Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Frýdštejn, IČ za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK /12/Míč Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Frýdštejn, IČ za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: a na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Frýdštejn Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Míčková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Pavel Müller - starosta obce Liana Květová účetní obce Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: ivana.mickova@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Frýdštejn byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce schválilo v souladu s ust. 16 zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění do celkem pět rozpočtových opatření: I. RO dne , usn. č. 3/12 bod č. 3 II. RO dne , usn. č. 4/12 bod č. 2 III. RO dne , usn. č. 5/12 bod č. 2 IV. RO dne , usn. č. 6/12 bod č. 2 V. RO dne , schváleno z pověření zastupitelstva obce starostou obce a dáno na vědomí zastupitelstvu obce na zasedání dne Příjmy Výdaje Financování I. RO , , ,- II. RO , , ,- III. RO , , ,- IV. RO , , ,12 V. RO , , ,- Rozpočtová opatření byla řádně promítnuta ve výkaze FIN 2-12M ke dni Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2012 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce dne usn. č. 1/12 bod č. 2 jako vyrovnaný v následujících objemech: Příjmy celkem Výdaje celkem ,- Kč ,- Kč Zůstatek finančních prostředků na bankovním účtu z roku 2011 ve výši , 91 Kč není zapojen do rozpočtu roku Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2012 na úřední desce i v elektronické podobě bylo zabezpečeno v souladu s ust. 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění ve dnech až /11

3 Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce na období let byl schválen na zasedání zastupitelstva obce dne usn. č. 6/10 bod č. 4 v následujících objemech: Příjmy , , , ,- Výdaje , , , ,- Financování , , , ,- V kontrolovaném období nebyl rozpočtový výhled upravován, obec nemá uzavřenou žádnou smlouvu o přijetí úvěru, není připravena žádná investiční akce. Pravidla rozpočtového provizoria Zastupitelstvo obce schválilo dne usn. č. 7/11 pravidla rozpočtového provizoria platná pro 1. čtvrtletí roku 2012 do doby schválení rozpočtu 2012, kde na straně příjmů bude obec hospodařit s částkou ve výši ,- Kč a na straně výdajů s částkou ve výši ,- Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce z rok 2011 projednalo zastupitelstvo obce dne usn. č. 2/12 bod č. 2 se závěrem "bez výhrad". Závěrečný účet obce obsahuje náležitosti dané ust. 17 odst. 2, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění a byl spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce zveřejněn v elektronické podobě i na úřední desce obce v období od do Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena ručně. V kontrolovaném období k datu bylo odesláno celkem 15 faktur vedených v číselné řadě Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek. Namátkově byla prověřena faktura č. 8, vedená v knize pod číslem EKO-KOM, a.s. ve výši 5 734,50 Kč s datem splatnosti dne Faktura byla uhrazena na účet obce dne bankovní výpis č K byly všechny vydané faktury uhrazeny. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena ručně. V kontrolovaném období do bylo zaevidováno celkem 191 došlých faktur. kniha došlých faktur slouží zároveň jako evidence závazků. V knize došlých faktur je zaznamenáno datum úhrady, č. bankovního výpisu, k fakturám byly přiloženy průvodky s podpisy osob odpovědných za účetní případ a věcnou správnost, seznam účetních dokladů za období. Namátkově byla provedena kontrola úhrad došlých faktur za měsíce duben fa č , červen fa č , září fa č , listopad fa. č : - Faktura č. 39 firma TiNEM Kancelářské potřeby, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši 7 453,- Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č. 60, číslo účetního dokladu /11

4 - Faktura č. 44 firma TS Turnov, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši 4 241,- Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č. 60, číslo účetního dokladu Faktura č. 81 firma GHC Invest s.r.o., Praha, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši 9 693,60 Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č. 91, číslo účetního dokladu Faktura č. 114 firma MK Jablonec nad Nisou, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši 1 768,- Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č. 133, číslo účetního dokladu Faktura č. 171 firma EUROVIA CZ a.s., Liberec, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši ,- Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č Faktura č. 172 firma EUROVIA CZ a.s., Liberec, datum vystavení dne a datem splatnosti dne ve výši ,- Kč. Faktura uhrazena dne bankovní výpis č Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN M ke dni Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující: Rozpočet Upravený R Skutečnost %UR/SK Příjmy celkem po konsolidaci , , ,09 97,96 Výdaje celkem po konsolidaci , , ,31 95,36 Financování , ,78 Pokladní doklad Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou tištěny přímo z počítače, vedeny v jedné číselné řadě a v jednotlivých měsících vzájemně na sebe navazují. K datu bylo v pokladní knize vedeno celkem 866 od č. dokladu Doklady obsahovaly náležitosti dané zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v pl. znění - číslo účetního dokladu, datum zaúčtování, rozpis rozpočtové skladby, podpisy odpovědných osob. Namátkově byly kontrolovány pokladní doklady za měsíce: Duben č. PD Červen č. PD Září č. PD Prosinec č. PD Bankovní výpis Obec má zřízen jeden bankovní účet č /0100 vedený u Komerční banky a.s., bankovní výpisy jsou vedeny dle uskutečněných obratů, obec využívá internetové bankovnictví. Stav na účtu ve výši ,07 Kč byl v kontrolovaném období do 4/11

5 doložen výpisem z účtu č. 190 a souhlasil se stavem ve výkazu FIN 2-12M a údajem uvedeným v rozvaze č. účtu Základní běžný účet. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími hodnotami: Náklady celkem ,04 Kč Výnosy celkem ,09 Kč Výsledek hospodaření před zdaněním ,05 Kč Výsledek hospodaření běžného účetního období ,05 Kč odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Frýdštejn nevykonávala hospodářskou činnost. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byly předloženy dohody o odpovědnosti za škodu uzavřené s účetní obce a zaměstnanci hradu a rozhledny, uzavřené podle novely zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni , kde aktiva a pasiva (v netto) celkem jsou uvedena ve výši ,88 Kč, zůstatek účtu č Základní běžné účty ve výši ,07 Kč odpovídá údaji uvedenému ve výkazu FIN 2-12M a bankovnímu výpisu ke dni Obec Frýdštejn úvěry a půjčky v kontrolovaném období nečerpala, u položky cizí zdroje tvoří podstatnou část krátkodobé závazky ve výši ,01 Kč skládající se především z položek u č. účtu 321- Dodavatelé ve výši ,28 Kč a závazky vůči zaměstnancům č. účtu ve výši ,- Kč, zúčtování s institucemi - č. účtu 336 ve výši ,- Kč. V roce 2012 obec netvořila opravné položky k účtům krátkodobých pohledávek č Odběratelé a Jiné pohledávky z hlavní činnosti, stavy těchto účtů k byly nulové. Majetkové účty č. 018 a 028 vykazovaly stavy netto nulovou hodnotu v souladu s metodikou účetnictví. Obec provádí v souladu s ČÚS č. 708 odepisování dlouhodobého majetku. Majetek je odepisován rovnoměrným způsobem v souladu se schválenou směrnicí obce. Kontrole byl předložen odpisový plán za rok 2012 s provedenými odpisy majetku ve výši ,- Kč. Další skutečnosti, vztahující se k majetku: - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nemá zástavu movitých a nemovitých věcí, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem ručí za závazky třetích osob - obec neeviduje majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem. Inventurní soupis majetku a závazků V souladu s vyhláškou č 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku v pl. znění byla předložena kontrole Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků a plán inventur. Nařízení k provedení inventarizace a plán inventur bylo vydáno starostou obce. Byli jmenováni členové hlavní a dílčí inventarizační komise, stanoven plán inventur platný od do , metodika pro členy inventarizační komise a postupy inventur a termíny zahájení 5/11

6 činnosti komisí. Dále byl předložen zápis o proškolení členů inventarizační komise ze dne , jejich podpisové vzory a seznam inventurních soupisů. Kontrole byla předložena zpráva zpracovaná dne o provedené inventarizaci bez zjištěných nedostatků. Odměňování členů zastupitelstva Výše měsíčních odměn neuvolněným členům ZO byly stanoveny dne , usn. 6/10, bod č. 9, s účinností od , na základě změn Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v pl. znění, Přílohy č. 1, o odměnách za výkon funkce členů zastupitelstev neuvolněného místostarosty, předsedů výborů a komisí, členů zastupitelstva. V období od nedošlo k úpravě stanovených odměn. Kontrolou správnosti výše měsíční odměny uvolněného starosty od dle Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v pl. znění, Přílohy č. 1 nebyly zjištěny nedostatky. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy k datu Pokladní kniha (deník) Obec Frýdštejn vede jednu pokladnu. Pokladní kniha je vedena na počítači. Pokladní doklady jsou vedeny v jedné číselné řadě. Převody zůstatků mezi jednotlivými měsíci na sebe navazují. Ke každému uzavřenému měsíci je přiložen účetní deník tříděný podle čísla dokladu. Celkem bylo v pokladní knize vedeno celkem 866 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Zůstatek pokladny k byl nulový a souhlasil se stavem uvedeným v rozvaze, účet č Pokladna. Stanovený pokladní limit ve výši ,- Kč nebyl překročen. Hlavní kniha Kontrole byla předložena hlavní kniha účetnictví v členění dle jednotlivých analytických a syntetických účtů k datu Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro účtování roku Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Frýdštejn není zřizovatelem žádné organizační složky ani příspěvkové organizace. Smlouvy nájemní Byla provedena kontrola uzavřené smlouvy o nájmu nebytových prostor - budova č.p. 102, budova zdravotního střediska ve Frýdštejnu. Nájemce MUDr. Igor Vícha, PhD., Praha 9 o celkové výměře 60 m2, kde dohodnutá cena nájmu byla stanovena ve výši ,- Kč za rok splatná ve dvou splátkách. Smlouva byla uzavřena na dobu neurčitou s účinností od Obec má dále uzavřeny z předchozích let smlouvy o pronájmu nebytových prostor na obchod - Spotřební družstvo Liberec, praxe praktického lékaře, úřadovnu České pošty, pronájem 6/11

7 místností v Kulturním domě. V kontrolovaném období nedošlo k úpravám těchto nájemních smluv. Darovací smlouvy V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o přijetí či poskytnutí finančního nebo věcného daru. Smlouvy o dílo Kontrole byly předloženy dvě smlouvy o dílo: 1. EUROVIA CZ a.s., pobočka Liberec na "Dodávku a pokládku asfaltového krytu v obci Frýdštejn - místní komunikace" s termínem zahájení prací od 11/2012 za dohodnutou cenu díla ,- Kč vč. DPH. Smlouva byla podepsána dne EUROVIA CZ a.s., pobočka Liberec na "Dodávku a pokládku asfaltového krytu v obci Frýdštejn - místní komunikace Jelenice" s termínem zahájení prací od 11/2012 za dohodnutou cenu díla ,- Kč vč. DPH. Smlouva byla podepsána dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Zastupitelstvo obce projednalo dne usn. č. 3/12 záměr prodeje pozemku p.p.č. 709/17 - ostatní plocha o výměře 625 m2. Dne byl usn. č. 4/12 bod č. 4 schválen zastupitelstvem obce prodej předmětného pozemku za dohodnutou smluvní cenu 15,- kč za m2, celkem 9 375,- Kč. Kupní smlouva byla podepsána dne Záměr prodeje byl schválen zastupitelstvem obce a vyvěšen v období od Vklad práva byl na Katastrálním úřadu zapsán dne Dne byla uzavřena kupní smlouva o prodeji pozemku p.č ostatní plocha o výměře m2 za cenu ,- Kč. Záměr prodej byl projednán zastupitelstvem obce a vyvěšen v období ode dne Prodej schválen zastupitelstvem dne usn. č. 6/12. Vklad práva byl na Katastrálním úřadu zapsán dne Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném období nebyla uzavřená žádná smlouva o zřízení věcného břemene. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Zastupitelstvo obce schválilo usn. č. 3/2012/bod č. 3 ze dne o navýšení příspěvku na činnost TJ SOKOL Frýdštejn ve výši ,- Kč k zajištění provozu koupaliště v letní sezoně. V kontrolovaném období nebyly obcí poskytnuty žádné další účelové dotace. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kontrole bylo předloženo oznámení o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu MV na rok 2012 pro JSDHO ve výši 3 120,- Kč. Dotace byla připsaná na bankovní účet obce č /0100, BV. č. 95 dne Dotace byla použita na částečnou úhradu kurzů vzdělávání pro velitele JSDHO a kurzu strojníka JSDHO. 7/11

8 Dotace ÚZ na financování voleb do Zastupitelstva kraje a Senátu ČR ve výši ,- Kč. Dotace byla přijata na bankovní účet města č /0100 dne , Bv. č Čerpána byla částka ve výši Kč na úhradu stravného, cestovné, pronájem místností. Předběžné vyúčtování bylo provedeno dne Závěrečné vyúčtování bylo provedeno dne , nevyužitá dotace ve výši Kč byla vrácena na účet poskytovatele. Dotace ÚZ ve výši 1 000,- Kč na přípravu voleb prezidenta republiky na základě oznámení o poskytnutí dotace ze dne Dotace byla v plné výši vrácena zpět na účet poskytovatele dne Smlouvy o přijetí úvěru V kontrolovaném období nebyla obcí uzavřena žádná smlouva o přijetí úvěru. Dohody o provedení práce Namátkově bylo kontrolováno sedm dohod o provedení práce uzavřené pro rok 2012, v souladu s ust. 75 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou práci, především na údržbovou práci v obci, práci ve Sboru pro občanské záležitosti, údržbou veřejného osvětlení, distribuce hlasovacích lístků, přípravou volební místnosti. Nebyly zjištěny nedostatky. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy dohody o pracovní činnosti dle ust. 76 zákona č.262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění, uzavřené na práce pro rok Namátkově bylo kontrolováno šest dohod a jejich odměňování a to průvodce, prodej vstupenek, úklid Hradu Frýdštejn, vedení kroniky, prodej vstupenek rozhledny Kopanina, údržba veřejného osvětlení, se stanoveným rozsahem odpracovaných hodin a stanovenou výši měsíční odměny. K dohodám byly přiloženy dohody o odpovědnosti za svěřené hodnoty. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období byla obcí uskutečněna poptávka na "Pokládku asfaltového krytu v obci Frýdštejn - místní komunikace Jelenice". Doručena byla nabídka firmy EUROVIA CZ a.s., Praha 1, pobočka Liberec za cenu díla ,- Kč bez DPH. Poptávka na "Pokládku asfaltového krytu v obci Frýdštejn - místní komunikace". Doručena byla nabídka firmy EUROVIA CZ a.s., Praha 1, pobočka Liberec za cenu díla ve výši ,50 Kč bez DPH. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byl předložen soubor vnitřních předpisů a směrnic schválených zastupitelstvem obce v předchozím roce např.: - evidence, účtování a odepisování majetku - inventarizace majetku - plán inventur V kontrolovaném období nebyly vytvořeny žádné nové vnitřní předpisy a směrnice. 8/11

9 Výsledky externích kontrol Kontrole byl předložen Protokol č. 703/12/553 o provedené kontrole OSSZ Jablonec nad Nisou na plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti dne Kontrola nezjistila nedostatky a nebyla nařízena žádná nápravná opatření. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem šest zasedání ve dnech: 2.2., 5.4., 7.6., 6.9., 8.11., Zápisy a usnesení jsou vedeny v souladu se zněním 95 odst. 1 a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízeny žádné peněžní fondy. Kontrolní a finanční výbor K zajištění ust. 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění má obec zřízen kontrolní a finanční výbor. Kontrole byl předložen zápis finančního výboru z kontrolovaného období ze dne Finanční výbor se zabýval v průběhu období kontrolou pokladních dokladů a stavu pokladny, kontrolou příjmů ze vstupného rozhledny a vyplácených mezd zaměstnancům rozhledny, kontrolou placení nájmů u pronajatých nebytových prostor. Kontrole byl předložen zápis o činnosti kontrolního výboru ze dne Kontrolní výbor se zabýval kontrolou plnění usnesení zastupitelstva obce, kontrolou plnění obecně závazných vyhlášek obce, kontrolou neinvestiční dotace z rozpočtu MV ČR pro SDH Frýdštejn. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Frýdštejn Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Frýdštejn za rok /11

10 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Frýdštejn za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 1,67 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Frýdštejn, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Ivana Míčková kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starosta obce Frýdštejn Pavel Müller prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Pavel Müller starosta obce. razítko datum a podpis starosty obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Frýdštejn Pavel Müller 2 1 Liberecký kraj Ing. Ivana Míčková Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. 10/11

11 Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Pavel Müller starosta obce.. razítko datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 11/11