Pokyn k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 k

Transkript

1 Příloha č. 3 k usnesení Rady MČ Praha 15 č. R 559 ze dne Pokyn k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 k Usnesení Rady MČ Praha 15 č. R 559 ze dne nařizuje provést inventarizaci majetku a závazků MČ Praha 15 k u všech subjektů hospodaření s majetkem svěřeným MČ Praha 15. Při inventarizaci majetku a závazků MČ Praha 15 jsou všechny subjekty hospodaření s tímto majetkem povinny respektovat příslušná ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, obecně závazné vyhlášky 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydává Statut hlavního města Prahy, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky 410/2009 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů. K zajištění a jednotnému postupu při inventarizaci u všech subjektů hospodaření a následnému zpracování výsledků inventarizace v digitální verzi vydává MČ Praha 15 Pokyn k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 k Zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 bude realizováno v souladu s výše uvedenými předpisy a Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl. m. Prahy k schváleným usnesením RHMP č dne Termíny k předávání dokumentace 1) MČ Praha 15 za vlastní úřad a právnické osoby městskou částí zřízené předá metodikovi oddělení metodiky účetnictví odboru účetnictví MHMP do sestavu 702 inventarizace rozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (společně se sestavou 701 Inventarizace pohledávek) za každou právnickou osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - sestavu 702 v tiskové podobě 1x za každou právnickou osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - komentář v elektronické podobě, pouze v případě, že organizace vykázala nevypořádaný inventarizační rozdíl - sumář sestavy 702 za seskupení městská část + hospodářská činnost Odboru evidence, správy a využití majetku MHMP do Inventarizační zprávu za městskou část /tab. A/ - originál s podpisem statutárního zástupce a razítkem MČ - Prohlášení o provedené inventarizaci a komentář k inventarizačním rozdílům /tab. C/ za každou PO zřízenou MČ originál s podpisem odpovědné osoby a razítkem PO

2 - originál výstupu z programu IS SEM ENO s razítkem a podpisem předsedy Hlavní inventarizační komise a statutárního zástupce hlavního inventarizačního místa: - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí ve vlastnictví hl. m. Prahy - tabulka č. 8 - Rekapitulaci cen inventurního soupisu nemovitostí, které nejsou ve vlastnictví hl. m. Prahy (vedeno na podrozvahových účtech) - tabulka č. 8d V elektronické podobě: zaslat požadované dokumenty na adresu inventarizace@praha.eu - taba_název MČ.pdf obsahující nascanovaný originál Inventarizační zprávy za MČ /tab.a/ (s podpisem statutárního zástupce a razítkem MČ) - tabc_název MČ.pdf jeden soubor, obsahující nascanovaná Prohlášení o provedené inventarizaci a komentář k rozdílům /tab. C/ za každou PO zřízenou MČ (vždy originál s podpisem odpovědné osoby a razítkem PO) Výstupy z programu IS SEM ENO - s razítkem a podpisy předsedy hlavní inventarizační komise a statutárního zástupce hlavního inventarizačního místa: - tab8_název MČ.pdf - jeden pdf soubor obsahující nascanované originály tabulek 8 a 8d 2) Organizace zřízené MČ Praha 15 předají do Metodikovi MHMP (I. Střechová ) a oddělení účetnictví ÚMČ Praha 15 (R. Chrastilová) - sestavu 702 Inventarizace rozvahových a podrozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (společně se setavou 701 Inventarizace pohledávek) OŠKZ ÚMČ Praha 15 (L. Doležalová) - sestavu VJIGU702 v tiskové podobě 2x - Prohlášení o provedené inventarizaci /tab. C/ v tiskové i elektronické podobě (originál s podpisem statutárního zástupce a razítkem organizace) - komentář v elektronické podobě 1x pouze v případě, že organizace vykázala nevypořádaný inventarizační rozdíl - kopie inventurních soupisů ke všem rozvahovým i podrozvahovým účtům se všemi náležitostmi inventurních soupisů) 3) Předsedové Dílčích inventarizačních komisí předají tajemnici HIK ÚMČ Praha 15 (B. Soldánová Vítů) - inventurní soupisy majetku (formuláře, sestavy, tabulky ověřující provedení fyzické nebo dokladové inventury s předepsanými náležitostmi) T: Prohlášení o provedené inventarizaci a komentář k rozdílům /tab. A / na svěřeném úseku, včetně vyjádření k průběhu inventarizace a ke zjištěným skutečnostem (inventarizační rozdíly, nedostatky, opatření k nápravě, návrhy na zlepšení využití majetku) v tiskové podobě, v elektronické podobě elmasril@p15.mepnet.cz T:

3 Na návrh tajemníka ÚMČ Praha 15 se zřizují na MČ Praha 15 inventarizační místo tyto dílčí inventarizační komise: 1) DIK KÚT - předseda Romana Dubenská členové: V. Válová, R. Škodová, V. Vaněčková, L. Kaňa, V. Bosanyi, A. Cieslarová, Mgr. Kořínková, Ing. Lucie Kotasová, Barbora Olivová - inventarizuje zásoby, dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný včetně oprávek (třída 022, 028), majetek vedený v operativní evidenci a podrozvahové evidenci,umělecká díla (třída 032) - za oddělení účetnictví ověřuje inventurní soupisy s účetním stavem R. Blahovcová 2) DIK MO předseda Jitka Košnařová členové: Ing. Černá, Ing. Hájková, L. Němcová, JUDr. Průchová, Ing. Spurná, A. Navrátilová, A. Bernsteinová - inventarizuje Dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný včetně oprávek ( třída Stavby), dlouhodobý majetek neodepisovaný (031 a 032), Nedokončený a pořizovaný majetek (třída 042, 045) a Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetkek (052) - zejména prověří účty nedokončených investic, v případech, kdy budou obsahovat investice dokončené, zabezpečí jejich zařazení. V případě neuskutečněných investic iniciuje včas jejich odpis včetně předchozího zajištění zpracování a předložení materiálu k projednání v RMČ - provede fyzickou inventuru nedokončených investic a o této inventuře provede písemný záznam ( čas, místo, osoba provádějící inventuru, nedostatky zjištěné inventurou, návrhy na opatření) - provede prověření nemovitého majetku z hlediska vlastnictví porovnáním se záznamy v Katastru nemovitostí - provede kontrolu prodejů majetku za rok 2015 (inventarizace účtů dlouhodobého majetku určeného k prodeji (036), oceňovacích rozdílů (407), výnosů z přecenění reálnou hodnotou a nákladů z přecenění reálnou hodnotou) -inventarizuje pohledávky a závazky vedené v programu DES vztahující se k pronajímaným nemovitostem včetně zpracování jejich aktualizované výše k (poplatky z prodlení a úroky z prodlení, opravné položky) - inventarizuje vybrané pohledávky a závazky hlavní a hospodářské činnosti vedené v modulu DDP programu GINIS - metodicky vede a koordinuje pracovní inventarizační komisi zřízenou ve správní firmě PMC Facility, a.s., která zpracovává část inventarizace za oblast správy domovního a bytového fondu. Přebírá výstupy z pracovní komise a odpovídá za jejich úplnost a kompatibilitu s výstupy DIK MO. - za oddělení účetnictví ověřuje inventurní soupisy majetku s účetním stavem R. Blahovcová, v případě pohledávek a závazků v modulu DDP programu GINIS Š. Fialová 3) DIK OŠKZ - předseda Jaroslava Šimonová člen: L. Doležalová, P. Kočková

4 - zabezpečuje distribuci pomůcek a tiskovin PO MČ Praha 15 (subjektům inventarizace) - spolupracuje na ověření formálních náležitostí a úplnosti všech dokladů o inventarizaci ze všech externích inventarizačních míst (PO MČ Praha 15) - provede kontrolu inventurních soupisů všech PO. V případě, že nebude dodržen pokyn k rozepisování jednotlivých inventurních položek (zejména pohledávek a závazků - včetně poznámky o datu splatnosti a způsobu upomínání, případně vymáhání) vrátí neúplné položkové rozpisy k přepracování PO. Kompletní výstupy z inventarizace PO předá EO. - za odd. účetnictví ověřuje předané výstupy z inventarizace PO s účetním stavem Renata Chrastilová 4) DIK EO - předseda Ing. Lenka El Masri členové: R. Blahovcová, Š. Fialová, R. Chrastilová, Ing.Maletínská, J. Nápravníková, H. Smetáková, D. Wenzová, JUDr. K. Pilíková - inventarizuje ostatní aktiva a pasiva, finanční investice, závazky a pohledávky z hlavní činnosti a hospodářské činnoti, peníze, ceniny, přechodné účty aktiv a pasiv, účty časového rozlišení, bankovní účty, návratné finanční výpomoci, účty fondů a podrozvahové účty Předsedové dílčích inventarizačních komisí vytvoří dle potřeby pracovní komise ze zaměstnanců věcně příslušných odborů ÚMČ Praha 15, řídí a koordinují jejich činnost, sumarizují ji a vypracovávají výstupy pro oddělení účetnictví ÚMČ Praha 15 k odsouhlasení inventarizací zjištěných stavů s účetním stavem. Předsedové DIK na závěr zpracují komentář o průběhu inventarizace na svěřeném úseku a komentář ke zjištěným inventarizačním rozdílům na předepsaném formuláři, případně na jeho přílohách. Zhodnotí využívání majetku v inventarizované oblasti, péči o majetek, závazky a pohledávky, zhodnotí případná rizika a navrhnou v případě potřeby nápravná opatření. V průběhu inventarizace informují předsedové DIK Hlavní inventarizační komisi o jejím průběhu na svěřených úsecích, iniciují projednání nálezů, mank a škod, navrhují k projednání prodej nevyužitého majetku a posouzení opravných položek v případě přechodné ztráty hodnoty majetku. Počítačové zpracování výstupů z DIK a sumarizaci v programu VYK provede oddělení účetnictví EO ÚMČ Praha 15.

5 Na návrh HIK MČ Praha 15 se stanovuje Plán inventur na inventarizačním místě číslo Městská část Praha 15 dle 5 Vyhlášky 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění 1. Zahájení inventur: Ukončení inventur: Okamžik ke kterému se zjišťují skutečné stavy: Vznik a zahájení činnosti jednotlivých dílčích inventarizačních komisí: Ukončení činnosti jednotlivých dílčích inventarizačních komisí: odvolání usnesením RMČ 6. Inventarizace je částečně zajišťována správní firmou PMC Facility, a.s., koordinaci mezi účetní jednotkou a správní firmou zajišťuje Dílčí inventarizační komise majetkového odboru. 7. Inventarizační identifikátory: - evidenční štítky, čísla majetkových karet, variabilní symboly, agendová čísla, případně jiné identifikátory odpovídající druhu majetku a závazků v souladu s 9 Vyhlášky 270/2010 Sb. 8. Odsouhlasení výše pohledávek MČ Praha 15 v hodnotě nad ,- Kč s dlužníky provedou správci pohledávek s výjimkou pohledávek za nájemné a pohledávek ve správě EO podle správního řádu a daňového řádu.