Obec Újezd u Černé Hory ROZPOČTOVÝ VÝHLED

Transkript

1 Obec Újezd u Černé Hory ROZPOČTOVÝ VÝHLED květen 2016

2 Obsah 1 Efektivnost rozpočtového výhledu Základní informace o obci Odhad příjmů ze sdílených daní Rozpočtový výhled obce Zdroje rozpočtového výhledu Sestavený rozpočtový výhled Volné finanční prostředky Závěr Zpracoval: Ing. Lukáš Nehyba Újezd u Černé Hory 107 2

3 1 Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočtový výhledu je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, pro všechny územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhledu je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu. Rozpočtový výhled umožňuje obcím rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 3

4 2 Základní informace o obci Obec Újezd u Černé Hory leží v okrese Blansko na okraji Českomoravské vrchoviny, při okraji Boskovické brázdy. Obec leží v nadmořské výšce 365 m n. m. Z hlediska přírodních podmínek je významný lesní masiv rozprostírající se při severním a západním okraji části katastru obce. Vzhledem ke své velikosti a stávajícímu stavu občanské vybavenosti má obec rozmanitou škálu zájmů v okolí. Ta není orientována k jednomu sídlu, ale je rozprostřena do okolních měst. Jedná se především o Brno, Blansko, Černou Horu, Kuřim či Lipůvku. Obec plní převážně funkci obytnou, významná je i činnost podnikatelská, doplňující pak funkce rekreační. K žilo v obci 260 obyvatel. Průměrný věk dosahuje 41,4 roku. Následující graf znázorňuje vývoj počtu obyvatel od roku Graf č. 1: Vývoj počtu obyvatel obce v letech (stav k daného roku) ženy muži počet obyvatel celkem Graf č. 2: Vývoj průměrného věku obyvatel obce v letech (stav k daného roku) 42,0 41,5 41,0 40,5 40,0 39,5 39,0 38,5 38,0 41,4 40,8 40,5 39,9 40,0 40,0 39,7 39,8 39,4 39,5 39,

5 3 Odhad příjmů ze sdílených daní Sdílené daně tvoří hlavní část veškerých příjmů obce. Jde o daně, jejichž celostátní výnos se dělí mezi stát, kraje a obce. Objem, který připadá obci, závisí nejen na ekonomické situace státu, na sazbách jednotlivých daní a na poměru, v jakém se vypočítává podíl obcí jako celku, ale také na pravidlech výpočtu objemu sdílených daní pro jednotlivé obce. Ke sdíleným daním patří: daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti (DPFO záv. činnost) daň z příjmu fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti (DPFO OSVČ) daň z příjmu fyzických osob z kapitálových výnosů (DPFO kap. výnosy) daň z příjmu právnických osob (DPPO) daň z přidané hodnoty (DPH) V grafu níže je uveden vývoj příjmů dle účetní skutečnosti ( ), odhadu plnění roku 2016 dle rozpočtu obce a predikce Ministerstva financí ČR pro roky Graf č. 3: Vývoj příjmů ze sdílených daní (v tis. Kč) v tis. Kč Odhad MF DPH DPPO DPFO kap. výnosy DPFO OSVČ DPFO záv. činnost výhledobce 5

6 4 Rozpočtový výhled obce 4.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období : rozpočet obce na rok 2016 predikce sdílených daní koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření obce dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu předpokládané nahodilé příjmy a výdaje. 4.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu mají růstový charakter v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je ve sledovaném období kladný a pohybuje se kolem 1,45-1,55 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (prodej majetku není ve sledovaném období uvažován). Od se předpokládá otevření nové mateřské školy s kapacitou 24 dětí, proto rozpočtový výhled počítá se zvýšenými výdaji. Výdaje na přímé vzdělávání hradí Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy formou dotace. Jedná se zejména o výdaje na platy a ostatní náklady vyplývající z pracovněprávních vztahů učitelů a ostatních pracovníků, dále na učební pomůcky, na další vzdělávání pedagogických pracovníků a rovněž na činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání. Výdaje, které nejsou přímými vzdělávacími výdaji, hradí zřizovatel (obec). Do výhledu jsou zahrnuty jednak dotace na provoz MŠ (1 191 tis. Kč), tak příjmy od rodičů (školné = cca 72 tis. Kč ročně a příspěvek na stravování 192 tis. Kč). 6

7 Tabulka č. 1: Výhled hospodaření obce v letech Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna 0% 0% 0% 0% 0% Ukazatel dluhové služby vzhledem k tomu, že obec nepředpokládá přijetí žádného úvěru, dosahuje nulové hodnoty. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na makroekonomickou predikci státu a na základě schválené zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů, a střednědobého výhledu státu na roky

8 4.3 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Cílem je určit objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování investic. V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které obci zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Do budoucna je možno využít na investice cca 1,5 mil. Kč ročně. Tabulka č. 2: Volné finanční prostředky na investice v letech Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky Predikovaný objem volných finančních prostředků je možné navýšit zapojením přebytků hospodaření minulých let. Výše přebytků hospodaření bude záviset mj. na úspěšném čerpání desetimilionové dotace na stavbu multifunkčního objektu (nové MŠ a obecního úřadu) v letošním roce. 8

9 Tabulka č. 3: Rozpočtový výhled č. Hodnoty v tis. Kč Skutečnost 2014 Skutečnost 2015 Rozpočet Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží z toho MŠ (školné a příspěvek na stravování) Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Odvody přebytků org.s přím.vztahem, přij.sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Neinvestiční dotace (transfery) z toho dotace na provoz MŠ Převody z vlastních fondů (HČ) BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv. majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů z toho MŠ Nákupy DHM, materiálu, ostatní z toho MŠ Úroky, leasing a ostatní finanční výdaje Nákup energíí z toho MŠ Nákup služeb z toho MŠ Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinvestiční transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity FINANCOVÁNÍ PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Index provozních úspor (v%) 56% 58% 30% 28% 28% 28% 28% 28% 53 Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v%) 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Výhled 2017 Výhled 2018 Výhled 2019 Výhled 2020 Výhled

10 5 Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření obce v min. letech a rozpočtu roku Na základě těchto analýz lze učinit následující závěry: Při predikovaném vývoji ekonomiky může obec v letech využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu (kolem 1,5 mil. Kč ročně) k financování investičních výdajů. Výše provozního přebytku (a tedy volných zdrojů ) v budoucím období je v podmínkách obce Újezd u Černé Hory ovlivněna zejména dvěma faktory: hospodařením v obecních lesích (příjmy z prodeje dřeva vs. náklady na těžbu, správu lesů, vč. nové výsadby) ve výhledu počítán kladný výsledek hospodaření ve výši 200 tis. Kč ročně provozem nově budované mateřské školy, jejíž financování závisí na naplněnosti kapacit Index provozních úspor (podíl provozní přebytek / běžné příjmy) dosahuje v následujících letech hodnotu 28%, což značí velmi dobrý výsledek. Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Zejména proto, že cílem bylo odhadnout objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování akcí. Navíc zatím nejsou známy náklady za zamýšlené akce (revitalizace okolí požární nádrže na návsi; vybudování oddechové zóny mezi novou MŠ a kostelem; dořešení majetkoprávních vztahů k pozemkům; rekonstrukce parkoviště u kostela; výstavba technického objektu garáže pro mechanizaci a sklad materiálu; nákup techniky). Kvalifikované odhady nákladů vzejdou ze zadávaných objemových studií, projektů a posudků. 10