovfch pravidlech rizemnich rozpodtt, ve zndni pozddjsich piedpist), - zda md MC sestaven rozpodtovf vfhled ($ 3 ztl<ona (,. 250/2000 Sb., o rozpodtovych pravidlech uzemnich rozpodtri, ve zndni pozddjsich piedpisti), - spriivnost postupu pii sestaveni, schvalov6ni rozpodtu vdetnd jeho rozpisu podle podrobnd rozpodtovd skladby, stanoveni pravidel rozpodtov6ho provizoria a hospodaieni podle nich do schviileni rozpodtu ($ 4-14 ziikona d Sb., o rozpodtorq/ch pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zn6ni pozd6jsich piedpisri), - postup pii provriddni vybran;ich rozpodtovich zmdn, rozpodtovych opatieni ($ 16 z6kona d Sb., o rozpodtovlch pravidlech rizemnich rozpodtfi, ve zneni pozddj5ich piedpisri). Drile bylo piezkoumdno plndni vybranlich piijmi rozpodtu a derprini vybranjch bdznfch vfdajri (vdetnb r".idajri na platy zamestnanci a odmdny dlenri Zastupitelstva MC; a kapitdlovych vlidajri. OvEieno bylo rovnez nakkidrini s finandnimi prostiedky na bankovnich fdtech a v pokladnd. Piedm6t: Z6kon d Sb. $ 2 odst. I pism. b) finandni operace. t:ikajici se tvorby a pouziti pendznich fondfi Vlibdrovjm zprisobem byly piezkoum6ny tvorba a derp6ni pendznich fondfi ziizenlich podle ustanoveni $ 5 z6kona d.250/2000 Sb., o rozpodtovl/ch pravidlech rizemnich rozpodtti, ve zndni pozddj5ich piedpist (Fond rezerv a rozvoje, Soci6lni fond) a klti pen6znich fondri finandnimi prostiedky. D6le byla ovdiena opr6vn6nost a spr6vnost zafidtovri,ni ridetnich piipadri a zhodnocena pravidla upravujici tvorbu a derp6ni pen6znich fondri ve vazbd na rozhodnuti orgdnri MC. Piedmdt: Z6kon d Sb. $ 2 odst. 1 pism. c) n6klady a v:inosv podnikatelsk6 dinnosti izemniho celku Bylo zji5t6no, jaklmi druhy podnikatelsklich dinnosti se MC zabyvala, zda byla piipadnri podnikatelskil dinnost vykondv6na na z klade Zivnostensk6ho oprdvn ni, a zda byly dinnosti podl6hajici dani z piijmri, tj. zdaiovand dinnost, vykondvdny v souladu s obecnd z vaznot vyhl65kou d Sb. hl. m. Prahy, kterou se vyd6vd Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozddj5ich piedpisri (tj. pron6jmy bytovyich a nebyovlch prostor a pozemkir, prodeje majetku a jind druhy podnikatelskd dinnosti). D6le bylo ovdieno, zda MC plnila povinnosti dan6 ustanovenim $ 11 obecnd ziwazne vyhl65ky a Sb. hl. m. Prahy, tj. zejm6na zda sestavila pl6n dinnosti podl6hajicich dani z piijmri a jak pouzila zisk zdafiovan6 dinnosti. Piezkoum6na byla spr6vnost rozdlendni vfnosri a ndkladfi hlavni a podnikatelsk6 (zdaiiovan6) dinnosti pro potieby vypoitu podilu MC na dani z piijmri hl. m. Prahy, qfbdrovjm zpfisobem byla ovdiena sprdvnost zailtovdni' vynosfr a ndkladfl, vykdzan6ho vly'sledku hospodaieni, ze kter6ho Me vychazela pii vyipodtu podilu MC na dani z piijmt hl. m. Prahy. Vlibdrov;im zprisobem byly piezkoum6ny smlouvy souvisejici se zdadovanou dinnosti - smlouvy o pron6jmu, smlouvy kupni, a to zejm6na s ohledem na stanoveni sjednanich cen, z hlediska n6lezitosti a ieiich plneni. 2 L

4 Piedm6t: Z6kon d Sb. $ 2 odst. 1 pfsm. d) penezni operace. tlikaiici se sdruzen:ich prostiedkri vynakl6dan.lch na zrikladd smlouvy mezi dvdma nebo vice irzemnimi celkv. anebo na z6kladd smlouvy s jinlimi pr6vnicklfmi nebo fyzickvmi osobami Me v piezkoumandm roce nevykazovala a neuskutednila pendzni operace t;ikajici se sdruzen;y'ch prostiedkt. Kontrolni skupina nezjistila existenci smlouvy, na zikladd kter6 by byly vynakl6d6ny. Piedmbt: Z6kon d Sb. $ 2 odst. 1 pism. e) finandni operace. t'ikajici se cizich zdroit ve smyslu pr6vnich piedpist o ridetnictvi MC v piezkouman6m roce nevykazovala v ridetnictvi, s qijimkou k6tkodoblich ziwazktt, cizi zdroje ve smyslu ridetnich piedpisri, ani nebyly kontrolni skupinou zji5tdny. Piedmdt: Z6kon d Sb. 0 2 odst. I nism. fl hosnodaieni a nakl6d6ni s prostiedky poskytnut.hni z N6rodniho fondu a s dal5fmi orostiedky ze zahranidi ooskvtnuti,rni na zdkladd mezin6rodnich smluv V t6to oblasti bylo ovdieno zejmena, zda piijeti prostiedkfi bylo schv6leno organy MC a zdabyla dodriena ridelovost a podminky pro poskytnuti finandnich prostiedkri stanovend ve Povodnd 2013 smlouv6 o poskytnuti dotace v r6mci Fondu solidarity EU v CR - d. DOT/16/06/ uzavien6 na zrikladd rozhodnuti o poskytnuti dotace z Nrirodniho fondu d. HMP IZP 2 ze dne Rozhodnutim byly poskytnuty prostiedky ve vjsi Kd. Piezkoumrina byla vlf5e poskytnutfch prostfedkfi ve srovniini se skutednlim pouzitim prostiedkri a qfbdrov;im zpisobem pendzni operace tfkajici se uvedenjch prostiedkt, spr6lvnost ridtovrlni a oznadeni piijatlich a derpanjch itdelovfch prostiedkt. PiedmEt: Zakon d Sb. $ 2 odst. I pism. e) vyfdtovani a vypoi6d6ni finandnich vztahri ke strltnimu rozpodtu. k rozpodtrlm krairi. k roznodtfim obci. k jinlim rozpodtrim. ke stiltnim fondrim a k dalsim osob6m Bylo piezkoumiino vnidtovrini a vypoi6d6ni finandnich vztahri (ve vazb6 na fdetnictvi a vykaznictvi, dodrzeni podminek a termint) ke stdtnimu rozpodtu, k rozpodtu hl. m. Prahy a jinjm rozpodtrim, ke st6tnim fondrim a k dal5im osob6m. Vlibdrovlim zprisobem bylo ov6ieno dodrzeni ridelu a plndni podminek pouziti poskltnutfch dotaci nebo nilwatnllch finandnich vjpomoci (neinvestidni dotace na volby do Zastupitelstva MC. neinvestiini dotace na volby do Evropsk6ho parlamentu, investidni dotace na akci Rekonstrukce are6lu ZS Meteorologicka d. p. 181). Piedmdt: Z6kon d Sb. 6 2 odst. 2 pism. a) nakl6d6ni a hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi rizemriho celku Bylo piezkoum6no hospodaieni a nakl6d6ni s majetkem hl. m. Prahy, sv6ienjm MC, a to zejmdna s ohledem na dodrzoviini pr6vnich piedpisri upravujicich nakl6dani s majetkem hl. m. Prahy a rozhodov6ni o majetkopr6vnich fkonech (zejm6na ustanoveni $ 34-36,43,89 a94 zdkona t. 131/2000 Sb., o hl. m, Praze, ve zndni pozddj5ich ptedpisri, a d6st dtvr16 obecnd z6vaznd vyhl65ky t, Sb. hl. m. Prahy, kterou se vyd6v6 Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozddjsich piedpisri) a v n6vaznosti na vedeni tohoto majetku v evidenci a v fdetnictvi. D6le bylo piezkoumiino o3etieni majetkopr6vnich vztahfr u majetku hl. m. Prahy, sv6iendho Md, piedan6ho MC zlizenlm piispdvkovfm organizacim k hospodaieni ve vazbd na ziizovaci listiny (napi. Mateisk6 Skola Mezi Domy). Vfbdrovfm zptsobem byly piezkoumriny rodni piirristky a tb1'tky dlouhodob6ho hmotn6ho a nehmotn6ho majetku vykiuan v ridetnictvi vdetne majetku veden6ho na podrozvahoqich ridtech, majetku svdien6ho ziizenlm organizacim, z6sob, vytvoien6 opr6vky k dlouhodob6mu majetku, zprisob a spr6vnost ocenbni. Bylo ovdieno provedeni rl /' z_

5 inventarizace majetku a zasob a na vybran6m vzorku byla ov iena fyzickd existence poiizen6ho majetku. Piedmdt: Zikon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. b) naklddani a hospodaieni s majetkem st6tu. s nimz hospodaii rizemni celek MC v piezkoum6vandm roce nevykazala, Ze by nakl6dala a hospodaiila s majetkem st6tu, majetek st6tu nebyl kontrolni skupinou zji5tdn. Piedmdt: Zdkon d Sb. 6 2 odst. 2 pism. c) zadavdni a uskutediovrini veieinllch zakizek. s vljimkou rikonri a postupri plezkoumanvch oreiirrem dohledu podle zvl63tniho pr6vniho piedoisu Piedmdtem kontroly bylo dodrzov6ni z6kona d. 137 /2006 Sb., o veiejnlich zakiukfich, ve zndni pozddj5ich piedpisfi, pii zad6vr4.ni a rcalizaci zak zek.. Byl piezkoumdn postup zadavatele na vybranlich zakizkhch mal6ho rozsahu akci: Uprava zabezpedovaciho zaiizeni v objektu Klubu Juniorfi; Dod6vka praci - stavebni fpravy s odstrandnim azbestov6 zhteie v objektu MS d. p. 334, ul. Ke KaSn, k. ri. Pisnice, Praha - Libu5; Uprava zaiizeni ve Skolni jidelnd vdetnd souvisejicich stavebnich riprav; Zatepleni a snizovri,ni energetick6 n6rodnosti budovy ZS L. Coika - d6st z6mdny zdroje vytripdni - Rekonstrukce plynovd kotelny a otopndho systdmu v ZS Pisnice; Rozvod plynu a ristiedni vytipdni v zazemi irdrzby v objektu Dobronick6 d. p gariiov! dtm, Praha 4 - Libu5. Byla provedena fyzick6 kontrola realizace veiejn6. zakilzky Uprava zabezpedovaciho zaiizeni v objektu Klubu Junioru. Piedmdt: Z6kon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. d) stav pohleddvek a zavazkri a nakl6d6ni s nimi Byly piezkoumany struktura a stav pohledevek a zfvazktt z hlavni a podnikatelskd dinnosti, vlibdrovlim zptsobem jejich evidence a ridtovrini. U pohledtivek po splatnosti bylo vj'bdrovjm zprisobem ovdieno, zda nettozi jejich promldeni a zda k nim byly v souladu s fdetnimi piedpisy vytvoieny opravnd polozky, byl zhodnocen systdm zabezpedeni pohleddvek proti promldeni a zda je Me schopna i6dnd a vdas plnit zavazky. Zhodnoceno bylo tak6 provedeni inventarizace pohledixek a zavazkri k rozvahovdmu dni. D6le bylo ov6ieno, zda rikony, na zikladd kterfch vybrand pohled6vky a ztvazky vznikly di zanikly, byly schv6leny piislu5nlim orgrinem (ustanoveni $ 89 a 94 zdkona d. l3l/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve zn6ni pozd6jsich piedpisi) a u dlouhodobjch pohled6vek byla posouzena rizika s tim souvisejici. Piedmdtem piezkoumrini bylo i tdtovani podmindnlich pohled6vek a zi*azktt, zda pohled6vky ze smluv spliuji kritdria pro ridtovrini na podrozvahovfch fdtech. Piedmdt: Zdkon d Sb. 0 2 odst. 2 pism. e) rudeni za z6vazky fyzickich a pr6vnick,ich osob MC v piezkoumandm roce nevykazovala 26dnf ruditelsk! zavazek za z vazky fyzickfch nebo prilvnickyy'ch osob a kontrolni skupinou nebylo zji3tdno, Ze by MC ruditelski zdvazek poskltla. Piedmdt: Ziikon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. fl zastavov6ni movitfch a nemovitlich vdci ve prosp6ch tietich osob Byla ovdiov6na opr6vn6nost poskytnutlich z6stav (Mi poskytla na zrikladd smlouvy o zastaveni pohled6vek ze dne z6stavu Bytovdmu druzstvu Libu5) a uddleni souhlasu piislu5nlim org6.nem MC, bylo ovdiovdno smluvni zaji5tdni zdstavy a piipadnjch /.,

6 rizik z toho pro Mi vypljvajicich v piipadd neplndni zhvazkuosobou, za kterou Mi poskytla rudeni z6stavou. Bylo kontrolov6no, jak jsou poskytnute zastavy evidovdny v fdetnictvi Me. PiedmEt: Zrikon d Sb. I 2 odst. 2 pism. g) ziizovani vdcn:ich biemen k majetku rizemniho celku MC v piezkouman6m roce uzaviela tii smlouvy o ziizeni vdcn6ho biemene. Bylo posouzeno, zda ziizeni bylo provedeno v souladu s platnlimi prdvnimi piedpisy (napi. schviileni piislu5njm orgiinem Me, n6lezitosti smluv, ocendni vdcnyich biemen) a zdjmem Me. D6le bylo ovdieno ridtov6ni o v6cnfch biemenech, zda byl udin n vklad vdcn6ho biemene do katastru nemovitosti, zda byl nrivrh o povoleni vkladu do katastru nemovitosti piedlozen hl. m. Praze k potvrzeni spriivnosti, a zda byla v inventumich soupisech u nemovit6ho majetku vyznadena skutednost, Ze je na majetku ziizeno vdcn6 biemeno. Piedmdt: Z6kon d Sb. I2 odst.2 oism. h) ridetnictvi vedend rizemnim celkem Na vybran;ich ridetnich piipadech bylo ov6ieno, zda je irdetnictvi vedeno v souladu se zdkonem a Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, a provdddcimi piedpisy, zda byly piijmy a vjdaje zatiid6ny do rozpodtu Me v souladu s platnou rozpodtovou skladbou. D6le bylo ovdieno, zda byl vytvoien a funguje vnitini kontrolni systdm ve smyslu zrikona e Sb., o finandnf kontrole ve veiejn6 spr6vd a o zmdnd ndkterlich z6.konri, ve zndni pozddj5ich piedpisri, (byla piezkoumrina urovei zpracovs.ni vnitinich piedpist zjednotlivjch oblasti dinnosti) a zda doklady byly form6lne i vdcnd spriivn6 a byly archivovriny zejm5na v souladu se zs,konem t,. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri, a ziikonem E. 499/2004 Sb., o archivnictvi a spisovd sluzbd a o zmdnd ndkterjch zlkonri, ve zneni pozddj5ich piedpisi. Bylo zhodnoceno, zda irdetni z6vdrka byla zpracovdna v rozsahu dandm ustanovenim $ 18 z6'kona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj3ich piedpisri, podriv6 vdmli a poctivli' obraz piedmdtu tdetnictvi a finandni situace MC ve smyslu tohoto zdkona a zda byla inventarizace majetku a zi,,vazktt k rozvahov6mu dni provedena v souladu s ustanovenim $ 29 a 30 tohoto z6kona. Seznam dokladt a jinfch materidlhi vyuzitlich pii piezkoum6ni hospodaieni je uveden v Piiloze d. I t6to zpr6vy. Doklady, o kter6 se opiraji kontrolni zji5tdni, jsou uvedeny v diisti B. a C. tdto zpravy,v popisech k jednotlivlim zji5tdnym nedostatkrim. B. Zji9t6ni z koneinhho diltiho piezkoumdni hospodaieni Pii konecn6m dilcim piezkoum6ni hospodaieni Md. byly zjist6ny nfsledujici chyby a nedostatky, kter6 nemaji zivalnost nedostatkfi uvedenfch pod $ 10 odst.3 pism. c) zikona i Sb.: Piedm6t: Zikon d Sb. I 2 odst. 1 oism. c) ndklady a v:inoslpodnikatelsk6 dinnosti rizemniho celku Prdvni pleelpis: Zdkon i. 563/1991 Sb., o ietnictvi, ve zndni pozddjiich piedpist) Y ustanovenl f 4 odst. 8 Md pii vedeni ridetnictvi nedodrzela irdetni metody stanovend prov6ddcim pr6vnim piedpisem, jak vypljvd z ustanoveni $ 4 odst. 8 z6kona t, Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdejsich piedpisri, kdyz v rozporu s bodem 6.4. Ceskdho irdetniho standardu pro ndkter6 vybran6 ridetni jednotky (d6lejen eus) e. ZOt -O(ty az sady fdtovani na irdtech nedodrzela -6-

7 okamzik uskutedneni udetniho piipadu pii ridtovani o vlinosech a operacich souvisejicich s ribytkem majetku v dflsledku prodeje. Nedostatky byly zji5tdny pii piezkoum6ni irdetnich operaci souvisejicich s prodejem pozemku E, v k.f. Libu5 na z(kladd kupni smlouvy a ze dne schvdlend usnesenim Zaslupitelstva MC d. l9/2014. Kupni cena Kd byla v souladu se smlouvou,thrazena dne Bylo zji5tdno, Ze o viinosech z prodeje MC neirdtovala v okamziku vzniku ridetniho piipadu ke dni f , tj. ke dni dorudeni n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti, ale dokladem d ke dni , a o fbytku majetku bylo fdtov6no rovndz ke dni 3l dokladem d. 1 I V prribdhu fdetniho obdobi ridetnictvi MC nepodiivalo vdrnl/ obraz o majetku a zi:azcich MC. Stav majetku a zdvazkir k rozvahov6mu dni byl vyk6zdn spr6vn6.. byly zji5tiny nfsledujfci chyby a nedostatky ve smyslu ustanoveni $ l0 odst. 3 pism. c) zdkona Sb.z PiedmEt: Zdkon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. h) (detnictvi vedend irzemnim celkem Prdvni pledpis; Zdkon i. 3 20/2001 Sb., o Jinanin{ kontrole, ve zndni pozddj iich pledpisfi Y ustanovenl! 9 odst. la 3 Piedmdtem kontroly piispevkovd organizace Mateisk6 Skola Mezi Domy, proveden6 v r6mci piezkoum6ni hospodaieni na z6kladd $ 9 odst. 4 zikona d Sb., o piezkoumdv6ni hospodaieni irzemnich samospr6vnly'ch celkfi a dobrovolnfch svazkt obci, ve zneni pozddjsich piedpisri, byla kontrola hospodaieni vdetne nakl6ddni s poskytnutlim neinvestidnim piispdvkem. Bylo zji5t6no, Ze Me jako ziizovatel piispdvkovd organizace neprovedla v piezkoumiivandm obdobi zdkonem stanovend kontroly tdto piispevkovd organizace. MC nedodrzela ustanoveni $ 9 odst. I a 3 zdkona t,.320/2001 Sb., o finandni kontrole, ve zn ni pozddj5ich piedpist, kter6 ukl6d6 povinnost rizemnimu samosprdvn6mu celku kontrolovat podle tohoto z6kona hospodaieni s veiejn;imi prostiedky u jim ziizenlich piispdvkorrjch organizaci, zajistit proveiov6ni piimdienosti a ridinnosti systdmu finandni kontroly vytvoien6ho podle tohoto zirkona a pravidelnd, nejmdnd jednou rodnd, jeho hodnoceni, a d6le nedodrzela ustanoveni $ 27 odst. 9 zfkona L 250/2000 Sb., o rozpodtovfch pravidlech rizemnich rozpodtri, v platndm zn6ni, kterd ukl6d6 ziizovateli povinnost prov6ddt kontrolu hospodaieni piisp vkovfch organizaci ve sv6 prisobnosti. Prdvni pledpis: Zdkon i. 563/1991 Sb., o ietnictvi, ve zndni pozddjiich pfedpisr) Y ustanoven{ $ 30 odst. 2 K inventarizaci majetku a zinazktt byla Me vydrina sm6rnice,,lnventarizace majetku a ziryazi zarok2014" itinn od , ve kterd bylo stanoveno, Ze inventarizace majetku a zi:azktt bude provedena podle syntetickich fdtri. V rozporu se smdrnici MC byla dokladov6 inventura zaznamendna v,,inventurnich soupisech" podle jednotlivich anall'tickjch ridtfi majetku a zdvazkit (napi. ridet ZBll ma pdt analytickych idtri). Y rozvaze k byly majetek a zavazky zachyceny v celkovd hodnot6 syntetickdho udtu, nikoliv podle jednotlivych analytickfch fdtfi. Pro porovn6ni se stavem ridetnim (provedeni inventarizace) je nejprve nutno sedist stavy vyk6zan6 na jednotlivlich analytickfch irdtech a vyhotovit inventurni soupisy syntetickych ridtti podle ustanoveni $ 8 vyhl6sky t, Sb., o inventarizaci majetku a z6vazkit, coz nebylo provedeno. N6slednd m6l byit porovn6n tento stav se stavem uvedenyfm v rozvaze, jak vyplfv6 z ustanoveni $ 30 odst. 2 zdkona ( Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozddi5ich piedpisfi. Dokladov6 inventura obsahovala pisemnosti, oznadend jako,,inventurni soupisy", na kterych chybely ndlezitosti, kter6 jsou stanoveny ustanovenim $ 8 vyhl65ky t'.270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a z vazktt, pro naplneni ustanoveni $ 30 odst. 7 zdkona t Sb., o fdetnictvi, ve zneni pozddjsich piedpist (napi. identifikadni dislo fdetnf - t- 1,.

8 jednotky, slovni oznadeni podle smdrn6 fdtov6 osnovy, seznam piiloh, jmdna a podpisy osob, kterd byly dleny inventarizadni komise, okamzik zahtijeni a okamzik ukondeni inventury) Dri{e bylo zji5tdno, Ze v inventurnim seznamu majetku, na zil<ladd kter6ho byly prov6ddny fyzick6 inventury majetku umistdneho v zasedaci mistnosti MC, nebyly uvedeny obrazy a grahck6 listy (celkem 33 ks), kter6 byly trvale umist6ny v tdto mistnosti. Jednalo se o vlitvamii dila Jiiiho Kubidka. Tento majetek nebyl veden v ridetnictvi ani v majetkovd evidenci. Na zrikladd v1f3e uvedendho lze konstatovat, Le inventaizace nebyla provedena v souladu s ustanovenim $ 29 a 30 zitkona t Sb., o idetnictvi, ve zn6ni pozdej5ich piedpisri, a v dfisledku toho riietnictvi Me nebylo prrikazn6 ve smyslu ustanoveni $ 8 odst. 4 zitkona ( , Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpist. D ustanoveni $ 8 Pii porovniini z6pist v piijmovd pokladni knize s podkladovl/mi pisemnostmi bylo zji5tdno, Ze v diselnd iadd stvrzenek vydanlch dne , uvedenich v pokladni knize, chybdl zlvnan o piijmu na zikladd stvrzenky t, Ddle bylo zji5tdno, Le opravy ziznami v rudnd veden6 pokladni knize nebyly provedeny v souladu s $ 35 odst. 3 zikona ( Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisti, podle kterdho se musi opravy prov6ddt tak, aby bylo mozno urdit osobu odpovddnou za provedeni kazd6 opravy, okamzik jejiho provedeni a zjistit jak obsah opravovan6ho ridetniho zlznamu pied opravou, tak jeho obsah po oprav6. V drisledku tohoto nedostatku lze konstatovat, Ze nebylo postupov6tro v souladu s ustanovenim $ 8 z6kona E Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisi, nebot' fdetni jednotky jsou povinny v6st ridetnictvi spr6vn6, ripln6, prukaznd, srozumitelnd, piehledn6 a zpisobem zarudujicim trvalost ridetnich zaznami. Kontrolni skupind nebyly piedlozeny protokoly o provedeni kontrol pokladny v roce 2014, jejichl proviiddni bylo ulozeno Smdrnici k vedeni pokladny ze dne tiik6t v prfibdhu roku, vzdy k poslednimu dni v mdsici, a ddle k datu piislu5n6ho roku. V oblasti vedeni pokladny nebyl plnd funkdni vnitini kontrolni syst6m ve smyslu ustanoveni $ 27 zikona d Sb., o finandni kontrole, ve zndni pozddjlich piedpisti. > ustanoveni S B odst. Ia3 Pii piezkoum6v6ni hospod6isklfch operaci na podklad6 piedlozenych smluv uzavienfch MC v roce 2014 bylo zji5tdno, Le dne byla tzaviena smlouva i , kterii nabyla udinnosti dne , a dne byla uzaviena smlouva (, , kter6 nabyla ridinnosti dne Na z6kladd tdchto smluv vznikla Mi povinnost udtovat o pohledrivk6ch, vj'nosech a niikladech v celkov6 dristce 3 420Kt.. Bylo zji5tdno, Ze o tdchto skutednostech nebylo udtov6no. V dirsledku toho ridetnictvi MC nebylo v piezkoumdvandm obdobi ripln6 ve smyslu $ 8 odst. 3 z6kona t Sb., o tdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpist, podle kter6ho je ridetnictvi rldetni jednotky ripln6, pokud byly v fdetnich knih6ch zafdtoviiny vsechny ridetni piipady, kter6 s ridetnim obdobim v6cnd a dasov6 souvisi, a to nejpozddji do konce tohoto obdobi. UpozornEni na riziko. vypl,ivaiici z wie uveden,ich zjist6nj'ch skutednosti: Pii piezkoum6v6ni hospodaisklich operaci na podklad6 uzavienfch smluv bylo zjisteno, Ze centr6lni evidence smluv je vedena v odboru sekretariatu Ufadu MC tak, Ze evidendni disla v jedn6 diseln6 iadd byla smlouv6m piiiazena az po jejich podpisu obdma stranami a po pieddni stejnopisu smlouvy seketari6tu. Tento zpisob evidence nezaruduje jeji riplnost a niislednd vznik6 riziko nefplnosti a neprfikaznosti fdetnictvi ve smyslu $ 8 odst. 3 a 4 zikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zn ni pozdej3ich piedpisti. -8- {'.

9 C. PlnEnf opatieni piijatlch k nilprave chyb a nedostatkrt a) Pii piezkoumfni hospodaieni Mi za rok 2013 a popi. piedchizejici roky. byly zjisteny nrisledujici chyby a nedostatky (pozn.: pouze nenapravend chyby a nedostatky ke dni ukondeni piezkoumrini hospodaieni za piedchozi rok): Piedmdt: Zakon d Sb. $ 2 odst. 1 pism. a) plneni pii.imfl a vidajt rozpodtu vdetnd pendznich operaci. t'ikajicich se rozpodto{fch prostiedkfi Prdvn{ piedpis: Ztikon i. 250/2000 Sb., o rozpoitov!,ch pravidlech {tzemn[ch rozpoittt, ve zndnl pozddjiich piedpisfi D ustanoven[! 3 odst. 2 Mi piedlozila rozpodtovj vjhled na obdobi , kterf byl schvrilen usnesenim Zastupitelstva Me E dne I Rozpodtovlf vjhled obsahoval souhmnd ziikladni ridaje o piijmech a vydajich, o dlouhodobjch zinazcich, neobsahoval vsak ridaje o finandnich zdrojich a potiebdch dlouhodobe realizovanlich z6mdru. Jedn6 se o zitrnlry - seznam pozadavkri na investidni dotace s vyhledem na obdobi , schv6len6 usnesenim Rady MC a. 189/2013 ze dne Seznam pozadavkri na rok 2014 a dalsi roky byl piedlozen v elektronick6 podobd odboru rozpodtu MHMP formou Piehledu investidnich akci (formulai GORF-ROZ-03 01). Rozpodtovlf vlfhled neobsahoval irdaje pozadovan6 ustanovenim $ 3 odst. 2 zikona t, Sb., o rozpodtov,.ich pravidlech rizemnich rozpodtt, ve zndni pozddjsich piedpisti. NAPRAVENO. Piedmdt: Zakon d Sb. 0 2 odst. I pism. c) n6klady a vfnosy oodnikatelsk6 dinnosti rizemniho celku Prdvni piedpis: Zdkon i. I 3 1/2000 Sb., o hlavnim mdstd Praze, ve zndnf pozddj(ich pledpisfr Y ustanoveni $ 35 odst.4 Kontrolou plndni kupni smlouvy d uzaviend dne se Spoledenstvim pro dtm d.p. 648 v Praze 4 - Libu3i, iejiz piedmdtem byl pro"dej pozemkri parc. d a o celkov vlimdie 20 m' bylo zjistdno, Ze MC nedodrzela podminky stanoven6 v bodd V. smlouvy. V tomto bodd bylo sjedniino - citace:,,kupujici se zavazt4e zaplatit kupni cenu do 30 dnri ode dne podpisu smlouvy" a,,niivrh na vklad vlastnickdho prdva ve prospdch kupujiciho do katastru nemovitosti u piislu3n6ho katastrdlniho uiadu teprve po zaplaceni kupni ceny kupujicim." Smlouva byla uzaviena dne a n6vrh na vklad byl katastr6lnimu uiadu doruden dne , i kdyz kupni cena ve vlisi Kd nebyla kupujicim uhrazena. MC nedolozila, Ze by byla rihrada pohled6vky vym6hana (pohled6vka byla vedena na ldtu Odbdrateld). Uhrada pohled6vky na bankovni ridet Me byla provedena kupujicim az po upozomdni kontrolni skupinou dne Me nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 35 odst. 4 z kona d. 131/2000 Sb., o hlavnim m6std Praze, ve zndnl pozd6j3ich piedpisri, kter6 ukkid6 MC povinnost trvale sledovat, zda dlulnici. vdas a i6dnd plni svd zdvazky, a zabezpedit, aby nedo3lo k promldeni nebo z6niku pr6v z tdchto z6vazkt vypljvajicich. MC nemdla v t6to oblasti dostatedn6 funkdni prribdznou kontrolu ve smyslu ustanoveni $ 27 z kona t, Sb., o finandni kontrole, ve zn6ni pozddj5ich piedpisri, v oblasti dodrzov6ni provoznich postupli /ustanoveni $ 18 odst. 3 a ustanoveni $ 19 pism. b) a d) vyhl65ky t. 416/2004 Sb., kterou se provddi zikon d.320/2001 Sb., o finandni kontrole ve veiejnd spr6vd a o zmdnd ndkterfch z6konri, ve zndni pozddj5ich piedpisu/. NAPRAVENO. -9- t,

10 Piedmdt: Zrikon d Sb. Q 2 odst. 2 pism. h) ridetnictvi veden6 rizemnim celkem Prdvnl pledpis: ClS A. ZOI (g 36 odst. I zakona o iietnicnf) Y ustanoveni CUS ;. ZOI Bylo zji5tdno, Ze MC neridtovala o z6stav6 majetku v hodnotd tis. Kd (hodnota stanoven6 v zdstavni smlouvd ze dne ) na strane Md Dafi podrozvahovdho fdtu Vyrovn6vaci tdet k podrozvahovfm ridtrim a na strand Dal ridtu Dlouhodobd podminend zavazky z posky4nutly'ch zajistdni. Povinnost ridtovat na podrozvahovlch ridtech uklddd ustanoveni $ 4 odst. 8 pism. b) ziikona d Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozdejsich piedpisri, a prov6ddci vyhl65ka MF er d Sb., kterou se prov6ddji nekterd ustanoveni zilkona (, Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, pro ndkter6 vybrand ridetni jednotky, podminky ridtov6ni na t chto tdtech stanovuje bod 5 eus d Udty a zasady ridtoviini na ridtech. NAPRAVENO. Y ustanoveni CUs e. zol bod 6.2. a 6.4. Pii zaridtovani ndkterych ridetnich piipadri nebyl dodrzen okamzik uskutedndni udetniho piipadu. Jednalo se o n6sledujici ridetni piipady: - zavedeni majetku do ulivani po provedeni technick6ho zhodnoceni objektu ZS Meteorologick6 (akce Dod6vka a mont6l osvdtleni) v ocendni Kd nebylo ridtovino ke dni (,,Zitpis z konedndho pievzeti dila") z6pisem M6 d ti Stavby a souvztaznd na ridet Dal Nedokondenli dlouhodobj hmotnf majetek (do ukondeni 1. dildiho piezkoumrini hospodaieni nebylo o t6to skutednosti ridtov6no), - zaridtoviini v.jnosu ve vj5i Kd rypljvajiciho z kupni smlouvy d ze dne , piedmetem kterd byl prodej pozemku parc. d. 1059/3 o vjmdie 2 m', k.ri. Libu3 (prrivni irdinky n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne ), - zafdtovtini v'.fnosu ve v,i5i Kd vyplfvajiciho z kupni smloury d ze dne , piedmdtem kterd byl prodej pozemkri parc. d. 259/5 o vly'mdie 6 m2 a25916 o v;im6ie 13 m', k.ri. Pisnice (pr6vni ridinky niivrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne ), - zairdtov6ni vlfnosu ve q.isi Kd vyplyvajiciho z kupni smlouvy t, ze dne , piedmdte-m kterd byl prodej pozemkfi parc. d o vlim6ie 10 m2 a o viimdie 10 m', k.ri. LibuS (pr6vni udinky n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne \. - zailtovani vly'nosu ve vyii Kd a n6kladu ve v"i5i Kd vyplfvaj(cich ze smdnnd smlouvy d ze dne 25,7.2013, piedmdtem kter6 byla smdna pozemku parc. d.912/9 o vymdie 60 m2, k.t. LibuS, za pozemek parc k.ri. Libu3 o vlim6ie 60 m', k.li. Libu5 (pr6vni ridinky n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne r ), - odridtov6ni zi*azktt z ridtu Ostatni kdtkodob6 zsvazky vridi kupujicim vypljvajici na z6kladd vj'5e uvedenfch 3 kupnich smluv v celkovd \r,isi 1 l0 980 Kd, jelikoz n6vrhy na zrlpis piev6ddnlich nemovitosti do katastru nemovitosti byly dorudeny katastr6llnimu uiadu, - vyiazeni prodanjch pozemkri z ridtu Pozemky na zdkladd vy5e uvedenfch smluv a vyiazeni z evidence majetku, - o pohled6vk6ch a vjnosech z titulu n6jemn6ho bylo ridtov6no az posledni den obdobi, za kter6 bylo ndjemn6 piedepisov6no. V dtsledku nespr6vn6ho postupu tak piedchdzelo zaidtovini piedpisfi n6jemn6ho na ridtu OdbErateld zaidlov ni fhrady n6jemcem, napi. uhrada n6jemn6ho - doklad d ze dne 2.L2013 a piedpis nrijemn6ho byl zat(tovin al dne (doklad d ). Uvedend nespriivn6 fdtovinl bylo - l0- L,