Zpráva č. 308/2011/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drnovice, IČ: za rok 2011

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Drnovice Drnovice Újezd u Valašských Klobouk datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Vít Sušila KUZL 53189/2011 KUSP 53189/2011 KŘ Zpráva č. 308/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drnovice, IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Drnovice 113, Újezd u Valašských Klobouk Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Drnovice zastupovali: Tomáš Zicha - starosta Eva Repatá - místostarostka a účetní Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Drnovice na rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech na paragrafy a položky a ve výdajích na paragrafy. Úpravy rozpočtu byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce č. 40/2011 ze dne , č. 64/2011 ze dne Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy i výdaje o tis. Kč. Rozpočtový výhled na období let schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 50/2010. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 51. Rozpočet obce byl schválen s příjmy i výdaji tis. Kč, přičemž na straně příjmů bylo zahrnuto i financování ve výši 260 tis. Kč (změna stavu prostředků na běžném účtu.) Stanovení ukazatelů organizacím závazných zřízeným Součástí schváleného rozpočtu na rok 2011 bylo i stanovení neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Základní škola a Mateřská škola Drnovice, okres Zlín ve výši ,00 Kč. V průběhu roku plánovaný příspěvek nebyl měněn a byl vyplacen v plánované výši. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn Byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 22/2011 bez výhrad. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č /0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období květen - červen Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a týdně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Dále má obec běžný účet u České spořitelny, a. s. č /0800, na němž jsou vedeny prostředky fondu rozvoje bydlení. Jeho výpisy jsou vydávány a účetně zpracovávány dekádně. Konečné zůstatky účtů k souhlasily s údajem v rozvaze. Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce - pokladní od Evidence pohledávek Obec vykazovala k dlouhodobé pohledávky vy výši ,00 Kč, jednalo se o poskytnuté půjčky z FRB. Krátkodobé pohledávky kromě dohadných položek činily ,50 Kč. Tvořily krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314) a jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315), všechny ve lhůtě splatnosti. 2

3 Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Obec vykázala k pouze krátkodobé závazky, které činily ,98 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé ,98 Kč - závazky z mezd ,00 Kč - dohadné položky ,00 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Inventarizace byla provedena inventarizačními komisemi, schválenými zastupitelstvem obce dne V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kontrola upozorňuje na novou terminologii zavedenou č. vyhláškou 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, kterou je nutné v dokumentaci inventur dodržovat. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Rozvaha Účetní doklad členů Odměna uvolněného starosty byla stanovena v souladu s 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., odměna neuvolněné místostarostky byla stanovena v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ostatní neuvolnění členové zastupitelstva měsíční odměny nepobírali. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce květen - červen Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány samostatnými číselnými řadami, v kontrolovaném období byly číselné řady dodrženy. Pokladní limit nebyl stanoven. V rozvaze k byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,92 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,78 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola účetních dokladů za měsíce květen - červen 2011 vztahujících se k předloženým výpisům z běžného účtu u České spořitelny a dodavatelských faktur č U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována především správnost účtování, náležitosti dokladů dle zákona o účetnictví a návaznost na vedenou operativní evidenci. 3

4 Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně záznamů o prováděné finanční kontrole. Účetnictví ostatní Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec sestavila odpisový plán, v němž zvolila rovnoměrný způsob odpisování. Oprávky dlouhodobého majetku k byly zúčtovány vnitřními doklady č a Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2011. Překročení výdajů nebylo zjištěno u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly ,54 Kč, tj. 96,43 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily ,71 Kč, tj. 89,89 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily ,00 Kč, tj. 89,35 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což je v souladu s ustanovením 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,85 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,19 Kč, čímž byl dosažen zisk, který činil ,34 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Hospodářskou činnost obec neprovozovala. Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace - Základní škola a Mateřská škola Drnovice. V roce 2010 vykázala ztrátu 3 481,59 Kč. Zastupitelstvo obce schválilo rozdělení hospodářského výsledku této příspěvkové organizace usnesením č. 73/2011: Vykázaný hospodářský převést na účet nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let. Kontrolou rozvahy příspěvkové organizace k bylo ověřeno, že hospodářský výsledek byl ve schválené podobě proúčtován. Kontrola upozorňuje, že ve smyslu ustanovení 30 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je třeba nerozdělený zisk příspěvkové organizace převést na účet Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření a z tohoto fondu krýt případnou účetní ztrátu v následujících letech. Veškeré poskytnuté příspěvky byly zahrnuty ve schváleném rozpočtu. Jejich vyúčtování bylo předloženo zastupitelstvu obce. V roce 2011 obec přijala krmě prostředků na VPP tyto účelové prostředky: ÚZ ,00 Kč investiční dotace z rozpočtu ZK v rámci Fondu solidarity Evropské unie podle smlouvy č. D/2491/2011/KH na krytí povodňových škod z května a června

5 Výdaje vynaloženy již v roce ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na projekt Vize života pro Ploštinu, identifikační číslo EDS 117D Čerpání dotace včetně podílu vlastních zdrojů doloženo fakturami č. 177/11 na ,00 Kč, č. 178/11 na ,000 Kč a 179/11 na ,00 Kč za služby. ÚZ ,00 Kč ÚZ ,00 Kč investiční a neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Kola, kopyta, boty V. etapa - naučný dvoreček Drnovice, identifikační číslo EDS 117D Čerpání doloženo fakturou č na ,00 Kč, podíl vlastních zdrojů fakturou č na ,00 Kč. ÚZ ,80 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MŠMT na akci EU peníze školám. Peněžní prostředky byly poukázány Základní škole a Mateřské škole Drnovice dne ÚZ ,00 Kč ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze SZIF na projekt Nákup Poradenské služby. Čerpání doloženo fakturou č. 31/11 na ,00 Kč za poradenské služby. ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítání lidu, domů a bytů v roce Čerpání doloženo pokladním dokladem č. 37 (kancelářské potřeby) a doloženo mzdovými výdaji (dohoda o provedení práce.) Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Výsledky kontrol zřízených organizací Obec v roce 2011 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků a jednu Smlouvu - Dohodu o zrušení a vypořádání spoluvlastnictví a kupní smlouvu. Záměry byly řádně zveřejněny na úřední desce obce a majetkoprávní úkony byly schváleny zastupitelstvem obce, smlouvy obsahují zákonem stanovenou doložku. Kontrola hospodaření zřízené příspěvkové organizace byla provedena finančním výborem dne Nedostatky neshledala. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec má zřízen Fond rozvoje bydlení, stav ke činil ,68 Kč. Pravidla pro čerpání fondu jsou dána obecní vyhláškou č. 02/1999. Fond byl vytvořen návratnou finanční výpomocí ve výši ,00 Kč se splatností v roce 2009, kdy byla uhrazena, a příspěvky obce. Je používán pro půjčky občanům na náklady na modernizaci a opravy bytového fondu, v roce 2011 byly poskytnuty tři půjčky, schválené zastupitelstvem obce dne

6 B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. 6

7 C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,99 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,43 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Drnovice, dne Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Tomáš Zicha, starosta obce Drnovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Tomáš Zicha starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Drnovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7