Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Černousy, IČ za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0021/12/Nov Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Černousy, IČ za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: , a na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Černousy Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Nováková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Bc. Vladimír Keller - starosta obce Ivana Krišáková - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: jana.novakova@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Černousy byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Kontrole byl předložen rozpočtový výhled na roky , schválený usnesením zastupitelstva obce č. 1 dne , ve výši (údaje uvedeny v tis. Kč): Příjmy Výdaje Financování 22 0 Rozpočtový výhled na další období byl schválen ZO dne usn.č. 3a). Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla stanovena ve vlastní Směrnicí č. 4/2011 sestavování rozpočtu obce. ZO na svém zasedání dne usn.č. 2c stanovilo, aby v případě, že nebude schválen rozpočet do konce roku 2011, se postupovalo dle bodu č. 2) Směrnice č. 4/2011, v souladu s ustanovením 13 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 (usn.č. 4 ze dne ) byl zveřejněn na úřední desce (i v elektronické podobě) obce od do v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve výši: Příjmy Výdaje ,00 Kč ,00 Kč Schválený rozpočet ZO na svém zasedání dne usn.č. 3 schválilo vyrovnaný rozpočet obce na rok Rozpočet obce byl schválen v souladu s 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočet byl schválen ve výši : Příjmy Výdaje ,00 Kč ,00 Kč 2/13

3 Rozpočtová opatření V kontrolovaném období byla schválena ZO celkem 6 rozpočtových opatření (dne usn.č. 2; dne usn.č. 3; dne usn.č. 5, usn.č. 4, usn.č. 3 a 4) v následující výši: příjmy výdaje financování 1. RO , ,00 0,00 2. RO , ,00-770,00 3. RO , , ,00 4. RO , ,00 0,00 5. RO , , ,52 6. RO , , ,29 Celkem , , ,81 Těmito rozpočtovými opatřeními nabývá rozpočet následujících hodnot: Schválený RO Upravený RO Rozdíl Příjmy , , ,38 Výdaje , , ,57 financování 0, , ,81 Kontrolou bylo ověřeno promítnutí rozpočtových změn č. 1-6 do výkazu FIN 2-12M k Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 projednalo ZO na svém zasedání dne a usn.č. 6 ho schválilo. ZO projednalo závěrečný účet obce spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011a schválilo ho výrokem "s výhradami". ZO schválilo navržená opatření k odstranění nedostatků zjištěných ve Zprávě a ukládá finančnímu a kontrolnímu výboru zvýšit kontrolní činnost zejména do výše uvedené problematiky. Návrh závěrečného účtu a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok byl zveřejněn na úřední desce (i v elektronické podobě) od 9.4. do v souladu s 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a je dosud přístupný na webových stránkách obce. Závěrečný účet obsahuje všechny náležitosti uložené zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Hlavní kniha Kontrole byla předložena obratová předvaha z období 1-12/ /13

4 Odměňování členů zastupitelstva Kontrolou bylo ověřeno stanovení odměn vyplácených od uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a neuvolněných zastupitelů schválených usnesením č. 46, bod 1 c) dne Odměny byly stanoveny v souladu s Nařízením vlády. č. 37/2003 Sb., v platném znění. V kontrolovaném období nebyla schválena žádná změna výše odměn, namátkovou kontrolou mzdových listů (starosty, místostarosty a předsedy výboru) nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen Výkaz FIN 2-12 M k v následující výši /údaje uvedeny po konsolidaci/ : schv. RO upravený RO skutečnost %URo/Sk příjmy , , výdaje , , financování , , Kontrolou bylo ověřeno, že rozpočet ve schválené podobě byl přenesen ve shodných hodnotách do výkazu, rozpočet po změnách souhlasí na změny schválené ZO. Hospodaření obce skončilo rozpočtovým přebytkem ve výši ,81 Kč. Inventurní soupis majetku a závazků Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. K zajištění inventarizace majetku k bylo kontrole předloženo: - Směrnice o provedení inventarizace, - Plán inventur za rok 2012, - Proškolení členů IK - Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne Dokumentace obsahovala všechny náležitosti požadované vyhláškou č. 270/2010. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy, stavy majetku k datu uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví, nebyly zjištěny inventurní rozdíly ani nebyla přijata žádná opatření a nebyly podány žádné návrhy. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala majetek vedený v OE, ocenění lesních porostů a odepsané pohledávky v celkové výši ,22 Kč. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena ručně a slouží současně jako evidence pohledávek. Obec ve sledovaném období vystavila 11 faktur v celkové výši ,50 Kč, všechny faktury byly do konce roku uhrazeny ve splatnosti. Kniha odeslaných faktur obsahuje veškeré potřebné náležitosti. 4/13

5 Kniha došlých faktur Kniha přijatých faktur je na PC a slouží jako evidence závazků. V roce 2012 bylo evidováno celkem 259 přijatých faktur ve výši ,98 Kč; zůstatek účtu 321 Dodavatelé ve výši 7 170,00 Kč představovaly neuhrazené faktury ev.č. 251, 252, 254, 255, 259 a dále obec ještě proúčtovala neuhrazené fa ev.č. 253 a 256 ve výši ,00 Kč na účet Výdaje příštích období. Kontrolou bylo ověřeno zaúčtování a úhrada fa ev.č. 161, , (BV poř.č ) a ev.č (BV poř.č ) nebyly zjištěny nedostatky, doklady obsahovaly veškeré předepsané náležitosti a platby navazovaly na výpisy z běžného účtu. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty za období 1-12/2012, s následujícími hodnotami: náklady celkem ,60 Kč výnosy celkem ,53 Kč výsledek hospodaření ,93 Kč Hospodářský výsledek souhlasí s údajem rozvahy na účtu Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec neprovozuje hospodářskou činnost. Odpisování dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice k odpisování majetku se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně až do výše 5% zůstatkové ceny. Kontrole byly předloženy účetní doklady o odpisování DM, které navazovaly na schválený odpisový plán. Takto zúčtované odpisy k činily ,00 Kč a byly součástí nákladového účtu Odpisy DM. Upozornění: s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm b) povinnost schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. Rozvaha Kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k , který obsahuje tyto základní skutečnosti. a) majetek obce Stálá aktiva vykazují objem v brutto hodnotě částku ,86 Kč. Významnou část stálých aktiv představují: - účet 019 Ostatní DNM ,00 Kč - účet 041 Nedokončený DNM ,00 Kč - účet Stavby ,05 Kč - účet SMV ,00 Kč - účet Pozemky ,31 Kč - účet Nedokončený DHM ,81 Kč 5/13

6 Oprávky byly vytvořeny v plné výši u DDHM /účet ,19 Kč/ a DDNM /účet ,50 Kč/. Obec odepisuje 1x ročně a zvolila rovnoměrný způsob odepisování. Odpisový plán byl předložen. b) cizí zdroje v kontrolovaném období představují Stav celkem k ,60,00 Kč Významné položky cizích zdrojů: - účet Dlouhod. přij. zálohy ,00 Kč - účet Dodavatelé 7 170,00 Kč - účet Zaměstnanci ,00 Kč - účet Zúčtování SZ a ZP ,00 Kč - účet Jiné přímé daně 6 162,00 Kč - účet Přij. zál. transfery 5 182,60 Kč - účet Výdaje příštích období ,00 Kč - účet Výnosy příštích období 2 974,00 Kč - účet Dohadné účty pasivní ,00 Kč. c) podrozvahová evidence: - na podrozvahové evidenci obec účtuje: - o DDHM v OE ,22 Kč - ocenění lesních porostů ,00 Kč nevymahatelné pohledávky ,00 Kč d) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Úhrnná výše aktiv i pasiv je v netto částce ,90 Kč. Kontrolou bylo ověřeno, že zůstatek účtu 231 ZBÚ (ve výši ,73 Kč) souhlasí s údaji ve FIN 2-12M řádek 6010 i s bankovními výpisy, zůstatek pokladní hotovosti byl nulový i v 6171 pol Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha rozvahy k , údaje přílohy navazují na rozvahu. Příloha byla vyplněna ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č.410/2009 Sb. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena platná dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená s účetní obce. Pokladní kniha (deník) Obec zakoupila modul Pokladna (na základě zjištěných chyb a nedostatků ve Zprávě o přezkoumání hospodaření za rok 2011) a v průběhu roku 2012 doplnila do tohoto modulu veškeré pokladní doklady za rok 2011 i Obec používá 1 číselnou řadu pro příjmové a výdajové pokladní doklady. V roce 2012 bylo vyhotoveno celkem 555 pokladních dokladů a nově stanoven pokladní limit ve výši ,00 Kč. Kontrolou pokladní knihy bylo 6/13

7 zjištěno, že pokladní limit byl opakovaně překračován (v důsledku zaúčtování příjmů za prodej dřeva). Kontrolou byly namátkově ověřeny pokladní doklady ev.č za měsíc říjen 2012 a doklady ev.č za měsíc prosinec 2012, nebyly zjištěny nedostatky. Upozornění: je nutné minimalizovat rizika spojená s překračováním pokladního limitu a zabezpečit jeho dodržování. Bankovní výpis Zůstatek bankovních účtů k datu : Spořící účet č / ,03 Kč Běžný účet č / ,81 Kč Portfolio CP č. 046A ,89 Kč Celkem /souhlasí s účtem 231 rozvahy/ ,73 Kč Kontrolou ověřen zůstatek finančních prostředků k na účtech s předloženými bankovními výpisy, zůstatek je shodný s údaji ve výkazu FIN 2-12M i s údaji v rozvaze k Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok Evidence pohledávek Celkový objem krátkodobých pohledávek k představoval objem ,00 Kč a vztahoval se k účtům: účet 311- Odběratelé ,00 Kč, kde obec vytvořila opravnou položku ve výši ,00 Kč, zůstatek účtu představují pohledávky za nájemným na obecní byty včetně služeb. účet Krátkodobé poskyt. zálohy ,00 Kč účet Jiné pohledávky ,00 Kč, ke kterým obec vytvořila opravnou položku ve výši ,00 Kč, zůstatek účtu představují dlužné poplatky za psy, odpady,... účet Pohledávky za zaměstnanci 2 800,00 Kč Veškeré pohledávky byly doloženy soupisy v rámci dokladové inventarizace, pohledávky po době splatnosti jsou průběžně upomínány. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec není zřizovatelem žádné příspěvkové organizace ani organizační složky. Smlouvy o dílo Kontrolou byly namátkově ověřeny následující smlouvy: Smlouva o dílo ev.č. 005/2012 s fi SILKOM, spol. s r.o. Frýdlant na akci "Oprava místní komunikace Ke kostelu" v celkovém objemu ,00 Kč bez DPH ze dne /13

8 Smlouva o dílo ev.č. 007/2012 s fi SILKOM, spol. s r.o. Frýdlant na akci "Oprava místní komunikace Polní domky" v celkovém objemu ,00 Kč bez DPH ze dne Smlouvy nájemní Obec eviduje uzavřené nájemní smlouvy na obecní byty (celkem 14 bytů), nebytové prostory (restaurace, prodejna a ordinace lékaře) a pozemky. ZO dne usn.č. 9 schválilo zřeknutí se obce výplaty nájemného za obecní pozemky Honebního společenstvavišňová - Andělka ve prospěch MS Andělka - Ves. ZO dne usn.č. 6 schválilo žádost o pronájem pohostinství v Černousích a usn.č. 8 schválilo na základě žádosti snížení částky za pronájem obecní prodejny. V roce 2012 byly uzavřeny nové nájemní Smlouvy na pronájem pozemků: - Smlouva o pronájmu pozemků č. 1/2012 s občanem TV na m 2 za roční nájemné 2 958,00 Kč (schváleno ZO dne usn.č. 4). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 3/2012 s občanem JG na m 2 za roční nájemné 473,00 Kč (schváleno ZO dne usn.č. 3). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 4/2012 s občanem KG na 110 m 2 za roční nájemné 110,00 Kč (schváleno ZO dne usn.č. 2). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 5/2012 s občanem EP na 80 m 2 za roční nájemné 80,00 Kč (schváleno ZO dne usn.č. 2) Smlouvy ostatní Kontrolou byly namátkově ověřeny následující kupní smlouvy: - Kupní smlouva uzavřena s občanem na nákup pozemku p.p.č. 84/3 o rozměrech 510 m 2 za sjednanou cenu 10,- Kč/m 2 ze dne (schváleno ZO dne usn.č. 4/2011). - Kupní smlouva uzavřená s občany na nákup pozemku p.p.č. 17/19 o rozměrech 207 m 2 za sjednanou cenu 10,- Kč/m 2 ze dne (schváleno ZO dne usn.č. 3). - Kupní smlouva uzavřena s fi ROYAL ROUTE s.r.o. Praha, IČ na nákup pozemku: - p.p.č. 418/1 vodní plocha o rozměrech 453 m 2 - p.p.č. 418/2 vodní plocha o rozměrech m 2 - p.p.č. 391/2 vodní plocha o rozměrech 442 m 2 za sjednanou cenu ,00 Kč ze dne (schváleno ZO dne usn.č.3). Smlouvy o přijetí úvěru Obec nemá uzavřenu žádnou úvěrovou smlouvu. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy 3 dohody o pracovní činnosti (knihovna, úklid, správa internetu). Kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nedostatky. 8/13

9 Dohody o provedení práce Kontrole byly předloženy 3 dohody o provedení práce (roznos volebních lístků, čištění příkopů). Kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec ze svého rozpočtu poskytovala na základě žádostí příspěvky organizacím a spolkům (schváleno ZO dne usn.č. 5; dne usn.č. 7), v roce 2012 celkem ,00 Kč. Tyto prostředky nepodléhají vyúčtování. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce zveřejňovala záměry prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám ZO na svém zasedání dne usn.č. 5 schválilo Směrnici č. 1/2012 o zadávání zakázek malého rozsahu. V kontrolovaném období, v souladu s výše uvedenou Směrnicí, proběhla 2 výběrová řízení na zakázky malého rozsahu na opravu místních komunikací: "Oprava části místní komunikace z Černous do Polních Domků" "Rekonstrukce místní komunikace ve Vsi ke kostelu" Kontrole bylo předloženo: - výzva k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu - nabídky jednotlivých firem - Protokol z jednání výběrové komise Výsledky jednání výběrové komise projednalo ZO na svém zasedání dne a usn.č. 4a) a 4b) schválilo zadat zakázky fi SILKOM spol. s r.o. Frýdlant /viz. odd. Smlouvy o dílo/. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období na obci neproběhly žádné externí kontroly. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole bylo předloženo 7 zápisů ZO z roku 2012 (4.1.; 7.3.; 25.4.;21.5.; 15.8.; a ), 1 zápis ZO z roku 2011 ( ) a 1 zápis ZO z roku 2013 ( ). Zápisy jsou podle zjištění kontroly vedeny v souladu se zněním zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v 95. 9/13

10 Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: Směrnice č. 1/2010 pronájmy bytů Směrnice č. 1/2011 k provádění inventarizace majetku a závazků Směrnice č. 2/2011 odpisový plán Směrnice č. 3/2011 tvorba a užívání opravných položek Směrnice č. 4/2011 sestavování rozpočtu obce Směrnice č. 5/2011 pro časové rozlišování Směrnice č. 1/2012 o zadávání zakázek malého rozsahu Směrnice č. 2/2012 o používání a schvalování jízd JSDH Směrnice č. 1/2012 oběh účetních dokladů Směrnice č. 3/2012 o pohoštění Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec na svém zasedání dne usn.č. 3 schválilo vytvoření Povodňového rezervního fondu z přebytku hospodaření minulých let od roku 2013 ve výši ,00 Kč. Činnost kontrolního a finančního výboru K zajištění ustanovení 119 zákona 128/2000 Sb., o obcích, byly kontrole předloženy zápisy finančního (4 zápisy) a kontrolního výboru (4 zápisy). Činnost výborů je projednávána v zastupitelstvu obce. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Černousy Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 10/13

11 17 odst. 7 - projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem, nesprávná formulace usnesení zastupitelstva ( neuvedeno: závěrečný účet schválen s výhradami včetně zprávy o kontrole hospodaření) Napraveno - projednání závěrečného účtu za rok 2011 bylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem, chyba se neopakovala. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků Provedená inventarizace je v rozporu s ustanoveními Vyhlášky č. 270/2010 Sb., náležitosti inventurních soupisů s porovnáním fyzického a účetního stavu a zjištěným inventurním rozdílem, rozdíl účtu 069, chybějící inventarizační zpráva apod.. Napraveno - Inventarizace byla provedena v souladu s vyhl. č. 270/2010 Sb. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 - Účetní doklady neobsahovaly povinné náležitosti nebo nebyly vyhotovovány bez zbytečného odkladu, chybějící košilky k účetním dokladům a chybějící podpisy osoby schvalující účetní operaci a osoby zodpovědné za zaúčtování Napraveno - účetní doklady obsahovaly povinné náležitosti. 12 odst. 2 - Účetní zápisy nebyly prováděny průběžně, nebyly předloženy kompletní pokladní a účetní doklady, a nebyla vyhotovena pokladní kniha za celý rok Napraveno - kontrole byla předložena kompletní pokladní kniha za rok odst. 1 písm. b) - Územní celek neprovedl dokladovou inventuru, nebyla provedena řádná dokladová inventura. Napraveno - Inventarizace za rok 2012 byla provedena v souladu s vyhl. č. 270/2010 Sb. 7 odst. 1 a 2 - Účetnictví nebylo vedeno tak, aby účetní závěrka sestavená na jeho základě podávala věrný a poctivý obraz, nesprávné, neprůkazné a neúplné účetnictví týkající se pokladní knihy, pokladních dokladů a jejich zaúčtování. Napraveno - chyba se neopakovala. b) při dílčím přezkoumání Nebylo provedeno. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Černousy za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Černousy za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 11/13

12 IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 1,67 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 4,19 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % V Liberci dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Jana Nováková kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starosta obce Černousy Bc. Vladimír Keller prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Bc. Vladimír Keller starosta obce. razítko datum a podpis starosty obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Černousy Bc. Vladimír Keller 2 1 Liberecký kraj Ing. Jana Nováková Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. 12/13

13 Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Bc. Vladimír Keller starosta obce.. razítko datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 13/13