Obec Racková Racková č Zlín 1. Zpráva

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Racková Racková č Zlín 1 datum vyřizuje číslo jednací spisová značka Ing. Hermanová 1408/2009 KŘ 1408/2009 KŘ Zpráva č. 385/2008/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Racková, IČ: za rok 2008 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na adrese Racková č. 45, Zlín 1 Přezkoumání vykonal: Ing. Jaroslav Císař Obec Racková zastupovali : Ing. Jaroslav Kaňa - starosta Alžběta Klimková - účetní Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2008 byl schválen až , schválilo zastupitelstvo obce na svém řádném zasedání dne rozpočtové provizorium užití finančních prostředků ve výši tis. Kč na straně příjmů a tis. Kč ve výdajové oblasti. Rozdíl 458 tis. Kč byla předpokládaná rezerva běžného účtu obce. Schválený rozpočet roku 2008 byl změněn rozpočtovými opatřeními, které byly schváleny zasedáním zastupitelstva obce. Byla provedena tato rozpočtová opatření: - rozpočtové opatření č. 1 schválené dne , - rozpočtové opatření č. 2 schválené dne , - rozpočtové opatření č. 3 schválené dne , - rozpočtové opatření č. 4 ze dne , kdy byla provedena oprava chybného pořízení rozpočtového opatření č. 3 a dále oprava účtování účelových znaků. Celkově byly příjmy navýšeny o ,- Kč a výdaje byly zvýšeny o shodou hodnotu finančních prostředků. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet, návrh rozpočtu Rozpočtový výhled pro rok 2008 byl schválen zastupitelstvem obce do roku Obsahuje základní souhrnné ukazatele ve smyslu 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočet obce Racková pro rok 2008 byl schválen řádným zasedáním obecního zastupitelstva dne Příjmy schváleného rozpočtu činily ,- Kč a výdaje byly schváleny ve výši ,- Kč. Rozpočet byl sestaven jako přebytkový a jeho výše činila ,- Kč. Rozpočet byl zpracován v třídění podle rozpočtové skladby stanovené vyhláškou Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Obec zveřejnila na úřední desce návrh rozpočtu před jeho projednáváním v době od do Závěrečný účet Závěrečný účet obce Racková za rok 2007 byl projednán zastupitelstvem obce na řádném zasedání dne a byl schválen s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad. Obsahoval údaje podle 17, odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2007 byl zveřejněn na úřední desce obce ve dnech až

3 Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence majetku Evidence poplatků Faktura Obec má zřízen běžný účet č /0800 vedený u České spořitelny ve Zlíně. Stav tohoto účtu k činil ,86 Kč a souhlasil se stavem uvedeným v hlavní knize účetnictví a rovněž dle bankovního výpisu ze dne Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny má řádně sepsánu účetní obce ze dne Tato dohoda obsahuje předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. Evidence majetku je vedena počítačovým programem KEO Česká Lípa. Jeho evidence se řídila vnitroorganizační směrnicí pro vedení účetnictví obce, která byla v platnosti od Výběr místních poplatků obce se v roce 2008 řídil Vyhláškou o místních poplatcích. Evidence je vedena počítačově podle jednotlivých druhů poplatků. Nedoplatky místních poplatků nebyly za hodnocené období zjištěny. Namátkovou kontrolou předložených faktur za rok 2008 nebyly zjištěny formální ani věcné nedostatky. Veškeré účetní případy byly doloženy fakturami či jinými účetními doklady. Předložené faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle zákona o účetnictví včetně údajů o provedené finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. v platném znění. Každá faktura byla opatřena likvidačními lístky, které obsahovaly údaje o provedené finanční kontrole a dále údaje o způsobu zaúčtování a podpisy příslušných odpovědných pracovníků. Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově a obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13, odst. 2 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Inventarizace majetku a závazků byla v roce 2008 provedena na základě příkazu starosty obce a podle usnesení obecního zastupitelstva ze dne , kdy bylo schváleno složení jednotlivých inventarizačních komisí. Provedená inventarizace je doložena inventurními soupisy majetku dle jednotlivých majetkových účtů a tyto soupisy obsahovaly předepsané náležitosti. Dále byla předložena provedená dokladová inventura pohledávek a závazků obce. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Obec vedla a ke kontrole předložila knihu došlých faktur, která byla vedena počítačově s uvedením všech předepsaných náležitostí. Kniha došlých faktur obsahovala 247 záznamů. Rovněž obec má zpracovanou knihu odeslaných faktur, která obsahuje všechny potřebné náležitosti. Kniha obsahuje 5 odeslaných faktur. Kontrola mzdové agendy byla provedena za rok 2008 u starosty a u ostatních členů zastupitelstva obce. Bylo zjištěno kontrolou mzdových listů, že odměny byly stanoveny v souladu s nařízením vlády o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Zaměstnanci obce jsou účetní obce a 2 zaměstnanci údržby, kteří jsou zařazeni v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a správě. 3

4 Dále byla provedena kontrola uzavřených dohod o provedení práce a o pracovní činnosti mezi obcí Racková a jednotlivými pracovníky. Tyto dohody byly uzavřeny dle platných ustanovení zákoníku práce a obsahovaly požadované náležitosti. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných pracovníků. Kontrolou pokladních dokladů za rok 2008 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní hotovost je vedena v pokladním deníku, který byl veden počítačově, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace souhrnnou číselnou řadou. Předložené pokladní doklady obsahovaly předepsané náležitosti a byly opatřeny výdajovými a příjmovými pokladními doklady s uvedením patřičných náležitostí (podpisy odpovědných pracovníků a účtový předpis jednotlivých účetních případů). Pokladní limit není stanoven. Rozvaha K zpracovala obec Racková Rozvahu, která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazků obce k uvedenému datu. Rozvaha je součástí účetní závěrky k dle zákona o účetnictví a byla zpracována podle platných právních předpisů. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů se shodovaly s konečnými stavy roku Stav aktiv a pasiv obce byl k uvedenému datu shodný a činil ,93 Kč. Fond dlouhodobého majetku 901 byl za sledované období vykazován ve výši ,07 Kč a stálá aktiva byla vykázána v rozvaze obce ve stejné výši. K obec evidovala krátkodobé závazky ve výši Kč. Byly tvořeny závazky vůči zaměstnancům ve výši ,- Kč, závazky ze soc. a zdrav. poj. ve výši ,- Kč a hodnotou účtu 342 Ostatní přímé daně v částce ,- Kč. Dále jako závazky k uvedenému datu byl vykázán stav účtu 379 Jiné závazky ve výši ,- Kč, což byla daň z převodu nemovitostí a stav účtu 379 Jiné závazky v částce ,- Kč, jejímž obsahem byly mzdy za prosinec 2008 v částce ,- Kč a zákonné pojištění pojišťovně Kooperativa ve výši 541,- Kč. K evidovala obec na účtu 272 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty částku ,- Kč. Jednalo se o výpomoc na realizaci projektu "Rozšíření kuchyně a zázemí Mateřské školy v Rackové", kdy dlužná částka k uvedenému datu činila ,- Kč. Finanční výpomoc byla během roku 2008 v plné výši uhrazena poskytovateli. Druhou finanční výpomocí byly poskytnuté prostředky na realizaci projektu "Zateplení fasády Mateřské školy Racková", jejíž výše na počátku roku 2008 činila ,- Kč. V hodnoceném roce byla dle sjednané smlouvy vrácena poskytovateli polovina z uvedené částky. Stav účtu 272 k činil dne rozvahy obce ,- Kč. Pohledávky za kontrolované období činily ,- Kč. Byly složeny z pohledávek účtu 314 Poskytnuté provozní zálohy ve výši ,- Kč, které se skládaly z poskytnutých záloh na plyn, na elektrickou 4

5 energii a na předplatné tisku. Pohledávky za rozpočtovými příjmy účtu 315 ve výši ,- Kč obsahovaly neuhrazené platby od stavebníků za vybudování inženýrských sítí. Tyto pohledávky jsou spláceny poplatníky dle splátkových kalendářů. Účetní deník Účetní deník je veden podle 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Účetní doklad Předložené účetní doklady obsahovaly předepsané náležitosti dle 11 zákona o účetnictví, obsahovaly způsob zaúčtování a podpisy odpovědných pracovníků obce ve smyslu zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole, v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M, který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci dosáhly výše ,25 Kč, což bylo 118,76 % schváleného rozpočtu. Daňové příjmy činily ,17 Kč (113,77 % SR), nedaňové příjmy činily ,08 Kč (110,38 % SR) a přijaté transfery činily ,- Kč. Kapitálovým příjmem byly příjmy v celkové výši ,- Kč. Byly tvořeny Přijatými příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku v uvedené výši, což byly platby od občanů za vybudování inženýrských sítí. Nedaňové příjmy byly tvořeny příjmy z poskytování služeb a výrobků (kabelová televize), příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí, příjmy z pronájmu pozemků, příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů a dalšími nižšími příjmy. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily ,38 Kč, což bylo 93,37 % schváleného rozpočtu. Běžné výdaje byly čerpány částkou ,91 Kč a kapitálové výdaje v hodnotě ,47 Kč. Tyto kapitálové výdaje jsou složeny z investičních výdajů vybudování veřejného osvětlení v hodnotě ,47 Kč, z grafického návrhu dětského hřiště ve výši ,- Kč a z dopracování dokumentace, týkající se komunikace v částce 7 000,- Kč. K skončilo hospodaření obce Racková kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,87 Kč. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Za rok 2008 byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní a Mateřská škola Racková. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činí 571,16 tis. Kč a je shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření za hodnocený rok činil 9,72 tis. Kč a byl tvořen se zisku v hlavní činnosti. Hospodářská činnost v tomto roce nebyla prováděna. Výsledek hospodaření za rok 2007 ve výši 0,78 tis. Kč byl projednán a schválen zastupitelstvem obce a byl převeden do rezervního fondu organizace. V rozpočtu na rok 2008 bylo schváleno jako příspěvek na provoz ,- Kč a tento příspěvek byl organizaci poskytnut v plné výši. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizace, kde byla v souladu s platnými právními předpisy účtována její hlavní činnost. Výsledek hospodaření za rok 2008 byl ve shodné výši přenesen do rozvahy organizace. 5

6 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Racková je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Racková, Racková č. 64, Zlín, identifikační číslo Obec usnesením zastupitelstva ze dne schválila zřizovací listinu této příspěvkové organizace. Majetek příspěvkové organizaci byl předán na základě ustanovení zřizovací listiny a jsou stanovena práva a povinnosti, týkající se užívání tohoto majetku. Ve zřizovací listině je příspěvkové organizaci povolena doplňková činnost a jsou vyjmenovány jednotlivé okruhy této činnosti. Zápis z jednání rady a zastupitelstva Smlouva a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Zastupitelstvo obce Racková je složeno z 15 členů. V hodnoceném roce 2008 proběhlo 5 řádných zasedání a jejich průběh je zaznamenán v zápisech, které byly kontrole předloženy. Obsah jednání a schvalování byl v kompetenci zastupitelstva a vycházel ze zákona o obcích. Obec poskytla na základě schválení obecního zastupitelstva dne veřejnou finanční podporu z rozpočtu obce TJ Sokol Racková ve výši ,- Kč. Dne byla provedena veřejnosprávní kontrola vyúčtování této finanční podpory. Bylo konstatováno, že finanční prostředky byly použity v souladu s uzavřenou smlouvou. Obci byla poskytnuta účelová neinvestiční dotace ze státního rozpočtu ve výši ,- Kč na zajištění výdajů vzniklých obcím v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů a do 1/3 Senátu Parlamentu České republiky. Na základě předložených dokladů bylo zjištěno, že obec uhradila ,- Kč. Finanční prostředky byly vynaloženy na odměny členů komise, na jejich občerstvení a na nákup potřeb pro organizačně technické zabezpečení voleb. V účetnictví obce bylo provedeno označení účelovým znakem Obec vrátila dne nevyčerpanou částku 1 192,- Kč na účet Krajského úřadu Zlínského kraje. Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne byla poskytnuta obci systémová neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na realizaci akce "Děti škole - škola dětem - řeka vědomostí do školy a školní družiny" ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků této akce byly v účetnictví obce označeny stanoveným účelovým znakem Podle Smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje ze dne obdržela obce ,- Kč na výdaje spojené s činností JPO III Sboru dobrovolných hasičů obce. Příjem a výdaje finančních prostředků této akce byly v účetnictví obce označeny stanoveným účelovým znakem Smlouva nájemní V hodnoceném roce obec uzavřela jednu Smlouvu o pronájmu užívání čekárny a kadeřnictví v budově obecního úřadu. Vnitřní předpis a směrnice Byla předložena Směrnice k vedení účetnictví ze dne včetně následných dodatků. V této směrnici jsou popsány zásady pro členění, účtování a evidenci dlouhodobého a drobného dlouhodobého majetku, pravidla proplácení cestovních náhrad, postupy a pravidla vedení účetnictví atd. Součástí uvedené směrnice jsou podpisové vzory pracovníků obce, kteří jsou oprávněni podepisovat účetní doklady obce. 6

7 Obec Racková má zpracovaný Kontrolní řád obce ze dne , který upravuje práva a povinnosti kontrolních orgánů a kontrolovaných osob a rozsah kontroly ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Výsledný materiál o provedených kontrolách Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního Sociální fond Veřejnosprávní kontrola zřízené příspěvkové organizace za rok 2008 byla provedena daňovým poradcem Ing. Jiřím Lorencem. Zápis o kontrole byl dodán obci a kontrolované organizaci. Bylo konstatováno, že úroveň vedení účetní agendy je velmi dobrá. Činnost uvedených výborů se týká kontroly rozpočtu obce, uhrazených výdajů obce a pravidelné kontroly pokladny obce. Další kontrolní činnost je prováděna dle potřeby obce. Zápisy z jednání byly doloženy. Obec má zřízen sociální fond a stanoveny pravidla hospodaření tohoto fondu. Stav fondu ke dni činil ,- Kč. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) III. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Neuvádí se zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,12 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,72 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. Obsah zprávy projednal dne Za kontrolní oddělení odboru kanceláře ředitele Krajského úřadu Zlín: Ing. Jaroslav Císař Za obec Racková. Ing. Jaroslav Kaňa starosta 8

9 Výtisk č.1 obdrží: Obec Racková Výtisk č.2 obdrží: Krajský úřad Zlín, oddělení kontrolní odbor kancelář ředitele Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 9