Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
|
|
- Břetislav Říha
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava Alena Kořínková Milan Puszkailer
2 Program semináře 10:15 11:15: I. BLOK Představení činnosti Auditního orgánu Úvod do problematiky kontrol a auditů projektů spolufinancovaných z EU Definice pojmů a představení typů auditů a kontrol Definice účelu a zaměření auditů co očekávat? 11:15 11:45: PŘESTÁVKA 11:45 13:15: II. BLOK Nejčastějších zjištění u auditů operací v oblasti VZ a realizace projektů Prevence podvodů, práva a povinnosti příjemce dotace 13:15 13:30: DOTAZY A DISKUZE 2
3 PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU 3
4 Představení Auditního orgánu Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený v sekci 04 Finanční řízení a audit, odbor 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění, že předkládané výdaje EK k proplacení jsou správné, legální a řádné. Úloha AO je definována čl. 127 nařízení (ES) č. 1303/2013 Cílem činnosti AO je ověření účinnosti řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektů implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že výdaje jsou správné, legální a řádné. Při naplňování cíle postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zejm. zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO (metodické pokyny a metodické informace) 4 4
5 Jaké operační programy (OP) pod nás spadají? Integrovaný regionální OP (IROP) OP Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost (OP PIK) OP Doprava (OP D) OP Životní prostředí (OP ŽP) OP Technická pomoc (OP TP) OP Zaměstnanost (OP Z) OP Výzkum, vývoj a vzdělávání (OP VVV) OP Praha - pól růstu ČR (OP PPR) OP Rybářství (OP R) OP Evropská územní spolupráce AO pro program INTERREG V-A ČR-Polsko a člen skupiny auditorů pro další programy přeshraniční, nadnárodní a meziregionální spolupráce 5
6 ÚVOD DO PROBLEMATIKY KONTROL A AUDITŮ PROJEKTŮ Z EU 6
7 Národní orgán pro koordinaci Hierarchie řídicího a kontrolního systému Požadavek je důsledné oddělení řídicí, platební a auditní funkce. Je vytvořen systém vzájemně nezávislých orgánů vykonávajících jednotlivé funkce v rámci implementační struktury fondů EU. Evropská komise Příjemce dotace Evropský úřad pro boj proti podvodům Auditní orgán (MF, odbor 52 - Auditní orgán) Evropský účetní dvůr Platební a certifikační orgán (MF, odbor 55 Národní fond) řídicí orgán a jeho zprostředkující subjekty (vybraná ministerstva, hl. město Praha) ŘO / ZS Nejvyšší kontrolní úřad, OFS 7
8 Fáze programu a projektu (cyklus) Audit AO/EÚD /EK Schválení programu Vyhlášení výzvy ŘO Certifikace ŽoP AO? Příprava projektu a podání žádosti o podporu Příjemce Proplacen í ŽoP Hodnocení projektu ŘO Kontrol a ZoR a ŽoP ŘO Zprávy o realizaci (ZoR) ŘO Realizace projektu Příjemce Vydán právní akt ŘO 8
9 Kontrola ze strany ŘO versus audit AO Nutno rozlišovat kontrolu ze strany ŘO a audit ze strany AO/MF (často se spojuje, popř. zaměňuje) Kontrola řídicího orgánu (ŘO): primární a nejpodstatnější část kontrolní pyramidy (ten, kdo poskytuje peníze, musí kontrolovat, 100% ověření projektů) kontroly ŘO předběžné, průběžné a následné tzn. kontroly v rámci celého životního cyklu projektu Audit Auditního orgánu (AO): poté, co ze strany Platebního a certifikačního orgánu (PCO) dojde k certifikaci výdajů předložených ŘO ověření správnosti výdajů na vzorku výdajů certifikovaných v předchozím kalendářním roce, tj. ex-post audit nezávislé vyhodnocování účinnosti řídicích a kontrolních systémů jednotlivých programů 9
10 Metodický a právní rámec auditů a řízení programů Evropská legislativa a metodika Nařízení EP, Rady, EK Pokyny EK Rozhodnutí EK, Směrnice EU Národní legislativa a metodika Koncepce jednotného metodického prostředí NOK Národní legislativa (např. zákon o finanční kontrole, kontrolní řád, ZVZ, ZZVZ, zákon o účetnictví, stavební zákon) 10
11 EVROPSKÁ KOMISE DOKUMENTY 11
12 HLAVNÍ AUDITNÍ ČINNOSTI AO 1. PLÁNOVÁNÍ 12
13 Plánování činnosti základní dokumenty Auditní strategie pro každý OP schvaluje ředitel AO na požádání předkládána EK je v ní stanovena: metodika auditu způsob výběru vzorků pro audity operací plánování auditu v souvislosti s aktuálním účetním rokem a dvěma následujícími účetními roky zdroje Plán auditů zpracováván pro každý OP schvaluje ředitel AO obsahuje základní informace o auditech systému, operace a auditu účetní závěrky, tj. zejména: číslo, název a druh auditu auditorský tým auditované osoby plánované zahájení a ukončení auditu u auditu operací též číslo projektu 13
14 Plánování činnosti audity systému na základě posouzení rizika a výsledků předchozí auditní činnosti prováděny pravidelně každoročně pokrývají klíčové požadavky stanovené v příloze IV nařízení (EU) č. 480/2014 plánovány tak, aby AO v průběhu programového období ověřil veškeré klíčové požadavky (pro ŘO/ZS 8, pro PCO 5) tematické oblasti (MS2014+, protipodvodná opatření, naplnění milníků) Plánování činnosti audit účetní závěrky zařazen do plánu auditů každoročně provádění v období listopad roku n až leden roku n+1 14
15 Plánování činnosti audity operací není efektivní a možné auditovat všechny projekty (tisíce projektů) prováděn výběr vzorku výběr vzorku je zpravidla prováděn v ISAO za použití statistické metody MUS základní soubor pro výběr: žádosti o platbu/projekty (způsobilé výdaje), které byly v předchozím období certifikované (proplacené EK) 2 % hladina materiality neboli max. hranici pro množství nezpůsobilých výdajů požadavek na úroveň spolehlivosti výběru % velikost vzorku se pohybuje přibližně od auditů ročně u každého programu 15
16 HLAVNÍ AUDITNÍ ČINNOSTI AO 2. VÝKON AUDITŮ zaměření jednotlivých auditů, co očekávat? 16
17 Výkon auditů Příprava Výkon Výsledek Reporting Monitoring Pověření Prvotní analýza Zahájení Program Analýzy Rozhovory Testování Pozorování Šetření na místě Návrh zprávy Projednání Kontradiktorní řízení Vyhodnocení stanoviska Zpráva Ministr EK ŘO, PCO Sledování plnění opatření k nápravě Follow-up 17
18 Výkon auditů AUDIT SYSTÉMU Účel: Cíl: Ověření účinného fungování řídicího a kontrolního systému OP Zlepšení ŘKS pomocí doporučení, jejichž přijetí sníží rizika vyplývající ze zjištěného stavu Ověření plnění klíčových požadavků Celkový závěr k řídicímu a kontrolnímu systému: funguje dobře, jsou třeba pouze malá zlepšení funguje, ale jsou třeba určitá zlepšení funguje částečně, jsou třeba zásadní zlepšení v zásadě nefunguje 18
19 Klíčové požadavky ŘKS pro # SUBJEKT KLÍČOVÉ POŽADAVKY ŘÍDICÍHO A KONTROLNÍHO SYSTÉMU 1 ŘO Přiměřené oddělení funkcí a přiměřené systémy hlášení a monitorování, kde odpovědný orgán svěřuje výkon úkolů jinému orgánu 2 ŘO Odpovídající výběr operací 3 ŘO Přiměřené informace pro příjemce 4 ŘO Přiměřené řídicí kontroly 5 ŘO Je nastaven účinný systém pro zajištění uchovávání všech dokumentů týkajících se výdajů a auditů, aby byla zajištěna náležitá auditní stopa 6 ŘO Spolehlivý systém pro shromažďování, zaznamenávání a uchovávání údajů pro monitorování, finanční řízení, kontroly a účely auditu včetně vazeb na elektronické systémy pro výměnu dat s příjemci 7 ŘO Účinná realizace přiměřených opatření proti podvodům 8 ŘO 9 CO Přiměřené postupy pro vypracování prohlášení řídicího subjektu a ročního shrnutí závěrečných auditorských zpráv a vykonaných kontrol Přiměřené oddělení funkcí a přiměřené systémy pro hlášení a monitorování v případech, kde odpovědný orgán svěří výkon úkolů jinému orgánu 10 CO Přiměřené postupy pro vypracování a předkládání žádostí o platbu 11 CO Jsou vedeny přiměřené počítačové záznamy o vykázaných výdajích a o odpovídajícím veřejném příspěvku 12 CO Přiměřené a úplné účetnictví částek vymáhaných, vymožených a odejmutých 13 CO Přiměřené postupy pro vypracování a potvrzení úplnosti, přesnosti a věrohodnosti účetní závěrky 19
20 Kategorie systému Celkový závěr (výrok) k ŘKS 1 - Funguje dobře; jsou třeba pouze malá zlepšení. 2 - Funguje, ale jsou třeba určitá zlepšení. 3 - Funguje částečně; jsou třeba zásadní zlepšení. 4 - V zásadě nefunguje. Popis Nebyly zjištěny žádné nedostatky nebo pouze malé nedostatky. Tyto nedostatky nemají žádný významný dopad na fungování klíčových požadavků / orgánů / systému. Byly zjištěny určité nedostatky. Tyto nedostatky mají mírný dopad na fungování klíčových požadavků / orgánů / systému. Byla formulována doporučení, která má provést subjekt, který je předmětem auditu. Byly zjištěny nedostatky, které vedly nebo by mohly vést k nesrovnalostem. Dopad na účinné fungování klíčových požadavků / orgánů / systému je významný. Byla zavedena doporučení a/nebo akční plán. Členský stát / Evropská komise se může rozhodnout přijmout nápravné opatření (např. přerušení nebo pozastavení plateb), aby se zmírnilo riziko nesprávného využití fondů EU. Byly zjištěny četné nedostatky, které vedly nebo by mohly vést k nesrovnalostem. Dopad na účinné fungování klíčových požadavků / orgánů / systému je významný funguje špatně nebo nefunguje vůbec. Nedostatky jsou systémové a širokého rozsahu. V důsledku toho nelze získat žádnou jistotu z posouzení klíčových požadavků / orgánů / systému. Měl by být vytvořen a proveden formální akční plán. Členský stát / Evropská komise přijímají nápravné opatření (např. pozastavení plateb) pro zmírnění rizika nesprávného využití fondů EU. 20
21 Výkon auditů AUDIT OPERACE CÍL = na vhodném vzorku ověřit legalitu a správnost výdajů vykázaných Komisi, včetně těchto skutečností: NUTNÉ OVĚŘIT, ŽE: operace byla vybrána v souladu s kritérii výběru/výzvy daného programu operace nebyla fyzicky dokončená nebo plně provedená před tím, než příjemce podal žádost o financování v rámci operačního programu soulad realizace projektu s právním aktem (podmínkami o poskytnutí dotace) výdaje vykázané Komisi odpovídají účetním záznamům a požadované podklady dokládají adekvátní auditní stopu způsobilost výdajů soulad realizace projektu s právními předpisy EU a ČR, zejména: zadávání veřejných zakázek účetnictví veřejná podpora soulad realizace projektu s pravidly pro publicitu splnění výstupů a výsledků - příslušných indikátorů a milníků 21
22 Základní dokumentace každého EU projektu, kde AO ověřuje soulad výzva k předkládání žádostí o dotace z daného programu žádost o dotaci vč. příloh smlouva o poskytnutí dotace/rozhodnutí o poskytnutí dotace Pravidla daného Programu, tj. podmínky čerpání dotace řídicího orgánu (poskytovatele dotace) - např. pravidla způsobilosti výdajů, pokyny pro realizaci veřejných zakázek, atd. Dokumentace k veřejným zakázkám Účetní doklady a ostatní dokumentace projektu - např. faktury, pracovní smlouvy, stavební deníky, výpisy z bankovního účtu, účetní analytická evidence projektu, ) Výstup předmětu projektu - např. stavba, dodávky, fotodokumentace, prezenční listiny, publikační materiály, Zpráva o realizaci/o průběhu, Žádosti o platbu (součástí je i soupiska dokladů) Výstupy z kontrol a auditů daného projektu 22
23 Případy z praxe: ověřování dokumentace k projektům 23
24 Co je výstupem auditu operace? Zpráva o auditu operace 24
25 Případné finanční opravy Za pochybení ve VZ: Sazebník poskytovatele dotace dle právního aktu rozhodnutí Komise C(2013) 9527 ze dne , kterým se stanoví a schvalují pokyny ke stanovení finančních oprav, jež má Komise provést u výdajů financovaných Unií v rámci sdíleného řízení v případě nedodržení pravidel pro zadávání veřejných zakázek (ve znění oprav tj. Rozhodnutí Komise C(2014) 7372 ze dne Oprava rozhodnutí Komise C(2013) 9527) Aktualizace pokynu ze strany EK v návaznosti na nové směrnice, očekává se v 2Q/2018 Auditní orgán při posuzování závažnosti případných zjištění vychází také z praxe EK, EÚD, ÚOHS, ale i z rozsudků Evropského soudního dvora a národních soudů. 25
26 Výkon auditů AUDIT ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Cíl: poskytnout přiměřenou jistotu, pokud jde o úplnost, přesnost a pravdivost částek vykázaných v účetních závěrkách přihlíženo k výsledkům auditů systému provedených u PCO a ŘO, k výsledkům auditů operací a výsledkům auditů provedených ze strany EK a EÚD výrok k účetní závěrce: bez výhrad s výhradou záporný výrok odmítnutí výroku 26
27 Vazby mezi audity systému, operací a účetní závěrky pro výrok auditora za dané účetní období výsledky auditu systému ovlivňují velikost vzorku operací Audit systému Počty, zaměření Podněty, parametry Audit operací Využití výsledků i v rámci vyjádření k účetní závěrce Audity operací potvrzují, popř. vyvracejí hodnocení přiměřenosti a účinnosti (spolehlivosti) řídicího a kontrolního systému (které je výsledkem auditů systému) a jsou podkladem pro upřesnění plánovaných auditů systému Audit účetní závěrky Využití výsledků i v rámci vyjádření k účetní závěrce 27
28 HLAVNÍ AUDITNÍ ČINNOSTI AO 3. REPORTING 28
29 Výroční kontrolní zpráva a Výrok auditora VKZ obsahuje: hlavní zjištění auditů, včetně zjištění ohledně nedostatků v systémech řízení a kontroly navrhovaná a provedená nápravná opatření předložení EK do roku n+1, předkládá se společně s Výrokem auditora Potvrzuje, zda: účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz výdaje, o jejichž úhradu byla EK požádána a které jsou vykázány v účetní závěrce jsou legální a správné zavedený systém řízení a kontroly funguje řádně Typy výroku: bez výhrad / s výhradou / záporný 29
30 HLAVNÍ AUDITNÍ ČINNOSTI AO 4. OVĚŘENÍ ZE STRANY ORGÁNŮ EU 30
31 Ověření ze strany EK Analýza VKZ a výroku EK Ověření klíčových požadavků Fact Finding Mission Vyhodnocení VKZ a výroku EK akceptace VKZ bez výhrad akceptace VKZ s výhradou (doporučení pro příští VKZ) neakceptace VKZ a akční plán nutné přijetí NO Annual coordination bilateral meeting EK / AO Technical meeting, Homologue Group Meeting, EGESIF aj. 31
32 VÝSLEDKY ČINNOSTI AUDITNÍHO ORGÁNU 32
33 Auditní orgán za ESF, EFRR, FS, ENRF (ESIF) Certifikovaná hodnota Auditovaný objem Nezpůsobilé výdaje Programové období Certifikovaná hodnota v mil. Kč ,44 Auditovaný objem v mil. Kč , Nezpůsobilé výdaje v mil. Kč 33
34 Roční projektovaná chybovost vykázaná do Evropské komise za rok % 7% 6% 5% 4% 3% 2% 7,3% 6,6% Výroky s výhradou: OP Doprava OP Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost Odmítnutí výroku: OP Rybářství Výrok bez výhrad: všechny ostatní programy 1% 0,5% 0,4% 0,2% 0,2% 0,1% 0,0% 0,0% 0% 34
35 Identifikované nedostatky v roce 2017 dle četnosti Správné finanční řízení 3E, řádný hospodář Chybějící podkladové informace nebo dokumentace Chyby v účetnictví a výpočtu Veřejná podpora; 2% Nezpůsobilý projekt 1% Ostatní; 3; 1% Informační a propagační opatření 1% Projekty generující příjmy 1% Veřejné zakázky Ostatní Hodnocení nabídek Veřejné zakázky Ostatní nezpůsobilé výdaje Oznámení o zakázce a ZD Provádění zakázky 35
36 Nejčastější pochybení při veřejných zakázkách dle finančních objemů Podstatná změna prvků zakázky uvedených v oznámení o zakázce nebo ZD Změna kritérií pro výběr po otevření nabídek, jež vede k nesprávnému přijetí uchazečů Jiné Neuvedení kritérií pro výběr v oznámení o zakázce, a/nebo kritérií pro zadání zakázky (a jejich váhy) Zadávání zakázek na dodatečné práce (pokud takové zadání představuje podstatnou změnu původních podmínek zakázky) Umělé rozdělení zakázek Nedodržení lhůt pro doručení nabídek, nebo lhůt pro doručení žádostí o účast Nedostatek transparentnosti nebo rovného zacházení při hodnocení Ostatní veřejné zakázky nespadající do předešlých kategorií 36
37 Identifikované nedostatky dle finančního vyjádření v % Programové období Programové období % 90% 80% 70% 60% 50% 5% 5% 8% 5% 17% 1% 12% 8% 3% 6% 20% 100% 2% 11% 13% Chyby v účetnictví a výpočtu na úrovni projektu Ostatní nezpůsobilé výdaje Projekty generující příjmy 40% 87% 72% 77% 74% 74% Nezpůsobilý projekt 30% Veřejné zakázky 20% 10% 0%
38 Dopady identifikovaných zjištění Nedostatky jsou uváděny ve zprávách o auditu (zprávy ze systém. auditů jsou předávány EK do SFC). Závažná zjištění mohou mít dopad na výrok o funkčnosti ŘKS a vést v konečném důsledku k pozastavení certifikace PCO/průběžných plateb EK. Obnovení certifikace ze strany PCO/průběžných plateb ze strany EK je podmíněno plněním akčních plánů ŘO/ZS a jeho ověřením v rámci auditů systémů/operací ze strany AO 38
39 Přestávka 39
40 NEJČASTĚJI IDENTIFIKOVANÁ POCHYBENÍ Z AUDITŮ OPERACÍ 40
41 Nejčastější oblasti identifikovaných zjištění AO v rámci auditů operací A. Způsobilost výdajů B. Způsobilost projektu/naplnění stanovených cílů C. Veřejné zakázky D. Dostupnost podkladů pro audit E. Účetnictví F. Veřejná podpora G. Publicita 41
42 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací A. Způsobilost výdajů Nesoulad mezi předloženou fakturací a zjištěnou skutečností: proplácení nevykonané práce/nedodaného zboží (časový nesoulad fakturace, zjišťovacích protokolů, DPH termín zdanitelného plnění správní delikt; jiné položky reálně provedených prací bez dodatku, náhrada, výměna položek, jiný rozsah dodávek, služeb) Nesoulad zápisů ve stavebním deníku s fakturací způsobilých výdajů (Příloha č. 16 část B), vyhlášky 499/2006 sb., Denní záznam, nepřezkoumatelnost popis a množství, dodávky materiálů, výrobků, strojů a zařízení pro stavbu, uskladnění a zabudování časový nesoulad, absence informací vzhledem k zjišťovacím protokolům, výkon subdodavatelů 42
43 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací A. Způsobilost výdajů Chyby v pracovněprávních vztazích a porušení zákoníku práce (pracovní úvazky nad 1,2; výkazy práce vs. vykonaná činnost nejsou v pracovní smlouvě nebo DPP/DPČ; výkazy práce a CP vs. evidence docházky) Vícenásobné uplatnění výdajů (ntb, studie, analýzy ve více projektech) Položky snižující způsobilé náklady (nevykazování úroků na projektových účtech) Dvojí financování Ceny v projektu neodpovídají tržním cenám (předražené EU projekty) Účelnost 43
44 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací B. Způsobilost projektu/naplnění stanovených cílů Cíl projektu se neshoduje s cílem oblasti podpory (dodatečně schválené výdaje, nesouvisející s projektem např. Kotelna z úspor) Nefunkční projekt (výzkum postaven na vedoucím výzkumníkovi, který nemohl již projekt realizovat) Nezpůsobilé aktivity spojené s jinými projekty (financování zpracování projektových žádostí nesouvisejících aktivit) Projekt slouží jinému než schválenému účelu (před a po době udržitelnosti např. výzkum, hotel, licence) Nedodržení podmínek udržitelnosti projektu (zabezpečení financování, monitorovacích indikátorů nebo parametrů projektu, v rámci fázování financování velkých projektových týmů dodatečně, neřešeno v PŽ) 44
45 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací C. Veřejné zakázky Nedostatky ve fázi před vypsáním VŘ Volba špatného/jiného druhu zadavatele (ZVZ) Nesprávné stanovení předpokládané hodnoty VZ (ZVZ 13 odst. 2, ZZVZ 16, 18 odst. 3) Nezveřejnění předběžného oznámení (ZVZ 86) Nefunkční profil zadavatele (ZVZ 17, ZZVZ 214) Nedodržení povinných lhůt (ZVZ 39, ZZVZ podlimit 54, nadlimit 57, 59, JŘSU 62) 45
46 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Oznámení o zakázce a zadávací podmínky Nezveřejnění/neodeslání oznámení o zakázce (ZZVZ 50) Umělé rozdělení zakázek na práce/služby/dodávky Nedostatečná doba k tomu, aby si potenciální uchazeči nebo zájemci opatřili zadávací dokumentaci (ZZVZ 96) Nezveřejnění prodloužených lhůt pro doručení nabídek, nebo změn v ZD ve VVZ Neuvedení kritérií pro výběr v oznámení o zakázce, a/nebo kritérií pro zadání zakázky (a jejich váhu) v oznámení o zakázce nebo v zadávacích podmínkách Nedostatečná definice předmětu zakázky (ZVZ, ZZVZ 15 zakázky zahrnující více druhů VZ dle hlavního předmětu) 46
47 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Hodnocení nabídek Protiprávní nebo diskriminační kritérií pro výběr a/nebo kritérií pro zadání zakázky Nedodržení zásady rovného zacházení vyzvání k doložení pouze 1 uchazeče Diskriminační technické kvalifikační předpoklady ZZVZ 116: Důraz na kritérium kvality: technické, estetické vlastnosti, sociální a enviromentální aspekty atd.; umožněno stanovení pevné ceny a hodnocení pouze kvality nabízeného plnění riziko přezkumu hodnocení nekvantifikovaných kritérií Zadavatel nemá povinnost u každé VZ ustanovit hodnotící komisi a svolat ji v určitém termínu a počtu osob (s výjimkou VZ nad 300 mil. Kč, min. 5 členů) dle 42 ZZVZ; ZVZ není povinen kontrolovat všechny nabídky, pouze vítěznou 47
48 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Vyloučení uchazeče Akceptovaná nabídka neobsahující povinné náležitosti dle zákona ZVZ 76 Porušení pravidla, že dodavatel podává jen 1 nabídku (nesmí být zároveň subdodavatelem jiného dodavatele) (ZZVZ 107) Porušení pravidla, že po podání nabídky nesmí být věcný obsah měněn (ZVZ 76, ZZVZ 46) Změna kritérií pro výběr po otevření nabídek Střet zájmů (propojenost osob) (ZZVZ 44) Rozšíření okruhu důvodů pro vyloučení účastníka ( 48 ZZVZ) Nevyžádání si písemného zdůvodnění mimořádně nízké nabídkové ceny (ZVZ 76) X nyní Zadavatel může v zadávacích podmínkách předem stanovit konkrétní cenu/náklady, jež budou považovány za mimořádně nízkou nabídkovou cenu nebo vzorec určení mimořádně nízké nabídkové ceny ( 113 ZZVZ) 48
49 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Ukončení zadávacího řízení Nedodržení lhůt pro odeslání oznámení o výběru nejvhodnější nabídky (ZVZ 81, ZZVZ 50 a 137) Nedostatky uzavření smlouvy ZVZ 82 lhůta, ZZVZ 219 Nedostatky v oznámení o výsledku zadávacího řízení (ZVZ 83, ZZVZ 126) Audit trail (ZZVZ pravidla OP) 49
50 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Podstatná změna smlouvy Uzavřením dodatku k původně smlouvě dojde k podstatné změně práv a povinností, která by měla vliv na hodnocení nebo okruh uchazečů (ZVZ 82 odst. 7, ZZVZ 222 co možno soutěžit + lhůty) Prodloužení termínu realizace Rozšíření/zúžení předmětu plnění Nevymáhání smluvních pokut 50
51 Dobrá praxe dokladování při 222 ZZVZ Auditovaným subjektem předložen dokument: Změna během výstavby tzv. ZBV s názvem stavby, stavebního objektu, zpracovatel, schvalovatel + předloženy doprovodné podklady k ZBV: Seznam všech dokladů a příloh k ZBV Krycí list ZBV Vyhrazené změny dle 100 ZZVZ (ANO/NE) Změnový list dle 222 odst. 4 (ANO/NE) Změnový list dle 222 odst. 5 (ANO/NE) Změnový list dle 222 odst. 6 (ANO/NE) Zápis o projednání soupisu prací a ceny SO/PS Rozpis ocenění změn položek (s barevným vyznačením) Stanovisko TDI k charakteru změny Zápis ze stavebního deníku Fotodokumentace Příp. další doklady 51
52 Hlavní problémové typy veřejných zakázek ICT zakázky Stavební práce, zejména změny předmětu díla, dodatečné a nové práce Propagační a podobné služby v rámci tzv. měkkých projektů Zakázky na pořízení vysoce specializovaných dodávek a služeb ve zdravotnictví Elektronické informační databáze (knihovny, analýza potřebnosti) JŘBU 52
53 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací D. Dostupnost podkladů pro audit Nepředložení kompletní dokumentace projektu Nedostatečná archivace (vs. pravidla OP) Odepření vstupu do prostor příjemce (školení na bezpečnost práce u kontrolované osoby) Nedostupnost dat (IS auditovaných osob, VZ, profily zadavatele s nutnou registrací) 53
54 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací E. Účetnictví Není vedeno oddělené účetnictví, nepřezkoumatelnost zaúčtování, příp. části účetnictví ŘKS (splatnosti, nastavení pravomocí dle ZFK) Špatné zaúčtování položky Zaúčtování investic jako neinvestice (důvody - vyhýbání se vnitřním pravidlům pro schvalování, započítávání služeb nesouvisejících s předmětem dodávky nebo nad rámec předmětu dodávky) 54
55 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací F. Veřejná podpora Naplnění znaků nedovolené VP 1. Podpora je poskytnuta státem nebo z veřejných prostředků 2. Podpora zvýhodňuje určité podniky nebo určitá odvětví podnikání a je selektivní 3. Je ovlivněn obchod mezi členskými státy a 4. Je narušena nebo hrozí narušení soutěže. Povolený limit pro hospodářskou činnost dle článku 20 rámce pro státní podporu výzkumu, vývoje a inovací (2014/c 198/01) 55
56 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací G. Publicita Obecné neplnění parametrů pro povinnou publicitu (rozměry, formát, označení na všech aktivitách, doba) Nedostatečná publicita na vydávaných materiálech a produktech projektu (elektronicky/tisk),neuvedení odkazu na financování z EU (televizní spot ANO, propagace výsledků formou TV zpráv nebo dokumentů NE) 56
57 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací G. Publicita 57
58 PODVODY a STŘET ZÁJMŮ v EU FONDECH 58
59 Pokyn EK k opatření proti podvodům - EGESIF_ EK doporučuje, aby ŘO (poskytovatelé dotace) přijaly aktivní, strukturovaný a cílený přístup k řízení rizika podvodu - opatření proti podvodům s využitím nákladově efektivních prostředků - závazek k nulové toleranci podvodů - EK poskytlo zvláštní nástroj pro hodnocení rizik tzv. ARACHNE (Guidance ESIF ) 59
60 Podvody v EU fondech V oblasti řízení Operačních programů Zvýhodnění při nastavení podmínek čerpání (výzvy) Netransparentní hodnocení a přidělování dotací Proplácení prostředků bez doložení dokladů Posuzováno AO v rámci auditů operací (riziko střetu zájmů v procesu hodnocení projektů a oblasti VZ, prověřování vlastnické struktury příjemců a žadatelů) a auditu systému (Klíčový požadavek 7). V oblasti činnosti příjemců dotačních prostředků Fingování vlastních zdrojů žadatele (fiktivní půjčky a nadhodnocení projektu) Předkládání padělaných dokumentů (falešné reference) Podvody v rámci výběrových řízení Střet zájmů, propojenost osob Deklarace neprovedených prací či služeb Zastírání skutečného účelu dotace 60
61 Něco na závěr Transparentnost je náš cíl 61
62 Otázky a komentáře? 62
63 Děkujeme za pozornost Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, ID datové schránky xzeaauv Alena.Korinkova@mfcr.cz Milan.Puszkailerl@mfcr.cz 63
Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace
Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 27. 05. 2019 Jiří Frýdecký Milan Puszkailer Představení Auditního orgánu
VíceRizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš
Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018
VíceAuditní orgán. MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš,
Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš, 12. 12. 2016 Představení Auditní orgán je funkčně nezávislý auditní subjekt, který zajišťuje strategii jednotného auditu prostředků Evropské unie a
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Jiří Frýdecký Jiří Bartoš Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt,
VíceKontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU
Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Stanislav Bureš ředitel odboru 52 Auditní orgán MF BRNO, 18. 5. 2016 Obsah: 1. Role MF 2. Úloha
VíceProgramové období Informace Auditního orgánu. Pracovní skupina k rozpracování programů
Programové období 2014 2020 Informace Auditního orgánu Pracovní skupina k rozpracování programů 2014-2020 15.8.2014 Obsah Ověření určení orgánů audit designace Auditní činnost 2 Audit designace - východiska
VíceZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020. Ing. František Beckert
ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020 Ing. František Beckert Význam fondů EU v ČR Čistý příjemce zásadní význam pro politiku rozvoje státu Vysoký podíl na veřejném investování podíl cca
VíceImplementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová
Implementace IOP Zkušenosti z auditů Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová OIAP MMR Útvar v přímé podřízenosti ministra pro místní rozvoj Člení se na: - oddělení interního auditu, - oddělení
VíceAudity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy
Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy Hlavní město Praha Řídící orgán pro dva operační programy Operační program Praha Konkurenceschopnost
VíceZvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek. PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky
Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky Detekce podvodného jednání Ministerstvo financí není detektivem ani
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek)
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer PRAKTICKÉ PŘÍKLADY IDENTIFIKOVANÝCH
VícePROGRAM AUDITU SYSTÉMU
Ministerstvo financí Auditní orgán PROGRAM AUDITU SYSTÉMU Č. XXXX NÁZEV Zpracoval Schválil Koordinace * Ověření koordinace * Vedoucí Vedoucí oddělení Vedoucí oddělení Koordinátor OP auditorského týmu 52xx
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VíceSeminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Duben 2017 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VícePřístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru
Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých
VíceProces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek)
Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek) Ing. Kateřina Kouřimská Seminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace Územní odbor IROP pro Kraj Vysočina Krajský úřad
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceMinisterstvo pro místní rozvoj Odbor řízení a koordinace fondů EU Informace o schválení programů pro programové období
Ministerstvo pro místní rozvoj Odbor řízení a koordinace fondů EU Informace o schválení programů pro programové období 2014 2020 Podklad pro jednání 120. Plenární schůze RHSD ČR Červenec 2015 Úvod Ministerstvo
VíceSeminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová 28.2.2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceTransparentnost a kontrola euro fondů. Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013
Transparentnost a kontrola euro fondů Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013 Obsah Zjednodušení implementace Zjednodušení systému výběru projektů Zpřísnění pravidel pro uchazeče o zakázky
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2009 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 6. ÚNOR A 2009 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VícePostřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání
Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jiří Pešina Březen 2017 Obsah ü Stručné přestavení oblasti ESI fondů v ČR ü Postřehy z oblasti nových pravidel zaměřený
VíceVeřejné zakázky. Ústí nad Labem, 24. červen 2014
Veřejné zakázky Ústí nad Labem, 24. červen 2014 1 Obsah - program 1. Zdroje informací o veřejných zakázkách 2. Právní prostředí normy a řídící akty 3. Základní pojmy 4. Nejčastější pochybení 2 Zdroje informací
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II.
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Ing. Kateřina Kouřimská 25. 4. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek
VíceSystém schvalování integrovaných projektů a Workshop Praha
Systém schvalování integrovaných projektů 5. 5. 2016 a 12.5 2016 Workshop Praha PROGRAM 1. Role MAS, CRR a ŘO IROP 2. Aktuální informace o vyhlášených a plánovaných výzvách 3. Systém schvalování integrovaných
VíceSeminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78 Zadávání a kontrola veřejných zakázek 18. 04. 2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceSeminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek 16.5.2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek
VíceZakázky financované z evropských fondů
Zakázky financované z evropských fondů Ondřej Hartman 2. října 2014 Agenda Specifika zadávání u evropských fondů Zkušenosti z období 2007-2013 Co nás čeká v období 2014 2020 Několik aktuálních pochybení
Vícevýše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje
Financování Příloha č. 14 Příručky pro nesrovnalosti OP VK: Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek pro příjemce OP VK
VíceOBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM OBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PŘÍLOHA Č. 5 FINANČNÍ OPRAVY ZA NEDODRŽENÍ POSTUPU, STANOVENÉHO V ZVZ A V MPZ VYDÁNÍ 1.5 PLATNOST OD 1. 7. 2016 Finanční
VíceSazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1
Financování Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Oblast Číslo řádku 1 2 3 4 5 6 Porušení výše možného prominutí odvodu
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35
Seminář pro žadatele 19. 10. 2017 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
VícePREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO
PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO Podklady z Centra pro regionální rozvoj ČR 24. května 2018 Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Petr Bouška 24. května 2018 3 Zadávání veřejných
VíceSEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK
SEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK Mgr. Lukáš Holub Mgr. Lenka Haraštová 24. 4. 2017 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek. Mgr. Barbora Dedková
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Mgr. Barbora Dedková 6. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.
Více<jméno a příjmení> náměstek ministra financí
Příloha č. 3 a) náměstek ministra financí V Praze dne Č.j.: /******/20yy-pm PID: Název projektu/sub projektu/iniciativy: název projektu/sub projekt/iniciativy č. (dále jen projekt/sub
VíceSeminář pro administraci projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace Zadávání a kontrola veřejných zakázek 27. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceAudit? Audit! RNDr. Hana Žufanová
Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit (z lat. auditus, slyšení) znamená úřední přezkoumání a zhodnocení dokumentů, zejména účtů, nezávislou osobou. Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VícePříloha č. 4 Souhrnný popis systému řízení a kontroly
Příloha č. 4 Souhrnný popis systému řízení a kontroly Popis jednotlivých subjektů zapojených do řídicího a kontrolního systému OP Rybářství 2014 2020. Procesy a postupy pro řízení a implementaci OP Rybářství
VíceDotace EU a AUDITY. Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ
Dotace EU a AUDITY Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z EU Definice
VícePRAVIDLA PROGRAMU. Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR. EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a
PRAVIDLA PROGRAMU Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR Obsah prezentace Řízení projektu (Zahájení projektu, Realizace projektu, Ukončení projektu, Změny projektu) Publicita
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek. Mgr. Barbora Dedková
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Mgr. Barbora Dedková 5. 4. 2017 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.
VíceSeminář pro žadatele k 56. a 57. výzvě IROP. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 56. a 57. výzvě IROP. Zadávání a kontrola veřejných zakázek 04.10.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou
VíceSeminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č.
Seminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č. 78 Ing. Renáta Marková 6.3.2018 2 Zadávání veřejných zakázek
VíceTabulka snížených odvodů za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků
za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků Typ porušení rozpočtové kázně 1. Neprovedení zadávacího řízení na výběr dodavatele/zhotovitele, nebo uzavření
VíceVšeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013
Příloha č. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013 (dále jen Pravidla ) 1. Splnění účelu projektu Příjemce
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 4.0
Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle
VíceANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI,
EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 16.5.2018 C(2018) 2857 final ANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI, kterým se mění nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1042/2014 ze dne 25. července
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 1.0
Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle
VíceSeminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Listopad 2016 Základní pravidla Pokud příjemce podpory realizuje projekt prostřednictvím zakázky na dodání zboží, poskytnutí
VícePodmínky stanovené právním aktem o přidělení finančních prostředků Nesrovnalosti
Podmínky stanovené právním aktem o přidělení finančních prostředků Nesrovnalosti Tereza Vavrečková Praha (únor 2015) Kde jsou podmínky stanoveny? ROPD/dopis NM Deklaratorní právní akt Navazuje na Dopis
VíceSeminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Administrace projektů ve fázi realizace Zadávání a kontrola veřejných zakázek V Karlových Varech dne 14.6.2017 Zadávání veřejných zakázek 2 Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných
VícePreventivní kontrola projektů pro podnikatele
Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. Expirit, s.r.o., 2015 2 Spolupráce a reference Spolupráce Ernst & Young, s. r. o. Reference Ministerstvo práce a sociálních
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 3.0
Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle
VíceKontroly projektů. Seminář
Kontroly projektů Seminář 24. 4. 2012 Vymezení pojmu kontrola : důležitá součást řídící práce činnost, při které se ověřuje, zda skutečný stav se rovná stavu žádoucímu a zda existují (a jak se naplňují)
VíceSeminář pro žadatele k IROP
Seminář pro žadatele k IROP Veřejné zakázky ve vazbě na specifický cíl 2.1 (34. a 35. výzva) 27.06.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - pravidla Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceSeminář pro příjemce IROP. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č. 134/2016
VíceSEMINÁŘ PRO ŽADATELE K VÝZVĚ IROP č. 56 a č. 57:
SEMINÁŘ PRO ŽADATELE K VÝZVĚ IROP č. 56 a č. 57: INFRASTRUKTURA PRO ZÁJMOVÉ, NEFORMÁLNÍ A CELOŽIVOTNÍ VZDĚLÁVÁNÍ ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK Mgr. Lukáš Holub 07. 11. 2016 2 Zadávání veřejných
VíceSeminář pro žadatele k 19. výzvě IROP Technika pro integrovaný záchranný systém" Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 19. výzvě IROP Technika pro integrovaný záchranný systém" Zadávání a kontrola veřejných zakázek Mgr. Jan Kostovič (kostovic@crr.cz) 10.03.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 9/0
Kategorizace nedostatků při za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (ZVZ),
VíceDotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ Národní orgán pro koordinaci Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY OPVZ MMR 3. 4. 2019, Liberec Prameny právní úpravy zadávání veřejných zakázek zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných
VíceSeminář pro žadatele k IROP
Seminář pro žadatele k IROP Veřejné zakázky ve vazbě na specifický cíl 3.2 (26. a 28. výzva) 23.05.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - pravidla Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceROZHODNUTÍ O POSKYTNUTÍ DOTACE č: (pořadové číslo) Dopis o schválení přidělení grantu projektu/sub-projektu/iniciativě č. CZ xxx
Příloha č. 2 ROZHODNUTÍ O POSKYTNUTÍ DOTACE č: (pořadové číslo) Dopis o schválení přidělení grantu projektu/sub-projektu/iniciativě č. CZ xxx Část I Poskytovatel a příjemce dotace 1. Poskytovatel dotace:
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1.
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2010 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. ÚNOR A 2010 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VícePříloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace
Příloha č. 3, bod 49-18/2014 Příloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace 49. zasedání Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Snížené odvody v případě porušení povinnosti dle smlouvy o
VíceNejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU
Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jiří Frýdecký Ing. Jiří Pešina Mgr. Kateřina Doubravová Petr Jirman Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 1.0
Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle
VícePožadavky projektů EU na postupy příjemců a realizátorů projektů Veřejné zakázky
Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu III. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích
VícePodmínky vyplývající z právního aktu. Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha
Podmínky vyplývající z právního aktu Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha 19. 4. 2013 Obsah prezentace 1. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 2. Část I a II RoPD - povinnosti 3. Část III RoPD platební podmínky
VíceVýzva I programu podpory Technická pomoc
MINISTERSTVO PRŮMYSLU A OBCHODU Řídící orgán OPERAČNÍHO PROGRAMU PODNIKÁNÍ A INOVACE PRO KONKURENCESCHOPNOST 2014 2020 Výzva I programu podpory Technická pomoc Název programu podpory Prioritní osa operačního
VíceSeminář pro žadatele k IROP. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek 25.4.2017 Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č. 134/2016 Sb. o zadávání
VíceSeminář pro žadatele k 18. a 19. výzvě IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 18. a 19. výzvě IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová 9. 11.2. 2016 Základní pravidla Pokud příjemce podpory realizuje projekt prostřednictvím zakázky na
VíceProces certifikace výdajů. Michal Šuma Platební a certifikační orgán Ministerstvo financí ČR
Proces certifikace výdajů Michal Šuma Platební a certifikační orgán Ministerstvo financí ČR Obsah 1. Systém implementace v ČR, legislativa 2. Úloha Ministerstva financí ČR 3. Informační systémy při správě
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Kateřina Kouřimská Seminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace Územní odbor IROP pro Kraj Vysočina Krajský úřad Kraje Vysočina, Žižkova 57, Jihlava 17.
VíceMinisterstvo financí. Auditní orgán ZPRÁVA O AUDITU OPERACE
Ministerstvo financí Auditní orgán Č.j.: MFISAO-28/2016/5203-11 PID: MFCRISAO1600028011 Reg.č.: ROPSČ/2016/5203-14608 Výtisk č.: 1 ZPRÁVA O AUDITU OPERACE Číslo auditu: ROPSC/2016/O/004 Název auditu: Rekonstrukce
VíceMonitorovacího výboru Operačního programu Praha pól růstu ČR
U S N E S E N Í Monitorovacího výboru Operačního programu Praha pól růstu ČR číslo 27 ze dne 1. prosince 2016 ke kritériím pro výběr operací Operačního programu Praha pól růstu ČR v případě finančních
VíceSeminář pro žadatele k IROP
Seminář pro žadatele k IROP Veřejné zakázky ve vazbě na specifický cíl 2.4 (32. a 33. výzva) 17.06.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - pravidla Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceSeminář pro žadatele k 52. výzvě IROP Revitalizace vybraných památek II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 52. výzvě IROP Revitalizace vybraných památek II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Lucie Balounová Ing. Ivana Jašková 13.10.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání
VíceSeminář pro žadatele a příjemce Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele a příjemce Zadávání a kontrola veřejných zakázek JUDr. Jan Kazda 15.3.2017 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou
VíceCZ.1.04/4.1.00/62.00011
Informace o projektu Koordinační centrum pro zavádění e-gov v územní veřejné správě registrační číslo projektu CZ.1.04/4.1.00/62.00011 k 31. prosinci 2014 Stručný popis projektu Projekt byl zaměřen na
VíceZpůsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů
Centrum pro regionální rozvoj ČR Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů Vinohradská 46, 120 21 Praha 2 tel.: +420 221 580 201 fax: +420 221 580 284 e-mail: crr@crr.cz
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jitka Procházková Ing. Milan Puszkailer Program 9:30 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky
VícePokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR
Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR Strana: Strana 1 (celkem 7) Tabulka finančních oprav dle závazných postupů MMR bude použita při současném splnění všech níže uvedených podmínek:
VícePříloha č. 1 - Výčet metodických pokynů či jejich částí závazných pro Program rozvoje venkova
Příloha č. 1 - Výčet metodických pokynů či jejich částí závazných pro Program rozvoje venkova Usnesením vlády ČR č. 540/2015 ze dne 8. července 2015 došlo k vyjmutí Programu rozvoje venkova na období let
VícePřípadová studie veřejné zakázky
Případová studie veřejné zakázky ZOO 5 kontinentů dodatečné práce město Jihlava Oživení o. s., září 2014 Martin Kameník, věcné hodnocení Andrea Kohoutková, test zákonnosti Obsah I. Metodika zpracování
VíceInformační seminář MŽP - programy přeshraniční, meziregionální a nadnárodní spolupráce INTERREG
Informační seminář MŽP - programy přeshraniční, meziregionální a nadnárodní spolupráce INTERREG 2014-2020 Role Centra pro regionální rozvoj České republiky v programech INTERREG Tomáš Balcar, 1. března
VícePříprava programového období 2014-2020. Ing. Daniela Nohejlová
Příprava programového období 2014-2020 Ing. Daniela Nohejlová Evropský fond pro regionální rozvoj Evropské strukturální a investiční fondy 2014 2020 Hlavní východiska příprav programového období 2014-20
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Mgr. Martin Kubš Ing. Milan Puszkailer Program 9:45 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky
VícePříloha č. 2. Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU
Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU Příloha č. 2 Návrh zákona ze dne. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
VíceZákon o zadávání veřejných zakázek
Zákon o zadávání veřejných zakázek Nová právní úprava hlavní změny v novém zákoně Změna terminologie Základní postupy v rámci zadávacího řízení Lhůty Průběh zadávacího řízení Kvalifikace a hodnocení Uzavření
VíceSeminář pro žadatele k IROP
Seminář pro žadatele k IROP Veřejné zakázky ve vazbě na specifický cíl 2.1 (29. a 30. výzva) 07.06.2016 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - pravidla Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceZPRÁVA. o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpovědí orgánu (2017/C 417/28)
C 417/176 CS Úřední věstník Evropské unie 6.12.2017 ZPRÁVA o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpovědí orgánu (2017/C 417/28) ÚVOD 1.
VíceInformace o stavu čerpání prostředků z fondů EU v programovém období Podklad pro jednání PT RHSD ČR pro místní rozvoj a fondy EU
Informace o stavu čerpání prostředků z fondů EU v programovém období 2014 2020 Podklad pro jednání PT RHSD ČR pro místní rozvoj a fondy EU ÚNOR 2018 1. Úvod Ministerstvo pro místní rozvoj - Národní orgán
VícePřístup odb. 52 MF - Auditního orgánu k auditům projektů financovaných z EU. Ing. Jiří Machát, MSc. Ing. Jitka Procházková
Přístup odb. 52 MF - Auditního orgánu k auditům projektů financovaných z EU Ing. Jiří Machát, MSc. Ing. Jitka Procházková Legislativní rámec pro programové období 2007-2013 Smlouva o založení Evropského
VíceProgram semináře. Popis hlavních bloků administrace projektu
Program semináře Schválen lením žádosti projekt nekončí Hradec Králov lové 22.9.2010 Popis hlavních bloků administrace projektů Podklady pro vydání Rozhodnutí o poskytnutí dotace (RoPD) a uzavření smlouvy
VíceEvropské fondy 2014 2020
Evropské fondy 2014 2020 Ing. Karla Šlechtová ministryně pro místní rozvoj 172. Žofínské fórum 25. listopadu 2014, Praha Aktuální stav a rizika v programovém období 2007 2013 Souhrnný stav čerpání ze SF
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38
Seminář pro žadatele 27. 6. 2018 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
Více