Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce MĚCHENICE. IČ: za rok 2011

Transkript

1 Krajsk" úřad Středočeského : I Zborovská Praha 5 kraje SpZn: Čj.: SZ_120683/2011/KUSK /2012/KUSK Stejnopis č. oú Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce MĚCHENICE IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Hlavní Davle Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Kateřina Gavlasová - starostka Jan Štastný - místo starosta Jaroslava Kotalová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

2 Krajsk" úřad Středočeského I : I Zborovská Praha5 kraje SpZn: SZ_120683/2011/KUSK Čj.: /2012/KUSK Stejnopis č. oú Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce 'V MECHENICE IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Hlavní Davle Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Kateřina Gavlasová - starostka Jan Štastný - místo starosta Jaroslava Kotalová - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č Sb., o přezkoumání hospodaření územnich samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

3 A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet za rok 2010 schválen a projednán zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření Č. 1 nebylo schváleno zastupitelstvem obce č.2 schváleno zastupitelstvem obce dne č.3 schváleno zastupitelstvem obce Č. 4 schváleno zastupitelstvem obce Návrh rozpočtu zveřejněno dne , sejmuto dne , rovněž v elektronické podobě Schválený rozpočet na rok 2011 schválen zastupitelstvem dne jako vyrovnaný Rozpočtový výhled sestaven na rok Účetní deník předložen k , k dle potřeby Účtový rozvrh předložen na rok 2011 Hlavní kniha předložena k , k dle potřeby Výkaz zisku a ztráty k 30.3.,30.6.,30.9, Faktura dle knihy došlých faktur Č ze dne Č ze dne , ze dne Č ze dne dle knihy vystavených faktur Č ze dne Č ze dne , Č ze dne Č ze dne Evidence závazků vedena PC TRIADA Inventurní soupis majetku a závazků svědčící o provedení fyzické a dokladové inventarizace majetku a závazku obce k , včetně plánu inventarizace Evidence poplatků vedena v PC - EXCEL Evidence majetku vedena v PC TRIADA Evidence pohledávek vedena v PC TRIADA Kniha odeslaných faktur k do Č. fa , k do Č. fa Rozvaha k 30.3., 30.6., 30.9., Kniha došlých faktur k do Č. fa , k do Č. fa Bankovní výpis k základnímu běžnému účtu Č /0800 vedenému u ČS a.s. Č. 27 ze dne Č. 43 ze dne , Č. 52 ze dne Č. 58 ze dne 3l k běžnému účtu Č /0100 vedenému u KB a.s Č. 35 ze dne Č. 40 ze dne , Č. 45 ze dne Č. 52 ze dne

4 Pokladní doklad k pokladně obce za měsíc září a prosinec č. 488 ze dne č.547 ze dne č. 607 ze dne č. 685 ze dne Účetní doklad k základnímu běžnému účtu č /0800 vedenému u ČS a.s. č ze dne č ze dne , č.l ze dne č ze dne k běžnému účtu č /0100 vedenému u KB a.s č.ll0035 ze dne č ze dne , č.ll 0045 ze dne č ze dne Příloha rozvahy k 30.3.,30.6.,30.9., Pokladní kniha (deník) Skonto pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání dne v 10,20 hod. činí ,00 Kč aje shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.3.,31.5.,30.6.,31.8.,30.9., Dohody o pracovní činnosti ze dne uzavřená s p.mgr. E.P. - administrativní práce ze dne uzavřená s p. lk. - údržba a úklid obecních komunikací a obecního lesa ze dne uzavřená s p. F.V. -údržba a úklid obecních komunikací a obecního lesa Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne Obec Měchenice jako dárce, Dětský domov lablonné v Podještědí jako obdarovaný. Předmětem smlouvy je 16 kusů stanů DAKOTA a 40 kusů značky SAPPORO. Cena daru je ,00 Kč. Schváleno zastupitelstvem obce dne Darovací smlouva ze dne Obec Měchenice jako dárce, Základní škola Davle jako obdarovaný. Předmětem smlouvy je finanční příspěvek ve výši 6.000,00 Kč za účelem zajištění pozice školního psychologa. Schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy o věcných břemenech Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne Obec Měchenice jako strana povinná, ČEZ Distribuce jako strana oprávněná. Předmětem smlouvy je pozemek parc. č. 711/6,749/11 v k.ú. Měchenice. Zřízeno úplatně. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr pronajmout byt č. 2 v domě čp. 171 Měchenice. Zveřejněno den , sejmuto dne Záměr prodat pozemek par.č. 749/43 v k.ú. Měchenice.Zveřejněno dne , sejmuto dne Dohody o provedení práce ze dne uzavřená s p. 1.N. - grafická úprava obecního časopisu ( v celkové výši 4.000,00 Kč) ze dne uzavřená s p. l.v. - úklid obecního úřadu ( 100,00 Kč/ hod) ze dne uzavřená s p. B.V. - roznášení obecního časopisu ( 100,00 Kč/ hod.) celkový počet hodin 13 ze dne uzavřená s pí ln.- grafická úprava obecního časopisu, v rozsahu 22 hodin, za odměnu 4.400,00 Kč ze dne uzavřená s pí B.V. - roznášení obecního časopisu, v rozsahu 39 hodin, za odměnu 3.900,00 Kč 3

5 ze dne uzavřená s pí I.M. - vedení obecní kroniky, v rozsahu 30 hodin, za odměnu 3.000,00 Kč Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne Obec Měchenice jako prodávající, p. H.V jako kupující. Předmětem smlouva je pozemek par.č. 749/43 v k.ú. Měchenice. Schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu ze dne Obec Měchenice jako pronajímatel, p. O.H. jako nájemce. Předmětem smlouvy je byt Č. 2 v domě čp Roční nájemné ve výši ,00 Kč a to v měsíčních splátkách Kč. Schváleno zastupitelstvem dne Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) nápravná opatření přijata zastupitelstvem obce dne , informace zaslána KÚSK dne Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní organizační směrnice obce Měchenice pro rok 2011 ze dne Směrnice Č. 1- Oběh účetních dokladů, podpisové vzory a podpisová oprávnění, dohody o hmotné odpovědnosti, účetní závěrka, seznam účetních knih a formy jejich vedení, číselné a dokladové řady, způsob úschovy účetních písemností, postup při inventarizaci majetku a závazků. Směrnice Č. 2 - Pokladna. Směrnice Č. 3 - Ochranné pracovní pomůcky. Směrnice Č. 4 - Cestovní náhrady. Směrnice Č. 5 - Vnitřní finanční kontrola. Směrnice Č. 6 - Hospodářská činnost obce. Směrnice Č. 7 - Používání nákladního vozidla Pickup. Směrnice Č. 8 - Prodej a vyúčtování známek a pytlů na směsný a tříděný odpad. Směrnice Č. 9 - Veřejné zakázky. Směrnice Č Výplata mezd. Pravidla pro čerpání finančních prostředků Sociálního fondu. Směrnice Č Inventarizace majetku a závazků. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Č. 1 ze dne , Č. 2 ze dne , Č. 3 ze dne , Č. 4 ze dne ,č. 5 ze dne ,č. 6 ze dne ,č. 7 ze dne ,č. 8 ze dne Č. 9 ze dne , Č. 10 ze dne ač. 11 ze dne nekontrolováno, použito podpůrně. V kontrolovaném období Obec Měchenice, dle prohlášení starostky obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). 4

6 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Měchenice Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 12 odst. 1, neboť: Rozpočet nebyl zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, kterou stanoví Ministerstvo financí vyhláškou, nejsou uvedeny příslušné paragrafy. Přijmy a výdaje jsou jen textově vyjádřeny. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že rozpočet na rok 2012 sestavila a schválila do příslušných paragrafů rozpočtové skladby. 16 odst. 2, neboť: Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Rozpočtové opatření č. bylo provedeno, avšak nebylo vůbec projednáno a schváleno zastupitelstvem obce. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že rozpočtová opatření Č. 2,3,4 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce. 17 odst. 6, neboť: Návrh závěrečného účtu za rok 2010 nebyl zveřejněn na úřední desce. 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu za rok 2010 nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Z usnesení zastupitelstva obce nevyplývá zda závěrečný účet obce byl schválen s vyjádřením" s výhradou ", nebo" bez výhrad." Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Záměr obce prodat nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Zastupitelstvo obce rozhodlo o prodeji pozemku č v kú Měchenice dne , záměr však byl vyvěšen dne , to je až po schválení zastupitelstvem obce. 39 odst. 1, neboť: Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Obec zveřejnila pronájem bytu dne a schválila jeho pronájem dne , tudíž nedodržela stanovených 15 dnů zveřejnění záměru obce pronajmout byt č. 2, čp

7 Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písmo b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Obec zaslala nápravná opatření dne , přičemž závěrečný účet a přijatá opatření byla schválena zastupitelstvem obce dne NENAPRA VENO Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3, neboť: Obec chybně zaúčtovala prodej pozemku - účetní doklad Č ze dne minusem na výdajovou položku 6130 ve výši ,00 Kč, namísto správně na příjmovou položku příjmy z prodeje pozemků. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že zaúčtování prodeje pozemku opravila. účetním dokladem Č ze dne odst. 3, neboť: Obec chybně zaúčtovala doklad Č ze dne II jedná se o doplatek mzdy ( úklid veřejných komunikací) na položku odměňování členů zastupitelstev, namísto správně na položku ostatní osobní výdaje. NAPRAVENO Obec přijala systémové nápravné opatření tak, že opravila chybné zaúčtování účetním dokladem Č ze dne b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Obec nezveřejníla na úřední desce pronájmy bytových a nebytových prostor u uzavřených smluv za rok 2009 a to u č.p. 171 byt Č. 3 a č.p.5 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Měchenice za rok 2011 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 1O odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) es) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písmo a) a b). 6

8 Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 5,22 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 76,41 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 50,51 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí OKč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí ,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Měchenice KiAJSKÝ STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly Praha 5, Zborovská 11 Podpisy kontrolorů: Helena Lišková kontrolor pověřený řízením přezkoumání ( PhDr. Ladislav Tomášek 7

9 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Měchenice o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jan Štastný, místostarosta obce. Jan Štastný místostarosta obce Měchenice Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícimu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše ,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Kraj ský úřad Středočeského kraje 2 1 x Obec Měchenice Helena Lišková Jan Štastný 8