Ing. Eliška Galambicová Moravskoslezská obchodní akademie, s. r. o. Daň z příjmu PO

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Ing. Eliška Galambicová Moravskoslezská obchodní akademie, s. r. o. Daň z příjmu PO"

Radim Kopecký
před 8 lety
Počet zobrazení:

1 Daň z příjmu PO 1) Společnost ASAP, s. r. o. zaznamenala v roce 2014 tyto případy: Kč, Kč, zaúčtovala manka a škody ve výši Kč a úhradu této škody ve výši Kč, na reprezentaci ve výši Kč, poskytla dar základní škole ve výši Kč (min Kč, max. 10 % základu daně), účetní odpisy činily Kč, daňové odpisy pak činily Kč, přijala dividendy ve výši Kč, zaměstnává 1 zaměstnance se ZTP (sleva na dani na jednoho zaměstnance se ZTP činí Kč/rok), na zálohách zaplatila Kč/rok. (základ daně) částky zvyšující základ daně (nedaňové ) 2) Společnost ABC, s. r. o. zaznamenala v roce 2014 tyto případy: Kč, Kč, zaúčtovala manka a škody ve výši Kč a jejich úhradu ve výši Kč, poskytla dar základní škole ve výši Kč (min Kč, max. 10 % základu daně), účetní odpisy činily Kč, daňové odpisy pak činily Kč, přijala dividendy ve výši Kč, zaměstnává 1 zaměstnance se ZTP (sleva na dani na jednoho zaměstnance se ZTP činí Kč/rok), na zálohách zaplatila Kč/rok. (základ daně) částky zvyšující základ daně (nedaňové ) 1

škole ve výši 50 000 Kč (min. 2 000 Kč, max.

2 3) Společnost JEWEL, s. r. o. vykázala v roce 2014 v účetnictví tyto údaje: Náklady Kč Výnosy Kč Účetní výsledek hospodaření: Kč Nedaňové (připočitatelné položky) Kč 513 Náklady na reprezentaci Dary Ostatní pokuty a penále Účetní odpisy Daňové odpisy Na účtech 549, 569 jsou škody a manka a na účtech 648 a 668 pouze náhrady těchto škod do výše škody. řádek 1. Náklady 2. Výnosy 3. Účetní výsledek hospodaření 4. (nedaňové ) 5. (nedaňové ) Odpočet darů* 8. Základ daně po odpočtu darů 9. Zaokrouhlený základ daně Kč 10. Daň z příjmů PO Kč *Limit darů: U PO je stanoven spodní limit jednoho daru na Kč, maximálně lze v úhrnu odečíst 10 % ze základu daně, sníženého dle 34 ZDP o odčitatelné položky. 2

Dary 50 000 545 Ostatní pokuty a penále 1 000 Účetní odpisy 30 000 Daňové odpisy 40 000 Na účtech 549, 569 jsou škody a manka a na účtech 648 a 668 pouze náhrady těchto škod do výše škody.

3 4) Společnost BUBÁK, s. r. o. vykázala k v účetnictví tyto údaje: Běžná činnost Mimořádná činnost Číslo a název účtu/text Kč Číslo a název účtu/text Kč Náklady Náklady Výnosy Výnosy Daňové odpisy 582 Škody (ze živelných pohrom) /02 Cestovné nad limit 688 Ostatní mimořádné (úhrada škody) Náklady na reprezentaci Dary (uznatelné dle zákona) Manka a škody Odpisy DHM a DNM Ostatní provozní (úhrada škody) BĚŽNÁ ČINNOST částky zvyšující základ daně (nedaňové ) MIMOŘÁDNÁ ČINNOST částky zvyšující základ daně (nedaňové ) 3

654 Výnosy 35 620 Daňové odpisy 582 Škody (ze živelných 130 100 pohrom) 15 000 512/02 Cestovné nad limit 688 Ostatní mimořádné 5 420 (úhrada škody) 12 400 513

4 5) Společnost AJO, s. r. o. vykázala k v účetnictví tyto údaje: Běžná činnost Mimořádná činnost Číslo a název účtu/text Kč Číslo a název účtu/text Kč Náklady Náklady Výnosy Výnosy Daňové odpisy 582 Škody (ze živelných pohrom) /02 Cestovné nad limit 688 Ostatní mimořádné (úhrada škody) Náklady na reprezentaci Dary (uznatelné dle zákona) Ostatní pokuty a penále Manka a škody Odpisy DHM a DNM Ostatní provozní (úhrada škody) BĚŽNÁ ČINNOST částky zvyšující základ daně (nedaňové ) 4

1 027 000 Výnosy 13 000 Daňové odpisy 582 Škody (ze živelných 80 100 pohrom) 13 000 512/02 Cestovné nad limit 688 Ostatní mimořádné 6 920 (úhrada škody)

5 MIMOŘÁDNÁ ČINNOST částky zvyšující základ daně (nedaňové ) 6) Společnost TAKTAK, s. r. o. vykázala k v účetnictví tyto údaje: Běžná činnost Mimořádná činnost Číslo a název účtu/text Kč Číslo a název účtu/text Kč Náklady Náklady 0 Výnosy Výnosy 0 Daňové odpisy Daňová ztráta v roce zaměstnanci se ZTP /02 Cestovné nad limit Náklady na reprezentaci Dary viz * 545 Ostatní pokuty a penále Manka a škody Odpisy DHM a DNM Ostatní provozní (úhrada škody) * informace k bezúplatnému plnění: hotovost ZŠ ve výši Kč, místní obchodní akademii částku Kč, místní MŠ Kč, útulku pro opuštěná zvířata částku Kč, soukromému trenérovi golfu částku Kč, Nadačnímu fondu Ohrožené dítě částku Kč. BĚŽNÁ ČINNOST 5

ztráta v roce 2013 53 450 2 zaměstnanci se ZTP 36 000 512/02 Cestovné nad limit 7 920 513 Náklady na reprezentaci 15 000 543 Dary viz * 545 Ostatní pokuty a penále 4 000 549 Manka a škody 32 200 551

6 částky zvyšující základ daně (nedaňové ) odčitatelné položky ( 34, ztráta) Základ daně po odčitatelných položkách odčitatelné položky ( 20, bezúplatná plnění) 6

Podobné dokumenty

15. ÚČETNÍ UZÁVĚRKA A VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ Účetní uzávěrka je uzavření účetních knih

15. ÚČETNÍ UZÁVĚRKA A VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ Účetní uzávěrka je uzavření účetních knih pozor! Na rozdíl od toho, účetní závěrka je sestavení výkazů (výsledovka, rozvaha) účetní uzávěrka má několik částí: