Vjerodostojnost. Pouzdanost. Pouzdanost. Vjerodostojnost. Predanost. Predanost. Pouzdanost. Pouzdanost. Pouzdanost Vjerodostojnost.

Transkript

1 Pouzdanost Predanost Vjerodostojnost Vjerodostojnost Pouzdanost Pouzdanost Predanost Vjerodostojnost Pouzdanost Predanost Pouzdanost Vjerodostojnost Vjerodostojnost Pouzdanost Pouzdanost Predanost Godišnji izvještaj 2015

2 Predanost

3 Profil Banke Sparkasse Bank dd BiH Tran. račun: Ident. br: SWIFT: ABSBBA 22 Članice grupe u BiH Društvo za leasing vozila, mašina i plovila Sjedište Zmaja od Bosne 7, Sarajevo info@sparkasse.ba Tel: Fax: SparkasseBankBiH Sparkassebih Društvo za posredovanje u trgovini nekretninama Društvo za posredovanje u poslovima osiguranja Podaci (2015. godina) Osnivanje: godina Aktiva: 1,17 milijarde KM Vlasnik: Steiermärkische Bank und Sparkassen AG, Austrija Broj poslovnica: 43 Broj klijenata: oko Broj uposlenika: 471 Uprava Direktor Sanel Kusturica, MBA Izvršni direktor mr. Nedim Alihodžić Izvršni direktor mr. Amir Softić Nadzorni odbor Predsjednik Sava Dalbokov, MBA Članovi mr. Gerhard Maier Ismeta Čardaković mr. Renate Ferlitz dr. Georg Bucher

4 Uprava Banke Amir Softić Izvršni direktor Sanel Kusturica Direktor Nedim Alihodžić Izvršni direktor 14

5 Ključni pokazatelji poslovanja

6 Rast profitabilnosti kao znak stabilnosti Dobit i povrat na kapital ROE 8 % ROE 9 % ROE 11 % 8,7 10,7 14, Reinvestiranje dobiti u povećanje kapitalne osnove Kapital rast 2015/ %

7 Poticaj privrednom rastu kroz aktivnu politiku kreditiranja Krediti Plasmani rast 2015/ % Aktiva rast 2015/ %

8 Depozitni rast jačanje povjerenja u ime Sparkasse Depoziti rast 2015/ % Jedna od najstabilnijih banaka na tržištu Koeficijent adekvatnosti kapitala Udio nekvalitetnih kredita u ukupnim kreditima 2015 Sparkasse Bank 2015 zakonski minimum 2015 Sparkasse Bank 2015 Bankarski sektor u BiH 13% 12% 9,8% 13,7% Sposobnost za apsorbovanje potencijalnih kreditnih gubitaka godina - NPL coverage ratio 98,6 % 8

9 Pouzdanost Vjerodostojnost

10 Erste Group Research Makroekonomski izgledi Bosne i Hercegovine

11 Aplikacija za EU i obećavajući makroekonomski izgledi kao prilika za reforme Jača privatna potrošnja i investicijski ciklus bi u srednjeročnom periodu trebali generisati ekonomski rast veći od 3%. Obećavajući izgledi u izvozu usluga i stabilan priliv doznaka bi trebali držati deficit tekućeg računa od 7% BDP-a pod kontrolom. Očekuje se pozitivan razvoj direktnih stranih investicija, te nastavak pozitivnog monetarnog i fiskalnog razvoja. Riziko faktori bh.ekonomije ostaju kretanja na tržištu rada i stopa nezaposlenosti, te deficit tekućeg računa. Ostvarenje pozitivnih makroekonomskih trendova zavisit će od dinamike provođenja reformske agende. U prva tri kvartala godine BiH ekonomija je snažnim performansom maloprodaje te industrijskim i neto izvozom, uvećana za robusnih 3,2% y/y. Uz sezonsko usporavanje u posljednjem kvartalu, očekujemo da će ekonomski rast dostići 2,5% y/y, što Bosnu i Hercegovinu pozicionira među najbrže rastuće ekonomije u regionu. Ubrzanim investicijskim ciklusom i stabilizacijom na tržištu rada, u srednjoročnom periodu očekujemo stopu rasta 3-4%, što bi trebalo dodatno potaknuti privatnu potrošnju. Usvojena reformska agenda i očekivani aranžman sa MMF-om bit će protuteža doprinosu javne potrošnje. Neto izvoz će imati nešto neutralniju ulogu u ukupnom ekonomskom rastu, s obzirom da će snažnija domaća potražnja pokrenuti i uvoz. Rast predvođen unutrašnjom potrošnjom Realni rast BDP-a i generatori BiH - Najpovoljnije prognoze rasta u regionu Kvartalni rast BDP-a (y/y cifre) 11

12 Nešto jači pritisci potražnje, potpomognuti ubrzanom ekonomskom aktivnošću nisu bili u stanju da nadjačaju posljedice pada cijena nafte i niže cijene hrane, održavajući tako CPI u negativnom području, sa godišnjim prosjekom -0,5% i sa YE15-1% y/y. Očekujemo da će se ovaj pokazatelj vratiti u pozitivnu zonu tokom godine. Niske cijene hrane održavale inflaciju u negativnoj zoni CPI, cijene hrane i energenata (y/y) U prvih devet mjeseci domaća industrija bilježi rast od 2,5% y/y (proizvodnja 4% y/y), trgovina na malo je rasla za gotovo 8% y/y, a rast izvoza (4,2% y/y) je nadmašio uvoz (pad od 1%). Prema kratkoročnim pokazateljima se može zaključiti da se trend nije značajno promijenio u posljednjem kvartalu. Visoke stope rasta industrijske proizvodnje i trgovine Rast industrijske proizvodnje, rast trgovine na malo (y/y) 12

13 Na tržištu rada su zabilježena skromna poboljšanja tokom godine, ali BiH i dalje ima jedno od najzahtjevnijih tržišta rada (LFS stopa nezaposlenosti je 27,7%, a stopa zaposlenosti u godini je bila samo 31,9%). Bolji ekonomski performans i povećana potražnja za radnom snagom doprinijeli su prosječnom rastu plaća za 2% y/y u svim sektorima, pri čemu ovaj rast dominantno generiše sektor usluga. Relativna stagnacija na tržištu rada LFS stope nezaposlenosti i zaposlenosti (%), neto plaća (EUR) 13

14 Smanjenje uvoza i snažan izvoz su u zadnje vrijeme smanjili pritiske na trgovinski bilans, ali uska izvozna baza, uvozno orijentirana struktura ekonomije i izvozni proizvodi niske dodane vrijednosti će zadržati pokazatelj blizu 30% BDP-a u srednjoročnom periodu, što je među najvišim pokazateljima u regiji. S druge strane, obećavajući izgledi u sektoru usluga (obrada i turizam) i stabilni prilivi doznaka, penzija i stranih plaća će ostati važan faktor kompenzacije, zadržavajući deficit tekućeg računa na oko 7% BDP-a, koji bi se mogao zadržati u narednih nekoliko godina, pri čemu ne treba gubiti iz vida da jaka ovisnost o stranim doznakama BiH ekonomiju čini osjetljivijom na evropski poslovni ciklus. Kada su u pitanju strana direktna ulaganja, rezultat je u posljednjih nekoliko godina relativno slab (oko 2% BDP-a) i odražava neizvjesnost političke situacije i obeshrabrujuće poslovne klime (BiH ima najniži rang među svojim SEE parovima). Međutim, izgledi su vrlo stabilni, odnosno očekuje se rast stranih ulaganja ovisno o realizaciji projekata u energetici i turizmu. Osim toga, službeni zahtjev za članstvo u EU i usvojena agenda reforme bi mogli biti od pomoći za strana ulaganja. Tu su i dalje srednjoročni izazovi koji se, uglavnom, odnose na proširenje izvozne baze, unapređenje poslovne klime i sektorsko restrukturiranje. Rast izvoza ima stabilizirajuću ulogu Izvoz i uvoz u mil.km, vanjskotrgovinski deficit (%BDP-a) Iako u padu, deficit tekućeg računa ostaje riziko faktor Deficit tekućeg računa % BDP-a i SDI (kvartalno) 14

15 Glavni vanjskotrgovinski partneri Udio u ukupnom izvozu o zemljama (%) Izvoz baziran na robama niske dodane vrijednosti Udio robe u ukupnom izvozu (%) 15

16 Dinamiku vanjskog duga u proteklom periodu diktiralo je kontinuirano razduživanje bankarskog sektora te povećanje izloženosti javnog sektora kod međunarodnih finansijskih institucija, uglavnom EIB-a i IBRD-a za razne razvojne projekte. Slična kretanja se očekuju u narednim godinama, sa učešćem od oko 60% BDP-a, što pozicionira BiH na dno ljestvice među zemljama Jugoistočne Evrope. Međunarodne rezerve su u stalnom porastu (malo iznad 30% BDP-a) i pokrivaju oko šest mjeseci uvoza. U vanjskom dugu dominantnu ulogu imaju zaduženja javnog sektora, pri čemu se procjenjuje da će fiskalni deficit u iznositi 2-2,5% BDP-a te se držati ispod 30% propisanih Maastrichtskim sporazumom. BiH je, sa javnim dugom od oko 44% BDP-a i dalje u dnu ljestvice zemalja regiona. Stopa pokrivenosti vanjskog duga rezerva i dalje u porastu Vanjski dug, međunarodne rezerve (mil. KM) Javni dug među najnižim u regiji Javni dug u (f) u % BDP-a 16

17 Finansijski izvještaj 2015.

18 Sparkasse Bank DD BiH Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra pripremljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora

19 Sadržaj Stranica Odgovornost za finansijske izvještaje 1 Izvještaj nezavisnog revizora 2-3 Izvještaj o bilanu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 4 Izvještaj o finansijskom položaju 5 Izvještaj o novčanim tokovima 6 Izvještaj o promjenama na kapitalu 7-8 Napomene uz finansijske izvještaje 9-46

20

21

22

23 Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Grupa Grupa Banka Banka Napomene Prihodi od kamata i slični prihodi Rashodi od kamata i slični rashodi 6 (12.904) (15.481) (12.904) (15.481) Neto prihodi od kamata Prihodi od naknada i provizija Rashodi od naknada i provizija 8 (2.694) (2.194) (2.694) (2.194) Neto prihodi od naknada i provizija Prihodi od kursnih razlika, neto Ostali poslovni prihodi Prihodi iz redovnog poslovanja Troškovi zaposlenih 11 (18.137) (17.234) (18.137) (17.234) Amortizacija 24, 25 (3.237) (3.211) (3.237) (3.211) Ostali administrativni troškovi 12 (17.582) (16.733) (17.582) (16.733) Operativni rashodi (38.956) (37.178) (38.956) (37.178) Učešće u neto rezultatu pridruženih društava (20) - - DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 13 (10.983) (11.216) (10.983) (11.216) Ostala rezervisanja (1.582) 413 (1.582) Naplaćena otpisana potraživanja DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA Porez na dobit 15 (1.471) (1.252) (1.471) (1.252) NETO DOBIT ZA GODINU Ostali sveobuhvatni gubitak Neto promjena u fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju (466) (82) (466) (82) UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT Zarada po dionici (u KM) 16 17,26 12,28 16,73 12,40 Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Sparkasse Bank dd BiH 4

24 Izvještaj o finansijskom položaju na dan godine IMOVINA Napomene Grupa Grupa Banka Banka Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod Centralne banke Plasmani kod drugih banaka Dati krediti i avansi klijenitma Ulaganja u pridružena pravna lica Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Odgođena porezna imovina Ostala imovina Unaprijed plaćeni troškovi Materijalna i nematerijalna imovina Ulaganja u investicijske nekretnine KAPITAL Dionički kapital Trezorske dionice (21) - (21) - Dionička premija Akumulirana dobit Regulatorne rezerve Revalorizacione rezerve (422) 44 (422) 44 Dobit za godinu OBAVEZE Obaveze prema drugim bankama Obaveze prema klijentima Obaveze po uzetim kreditima Rezervisanja Obaveza za porez na dobit Ostale obaveze UKUPNO OBAVEZE I DIONIČKI KAPITAL Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Potpisao za i u ime Sparkasse Bank dd BiH dana 21. aprila godine. Sanel Kusturica Direktor Amir Softić Izvršni direktor Sparkasse Bank dd BiH 5

25 Izvještaj o novčanim tokovima Grupa Grupa Banka Banka Poslovne aktivnosti Dobit prije oporezivanja Usklađenja: Amortizacija Umanjenje vrijednosti materijalne i nematerijalne imovine Umanjenje vrijednosti i rezervisanja Dobit po osnovu prodaje materijalne i nematerijalne imovine, neto (971) (860) (971) (860) Učešće u neto rezultatu pridruženih društava (558) Prihod od kamata od finansijske imovine raspoložive za prodaju, priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (1.203) (1.231) (1.203) (1.231) Prihod od dividendi priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (14) - (114) (86) Novčani tok prije promjena u operativnoj imovini i obavezama: Neto povećanje obavezne rezerve kod Centralne banke (27.968) (8.118) (27.968) (8.118) Neto povećanje plasmana bankama, prije rezervisanja (2.096) (311) (2.096) (311) Neto povećanje kredita i avansa klijentima, prije rezervisanja (46.461) (32.462) (46.461) (32.462) Neto povećanje ostale imovine, prije rezervisanja (7.865) (1.139) (7.865) (1.139) Neto smanjenje obaveza prema bankama (25.913) (27.337) (25.913) (27.337) Neto povećanje obaveza prema klijentima Neto smanjenje rezervisanja (110) (65) (110) (65) Neto povećanje ostalih obaveza Novčana sredstva ostvarena u poslovnim aktivnostima Plaćeni porez na dobit (1.234) (1.272) (1.234) (1.272) NETO NOVAC OSTVAREN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA Investicijske aktivnosti (Prodaja) / prilivi od finansijske imovine raspoložive za prodaju (27.412) (27.512) Nabavka materijalne i nematerijalne imovine (7.453) (3.044) (7.453) (3.044) Prilivi od prodaje materijalne i nematerijalne imovine Primljene dividende NETO NOVAC (KORIŠTEN) / OSTVAREN U INVESTICIJSKIM AKTIVNOSTIMA (33.756) (33.756) Finansijske aktivnosti Otplaćeni zajmovi Stečene trezorske dionice (21) - (21) - NETO NOVAC OSTVAREN U FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA NETO POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. JANUAR NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. DECEMBRA Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja. Sparkasse Bank dd BiH 6

26 Izvještaj o promjenama na kapitalu Grupa Dionički kapital Trezorske dionice Dionička premija Akumulirana dobit Regulatorne rezerve Revalorizacione rezerve Dobit za godinu Ukupno Raspodjela dobiti za (9.267) - Neto dobit za godinu Ostali sveobuhvatni gubitak (82) - (82) Ukupna sveobuhvatna dobit (82) Raspodjela dobiti za (10.615) - Otkupljene vlastite dionice - (21) (21) Neto dobit za godinu Ostali sveobuhvatni gubitak (466) - (466) Ukupna sveobuhvatna dobit (466) (21) (422) Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja. Sparkasse Bank dd BiH 7

27 Izvještaj o promjenama na kapitalu Banka Dionički kapital Trezorske dionice Dionička premija Akumulirana dobit Regulatorne rezerve Revalorizacione rezerve Dobit za godinu Ukupno Raspodjela dobiti za (8.725) - Neto dobit za godinu Ostali sveobuhvatni gubitak (82) - (82) Ukupna sveobuhvatna dobit (82) Raspodjela dobiti za (10.721) - Otkupljene vlastite dionice - (21) (21) Neto dobit za godinu Ostali sveobuhvatni gubitak (466) - (466) Ukupna sveobuhvatna dobit (466) (21) (422) Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja. Sparkasse Bank dd BiH 8

28 1. OPĆI PODACI Historija i osnivanje SPARKASSE Bank dd BiH ( Banka ) registrovana je 9. jula godine kod nadležnog suda u Sarajevu, pod brojem U/I-1291/99. Dana 28. jula godine Banka je dobila dozvolu za rad od Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu FBA ) broj /99. Sjedište Banke je u Sarajevu, u ulici Zmaja od Bosne 7. Većinski doničar Banke je Steiermarkische Bank und Sparkassen AG, Graz Austria sa udjelom 97%. Krajnji vlasnik je Erste Group Austria. Konsolidovani finansijski izvještaji Erste Group Austria se mogu dobiti na adresi: Am Belvedere 1, Beč, Austrija. Pridružena društva konsolidovane u finansijske izvještaje Grupe mogu se prikazati kako slijedi: Osnovna djelatnost Banke Banka pruža bankarske usluge putem razvijene mreže poslovnica u Bosni i Hercegovini i to: Društvo AktivnostI Sjedište Primanje i plasiranje depozita, Primanje depozita po viđenju i oročenih depozita, Davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija, Novčane transakcije na međubankarskom tržištu, Platni promet u zemlji i inozemstvu, Kartično poslovanje, Pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosni i Hercegovini % vlasništva % vlasništva Sparkasse Leasing d.o.o. Sarajevo Leasing Bosna i Hercegovina S-Premium d.o.o. Sarajevo Zastupanje u osiguranju Bosna i Hercegovina Sparkasse nekretnine d.o.o. Sarajevo Društvo za poslovanje nekretninama Bosna i Hercegovina Upravna tijela Banke Nadzorni odbor: Sava Dalbokov Gerhard Maier Ismeta Čardaković Georg Bucher Renate Ferlitz Uprava: Sanel Kusturica Nedim Alihodžić Amir Softić Odbor za reviziju: Samir Omerhodžić Manfred Lackner Slaviša Kojić Sandra Petrcizek-Mahr Aida Sivro Walburga Seidl Bernd Egger Predsjednik Član Član Član Član Direktor Izvršni direktor Izvršni direktor Predsjednik Član Član Član od 20. maja godine Član od 20. maja godine Član do 20. maja godine Član do 20. maja godine. Sparkasse Bank dd BiH 9

29 2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA 2.1 Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu Sljedeće izmjene postojećih standarda, izdatih od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde bili su na snazi za tekući period: Izmjene MRS 19: Primanja zaposlenika Definirani planovi primanja zaposlenika: doprinosi zaposlenika (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.); Izmjene različitih standarda i tumačenja Poboljšanja MSFI-a (ciklus ) koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.); Izmjene različitih standarda i tumačenja Poboljšanja MSFI-a (ciklus ) koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014.). Usvajanje spomenutih izmjena postojećih standarda i tumačenja nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke. 2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi: MSFI 9 (2014): Financijski instrumenti'' (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.); MSFI 14: Razgraničavanje zakonskih i propisanih dažbina (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); MSFI 15: Prihodi iz ugovora s kupcima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.); MSFI 16: Najmovi (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019.); Izmjene MSFI 10: Konsolidirana financijska izvješća i MRS 28: Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate Prodaja ili kompenzacija imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog poduhvata (stupanje na snagu odgođeno na neodređeni period); Izmjene MRS 1: Prezentacija financijskih izvješća Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); Izmjene MSFI 11: Zajednički aranžmani - Računovodstveni tretman sticanja udjela u zajedničkim operacijama (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); Izmjene MRS 16: Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 38: Nematerijalna imovina Objašnjenje o prihvatljivim metodama amortizacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); Izmjene MRS 16: Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 41: Poljoprivreda Poljoprivreda: Plodonosne plantaže (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); Izmjene MRS 27: Odvojeni finansijski izvještaji Metoda udjela u odvojenim finansijskim izvještajima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.) Izmjene MRS 7: Izvješće o novčanim tijekovima Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017.); Sparkasse Bank dd BiH 10

30 2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK) 2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak) Izmjene MRS 12: Porez na dobit Priznavanje odgođene porezne imovine od nerealiziranih gubitaka (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017.); Izmjene MSFI 10: Konsolidirana financijska izvješća, MSFI 12: Objavljivanja udjela u drugim subjektima i MRS 28: Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima Investicioni subjekti: Primjena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.); Izmjene različitih standarda i tumačenja Poboljšanja MSFI-a (ciklus ) koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016.). Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene, osim za MSFI 9. Uprava trenutno analizira uticaj MSFI 9 na finansijske izvještaje Banke. 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Izjava o usklađenosti Ovi finansijski izvještaji sastoje se od konsolidovanih i nekonsolidovanih finansijskih izvještaja Banke, kako je definirano Međunarodnim standardom finansijskog izvještavanja 10: Konsolidirani finansijski izvještaji i Međunarodnim računovodstvenim standardom 27: Odvojeni finansijski izvještaji. Konsolidovani i nekonsolidovani finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), objavljenim od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja. Osnova za prezentiranje Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, osim za određene finansijske instrumente koji se mjere po revalorizovanim iznosima ili po fer vrijednostima na kraju svakog izvještajnog perioda. Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu. Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za leasing transakcije koje su u djelokrugu MRS 17 i za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2 ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36. Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi: Sparkasse Bank dd BiH 11

31 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Osnova za prezentiranje (nastavak) Nivo1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima; Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze. Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Grupi i Banci. Konvertibilna marka (KM) je fiksno vezana za Euro (1 EUR = 1,95583 KM). Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu računovodstvenih politika te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena. Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u periodu u kojem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih. Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosuđivanjima u primjeni računovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajima, objavljene su u Napomeni 4. Osnova konsolidacije Konsolidovane finansijske izvještaje čine izvještaji Banke te udjeli Banke u pridruženim društvima. Ulaganja u pridružena društva Pridruženo društvo je subjekt u kojem Banka ima značajan uticaj, a koji nije ni zavisno društvo, niti udio u zajedničkom ulaganju. Značajan uticaj znači moć sudjelovanja u donošenju odluka u finansijskim i poslovnim politikama toga subjekta, ali ne i kontrolu niti zajedničku kontrolu nad politikama. Rezultati, imovina i obaveze pridruženog društva iskazani su u konsolidovanim finansijskim izvještajima metodom udjela, od početnog datuma njihovog prvobitnog uticaja, do njihovog okončanja. Prema metodi udjela, ulaganja u pridružena pravna lica u izvještajima su iskazana po trošku sticanja usklađenim za promjene udjela Banke u neto imovini pridruženog društva nakon sticanja te ispravljanju za svako eventualno umanjenje vrijednosti pojedinačnog ulaganja. Gubici nekog pridruženog društva iznad udjela Banke u tom pridruženom društvu, koji uključuju sve dugoročne udjele koji u suštini sačinjavaju neto ulaganje Banke u pridruženo društvo, se ne priznaju. Višak troška sticanja iznad udjela Banke u fer vrijednosti prepoznatljive imovine i obaveza pridruženog društva na datum sticanja priznaje se kao goodwill. Goodwill se uključuje u knjigovodstveni iznos ulaganja i njegovo umanjenje se procjenjuje u sklopu cijelog ulaganja. Svaki višak udjela Banke u fer vrijednosti prepoznatljive imovine i obaveza pridruženog društva se nakon procjene izravno priznaje u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvantoj dobiti. U transakcijama između pridruženih društava u Grupi i same Banke, dobici i gubici se eliminišu do visine udjela Banke u pridruženom društvu. Mjerenje i priznavanje ulaganja u nekonsolidovanim finansijskim izvještajima Ulaganja u zavisna i pridružena društva u nekonsolidovanim finansijskim izvještajima prikazana su po trošku sticanja, umanjena za ispravku vrijednosti pojedinačnog ulaganja, ukoliko je to potrebno. Sparkasse Bank dd BiH 12

32 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Vremenska neograničenost poslovanja Finansijski izvještaji pripremljeni su pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja što podrazumijeva da će Banka biti sposobna realizirati potraživanja i podmiriti obveze u normalnom toku poslovanja. Prihodi i rashodi od kamata Prihodi od kamata se iskazuju po načelu vremenske osnove, u odnosu na ostatak glavnice i primijenjenoj efektivnoj kamatnoj stopi koja je jednaka diskontiranom procijenjenom budućem novčanom toku tokom očekivanog operativnog vijeka finansijskog sredstva do njenog neto knjigovodstvenog iznosa. Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju, (zajedno s povezanim direktnim troškovima odobrenja) i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja. Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Obračun prihoda od kamate se obustavlja kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati. Prihodi i rashodi od naknada i provizija Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene. Oporezivanje Poreski rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće poreske obaveze i odgođenih poreza. Tekući porez na dobit Poreski rashod se temelji na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća poreska obaveza Banke izračunava se primjenom poreskih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještajnog perioda. Odgođeni porez na dobit Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće poreske osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene poreske obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena poreska imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Knjigovodstveni iznos odgođene poreske imovine preispituje se na svaki datum bilansa i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela poreske imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreskim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret kapitala, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti i u okviru kapitala. Sparkasse Bank dd BiH 13

33 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Oporezivanje (nastavak) Odgođena poreska imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista poreska vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poresku imovinu i obaveze na neto osnovi. Banka ima obavezu plaćanja raznih direktnih poreza, koji su iskazani u okviru administrativnih troškova. Novac i novčani ekvivalenti Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva kod Centralne banke Bosne i Hercegovine ( CBBH ) i stanja na žiro računima kod drugih banaka. Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod Centralne banke, budući da sredstva obavezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini. Finansijski instrumenti Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument. Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Finansijska imovina Finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu. Finansijska imovina je klasifikovana u sljedeće kategorije: po fer vrijednost kroz bilans uspjeha, koja se drži do dospijeća, raspoloživa za prodaju i krediti i potraživanja. Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja. Banka trenutno ne posjeduje finansijsku imovinu po fer vrijednost kroz bilans uspjeha. Metod efektivne kamatne stope Metod efektivne kamatne stope je metod izračuna amortiziranog troška finansijske imovine i raspoređivanja prihoda od kamata tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitke (uključujući sve naknade za plaćene i primljene stavke koje čine integralni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i ostalih premija ili popusta) kroz očekivani vijek trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je to moguće, kraćeg perioda. Finansijski instrumenti koji su u posjedu do dospijeća, raspoloživi za prodaju i dati krediti i potraživanja priznaju prihod na temelju efektivne kamatne stope. Krediti i potraživanja Krediti i ostala potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao ''krediti i potraživanja''. Krediti i potraživanja mjere se po amortizovanom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti. Prihod od kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gdje bi priznavanje prihoda bilo nematerijalno. Sparkasse Bank dd BiH 14

34 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijska imovina (nastavak) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Određene dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka klasifikuju kao raspoloživa za prodaju i vode po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u Napomeni 35. Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital, tj. Revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po umanjenju vrijednosti, kamata obračunatih po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju kao direktna dobit ili gubitak. U slučaju otpisa sredstva ili kad je sredstvo pretrpjelo umanjenje vrijednosti, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvještaj o bilansu uspjeha i sveobuhvatnoj dobiti. Dividende po vlasničkim instrumentima klasifikovanim kao raspoloživi za prodaju se priznaju kao dobit ili gubitak kada Banka uspostavi pravo da primi dividendu. Fer vrijednost finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan bilansa stanja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjenom amortizovanog troška sredstva priznaje se kao dobit ili gubitak, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu. Umanjenje vrijednosti finansijske imovine Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum izvještajnog perioda. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni. Za svu ostalu finansijsku imovinu objektivni dokaz umanjenja može uključiti: značajne finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju. Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijske imovine. Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine se umanjuje direktno kroz gubitke od umanjenja vrijednosti za svu finansijsku imovinu osim potraživanja od kupaca, čija knjigovodstvena vrijednost se umanjuje upotrebom računa umanjenja vrijednosti. Kada je potraživanje od kupca nenaplativo, otpisuje se preko računa umanjenja vrijednosti. Naknadne naplate ranije otpisanih iznosa se knjiže na teret umanjenja vrijednosti. Promjene u knjigovodstvenoj vrijednosti računa umanjenja vrijednosti se priznaju u izvještaj o bilansu uspjeha i sveobuhvatnoj dobiti. Sparkasse Bank dd BiH 15

35 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijska imovina (nastavak) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (nastavak) Osim izuzetka aktive namijenjene prodaji, ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata raspoloživih za prodaju, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o bilansu uspjeha i sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno. U vezi sa vlasničkim instrumentima raspoloživim za prodaju, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital. Prestanak priznavanja finansijske imovine Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu. Finansijske obaveze Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana. Vlasnički instrumenti Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja. Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od: iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina ; ili iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni. Finansijske obaveze Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha ili kao ostale finansijske obaveze. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi. Ostale finansijske obaveze Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Sparkasse Bank dd BiH 16

36 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijske obaveze (nastavak) Ostale finansijske obaveze (nastavak) Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu. Prestanak priznavanja finansijske obaveze Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu. Materijalna i nematerijalna imovina Nekretnine i oprema početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Imovina u izgradnji, koja se gradi u svrhu pružanja usluga ili administrativne svrhe, iskazana je po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Trošak nabavke uključuje i profesionalne naknade, te, za kvalificirana sredstva, troškove pozajmljivanja kapitalizirane u skladu sa računovodstvenom politikom Banke. Takva imovina se reklasifikuje na odgovarajuće kategorije nekretnina i opreme nakon što je dovršena i spremna za namjeravanu upotrebu. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava linearnom metodom na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva. Nematerijalna imovina početno se mjeri po trošku nabavke i amortizuje se linearno tokom procijenjenog vijeka upotrebe. Procijenjeni vijek trajanja imovine se može prikazati kako slijedi: Građevinski objekti godina godina Računari 5 godina 5 godina Vozila 6 godina 6 godina Namještaj i ostala uredska oprema 5 10 godina 5 10 godina Nematerijalna imovina 5 godina 5 godina Dobici ili gubici od otpisa ili otuđenja materijalne imovine utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa te imovine i priznaju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali. Umanjenje vrijednosti Na svaki datum izvještajnog perioda Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Sparkasse Bank dd BiH 17

37 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Materijalna i nematerijalna imovina (nastavak) Umanjenje vrijednosti (nastavak) Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. Na dan godine, nije knjiženo umanjenje materijalne imovine Banke, dok je na dan 31. decembar materijalna imovina Banke je umanjenja za 314 hiljada KM. Naknade zaposlenima U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plate, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu Banka gore navedene doprinose plaća u korist penzijskog i zdravstvenog fonda Federacije Bosne i Hercegovine (na federalnom i kantonalnom nivou). Nadalje, topli obrok, prijevoz i regres su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali troškovi plata. Otpremnine za odlazak u penziju Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od 6 prosječnih mjesečnih plata zaposlenog ili 6 prosječnih plata na nivou Federacije Bosne i Hercegovine prema posljednjem objavljenom izvještaju Federalnog zavoda za statistiku, u zavisnosti šta je za zaposlenog povoljnije. Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju u periodu u kojem su otpremnine zarađene. Preračunavanje stranih valuta Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u konvertibilne marke po službenom kursu CBBH na datum transakcije, koji odgovara tržišnom kursu. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na datum izvještajnog perioda. Dobici i gubici proizašli iz promjena u kursevima valuta uključuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Sparkasse Bank dd BiH 18

38 3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Preračunavanje stranih valuta (nastavak) Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu CBBH koji je važeći na datum izvještajnog perioda. Kursevi CBBH za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi bilansa na izvještajne datume su kako slijedi: EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,790070KM EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,608413KM Rezervisanja Banka priznaje rezervisanje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnoća da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze. Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza. Gdje su rezervisanja mjerena pomoću novčanih tokova koji se procjenjuju za podmirenje sadašnjih obaveza, njihov knjigovodstveni iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. Rezervisanja se ukidaju samo za one troškove za koje je rezervisanje izvorno priznato. Ako odljev ekonomskih koristi za podmirenje obaveza više nije vjerojatan, rezervisanje se ukida. Kapital i rezerve Dionički kapital Dionički kapital obuhvaća uplaćene redovne i prioritetne dionice i izražava se u KM po nominalnoj vrijednosti. Regulatorne rezerve Rezerva za kreditne gubitke formirana iz dobiti priznaje se u skladu sa propisima Agencije za bankarstvo FBiH ( FBA ), te nije raspodjeljiva. Revalorizacione rezerve za ulaganja Revalorizacione rezerve za ulaganja uključuju promjene u fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju. Zadržana dobit Dobit za godinu nakon raspodjele vlasnicima raspoređuje se u zadržanu dobit. Dividende Dividende na redovne dionice priznaju se kao obaveza u periodu u kojem su odobrene od strane dioničara Banke. Zarada po dionici Banka objavljuje osnovnu i razrijeđenu zaradu po dionici. Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg razdoblja namijenjenih redovnim dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda. Tokom i godine nije bilo efekata razrjeđivanja. Sparkasse Bank dd BiH 19

39 4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE U primjeni računovodstvenih politika Banke, koje su objašnjene u Napomeni 3., Uprava je obavezna da prosudi, procjeni i pretpostavi knjigovodstvenu vrijednost imovine i obaveza koje se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i povezane pretpostavke se temelje na ranijem iskustvu i ostalim faktorima koji su uzeti u obzir kao relevantni. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i temeljne pretpostavke se stalno revidiraju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose samo na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko izmjena utiče na tekući i buduće periode. Ključni izvori procjene neizvjesnosti Sljedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog perioda, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini. Vijek trajanja nekretnina i opreme Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka pregleda procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda. Umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja. Regulatorna rezerviranja izračunata u skladu sa propisima FBA Za potrebe ocjene adekvatnosti kapitala i priznavanja rezervi za kreditne gubitke formirane iz dobiti u kapitalu i rezervama, u skladu sa lokalnim propisima i relevantnim propisima FBA, Banka također računa i rezervisanja u skladu sa tim propisima. Relevantni plasmani klasifikuju se u odgovarajuće skupine za potrebe FBA u skladu sa navedenim propisima ovisno o danima kašnjenja, finansijskom položaju dužnika i instrumentima osiguranja, te rezervišu u skladu sa propisanim postocima rezerviranja. Sudski sporovi Direkcija pravnih poslova Banke provodi pojedinačnu procjenu svih pasivnih sudskih sporova i vrši rezervisanja na portfolio osnovi. Kao što je navedeno u Napomeni 29., Banka je rezervisala 913 hiljada KM (2014.: hiljada KM), što rukovodstvo procjenjuje dovoljnim. Nije praktično procijeniti finansijski učinak promjena u pretpostavkama na temelju kojih rukovodstvo procjenjuje potrebu za rezerviranjima. Rezervisanja za naknade zaposlenim Kao što je opisano u Napomeni 3., u paragrafu sa nazivom naknade zaposlenim, rezervisanja za naknade zaposlenih se obračunavaju na osnovu neovisnog aktuarskog mišljenja o primjeni Međunardnog računovodstvenog standarda 19 Primanja uposlenih. Fer vrijednost finansijskih instrumenata Kao što je opisano u Napomeni 35., Uprava koristi procjenu u odabiru odgovarajuće tehnike vrednovanja za finansijske instrumente koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Primjenjuju se tehnike vrednovanja koje se obično koriste na tržištu. Finansijski instrumenti, osim kredita i potraživanja, se vrednuju analizom diskontovanih novčanih tokova na osnovu pretpostavki podržanih tržišnim cijenama ili stopama, ako je moguće. Procjena fer vrijednosti dionica koje ne kotiraju na berzi uključuju neke pretpostavke koje nisu podržane od strane vidljivih tržišnih cijena ili stopa. Sparkasse Bank dd BiH 20

40 5. PRIHODI OD KAMATA I SLIČNI PRIHODI Grupa i Banka Kamate na kredite odobrene pravnim licima Kamate na kredite odobrene stanovništvu Kamate na ulaganje u obveznice Kamate na plasmane kod drugih banaka Kamata na plasmane kod CBBH RASHODI OD KAMATA I SLIČNI RASHODI Grupa i Banka Kamate na depozite stanovništva Kamate na depozite pravnih lica Kamate na depozite i kredite banaka PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Grupa i Banka Naknade od transakcija platnog prometa Naknade od konverzija valuta Naknade po vanbilansnim poslovima RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Grupa i Banka Naknade i provizije po platnom prometu Ostale naknade prema bankama PRIHODI OD KURSNIH RAZLIKA, NETO Grupa i Banka Dobici od kursnih razlika nastalih kupoprodajom deviza Gubici od kursnih razlika nastalih kupoprodajom deviza ( ) (80.660) Sparkasse Bank dd BiH 21

41 10. OSTALI POSLOVNI PRIHODI Grupa Grupa Banka Banka Dobit od prodaje materijalne i nematerijalne imovine Prihod od najma Prihodi od dividendi - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Prihodi od dividendi - pridružena pravna lica Ostalo TROŠKOVI ZAPOSLENIH Prosječan broj zaposlenih u Banci tokom godine koja je završila 31. decembra 2015., odnosno 31. decembra bio je 476, odnosno 468. Grupa i Banka Neto plate Porezi i doprinosi Ostalo OSTALI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI Grupa i Banka Troškovi usluga Osiguranje Zakupnina Telekomunikacijski troškovi Ostali porezi i doprinosi Održavanje Transport Reklama, propaganda i reprezentacija Troškovi energije Troškovi materijala Naknade regulatoru Naknade članovima Nadzornog odbora Ostali administrativni troškovi Sparkasse Bank dd BiH 22

42 13. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA Grupa i Banka Dati krediti i avansi klijentima (Napomena 20.) Ostala imovina (Napomena 23.) Materijalna i nematerijalna imovina (Napomena 24.) Novac i računi kod banaka (Napomena 17.) Plasmani kod drugih banaka (Napomena 19.) 31 5 Finansijski instrumenti raspoloživi za prodaju (Napomena 22.) (21) (19) 14. OSTALA REZERVISANJA Grupa i Banka Rezervisanja za vanbilans (Napomena 29.) (1.259) Naknade zaposlenim (Napomena 29.) Rezervisanja za sudske sporove (Napomena 29.) (154) 50 Ostala rezervisanja (Napomena 29.) POREZ NA DOBIT (413) Porezna obaveza Banke izračunava se na temelju računovodstvene dobiti, uzimajući u obzir porezno nepriznate troškove. Stopa poreza na dobit za godine koje su završile 31. decembra i 31. decembra je 10%. Ukupan porez priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti se može prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Tekući porez na dobit Odgođeni porez na dobit (266) Usklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi: Grupa Grupa Banka Banka Dobit prije oporezivanja Porez na dobit po zakonskoj stopi od 10% Neoporezivi prihod (63) (9) (63) (9) Efekat porezno nepriznatih rashoda Efekat dividendi i udjela u dobiti za koje su porezi plaćeni (46) Porez na dobit Efektivna poreska stopa za godinu 10,59% 10,55% 10,90% 10,46% 15. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Sparkasse Bank dd BiH 23

43 Promjena u odgođenoj poreznoj imovini se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na početku godine - - Povećanje Stanje na kraju godine ZARADA PO DIONICI Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa prosječnim brojem običnih dionica tokom godine. Grupa Grupa Banka Banka Neto dobit na raspolaganju dioničarima Prosječan broj običnih dionica tokom godine Osnovna zarada po dionici (KM) 17,26 12,28 16,73 12,40 Razrijeđena zarada po dionici nije izračunata jer Banka nije izdala finansijske instrumente koji bi razrjeđivali osnovnu zaradu po dionici. 17. NOVAC I RAČUNI KOD BANAKA Grupa i Banka Novac u blagajni Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka u stranim valutama Sredstva na tekućem računu kod CBBH Ukupno prije rezervisanja Manje: Umanjenje vrijednosti (661) (103) Umanjenja vrijednosti se odnosi na čekove i na sredstva na računima kod drugih banaka u stranim valutama. Promjene u rezervisanjima se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na dan 1. januar Promjene, neto (Napomena 13.) Stanje na dan Sparkasse Bank dd BiH 24

44 18. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE Grupa i Banka Posebna rezerva po članu 42 a. Zakona o bankama Obavezna rezerva kod CBBH U skladu sa Zakonom o bankama (član 42 a.), Banka je dužna po završetku radnog dana 50% dnevnog stanja tih sredstava držati u novčanom obliku kao posebnu rezervu na računu obavezne rezerve kod CBBH. Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od prosječnog stanja primljenih depozita i pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskih dana držanja obaveznih rezervi. Stope minimalne obavezne rezerve su iznosile 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i kredita, 7% od ukupnih dugoročnih depozita i kredita. Kamatna stopa na sredstva obavezne rezerve kao i na sredstva iznad obavezne rezerve iznosi 0%. Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez specijalnog odobrenja CBBH i FBA. 19. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA Grupa i Banka Plasmani kod banaka Plasmani na tržištu novca Ukupno prije umanjenja Manje: Umanjenje vrijednosti (39) (8) Plasmani kod banaka izraženi u EUR i u drugim valutama na dan predstavljaju kamatonosnu imovinu. Promjene u umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na dan 1. januar 8 3 Promjene (Napomena 13.) 31 5 Stanje na dan 39 8 Očekivano dospijeće: - u periodu do 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda u periodu preko 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda - - Manje: Umanjenje vrijednosti (39) (8) Sparkasse Bank dd BiH 25

45 20. DATI KREDITI I AVANSI KLIJENTIMA Grupa i Banka Dugoročni krediti Fizička lica Pravna lica Kratkoročni krediti Fizička lica Pravna lica Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (47.421) (43.714) Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (37.966) (32.516) Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na dan 1. januar Promjena rezervisanja, neto (Napomena 13.) Reklasifikacija potraživanja iz vanbilansa uslijed ponovnog priznavanja Prenos na ostalu imovinu (Napomena 23.) (306) (3.253) Otpisi (18) (20) Unwinding (522) (1.795) Stanje na dan Dati krediti i avansi klijentima prikazani su sa obračunatom kamatom u iznosu od hiljada KM (2014.: hiljada KM i umanjeni za odgođeni prihod od naknada u iznosu od hiljada KM (2014.: hiljade KM). Analiza bruto kredita prije umanjenja vrijednosti po privrednim granama može se prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Finansijsko posredovanje Građevinarstvo Hoteli i restorani Javna uprava i odbrana, obavezno socijalno osiguranje Nekretnine, iznajmljivanje i poslovne aktivnosti Obrazovanje Opskrba električnom energijom, plinom i vodoopskrba Ostalo Proizvodnja Rudarstvo i vađenje Zdravstvo i socijalni rad Stanovništvo DATI KREDITI I AVANSI KLIJENTIMA (NASTAVAK) Sparkasse Bank dd BiH 26

46 Iznosi predstavljeni u tabeli iznad uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 2015., odnosno godine. Ukupan iznos kredita koji su u statusu neizmirenja bio je hiljada KM i hiljada KM na dan 2015., odnosno godine. Ponderisana prosječna kamatna stopa na kredite i avanse klijentima na dan 31. decembra godine se može prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Pravna lica 5,56% 6,20% Fizička lica 7,42% 7,60% 21. ULAGANJA U PRIDRUŽENA PRAVNA LICA Ulaganja Banke u pridružena pravna lica su kako slijedi: Grupa Grupa Banka Banka Naziv kompanije Sparkasse Leasing d.o.o. Sarajevo S-Premium d.o.o. Sarajevo Sparkasse nekretnine d.o.o. Sarajevo Za sva pridružena društva, datum izvještavanja je. Sažetak finansijskih informacija pridruženih društava prikazani su ispod: Ukupna imovina Ukupne obaveze (49.815) (55.118) Neto imovina Učešće Grupe u neto imovini pridruženih društava Promjene na ulaganjima u pridružena društva mogu se prikazati kako slijedi: Grupa Grupa Banka Banka po metodi udjela po trošku sticanja Stanje na dan 1. januar Isplaćene dividende (Napomena 10.) (100) (86) - - Udio u neto rezultatu pridruženih društava 558 (20) - - Stanje na dan Sparkasse Bank dd BiH 27

47 22. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU Grupa i Banka Ukupno instrumenata kapitala Vlada Federacije Bosne i Hercegovine i Republike Srpske - obveznice Vlada Republike Hrvatske obveznice Vlada Federacije Bosne i Hercegovine i Republike Srpske - trezorski zapisi Ukupno dužnički vrijednosni papiri Manje: Umanjenje vrijednosti (205) (226) Kamatna stopa na trezorske zapise iznosila je od 0,61% do 3,2% godišnje tokom godine, odnosno od 0,8% do 2,423% godišnje tokom godine, a na obveznice od 2,5% do 6,1% godišnje tokom godine, odnosno od 2,5% do 6,5% godišnje tokom godine. Promjene u umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na dan 1. januar Promjena, neto (Napomena 13.) (21) (19) Stanje na dan Očekivano dospijeće: - u periodu do 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda u periodu preko 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda Manje: Umanjenje vrijednosti (205) (226) OSTALA IMOVINA Sparkasse Bank dd BiH 28

48 Grupa i Banka Potraživanja od inostranih banaka - valuta na putu Stečena materijalna imovina Potraživanja od ovlaštenog mjenjača Potraživanja za provizije i naknade Potraživanja od domaćih transakcija Sitan inventar Potraživanja Western Union-a Potraživanja za PDV 2 2 Ostala imovina Ukupno ostala imovina prije umanjenja vrijednosti Manje: Umanjenje vrijednosti (6.214) (6.548) Promjene na umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Stanje na dan 1. januar Promjena, neto (Napomena 13.) Prenos sa potraživanja za date kredite i avanse (Napomena 20.) Prodaja stečene materijalne imovine (978) (745) Otpisi (324) (16) Stanje na dan Sparkasse Bank dd BiH 29

49 24. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Grupa i Banka NABAVNA VRIJEDNOST Građevine i zemljište Računari Vozila Namještaj i uredska oprema Patenti, licence i softveri Ulaganja u tuđe nekretnine Sredstva u pripremi Na dan Povećanja Prijenos (sa) / na (3.166) - Smanjenja - (894) (191) (357) (4) (107) - (1.553) Na dan Povećanja Prijenos (sa) / na (7.466) - Smanjenja - (16) (226) (25) - (2) - (269) Na dan ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Na dan Amortizacija Smanjenja - (889) (73) (299) (4) (101) - (1.366) Umanjenje vrijednosti (Napomena 13.) Na dan Amortizacija Smanjenja - (14) (106) (24) - (1) - (145) Na dan NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan Na dan Ukupno Sparkasse Bank dd BiH 30

50 25. ULAGANJE U INVESTICIJSKE NEKRETNINE Grupa i Banka Zgrade NABAVNA VRIJEDNOST Na dan Povećanja - Na dan Povećanja - Na dan AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Na dan Amortizacija 128 Na dan Amortizacija 128 Na dan KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan Na dan Ulaganje u nekretnine se odnosi na poslovne prostore (spratove) date u zakup u zgradi Centrale u Sarajevu, koji se ne koristi od strane Banke. Ulaganje u nekretnine knjigovodstvene vrijednosti hiljada KM (2014.: hiljada KM) stavljeno je u upotrebu u godini. Banka ja po osnovu ulaganja u nekretnine za godinu, ostvarila ukupan prihod od rente u iznosu od 629 hiljada KM Napomena 10. ( hiljada KM), dok su direktni troškovi za godinu iznosili 47 hiljada KM ( hiljada KM). Po mišljenju Uprave fer vrijednost ulaganja u nekretnine na i godine se značajno ne razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti zgrade u toku i godine. 26. OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA Grupa i Banka Depoziti po viđenju U domaćoj valuti U stranim valutama Oročeni depoziti U domaćoj valuti U stranim valutama Sparkasse Bank dd BiH 31

51 27. OBAVEZE PREMA KLIJENTIMA Grupa i Banka Depoziti po viđenju: Fizička lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Pravna lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Ostale vladine i nevladine organizacije: U domaćoj valuti U stranim valutama Ukupno depozit po viđenju Oročeni depoziti: Fizička lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Pravna lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Ostale vladine i nevladine organizacije: U domaćoj valuti U stranim valutama Ukupno oročeni depozit Kamatne stope na depozite po viđenju bile su 0,00% do 0,14% godišnje, odnosno 0,00% do 0,10% godišnje, a za oročene depozite 0,14% do 2,37% godišnje, odnosno 0,10% do 3,14%, za godinu završenu 31. decembra odnosno OBAVEZE PO UZETIM KREDITIMA Grupa i Banka Evropska investiciona banka (EIB) - prosječna ponderirana kamatna stopa po povučenim tranšama iznosi 1,79% sa sljedećim rokovima dospijeća: 15. oktobar 2018., 15. avgust i 15. maj godine Evropska banka za obnovu i razvoj (EBRD) - prosječna ponderirana kamatna stopa 1,60% godišnje i rokom dospijeća 8. jula godine Fondacija za održivi razvoj (OdRaz) - prosječna ponderirana kamatna stopa 1,13% i sljedećim rokovima dospijeća: 1. juni 2017., 1. avgust i 1. novembar godine Sparkasse Bank dd BiH 32

52 29. REZERVISANJA Grupa i Banka Rezervisanja za vanbilansne stavke Rezervisanja za naknade zaposlenim Rezervisanja za sudske sporove Ostala rezervisanja Potencijalne i preuzete obaveze Tokom svog poslovanja, Banka preuzima i kreditne obaveze koje se vode na računima u vanbilansnoj evidenciji, a koje se odnose na garancije, akreditive i neiskorišteni dio odobrenih kredita. Grupa i Banka Odobreni, a neiskorišteni krediti Činidbene garancije Plative garancije Akreditivi Na dan 31. decembra godine, rezervisanja za naknade zaposlenim predstavljaju neiskorištene dane godišnjeg odmora, te otpremnine prilikom odlaska u penziju i bonuse, a utvrđene su metodom projektovane kreditne jedinice. U svrhu aktuarske procjene, korištene su sljedeće pretpostavke: diskontna stopa 6% godišnje, očekivana stopa rasta plata 1% godišnje (do odlaska u penziju) (za stopa rasta plata 1,5 %), statistički podaci o visini prosječne plate u FBiH, u RS i u Banci, demografske pretpostavke (mortalitet, fluktuacija). Promjene u rezervisanju se mogu prikazati kako slijedi: Grupa i Banka Vanbilans Naknade zaposlenim Sudski sporovi Ostala rezervisanja Ukupno Stanje na dan 1. januar Priznata dodatna rezervisanja, neto (Napomena 14.) Otpuštanje zbog ponovnog mjerenja (Napomena 14.) - (1.152) - - (1.152) Otpuštanje zbog isplate - - (65) - (65) Stanje na dan Priznata dodatna rezervisanja, neto (Napomena 14.) Otpuštanje zbog ponovnog mjerenja (Napomena 14.) (1.259) (965) (154) - (2.378) Otpuštanje zbog isplate - - (110) - (110) Stanje na dan Sparkasse Bank dd BiH 33

53 30. OSTALE OBAVEZE Grupa i Banka Obaveze prema zaposlenima Obaveze prema dobavljačima Obaveze za neraspoređena plaćanja Obaveze za poreze Ostale obaveze DIONIČKI KAPITAL Dionička struktura na dan 31. decembra i godine je bila kako slijedi. Grupa i Banka Broj dionica Iznos u KM 000 % Broj dionica Iznos u KM 000 % Steiermarkische Bank und Sparkassen AG, Graz, Austrija , ,0 Ostali , ,0 Ukupno uplaćeni kapital , ,0 Dionički kapital Banke sastoji se od obicnih dionica nominalne vrijednosti 100 KM. Dionička premija predstavlja akumuliranu pozitivnu razliku između nominalne vrijednosti i primljenog iznosa za izdate dionice. 32. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Tokom redovnog poslovanja ostvareno je nekoliko bankarskih transakcija s povezanim stranama. Te su transakcije obavljene pod komercijalnim uslovima i rokovima. Transakcije sa Vlasnikom Grupa i Banka Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze Steiermarkische Bank und Sparkassen AG. Graz, Austrija Grupa i Banka Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi Steiermarkische Bank und Sparkassen AG. Graz, Austrija Sparkasse Bank dd BiH 34

54 32. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Transakcije sa ostalim povezanim stranama Grupa i Banka Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze Erste and Steiermarkische bank d.d. Zagreb, Hrvatska Sparkasse Bank a.d. Skoplje, Makedonija Erste Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG Beč, Austrija S Leasing d.o.o. Sarajevo, BiH S Premium d.o.o. Sarajevo, BiH Sparkasse nekretnine d.o.o. Sarajevo, BiH Grupa i Banka Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi S Leasing d.o.o. Sarajevo, BiH Erste and Steiermarkische bank d.d. Zagreb, Hrvatska Erste Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG Beč, Austrija Sparkasse Nekretnine d.o.o. Sarajevo, BiH S Premium d.o.o. Sarajevo, BiH Sparkasse Bank a.d. Skoplje, Makedonija Erste Group Card Processor d.o.o. (vm.mbu) S IT Solutions AT Spardat GmBH Beč, Austrija S IT Solutions HR d.o.o. Bjelovar, Hrvatska S IT Solutions CZ s.r.o. Prag, Češka Naknade Upravi Naknade članovima Uprave i osobama na ključnim rukovodećim položajima bile su kako slijedi: Grupa i Banka Bruto plate Ostale naknade Naknade članovima Nadzornog odbora Sparkasse Bank dd BiH 35

55 33. KOMISIONI POSLOVI Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime pojedinaca, zaklada i drugih institucija ne predstavljaju sredstva Banke, stoga nisu uključena u njen bilans. Niže u tabeli analizirana su sredstva kojima Banka upravlja za i u ime svojih klijenata: Grupa i Banka Krediti Pravna lica Stanovništvo Izvori finansiranja Agencija za zapošljavanje Federacije Bosne i Hercegovine Intesa Sanpaolo Banka Ministarstvo ratnih vojnih invalida Zeničko-dobojskog kantona Vlada Bosansko-podrinjskog kantona Međunarodna agencija za garancije - IGA Vlada Zeničko-dobojskog kantona Agencija za zapošljavanje Zeničko-dobojskog kantona Lutheran World Federation Stambeni fond Unsko-sanskog kantona Agencija za zapošljavanje Bosansko-podrinjskog kantona RVI Bihać Neto obaveza - - Banka ne snosi rizik po ovim plasmanima, a za svoje usluge ostvaruje naknadu. Obaveze iz komisionih poslova su plasirane u kredite odobrene kompanijama i fizičkim licima u ime i za račun trećih osoba. 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI a) Upravljanje rizikom kapitala Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od kapitala iskazanog u bilansu stanja su sljedeći: Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka; Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke. Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi: Banka Dug Kapital Omjer neto duga i kapitala 7,31 7,21 Sparkasse Bank dd BiH 36

56 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) a) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak) Dug je definisan kao obaveze prema bankama i klijentima kao što je prezentirano u napomenama 26. i 27., obaveze po uzetim kreditima, kao što je prezentirano u Napomeni 28., a kapital uključuje ukupan kapital Banke. Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala na dnevnoj osnovi prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA kvartalno. FBA zahtjeva od svake banke: a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizikom ponderisane imovine u visini od minimalno 12%. Dana 30. maja godine FBA je donijela novu Odluku o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti, na snazi za godinu. Prema ovoj odluci neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela: Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: redovne dionice, ostale rezerve i zadržana dobit koja je od strane dioničara Banke raspoređena, na neodređeno vrijeme, za pokrivanje budućih finansijskih neto gubitaka (ako ih bude), umanjeni za negativne revalorizovane rezerve i nematerijalnu imovinu; (2013.; redovne dionice, ostale rezerve, revalorizovane rezerve za nekretnine i revalorizovane rezerve za finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju, umanjeni za nematerijalnu imovinu), i Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: povlaštene dionice i opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi (izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje), uvećani za pozitivne revalorizovane rezerve (2013.: povlaštene dionice, opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi i neto dobit za tekuću godinu raspoređena na zadržanu dobit od strane dioničara Banke). Rizikom ponderisana aktiva se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka. Sparkasse Bank dd BiH 37

57 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) a) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak) Na dan 31 decembra i godine Banka je bila usaglašena sa svim eksternim zahtjevima vezanim za kapital. Na dan 31. decembra godine, adekvatnost kapital Banke iznosila je 13,0% (2014.: 13,1%). Osnovni kapital Tier 1 kapital Redovne dionice Iznos emisionog ažia Zakonske rezerve Zadržana dobit Vlastite (trezorske) dionice (21) - Iznos odloženih poreskih sredstava (314) - Negativne revalorizovane rezerve (433) (57) Manje: Nematerijalna imovina (3.314) (2.313) Ukupno Osnovni kapital Dopunski kapital - Tier 2 kapital Opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi Pozitivne revalorizovane rezerve Ukupno Dopunski kapital Umanjenja od kapitala Nedostajuće regulatorne rezerve (9.125) (9.127) Neto kapital Rizikom ponderisana aktiva (nerevidirano) Ponderisani operativni rizik (nerevidirano) Ukupno ponderisani rizici Adekvatnost kapitala (%) 13,0 13,1 * U skladu sa Odlukom FBA o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti ( Službene novine FBiH, broj 46/14). Sparkasse Bank dd BiH 38

58 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) b) Značajne računovodstvene politike Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja. c) Kategorije finansijskih instrumenata Finansijska imovina Grupa Grupa Banka Banka Krediti i potraživanja: Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) Plasmani drugim bankama Dati krediti i avansi klijentima, neto Ostala finansijska imovina Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku Obaveze prema drugim bankama Obaveze prema klijentima Obaveze po uzetim kreditima Ostale finansijske obaveze d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom Sektor sredstava pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok. e) Tržišni rizik Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik. Sparkasse Bank dd BiH 39

59 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) f) Upravljanje deviznim rizikom Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti promjenama kursa stranih valuta. Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj valuti je na dan izvještavanja kako slijedi: Banka KM EUR USD IMOVINA Ostale valute Ukupno Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Plasmani drugim bankama Dati krediti i avansi klijentima, neto Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Ostala imovina OBAVEZE Obaveze prema drugim bankama Obaveze prema klijentima Obveze za uzete kredite Ostale obaveze Neusklađenost na dan 31. decembra (135) Ukupna monetarna imovina Ukupne monetarne obaveze Neusklađenost na dan 31. decembra (36) Analiza osjetljivosti strane valute Banka je uglavnom izložena USD i drugim valutama. Uprava smatra da Banka nije izložena deviznom riziku za EUR jer je konvertibilna marka putem valutnog odbora fiksno vezana za EUR. Slijedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Banke na 10%-tno povećanje i smanjenje u KM u odnosu na USD i drugim valutama. 10% je stopa osjetljivosti koja se koristi pri internom izvještavanju ključnom osoblju Uprave o riziku strane valute i predstavlja procjenu Uprave o razumno mogućim promjenama kurseva stranih valuta. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od valute zajmodavca ili zajmoprimca. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili drugog kapitala kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali sa suprotnim predznakom. Banka USD Efekat Dobit / (gubitak) (13) (6) Sparkasse Bank dd BiH 40

60 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) g) Upravljanje rizikom kamatne stope Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer plasira i posuđuje sredstva po fiksnim kamatnim stopama. Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i). Analiza osjetljivosti na kamatne stope Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama i za derivativne i ne-derivativne instrumente na datum izvještajnog perioda. Za promjenjive kamatne stope pripremljena je analiza pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos obaveza na dan bilansa stanja bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa. Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže a da su se druge varijable održale konstantnim, neto dobit bila bi uvećana / umanjena za hiljada KM (2014.: za hiljadu KM). h) Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik se odnosi na nemogućnost druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka. Izloženost Banke i kategorizacija rizičnosti klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje mjesečno pregleda i odobrava Uprava Banke kroz izvještaje koje dostavlja Sektor upravljanja rizicima. Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane. Izuzev za navedeno u tabeli datoj ispod, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansijskim izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala. Sparkasse Bank dd BiH 41

61 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak) Finansijska imovina Banka Na dan Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost Imovina čija vrijednost nije umanjena Imovina čija je vrijednost umanjena Umanjenje na individualnoj osnovi Umanjenje na grupnoj osnovi Ukupna neto knjigovodstven a vrijednost Novac i računi kod banaka (661) Obavezna rezerva kod CBBH Plasmani drugim bankama (39) Dati krediti klijentima (47.421) (37.966) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (205) Ostala imovina (2.596) (47.421) (41.467) Na dan 31. decembra Novac i računi kod banaka (103) Obavezna rezerva kod CBBH Plasmani drugim bankama (8) 395 Dati krediti klijentima (43.714) (32.516) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (226) Ostala imovina (2.252) Izloženost kreditnom riziku i kolaterali Banka Na dan (43.714) (35.105) Izloženost kreditnom riziku Neto izloženost Nepovučeni krediti / Garancije Vrijednost kolaterala Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Plasmani drugim bankama Dati krediti klijentima Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Ostala finansijska imovina Na dan 31. decembra Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Plasmani drugim bankama Dati krediti klijentima Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Ostala finansijska imovina Sparkasse Bank dd BiH 42

62 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak) Izloženost kreditnom riziku i kolaterali Vrijednost kolaterala Banka Nekretnine Pokretnine Depoziti Ostalo Kašnjenja Banka Bruto kreditni portfolio Nedospjelo Do 30 dana dana dana dana preko 270 dana Pravna lica Fizička lica Podzbir Umanjenje vrijednosti (85.387) (16.310) (3.014) (2.515) (2.983) (2.348) (58.217) Ukupno Pravna lica , Fizička lica Podzbir Umanjenje vrijednosti (76.230) (18.165) (1.448) (2.241) (3.829) (2.650) (47.897) Ukupno i) Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza. Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene, osim na imovinu za koju Banka očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu. Sparkasse Bank dd BiH 43

63 34. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) i) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa Dospijeće finansijske imovine Ponderirana prosječna Banka efektivna kamatna stopa Manje od 1 mjeseca 2 do 3 mjeseca 4 mjeseca do 1 godine 1 do 5 godina Preko 5 godina Ukupno Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope 3,27% Instrumenti fiksne kamatne stope 7,16% Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope 3,89% Instrumenti fiksne kamatne stope 7.55% Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijske obaveze. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica. Dospijeće za finansijske obaveze Banka Ponderirana prosječna efektivna kamatna stopa Manje od 1 mjeseca 2 do 3 mjeseca 4 mjeseca do 1 godine 1 do 5 godina Preko 5 godina Ukupno Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope 0,74% Instrumenti fiksne kamatne stope 2,14% Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope 1,02% Instrumenti fiksne kamatne stope 3,11% Banka očekuje da će ispuniti druge obaveze iz operativnih novčanih tokova i priliva od dospjelih finansijskih sredstava. Sparkasse Bank dd BiH 44

64 35. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI Ova napomena daje informacije o načinu na koji Banka procjenjuje fer vrijednosti različite finansijske imovine i finansijskih obaveza Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na svaki datum izvještavanja. U nastavku su informacije o tome kako se utvrđuju fer vrijednosti ove finansijske imovine i finansijskih obveza (posebno, tehnike vrednovanja i ulazni podaci koji se koriste). Grupa i Banka Finansijska imovina / finansijske obaveze Fer vrijednost na dan Hijerarhija fer vrijednosti Tehnike vrednovanja i ulazni podaci 1) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (vidi Napomenu 22.) Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: BamCard d.d. Sarajevo 115 hiljada KM Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u drugim zemljama: Belgija - 64 hiljade KM Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u drugim zemljama: Hrvatska hiljada KM (Baa3/BBB) Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: BamCard d.d. Sarajevo 115 hiljada KM Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u drugim zemljama: Belgija - 24 hiljade KM Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u drugim zemljama: Hrvatska hiljade KM (Baa3/BBB) Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnom tržištu. Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: Ministarstvo finansija FBiH hiljade KM (B+) Ministarstvo finansija RS hiljada KM (B+) Općina Cazin 173 hiljade KM Općina Hadžići 301 hiljada KM Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: Ministarstvo finansija FBiH hiljada KM (B+) Ministarstvo finansija RS hiljade KM (B+) Općina Cazin 252 hiljade KM Općina Hadžići 400 hiljada KM Sparkasse Bank dd BiH 45

65 35. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI (NASTAVAK) 35.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti) Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvještajima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima. Grupa i Banka Knjigovodstvena vrijednost Fer vrijednost Knjigovodstvena vrijednost Fer vrijednost Finansijska imovina Krediti i potraživanja: - Krediti dati klijentima Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku: - Obaveze prema bankama i klijentima Grupa i Banka Hijerarhija fer vrijednosti na dan Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Finansijska imovina Krediti i potraživanja: - Krediti dati klijentima Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku: - Obaveze prema bankama i klijentima Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 3 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana. Izračun fer vrijednosti utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova, uz korištenje prosječne ponderisane kamatne stope na nivou BiH, objavljene od strane CBBH, odvojeno za pravna i fizička lica. 36. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 21. aprila godine: Sanel Kusturica Direktor Amir Softić Izvršni direktor Sparkasse Bank dd BiH 46