Finanãní ãást II Konsolidované v sledky hospodafiení za rok konãící 31. prosince 2000 podle mezinárodních úãetních standardû
Deloitte & Touche spol. s r. o. Týn 641/4 110 00 Praha 1 Czech Republic Tel.: +420 (2) 248 95 500 Fax: +420 (2) 248 95 555 www.deloittece.com ZPRÁVA NEZÁVISL CH AUDITORÒ PRO AKCIONÁ E âeské SPO ITELNY, a.s. Provedli jsme audit pfiiloïené konsolidované úãetní závûrky âeské spofiitelny, a.s. ( banka ) k 31. prosinci 2000 sestavené v souladu s Mezinárodními úãetními standardy. Za sestavení konsolidované úãetní závûrky je odpovûdné pfiedstavenstvo banky. Na í odpovûdností je vyjádfiit názor na konsolidovanou úãetní závûrku jako celek na základû provedeného auditu. Konsolidovaná úãetní závûrka banky k 31. prosinci 1999 byla ovûfiena jin m auditorem, jehoï zpráva o této úãetní závûrce ze dne 2. kvûtna 2000 obsahovala v rok bez v hrady. Ná audit jsme provedli v souladu s Mezinárodními standardy auditu. Tyto standardy vyïadují, abychom plánovali a provedli audit s cílem získat pfiimûfienou míru jistoty, Ïe konsolidovaná úãetní závûrka neobsahuje v znamné nesprávnosti. Audit zahrnuje v bûrov m zpûsobem provedené ovûfiení úãetních záznamû a dal ích informací prokazujících údaje v konsolidované úãetní závûrce. Audit také zahrnuje posouzení úãetních postupû a v znamn ch odhadû pouïit ch bankou pfii sestavení závûrky a posouzení celkové prezentace konsolidované úãetní závûrky. Domníváme se, Ïe proveden audit dává pfiimûfien základ pro vyslovení v roku na konsolidovanou úãetní závûrku. Podle na eho názoru konsolidovaná úãetní závûrka ve v ech v znamn ch aspektech vûrnû zobrazuje konsolidovanou finanãní situaci âeské spofiitelny, a.s. k 31. prosinci 2000 a konsolidované v sledky jejího hospodafiení a její konsolidované penûïní toky za rok 2000 v souladu s Mezinárodními úãetními standardy. V Praze dne 2. kvûtna 2001 Deloitte & Touche
Konsolidovaná rozvaha k 31. prosinci 2000 mil. Kã Pfiíloha 2000 1999 AKTIVA 1. Pokladní hotovost, vklady u ânb 6 21 144 19 764 2. Pohledávky za bankami 7 155 144 133 143 3. Pohledávky za klienty 8 134 900 124 210 4. Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám 9 (23 523) (20 062) 5. Aktiva urãená k obchodování 10 47 017 69 997 6. Investice na prodej 11 11 132 7. Finanãní investice 12 55 082 15 121 8. Nehmotn majetek 13 1 603 1 212 9. Hmotn majetek 14 16 583 17 914 10. Ostatní aktiva 15, 16 18 973 16 569 AKTIVA CELKEM 438 055 377 868 âeská spofiitelna 2000 P ASIVA A VLASTNÍ JMùNÍ 1. Závazky k bankám 17 16 709 10 877 2. Závazky ke klientûm 18 357 477 317 327 3. Emitované dluhopisy 19 5 175 5 196 4. Rezervy 20 3 827 3 454 5. Ostatní pasiva 21 25 676 12 124 6. Podfiízen dluh 22 5 500 5 500 7. Men inové podíly 23 1 036 546 8. Vlastní jmûní 24 22 655 22 844 P ASIVA A VLASTNÍ JMùNÍ CELKEM 438 055 377 868 Pfiíloha tvofií nedílnou souãást této úãetní závûrky. Tato konsolidovaná úãetní závûrka byla schválena pfiedstavenstvem banky dne 2. kvûtna 2001. Jack STACK pfiedseda pfiedstavenstva a generální fieditel 83
âeská spofiitelna 2000 Konsolidovan v kaz ziskû a ztrát za rok konãící 31. prosince 2000 mil. Kã Pfiíloha 2000 1999 1. Úrokové v nosy 25 24 904 30 193 2. Úrokové náklady 26 (12 906) (16 150) I. âist úrokov v nos 11 998 14 043 3. Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám 27 (3 217) (11 650) 4. V nosy z poplatkû a provizí 5 580 4 811 5. Náklady na poplatky a provize (460) (585) âisté pfiíjmy z poplatkû a provizí 5 120 4 226 6. âist zisk/(ztráta) z obchodních operací 28 1 994 1 562 7. V eobecné administrativní náklady 29 (13 508) (13 441) 8. Ostatní provozní v sledky 30 (1 387) 1 331 II. Zisk/(ztráta) pfied zdanûním 1 000 (3 929) 9. DaÀ z pfiíjmu 31 (975) (2 111) III. Zisk/(ztráta) po zdanûní 25 (6 040) 10. Men inové podíly 23 16 (182) IV. âist zisk/(ztráta) za úãetní období 41 (6 222) âist a fiedûn zisk/(ztráta) na akcii (Kã) 32 0,27 (71,80) Pfiíloha tvofií nedílnou souãást této úãetní závûrky. 84
Konsolidovan pfiehled o zmûnách ve vlastním jmûní za rok konãící 31. prosince 2000 mil. Kã Nerozdûlen Zákonn V eobecné Emisní Základní Celkem zisk rezervní rezervy áïio jmûní fond K 1. lednu 1999 1 892 7 859 4 115 7 600 21 466 Emise akcií 7 600 7 600 Pfiídûl do/z rezervních fondû 6 585 (2 543) 73 (4 115) Ztráta za úãetní období (6 222) (6 222) K 31. prosinci 1999 2 255 5 316 73 15 200 22 844 Rozdíl mezi kupní cenou a pofiízen mi ãist mi aktivy (viz bod 34 pfiílohy) (230) (230) Pfiídûl do/z rezervních fondû 4 765 (4 765) Zisk za úãetní období 41 41 K 31. prosinci 2000 6 831 551 73 15 200 22 655 âeská spofiitelna 2000 Pfiíloha tvofií nedílnou souãást této úãetní závûrky. Zákonn rezervní fond Zákonn rezervní fond zahrnující fondy skupiny je tvofien v souladu se souãasnou legislativou. PouÏití zákonného rezervního fondu je omezeno legislativou a stanovami banky. Fond není urãen k rozdûlení akcionáfiûm. V eobecné rezervy V eobecné rezervy zahrnují fondy vytvofiené jednou z dcefiin ch spoleãností ke krytí v eobecn ch bankovních rizik. Tyto ãástky jsou doplnûním nad úroveà ztrát z úvûrû odeãten ch z aktiv (bod 9) a rezerv vykázan ch v rámci pasiv (bod 21). 85
âeská spofiitelna 2000 Konsolidovan pfiehled o penûïních tocích za rok konãící 31. prosince 2000 mil. Kã Pfiíloha 2000 1999 PenûÏní tok z provozních ãinností Hospodáfisk v sledek pfied zdanûním 1 000 (3 929) Úpravy o: Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám 3 460 (4 668) Odpisy a amortizace 2 750 3 107 Restrukturalizaãní rezervy 1 196 âistá ztráta/(zisk) z majetkov ch úãasti 690 (662) Znehodnocení hmotného majetku 225 (6) âistá ztráta/(zisk) z investiãních cenn ch papírû (42) 396 NepenûÏní úpravy k majetkov m úãastem (24) Provozní zisk pfied zmûnou provozních aktiv a pasiv 9 279 (5 786) (Zv ení) sníïení provozních aktiv Povinné minimální rezervy s ânb (1 167) 17 178 Pohledávky za bankami (15 402) (30 271) Cenné papíry urãené k obchodování 13 028 12 190 Pohledávky za klienty 3 014 45 693 Ostatní aktiva (35) 3 969 Zv ení (sníïení) provozních pasiv Závazky k bankám (6 228) (16 575) Závazky ke klientûm 31 876 (13 138) Ostatní pasiva 12 153 (432) Rezervy a ostatní závazky (987) (715) âist penûïní tok z provozních ãinností pfied zdanûním 45 531 12 113 Placená daà z pfiíjmû (164) (292) âist penûïní tok z provozních ãinností 45 367 11 821 PenûÏní tok z investiãních ãinností PenûÏní tok z koupû podniku EBCR (1 432) âist (nárûst)/pokles investiãních cenn ch papírû (40 609) (2 191) Nákup hmotného majetku (3 076) (1 559) Pfiíjmy z prodeje hmotného majetku 120 143 âist penûïní tok z investiãních ãinností (44 997) (3 607) PenûÏní tok z finanãních ãinností Emise akcií 7 600 Dividendy placené (220) Zv ení men inov ch podílû 500 Emitované dluhopisy (22) (40) âist penûïní tok z finanãních ãinností 478 7 340 âisté zv ení hotovosti a jin ch rychle likvidních prostfiedkû 848 15 554 Hotovost a jiné rychle likvidní prostfiedky na poãátku roku 39 969 24 415 Hotovost a jiné rychle likvidní prostfiedky na konci roku 33 40 817 39 969 Pfiíloha tvofií nedílnou souãást této úãetní závûrky. 86
Pfiíloha ke konsolidované úãetní závûrce pro rok konãící 31. prosince 2000 1. Úvod âeská spofiitelna 2000 âeská spofiitelna, a.s. ( banka nebo spofiitelna ) se sídlem Praha 1, Na Pfiíkopû 29, PSâ 113 98, Iâ 45244782 je právním nástupcem âeské státní spofiitelny a byla zaregistrována jako akciová spoleãnost v âeské republice dne 30. prosince 1991. âeská spofiitelna je univerzální bankou poskytující sluïby drobného, komerãního a investiãního bankovnictví na území âeské republiky. Matefiskou bankou je rakouská spoleãnost Erste Bank der oesterreichischen Sparkassen AG (Erste Bank), která získala 52,07 % akcií banky (56,22 % hlasovacích práv akcionáfiû). Mezi hlavní aktivity banky patfií: pfiíjem vkladû od obyvatelstva; poskytování úvûrû; hypoteãní sluïby; obchod s cenn mi papíry na vlastní a klientûv úãet; platební styk; poskytování platebních prostfiedkû; upisování cenn ch papírû; vystavování akreditivû; obstarávání inkasa; zprostfiedkování emisí akcií a s tím spojené finanãní sluïby; makléfiské sluïby; poskytování konzultaãních sluïeb; správa klientsk ch cenn ch papírû (prostfiednictvím dcefiiné spoleãnosti Spofiitelní investiãní spoleãnost, a.s.); pronájem bezpeãnostních schránek, úschova cenn ch papírû a jin ch hodnot; v kon funkce depozitáfie investiãních fondû; smûnárenská ãinnost; pronájem bezpeãnostních schránek. Prostfiednictvím dcefiin ch spoleãností poskytuje banka rovnûï následující druhy sluïeb: správa fondû; stavební spofiení; poji Èovací sluïby; finanãní leasing; realitní ãinnost; poradenství. Banka musí dodrïovat regulaãní poïadavky âeské národní banky ( ânb ). Mezi tyto poïadavky patfií limity a dal í omezení t kající se kapitálové pfiimûfienosti, klasifikace úvûrû a podrozvahov ch závazkû, úvûrového rizika ve spojitosti s klienty banky, likvidity, úrokového rizika a mûnové pozice banky. Obdobnû podléhají regulatorním poïadavkûm dal í spoleãnosti ve skupinû, zejména v oblasti poji Èovnictví a kolektivního investování. 2. Specifické události ovlivàující hospodafiení banky v roce 2000 (a) Privatizace spoleãnosti Dne 2. února 2000 vláda âr rozhodla o prodeji majoritního 52,07% balíku akcií spofiitelny rakouské spoleãnosti Erste Bank der oesterreichischen Sparkassen AG a dne 1. bfiezna 2000 podepsali pfiedstavitelé FNM âr a Erste Bank smlouvu o prodeji akcií. Tato transakce byla uzavfiena dne 3. srpna 2000, kdy do lo k pfievodu a k zaregistrování vlastnictví akcií. Podíl na základním jmûní spofiitelny ve v i 52,07 % odpovídá 56,22 % hlasovacích práv akcionáfiû. 87
âeská spofiitelna 2000 Erste Bank se zavázala zv it základní jmûní spofiitelny a/nebo kterékoliv z jejích dcefiin ch spoleãností do 30. ãervna 2002 v celkové v i alespoà 4 000 mil. Kã. Plná ãástka uvedeného zv ení základního jmûní bude upsána a splacena Erste Bank a/nebo jejími dcefiin mi spoleãnostmi a/nebo kter mkoliv ze schválen ch strategick ch partnerû a/nebo dal ími smluvními stranami pfiedem schválen mi FNM âr. Ze smlouvy dále vypl vají budoucí potenciální závazky spofiitelny z pfiipravovan ch podpûrn ch úvûrov ch programû pro vybrané klientské segmenty. (b) Zahájení procesu transformace a restrukturalizace V rámci pfiípravy nové vlastnické strategie byla managementem spofiitelny komplexnû pfiehodnocena ãinnost spofiitelny. Implementace této nové strategie a realizace rozsáhlého transformaãního a restrukturalizaãního programu s cílem zlep it kvalitu obchodní ãinnosti spofiitelny a jejího celkového fungování má dopad na organizaãní strukturu spofiitelny, její systémy a procesy. Klíãové zmûny, realizované spofiitelnou v prûbûhu roku 2000, zahrnují: zmûny v organizaãní struktufie spofiitelny; personální a strukturální zmûny ve sloïení orgánû spoleãnosti a v konném fiízení; zmûny v procesech fiízení; redukci poboãkové sítû; zahájení procesu centralizace podpûrn ch aktivit. Na oãekávané náklady spojené s tûmito procesy byly vytvofieny restrukturalizaãní rezervy (viz bod 20 pfiílohy). (c) Smlouva o restrukturalizaci a ruãení 88 Dne 1. bfiezna 2000 byla podepsána Smlouva o restrukturalizaci a ruãení (dále jen ring fencing ) mezi spofiitelnou, Corfinou, a.s., a Konsolidaãní bankou Praha, s.p.ú., (dále jen KOB ). Podmínkou vûcného naplnûní této smlouvy byl pfievod 52,07 % akcií spofiitelny z drïení FNM âr na Erste Bank, ke kterému do lo dne 3. srpna 2000. Podle v e uvedené smlouvy garantuje KOB ãistou úãetní hodnotu tzv. vyãlenûn ch poloïek podle stavu zachyceného v úãetnictví spofiitelny k 31. prosinci 1999 a vybrané finanãní deriváty. Podle smlouvy má spofiitelna právo prodat, resp. KOB závazek odkoupit vyãlenûné poloïky za pfiedem dohodnutou realizaãní cenu rovnou ãisté úãetní hodnotû, a to v souhrnn ch ãástkách nepfiesahujících stanovené roãní limity. Reciproãnû má KOB moïnost odkoupit vyãlenûné poloïky rovnûï za pfiedem dohodnutou realizaãní cenu do v e uveden ch roãních limitû. Smlouva také umoïàuje spofiitelnû nebo KOB uplatnit jednorázovû nárok na odprodej/odkup v ech vyãlenûn ch poloïek, u nichï nebyla pfiedtím uplatnûna opce, v roce 2002. Vyãlenûn mi poloïkami, které spadají do reïimu ring fencing, jsou pohledávky za klienty podnikatelsk mi subjekty s nenulovou úãetní hodnotou, klasifikované k 31. prosinci 1999 v souladu s pravidly ânb jako nestandardní, pochybné a ztrátové, vãetnû podrozvahov ch závazkû spofiitelny vûãi tûmto klientûm. Vyãlenûn mi poloïkami jsou dále nûkteré dluhopisy z portfolia spofiitelny, pohledávky vûãi jin m bankám a podrozvahové závazky spofiitelny. Celková nominální hodnota vyãlenûn ch poloïek a finanãních derivátû k 31. prosinci 2000, které spadají do reïimu ring fencing, ãinila 18 585 mil. Kã s tím, Ïe garantovaná hodnota je rovna 11 970 mil. Kã. Pfii splnûní podmínek definovan ch ve smlouvû lze nejpozdûji do ãervna 2001 seznam vyãlenûn ch poloïek roz ífiit bez omezení o dal í pohledávky za klienty podnikatelsk mi subjekty, ktefií byli k 31. prosinci 1999 klasifikováni jako standardní a sledovaní. Po dobu trvání reïimu ring fencing (období 2000 2005) budou vyãlenûné poloïky v bilanci spofiitelny podléhat speciálnímu reïimu a aï do doby faktické realizace jejich pfievodu na KOB budou podle smluvnû definovan ch pravidel spravovány spofiitelnou. Ve keré v nosy realizované z tûchto poloïek náleïí KOB (nebo v urãit ch pfiípadech spofiitelnû proti sníïení realizaãní ceny pfiíslu n ch vyãlenûn ch poloïek). KOB hradí spofiitelnû refinanãní náklady na portfolio vyãlenûn ch poloïek a stanoven motivaãní poplatek z inkasovan ch v nosû. K 31. prosinci 2000 byla zaúãtována v rámci ostatních aktiv celková pohledávka vûãi KOB ve v i 425 mil. Kã. Nárok na motivaãní poplatek, vykázan ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce âisté pfiíjmy z poplatkû a provizí, pfiedstavoval z této ãástky 131 mil. Kã a pfiedpokládan úrok z realizaãní ceny, vykázan v poloïce âist úrokov v nos, 294 mil. Kã. ZároveÀ byl k 31. prosinci 2000 v rámci ostatních pasiv zaúãtován celkov závazek vûãi KOB ve v i 188 mil. Kã za inkasované ãástky z aktiv v reïimu ring fencing. Ve vztahu ke Corfinû, a.s., a jejím dcefiin m spoleãnostem Corfina Trade s.r.o. a CS Danube Leasing s.r.o. KOB zaruãuje, Ïe v pfiípadû pfiedãasného ukonãení jakékoliv leasingové smlouvy uspokojí Corfinu, a.s., a její dcefiiné spoleãnosti namísto kaïdého dluïníka z tûchto smluv. KOB ruãí do v e pfiíslu ného závazku, kter mûïe b t zv en nebo sníïen o náklady a v nosy spojené s realizací pfiedmûtû a o dal í leasingové a sankãní platby. Záruka za aktiva Corfiny, a.s., a jejích dcefiin ch spoleãností pokr vají leasingové smlouvy uzavfiené tûmito spoleãnostmi s právnick mi osobami, fyzick mi osobami podnikateli i nepodnikateli do 31.12.1999 vãetnû. Celková úhrnná ãástka v ech plnûní ze strany KOB z tûchto záruk nepfiesáhne celkovou sumu 1,2 mld. Kã.
3. V chodiska pro pfiípravu úãetní závûrky âeská spofiitelna 2000 Konsolidovaná úãetní závûrka, která zahrnuje úãetní závûrky banky a jí kontrolovan ch spoleãností (dohromady skupina ), byla sestavena v souladu s mezinárodními úãetními standardy ( IAS ) vydan mi V borem pro mezinárodní úãetní standardy (International Accounting Standards Committee). V echny údaje jsou v milionech Kã (mil. Kã), není-li uvedeno jinak. Tato konsolidovaná úãetní závûrka byla pfiipravena na základû ocenûní v pofiizovacích cenách, s v jimkou vybran ch aktiv a pasiv urãen ch k obchodování nebo k prodeji, která jsou vykázána v jejich reálné hodnotû. Úãetní postupy byly pouïity konzistentnû ve spoleãnostech zahrnut ch do konsolidace. Prezentace konsolidované úãetní závûrky v souladu s mezinárodními úãetními standardy vyïaduje, aby vedení skupiny provádûlo odhady, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a pasiv i na podmínûná aktiva a pasiva k datu sestavení úãetní závûrky a vykazované hodnoty v nosû a nákladû bûhem vykazovaného období. Skuteãné v sledky se od tûchto odhadû mohou li it. Tam, kde to bylo moïné, byla forma finanãních v kazû pfiizpûsobena poïadavkûm na prezentaci v rámci skupiny Erste Bank. 4. DÛleÏitá pravidla úãetnictví Konsolidovaná úãetní závûrka byla pfiipravena v souladu s následujícími dûleïit mi pravidly úãetnictví: (a) Principy konsolidace Konsolidovaná úãetní závûrka zahrnuje úãetní závûrky banky a v ech jejích v znamn ch majetkov ch úãastí s rozhodujícím nebo podstatn m vlivem. Dcefiiné spoleãnosti Majetková úãast s rozhodujícím vlivem je taková, ve které banka vlastní, pfiímo ãi nepfiímo, více neï 50 % základního jmûní nebo ve které bance patfií více neï 50 % hlasovacích práv nebo ve kter ch mûïe banka navrhnout ãi odvolat vût inu ãlenû pfiedstavenstva a dozorãí rady. JestliÏe kontrola nad takov m subjektem vznikne anebo je postoupena v prûbûhu roku, jsou ve v sledcích obsaïeny údaje od data, kdy tato kontrola vznikla, anebo k datu, ke kterému byla postoupena. V echny vzájemné pohledávky, závazky, náklady a v nosy uvnitfi skupiny, vãetnû nerealizovan ch ziskû, byly v rámci konsolidace vylouãeny. Tam kde to bylo nezbytné, byly postupy úãtování pouïívané dcefiin mi spoleãnostmi upraveny tak, aby byly konsistentní s úãetními postupy pouïívan mi bankou. Podíl men inov ch akcionáfiû na vlastním jmûní a na hospodáfiském v sledku spoleãností kontrolovan ch bankou je uveden v konsolidované úãetní závûrce samostatnû. PfiidruÏené spoleãnosti V znamné majetkové úãasti s podstatn m vlivem jsou úãtovány ekvivalenãní metodou. Za majetkovou úãast s podstatn m vlivem se pova- Ïuje taková, kdy banka drïí, pfiímo nebo nepfiímo, od 20 do 50 % základního jmûní urãitého subjektu nebo kdy banka má ve spoleãnosti podstatn vliv, ale nemá nad ní kontrolu. Majetkové úãasti s rozhodujícím a podstatn m vlivem do spoleãností, jejichï hospodáfiské v sledky, vlastní jmûní a finanãní pozice byly pro zpracování úãetní závûrky nev znamné, jsou úãtovány v cenû pofiízení upravené z titulu trvalého sníïení hodnoty a jsou zahrnuty v poloïce Finanãní investice. (b) Úvûry, pûjãky a tvorba rezerv a opravn ch poloïek Úvûry a pûjãky jsou vykazovány ve v i nesplacené jistiny a ãasového rozli ení úrokû a poplatkû. Rezervy a opravné poloïky na úvûrová rizika jsou zaznamenány v pfiípadû, pokud existuje dûvod domnívat se, Ïe je ohroïena návratnost pohledávky. Rezervy a opravné poloïky jsou vytváfieny k rozvahov m a podrozvahov m úvûrov m angaïovanostem ve v i ztrát odhadovan ch vedením skupiny. Tyto ãástky jsou vytváfieny ke konkrétním klasifikovan m pohledávkám a potenciálním ztrátám, které mohou b t obsaïeny v portfoliu, ale dosud nebyly pfiesnû identifikovány. Tato ãástka upravující v i rezerv a opravn ch poloïek na odhadovanou úroveà, po zohlednûní odpisû, je zahrnuta v poloïce Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám ve v kazu ziskû a ztrát. 89
âeská spofiitelna 2000 V pfiípadû, Ïe byly zváïeny ãi vyãerpány moïnosti restrukturalizace úvûru a jeho splacení je nepravdûpodobné, je tato pohledávka odepsána do nákladû proti odpovídajícímu pouïití rezervy/opravné poloïky na úãtu Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám ve v kazu ziskû a ztrát. Pominou-li dûvody pro tvorbu rezerv/opravn ch poloïek, jsou tyto rozpu tûny do v nosû pro nadbyteãnost; a odpovídající ãástka, stejnû jako ãástka inkasovaného v nosu z jiï dfiíve odepsan ch pohledávek, je zaznamenána na úãtu Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám ve v kazu ziskû a ztrát. Rezervy na rizika spojená s platební schopností jednotliv ch státû jsou vytváfieny na základû zhodnocení jejich ekonomické situace a jsou zahrnuty v poloïce Tvorba rezerv a opravn ch poloïek k úvûrov m rizikûm ve v kazu ziskû a ztrát. (c) Dluhopisy a majetkové cenné papíry (vãetnû majetkov ch úãastí nezahrnut ch do konsolidace) Dluhopisy a majetkové cenné papíry urãené k obchodování Dluhopisy a majetkové cenné papíry urãené k obchodování jsou cenné papíry drïené za úãelem obchodování a dosaïení zisku z cenov ch rozdílû v krátkodobém horizontu. Cenné papíry k obchodování jsou k datu pofiízení ocenûny cenou pofiízení a poté pfieceàovány na trïní hodnotu. Zmûny trïní hodnoty tûchto aktiv jsou ve v kazu ziskû a ztrát promítnuty jako âist zisk/ztráta z obchodních operací. U dluhopisû a majetkov ch cenn ch papírû obchodovan ch na Burze cenn ch papírû Praha (BCPP) je trïní hodnota urãena cenou obchodování na burze. TrÏní hodnota cenn ch papírû, které nejsou obchodovány na BCPP, je stanovena odhadem vedení skupiny. Finanãní investice a investice na prodej Za finanãní investice jsou povaïovány cenné papíry, které jsou finanãním aktivem se stanovenou splatností, u nûhoï má banka úmysl a schopnost drïet jej do splatnosti. Za investice na prodej jsou povaïovány cenné papíry, které jsou bankou drïeny s úmyslem prodat je v závislosti na potfiebách likvidity nebo pfii zmûnách trïních podmínek. Dluhopisy a majetkové cenné papíry, pofiízené za úãelem jejich dlouhodobého drïení, jsou klasifikovány jako finanãní investice a v rozvaze jsou uvedeny v cenû pofiízení, upravené z titulu trvalého sníïení hodnoty. Majetkové úãasti zahrnují investice v dcefiin ch, pfiidruïen ch a ostatních spoleãnostech nezahrnut ch do konsolidace. U investiãních cenn ch papírû, které byly pofiízeny s diskontem ãi prémií, je tato prémie nebo diskont rovnomûrnû amortizována do v kazu ziskû a ztrát. Tyto investiãní cenné papíry jsou v rozvaze zachyceny v cenû upravené o amortizovan diskont ãi prémii, se kterou byl cenn papír pofiízen. Amortizovaná prémie nebo diskont jsou zahrnovány do Úrokov ch v nosû, popfi. Úrokov ch nákladû. Investice na prodej jsou k datu pofiízení oceàovány cenou pofiízení a poté pfieceàovány na trïní hodnotu. Zmûny trïní hodnoty tûchto aktiv jsou ve v kazu ziskû a ztrát zahrnuty v poloïce Ostatní provozní v sledky. (d) Dohody o prodeji a zpûtném odkupu Dluhopisy a majetkové cenné papíry, které jsou prodány s právem zpûtného odkupu za pfiedem stanovenou cenu, jsou dále vedeny v rozvaze a ãástka získaná prodejem je úãtována na úãet Závazky k bankám nebo Závazky ke klientûm. Naopak dluhopisy nebo majetkové cenné papíry, nakoupené s právem zpûtného prodeje, nejsou promítnuty do rozvahy a zaplacená úhrada je úãtována na úãet Pohledávky za bankami nebo Pohledávky za klienty. Úrok je ãasovû rozli ován po dobu platnosti dohody o prodeji a zpûtném odkupu. (e) Goodwill Goodwill pfiedstavuje hodnotu, o kterou pfievy uje cena pofiízení majetkové úãasti vûrnou hodnotu podílu banky na vlastním jmûní dcefiiné/pfiidruïené spoleãnosti k datu pofiízení. Goodwill je úãtován v rozvaze v rámci aktiv a je rovnomûrnû odepisován do nákladû ve v kazu ziskû a ztrát po dobu pfiedpokládané Ïivotnosti. Doba odepisování je doba, v jejímï prûbûhu jsou oãekávány budoucí v nosy, pfiiãemï nesmí pfiekroãit hranici pûti let. Pokud je v ak pravdûpodobné, Ïe ãástka odpovídající goodwillu nebude pokryta budoucími ekonomick mi pfiínosy plynoucími z majetkové úãasti, je goodwill jednorázovû odepsán do nákladû v rámci poloïky Ostatní provozní v sledky. 90 (f) Nehmotn majetek Náklady na pofiízení softwaru jsou úãtovány jako nehmotn majetek a odepisovány rovnomûrnû do nákladû po dobu pfiedpokládané ekonomické Ïivotnosti, av ak nejdéle ãtyfii roky. Náklady spojené s udrïováním softwaru jsou úãtovány pfiímo do nákladû, zatímco náklady na technické zhodnocení jsou kapitalizovány a zvy ují pofiizovací cenu softwaru.
(g) Hmotn majetek âeská spofiitelna 2000 Hmotn majetek je veden v pofiizovací cenû sníïené o oprávky a je odepisován rovnomûrnû po pfiedpokládanou dobu Ïivotnosti. Doba odepisování pro jednotlivé kategorie majetku je následující: budovy a stavby energetické a hnací stroje a zafiízení pfiístroje a ostatní zafiízení inventáfi 20 30 let 6 12 let 4 12 let 4 6 let Technické zhodnocení pronajatého majetku po dobu trvání nájmu. (h) Rezervy Rezervy jsou zaznamenány, pokud má skupina souãasn závazek, kter je v sledkem minul ch událostí, a pokud je pravdûpodobné, Ïe k vyrovnání takového závazku bude nezbytn odtok prostfiedkû pfiedstavujících ekonomick prospûch a mûïe b t proveden spolehliv odhad ãástky závazku. Restrukturalizaãní rezervy jsou zaznamenány, pokud má skupina podrobn oficiální plán restrukturalizace, kter vyvolal u tûch, kter ch se to t ká, reálné oãekávání, Ïe restrukturalizace bude provedena. (i) Vlastní jmûní V pfiípadû pofiízení podniku, kdy nabyvatel a prodávající jsou pod spoleãnou kontrolou, je rozdíl mezi kupní cenou a ãist mi aktivy podniku k datu akvizice zaúãtován jako sníïení vlastního jmûní v poloïce Nerozdûlen zisk (viz bod 34). (j) âasové rozli ení úrokû âasové rozli ení úrokû vztahující se k zûstatkûm úvûrû a vkladov m produktûm je zahrnuto do celkov ch zûstatkû úvûrû a vkladû. (k) Pfiepoãet cizí mûny Transakce vyãíslené v cizí mûnû jsou úãtovány v tuzemské mûnû, pfiepoãtené oficiálním devizov m kurzem vyhla ovan m ânb, platn m v den transakce. Aktiva a pasiva vyãíslená v cizí mûnû jsou pfiepoãítávána do tuzemské mûny devizov m kurzem vyhla ovan m ânb, platn m k datu rozvahy. Realizované a nerealizované zisky a ztráty z pfiepoãtu jsou vykazovány ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce âist zisk/ztráta z obchodních operací. (l) Úrokové v nosy a náklady Úrokové v nosy a náklady jsou ãasovû rozli ovány a úãtovány ve v kazu ziskû a ztrát. O nezaplaceném penále, smluvních pokutách a úrocích z nesplácen ch úvûrû, kter mi se rozumí úvûry, jejichï splátky úrokû a/nebo jistiny jsou po splatnosti, nebo u kter ch vedení skupiny pfiedpokládá, Ïe úroky nebo jistina nebudou pravdûpodobnû splaceny, se úãtuje aï po uhrazení. (m) Poplatky a provize Poplatky a provize jsou ãasovû rozli ovány a úãtovány ve v kazu ziskû a ztrát. 91
âeská spofiitelna 2000 (n) V nosy z finanãního leasingu Skupina jako nájemce Majetek pofiízen v rámci finanãního leasingu, kde má skupina nárok na v echny pfiínosy z titulu vlastnictví, je zachycen v rozvaze v rámci aktiv a pfiíslu n závazek v rámci pasiv v ãástce pfiedstavující souãasnou hodnotu v ech budoucích leasingov ch splátek. Technické zhodnocení pronajatého majetku je odepisováno v souladu se zpûsobem odepisování uveden m v e. Doba odepisování pfiedstavuje pfiedpokládanou dobu Ïivotnosti daného majetku nebo dobu trvání leasingu, pokud je tato krat í. Závazky z leasingu jsou sniïovány o zaplacené ãástky jistiny, zatímco poplatky za finanãní sluïby jsou úãtovány pfiímo do nákladû. Skupina jako pronajímatel V nosy z finanãního leasingu jsou kalkulovány pomocí metody v poãtu efektivního úroku, která udává stálou, periodicky se opakující míru návratnosti ãist ch investic do leasingu. (o) Dividendy Dividendy sniïují nerozdûlen zisk v úãetním období, kdy je schválena jejich v plata. DaÀ z pfiedpokládané v platy dividend (15 %) je rozeznána v bûïném období ve v kazu ziskû a ztrát v poloïce DaÀ z pfiíjmû. (p) Poji Èovnictví Pojistné je úãtováno v úãetním období, ve kterém byla uzavfiena pojistná smlouva, a je zahrnuto v poloïce Ostatní provozní v sledky. Na ãást pojistného, vztahující se k pfií tím obdobím, je tvofiena rezerva. Údaje t kající se poji Èovnictví jsou vykázány po odpoãtu nákladû na zaji tûní. (q) Penzijní pfiipoji tûní Pfiíspûvky a akumulované nevyplacené pfiíjmy úãastníkû penzijního pfiipoji tûní jsou zahrnuty v poloïce Závazky ke klientûm. (r) Zdanûní V sledná ãástka zdanûní uvedená ve v kazu ziskû a ztrát zahrnuje zmûnu zûstatku odloïené danû a splatnou daà za úãetní období. Splatná daà za úãetní období je vypoãtena na základû zdaniteln ch pfiíjmû pfii pouïití daàové sazby platné k rozvahovému dni a je upravena o pfiípadné zmûny daàové povinnosti z minul ch let. OdloÏená daà je stanovena na základû závazkové metody a je vypoãtena ze v ech pfiechodn ch rozdílû mezi vykazovanou úãetní hodnotou aktiv a pasiv a jejich ocenûním pro daàové úãely. Hlavní pfiechodné rozdíly vznikají z titulu pfienesen ch daàov ch ztrát, daàovû neuznateln ch rezerv a opravn ch poloïek, rozdílû mezi úãetními a daàov mi odpisy hmotného a nehmotného majetku a pfiecenûní ostatních aktiv. Odhadovaná v e pfieveden ch daàov ch provozních ztrát, kterou podle oãekávání bude skupina moci uplatnit oproti zdaniteln m budoucím pfiíjmûm, a daàovû uznatelné pfiechodné rozdíly jsou kompenzovány proti odloïenému daàovému závazku v rámci jedné daàové jednotky. V pfiípadû, Ïe v sledná ãástka pfiedstavuje odloïenou daàovou pohledávku a není nadále pravdûpodobné, Ïe tato daàová pohledávka bude realizována, je její v e odpovídajícím zpûsobem sníïena. OdloÏená daà je propoãtena s pouïitím oãekávané daàové sazby v období, kdy dojde k realizaci daàové pohledávky nebo vyrovnání daàového závazku. Dopad zmûn v daàov ch sazbách na odloïenou daà je úãtován pfiímo do v kazu ziskû a ztrát s v jimkou pfiípadû, kdy se zmûny vztahují k úãetním poloïkám úãtovan m pfiímo do vlastního jmûní. 92 (s) Finanãní deriváty Finanãní deriváty zahrnují mûnové a úrokové swapy, mûnové forwardy, FRA a mûnové a úrokové opce (nakoupené i prodané) a ostatní deriváty finanãních instrumentû. Skupina uzavírá rûzné typy finanãních derivátû, a to jak pro úãely obchodování, tak pro úãely zaji tûní obchodních pozic.
Finanãní deriváty uzavfiené pro úãely obchodování ãi zaji tûní jsou vykazovány v jejich reálné hodnotû. Nerealizované zisky a ztráty jsou vykazovány v poloïkách Aktiva urãená k obchodování a Ostatní pasiva. Realizované a nerealizované zisky a ztráty jsou ve v kazu ziskû a ztrát zahrnuty v poloïce âist zisk/ztráta z obchodních operací. Reálná hodnota finanãních derivátû vychází z kótovan ch trïních cen nebo oceàovacích modelû, které zohledàují souãasnou trïní a smluvní hodnotu podkladového instrumentu stejnû jako ãasovou hodnotu a v nosovou kfiivku nebo faktory volatility vztahujících se k dan m pozicím. âeská spofiitelna 2000 (t) Zisk na akcii Zisk na jednu akcii byl vypoãten jako podíl ãistého zisku/ztráty pfiipadajícího na drïitele kmenov ch akcií a váïeného prûmûru poãtu vydan ch akcií. (u) Aktiva pfiijatá do správy Hodnoty pfievzaté do správy nejsou v této úãetní závûrce uvedeny. (v) Vykazování podle segmentû Údaje o segmentech jsou vykazovány ve dvojím ãlenûní. První ãlenûní pfiedstavuje dva segmenty ãinností skupiny bankovnictví a ostatní ãinnosti. Druhé ãlenûní pfiedstavuje geografické rozdûlení podle trhû, na kter ch skupina pûsobí. Hospodáfisk v sledek segmentu zahrnuje v nosy a náklady, které lze danému segmentu pfiímo pfiifiadit, a dále pfiíslu nou ãást v nosû a nákladû, kterou lze danému segmentu pfiifiadit a které pocházejí z transakcí vnû skupiny nebo s ostatními segmenty. Ceny, za které jsou uzavírány obchody mezi segmenty, jsou v souladu s vnitfiními pfiedpisy stanovovány na úrovni nákladû zv en ch o pfiíslu nou marïi. PoloÏky, které nebylo moïno pfiímo pfiifiadit, pfiedstavují hlavnû administrativní náklady. Hospodáfisk v sledek segmentu je stanoven bez úprav o men inové podíly. Aktiva a pasiva segmentu zahrnují taková provozní aktiva a pasiva, která lze segmentu pfiímo pfiifiadit nebo je pfiifiadit na základû pfiijateln ch pfiedpokladû. Segmentová aktiva jsou vykazována po odpoãtu pfiíslu n ch úprav, o které jsou pfiímo kompenzovány pfiíslu né ãástky v konsolidované rozvaze skupiny. Segmentová aktiva a pasiva nezahrnují poloïky vztahující se ke zdanûní. (w) PenûÏní prostfiedky a penûïní ekvivalenty Za penûïní ekvivalenty jsou v rámci konsolidované skupiny povaïovány pokladní hotovost a vklady u ânb, pokladniãní poukázky se zbytkovou splatností do 3 mûsícû, nostro a vostro úãty s finanãními institucemi. Povinné minimální rezervy nejsou pro úãely sestavení pfiehledu o penûïních tocích zahrnuty jako penûïní ekvivalent z dûvodu omezení jejich pouïitelnosti. (x) Zmûny v úãetních postupech V prûbûhu roku skupina uplatnila následující mezinárodní úãetní standardy: IAS 10 (revidovan 1999) IAS 16 (revidovan 1998) IAS 22 (revidovan 1998) IAS 36 IAS 37 IAS 38 Události po rozvahovém dni Pozemky, budovy a zafiízení Podnikové kombinace SníÏení hodnoty aktiv Rezervy, podmínûná aktiva a podmínûné závazky Nehmotná aktiva Uplatnûní tûchto standardû bylo vyvoláno zmûnami v rámci detailní aplikace úãetních postupû a modifikací prezentace finanãních v kazû v dûsledku pfiizpûsobení se poïadavkûm na prezentaci skupiny Erste Bank. Nûkteré údaje pfiedchozího roku byly ve finanãních v kazech upraveny tak, aby jejich klasifikace odpovídala prezentaci úãetních údajû stejné povahy ve v kazech roku 2000. Îádná z tûchto úprav neovlivnila v sledek bûïného a minulého úãetního období. 93
âeská spofiitelna 2000 Aplikace mezinárodního úãetního standardu ã. 39 úãetní zachycení finanãních nástrojû K datu 1.1.2001 skupina aplikovala mezinárodní úãetní standard ã. 39 úãetní zachycení finanãních nástrojû. IAS 39 stanovuje postupy pro identifikaci, vyhodnocení a zvefiejnûní informací o finanãních nástrojích spoleãnosti, vãetnû úãtování o derivátech a zaji Èovacích transakcích. V dûsledku zmûny zafiazení nûkter ch aktiv do portfolií definovan ch tímto standardem a jejich ocenûní do lo k celkovému zv - ení úãetní hodnoty aktiv o 88 mil. Kã. Souãasnû s tím do lo k poklesu odloïené daàové pohledávky z titulu pfiechodn ch rozdílû mezi úãetní a daàovou hodnotou o 27 mil. Kã. Celkov dopad aplikace IAS 39 do vlastního jmûní tak pfiedstavoval 61 mil. Kã. 5. Spoleãnosti zahrnuté do konsolidace Konsolidovaná úãetní závûrka zahrnuje tyto spoleãnosti zahrnuté do konsolidaãního celku banky: Název spoleãnosti Sídlo spoleãnosti âinnost Podíl konsolidaãního celku 2000 1999 Corfina, a.s. Praha leasing 100 % 100 % âs-stavební spofiitelna, a.s. Praha stavební spofiení 60,5 % 60,5 % âs-îivnostenská poji Èovna, a.s. Pardubice poji tûní 55,25 % 100 % Sindat âs Consulting, a.s. Praha poradenství 51 % 51 % Spofiitelní investiãní spoleãnost, a.s. Praha investiãní spoleãnost 100 % 100 % Spofiitelní penzijní fond, a.s. Praha penzijní pfiipoji tûní 92 % 92 % CF Danube Leasing, s.r.o. SR, Bratislava leasing 100 % 100 % âs-informatika, a.s. Praha zpracování dat 100 % âs-spofiitelní akademie, a.s. Praha poradenství 100 % (a) âs-îivnostenská poji Èovna, a.s. U âs-îivnostenské poji Èovny, a.s., do lo v roce 2000 k následujícím zmûnám základního jmûní a vlastnické struktury: v souladu s novelou zákona o poji Èovnictví bylo základní jmûní sníïeno na úhradu ztráty z minul ch let z 816 mil. Kã na 367,2 mil. Kã. Následnû pak do lo k nav ení základního jmûní úpisem akcií spofiitelnou v ãástce 250 mil. Kã a nov m spoluvlastníkem Sparkasse Versicherung AG z finanãní skupiny Erste Bank VídeÀ v ãástce 500 mil. Kã. Tûmito transakcemi se zv ilo základní jmûní âs-îivnostenské poji Èovny, a.s., na 1 117,2 mil. Kã a souãasnû se sníïil podíl spofiitelny ze 100 % na 55,25 %. (b) Spofiitelní penzijní fond, a.s. Nejv e 10 % z dosaïeného zisku Spofiitelního penzijního fondu, a.s., mûïe b t rozdûleno akcionáfiûm. Akcionáfii nesou plnû pfiípadné riziko ztráty. Zb vající zisk mûïe b t rozdûlen úãastníkûm (klientûm). (c) CF Danube Leasing, s.r.o. V roce 2000 byla poprvé do konsolidace zahrnuta leasingová spoleãnost CF Danube Leasing, s.r.o., která je dcefiinou spoleãností Corfiny, a.s. V roce 1999 nebyla tato spoleãnost zahrnuta do konsolidace vzhledem k nev znamnosti (vliv na v kaz ziskû a ztrát 1999: -4 mil. Kã). (d) âs-spofiitelní akademie, a.s., âs-informatika, a.s. 94 V prûbûhu roku 2000 byla schválena zmûna obchodního jména První ãeské zaji Èovny, a.s., na âs-spofiitelní akademie, a.s., a úprava pfiedmûtu podnikání (vypu tûní zprostfiedkovatelské a poradenské ãinnosti v oblasti poji tûní a zaji tûní pro tuzemské poji Èovny ). V roce 2000 byly spoleãnosti âs-spofiitelní akademie, a.s., a âs-informatika, a.s., vyfiazeny z konsolidaãního celku z dûvodu omezeného
rozsahu ãinnosti. âeská spofiitelna 2000 6. Pokladní hotovost, vklady u ânb PenûÏní prostfiedky 13 216 12 890 Nostro úãet u ânb 652 953 Povinné minimální rezervy u ânb 7 276 5 921 Celkem 21 144 19 764 Povinné minimální rezervy pfiedstavují neúroãená depozita, jejichï v e je stanovena na základû opatfiení vyhla ovaného ânb a jejichï ãerpání je omezené. ZÛstatky nostro úãtu pfiedstavují prostfiedky, které souvisejí s vypofiádáním transakcí centrální bankou, a které nebyly vázané na konci roku. 7. Pohledávky za bankami Splatné na poïádání 817 1 122 Úvûry bankám 102 435 81 074 Vklady u bank 51 892 50 947 Celkem 155 144 133 143 Nestandardní, pochybné a ztrátové úvûry V poloïce pohledávky za bankami jsou k 31. prosinci 2000 zahrnuty nestandardní, pochybné a ztrátové úvûry bankám v nominální hodnotû 61 mil. Kã (1999: 111 mil. Kã). Úvûrová angaïovanost vûãi státním penûïním ústavûm k 31. prosinci 2000 ãinila 40 494 mil. Kã (1999: 42 901 mil. Kã). 8. Pohledávky za klienty Úvûry právnick m osobám 96 373 85 266 Obyvatelstvo 33 238 33 896 Vefiejn sektor 5 289 5 048 Celkem 134 900 124 210 95
âeská spofiitelna 2000 NíÏe je uvedeno podrobnûj í ãlenûní zûstatkû úvûrov ch pohledávek podle typu úvûrû: Ostatní úvûry a pohledávky za právnick mi osobami 66 277 66 438 Úvûry fyzick m osobám (bez hypoteãních) 28 211 30 401 Úvûry pfievedené v rámci koupû EBCR 13 703 Úvûry v cizích mûnách 10 572 12 539 Hypoteãní úvûry 6 862 4 940 Vefiejn sektor 5 289 5 048 Leasing 3 986 4 844 Celkem 134 900 124 210 Finanãní leasing V pohledávkách za klienty jsou zahrnuty rovnûï ãisté investice do finanãního leasingu: Hrubé investice do finanãního leasingu 5 438 5 117 V nosy pfií tích období (1 452) (273) Mezisouãet 3 986 4 844 Rezerva na obchodní rizika (566) (89) âisté investice do finanãního leasingu 3 420 4 755 Pohledávky za klienty pfiedstavují zejména pohledávky banky. V následujících tabulkách jsou uvedeny údaje t kající se úvûrového portfolia banky. Anal za pohledávek za klienty podle odvûtví NíÏe jsou uvedené podrobné údaje o ãlenûní pohledávek za klienty podle odvûtví: Nefinanãní organizace 54 417 52 304 PenûÏní organizace 14 074 1 101 Organizace poji Èovnictví 70 254 Vládní sektor 5 314 5 067 Neziskové organizace 2 685 63 Domácnosti (Ïivnosti) 10 712 14 234 Obyvatelstvo 31 858 27 477 Ostatní 5 733 17 595 Nekonsolidované pohledávky celkem 124 863 118 095 Úvûry a zálohy pfiijaté od ostatních spoleãností ve skupinû 10 037 6 115 Celkem 134 900 124 210 96
Anal za pohledávek za klienty podle druhu zaji tûní âeská spofiitelna 2000 Bankovní záruky 11 322 658 Smûneãné ruãení 4 263 6 316 Zástavní právo nemovitosti 34 403 42 788 Zástavní právo movitosti 470 1 100 Ruãení tfietí osobou 17 948 22 704 Peníze do zástavy 1 383 125 Dluhopisy a akcie 1 604 3 973 Postoupení pohledávek 5 014 10 919 Nezaji tûno 48 456 29 512 Nekonsolidované pohledávky celkem 124 863 118 095 Úvûry a zálohy pfiijaté od ostatních spoleãností ve skupinû 10 037 6 115 Celkem 134 900 124 210 Právní prostfiedí v oblasti vynutitelnosti vûfiitelsk ch práv omezuje moïnosti banky realizovat zaji tûní nesplácen ch úvûrû, zejména zaji - tûní ve formû nemovitostí. Souãasné zmûny v legislativû zamûfiené na posílení postavení vûfiitele mohou zlep it návratnost tûchto úvûrû. Banka pokraãuje ve vymáhání úvûrov ch pohledávek s vyuïitím v ech právních prostfiedkû. Klasifikace pohledávek V následující tabulce je uvedeno ãlenûní úvûrû a pohledávek za klienty podle konkrétních rizik identifikovan ch v úvûrovém portfoliu banky. Banka rozdûlila své úvûrové portfolio do dvou ãástí podle povahy úvûrov ch rizik spojen ch s pfiíslu n mi úvûry a pohledávkami. Následující tabulka uvádí úvûry a pohledávky, které jsou spravovány ve speciálním reïimu, a zb vající ãást úvûrového portfolia. mil. Kã Hrubá PouÏité Nekryté Opravné poloïky ãástka zaji tûní riziko a rezervy Speciální úvûry a pohledávky nekonsolidované Pohledávky v reïimu ring fencing 16 103 9 765 6 338 6 477 Pohledávky, ke kter m byly vytvofieny opravné poloïky a rezervy v plné v i 9 316 1 127 8 189 9 316 Mezisouãet 25 419 10 892 14 527 15 793 Zb vající pohledávky dle klasifikace ânb nekonsolidované Standardní 76 692 33 300 43 392 0 Sledované 16 387 10 642 5 745 288 Nestandardní 2 741 2 218 522 104 Pochybné 1 108 977 130 65 Ztrátové 2 517 1 394 1 123 1 472 Mezisouãet 99 444 48 532 50 911 1 929 V eobecné rezervy na úvûrová rizika 4 712 Celkem 124 863 59 424 65 439 22 434 Hodnota zaji tûní je uvedena po odeãtení diskontu, kter vyjadfiuje odhadované riziko realizace pfiíslu ného typu zaji tûní. Pohledávky v reïimu ring fencing zahrnují pouze úvûry a pohledávky v reïimu ring fencing ustaveném na základû smlouvy mezi bankou a KOB. Více podrobností o této smlouvû je uvedeno v bodû 2 (c) pfiílohy k úãetní závûrce. Garantovaná hodnota tûchto úvûrû v reïimu ring fencing ãiní 9 765 mil. Kã k 31. prosinci 2000. Pfii splnûní urãit ch podmínek lze do ãervna 2001 k reklasifikaci a zafiazení do ring fencing navrhnout i dal í úvûry klasifikované jako standardní a sledované. Podle odhadû banky nepfiesáhne hodnota dal ích úvûrû, které by mohly b t do reïimu ring fencing zaãlenûny, ãástku 9 mld. Kã. Pfii vytváfiení opravn ch poloïek k úvûrovému portfoliu byl brán v potaz i nejist v sledek této záleïitosti. Vedení se domnívá, Ïe po zahrnutí dal ích úvûrû do ring fencing nebude nutné opravné poloïky dále upravovat. 97
âeská spofiitelna 2000 Pohledávky, ke kter m byly vytvofieny opravné poloïky a rezervy v plné v i, jsou tvofieny pohledávkami, ke kter m banka vytvofiila opravné poloïky a rezervy ve v i 100 %, bez pfiihlédnutí k moïnostem realizace jejich zaji tûní. Ve v e uveden ch hrub ch ãástkách jsou zahrnuty nesplácené úroky z nebonitních úvûrû, které jsou po splatnosti více neï 90 dní v celkové ãástce 2 696 mil. Kã (1999: 2 607 mil. Kã). 9. Rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám (a) Struktura rezerv a opravn ch poloïek Pohledávky za bankami 267 331 Pohledávky za klienty 18 110 16 923 Teritoriální rizika 247 247 Obecné rezervy 4 899 2 561 Celkem rezervy a opravné poloïky k úvûrûm a pohledávkám 23 523 20 062 Úvûrová rizika podrozvaha (viz bod 20 pfiílohy) 656 2 175 V eobecná a obchodní rizika (viz bod 20 pfiílohy) 89 Celkem rezervy a opravné poloïky na úvûrová rozvahová a podrozvahová rizika 24 179 22 326 (b) Tvorba a ãerpání rezerv a opravn ch poloïek K 1. lednu 22 326 26 994 âistá tvorba rezerv a opravn ch poloïek (viz bod 27 pfiílohy) 3 179 9 983 âerpání rezerv a opravn ch poloïek (odpis pohledávek) (2 127) (14 607) Reklasifikace a kurzové rozdíly z rezerv a opravn ch poloïek v cizí mûnû 801 (44) K 31. prosinci 24 179 22 326 10. Aktiva urãená k obchodování Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem Obchodované 43 565 66 102 Neobchodované 322 2 114 Akcie a jiné cenné papíry s variabilním v nosem Obchodované 1 047 841 Neobchodované 21 806 Finanãní deriváty s kladnou reálnou hodnotou Mûnové 1 501 (15) Úrokové 561 107 Ostatní 42 Celkem 47 017 69 997 98 V ãástce obchodovan ch dluhopisû a jin ch cenn ch papírû s pevn m v nosem jsou zahrnuty státní pokladniãní poukázky a nakoupené pokladní poukázky v celkové hodnotû 40 751 mil. Kã (1999: 38 476 mil. Kã).
11. Investice na prodej âeská spofiitelna 2000 mil. Kã 2000 Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem Obchodované 223 Neobchodované 1 751 Akcie a jiné cenné papíry s variabilním v nosem Neobchodované 9 158 Celkem 11 132 K 31. prosinci 2000 jsou v investicích na prodej zahrnuty otevfiené podílové fondy âesk OPF, V nosov OPF, V eobecn OPF a 2. OPF a dluhopisy v reïimu ring fencing viz bod 2 (c) pfiílohy. V roce 2000 do lo v souvislosti s otevfiením podílov ch fondû (V eobecn OPF a 2. OPF) a dále se zmûnou strategie skupiny a zámûrem odprodat ãást portfolia, k pfiesunu podílov ch listû otevfien ch podílov ch fondû v drïení skupiny (âesk OPF, V nosov OPF, V eobecn OPF a 2. OPF) z investiãního portfolia do portfolia Investice na prodej. ZároveÀ byly otevfiené podílové fondy, úãtované v roce 1999 ekvivalenãní metodou jako pfiidruïené spoleãnosti (âesk OPF, V nosov OPF, 2. OPF) vyàaty z konsolidace a pfiecenûny na ãistou úãetní hodnotu (NAV) v rámci portfolia Investice na prodej spoleãností zahrnut ch do skupiny. V souvislosti s otevfiením podílového fondu 2. OPF a pfiecenûním na ãistou úãetní hodnotu byly jednorázovû zaúãtovány v nosy z pfiecenûní na trïní cenu ve v i 171 mil. Kã do v nosû. Novû byl zahrnut do portfolia Investice na prodej a pfiecenûn na ãistou úãetní hodnotu (NAV) V eobecn OPF, pfiiãemï dopad této zmûny ãinil 381 mil. Kã. 12. Finanãní investice Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevn m v nosem Obchodované 36 532 3 701 Neobchodované 18 282 5 990 Akcie a jiné cenné papíry s variabilním v nosem Obchodované 6 801 Neobchodované 137 Majetkové úãasti S podstatn m vlivem konsolidované ekvivalenãní metodou 4 337 Dcefiiné spoleãnosti nezahrnuté do konsolidace 204 91 Ostatní finanãní investice Budovy pronajaté mimo skupinu 58 64 Celkem 55 082 15 121 V portfoliu dluhopisû v drïení spofiitelny k 31. prosinci 2000 byly zahrnuty dluhopisy v pofiizovací hodnotû 17 425 mil. Kã (1999: 5 990 mil. Kã) vydané zahraniãním emitentem. Rozhodující ãást tvofií euroobligace, denominované v Kã i cizí mûnû. Mezi nimi jsou rovnûï obligace emitované matefiskou spoleãností Erste Bank v pofiizovací cenû 4 970 mil. Kã (viz bod 45). (a) Bankers Trust International K 31. prosinci 1999 tvofiily v e uvedenou ãástku dva dluhopisy s nulov m kuponem, emitované Bankers Trust International (BTI), s v nosem 4,77 % p.a. a datem splatnosti 14. prosince 2000. Spofiitelna získala tyto dluhopisy v roce 1995 tak, Ïe v nos z prodeje 7 680 402 akcií/depozitních poukázek âeského SPIF a 7 735 456 akcií/depozitních poukázek V nosového SPIF, které byly spofiitelnou prodány BTI, byl pouïit na nákup v e uveden ch dluhopisû. V roce 1999 byly oba fondy transformovány na otevfiené podílové fondy (SIS, a.s. âesk OPF, SIS, a.s. V nosov OPF) a akcie na podílové listy (3 240 mil. ks podílov ch listû âeského OPF, resp. 2 344 mil. ks podílov ch listû V nosového OPF). 99
âeská spofiitelna 2000 V prosinci 2000 do lo v souladu s podmínkami emise ke splacení dluhopisû podílov mi listy âeského a V nosového OPF, které mûl BTI v drïení. U ãásti tûchto podílov ch listû byl realizován zpûtn odkup a zb vající ãást byla ponechána v drïení spofiitelny a zafiazena k investicím na prodej. (b) Majetkové úãasti s podstatn m vlivem konsolidované ekvivalenãní metodou V roce 1999 byly ekvivalenãní metodou konsolidovány následující pfiidruïené spoleãnosti: Název spoleãnosti Sídlo spoleãnosti âinnost Podíl banky SIS, a.s. âesk OPF Praha otevfien podílov fond 30 % SIS, a.s. V nosov OPF Praha otevfien podílov fond 25 % SIS, a.s. 2. OPF Praha otevfien podílov fond 32 % âs-factoring, a.s. Praha factoring 10 %* * Na základû stanov spoleãnosti âs-factoring, a.s., mûïe banka uplatàovat podstatn vliv v této spoleãnosti prostfiednictvím hlasovacích práv ve v i 20 %. V roce 2000 do lo v souvislosti s otevfiením podílov ch fondû a zmûnou strategie skupiny k pfiesunu podílov ch listû otevfien ch podílov ch fondû v drïení skupiny z bankovního portfolia do portfolia Investice na prodej a vynûtí tûchto fondû z konsolidace (viz bod 11 pfiílohy). âs-factoring, a.s., nebyl v roce 2000 zahrnut do konsolidace z dûvodu nev znamnosti. (c) Ostatní Následující majetkové úãasti s rozhodujícím vlivem nebyly zahrnuty do konsolidované skupiny vzhledem k jejich bilanãní sumû a dosaïenému hospodáfiskému v sledku, které jsou pro konsolidovanou skupinu nev znamné. Tyto spoleãnosti jsou vykázány v investiãních cenn ch papírech v cenû pofiízení, sníïené o trval pokles jejich hodnoty. Název spoleãnosti Sídlo spoleãnosti âinnost Podíl banky âs-informatika, a.s. Praha zpracování dat 100 % âs-spofiitelní akademie, a.s. Praha poradenství 100 % Ceska sporitelna Finance, B.V. Nizozemí finanãní sluïby 100 % Ceska Sporitelna Finance, B.V. byla zaloïena skupinou 19. kvûtna 1998 v Nizozemí za úãelem budoucí uvaïované emise podfiízeného dluhu. Prostfiednictvím této spoleãnosti se neuskuteãnila Ïádná emise podfiízeného dluhu. 13. Nehmotn majetek 100 mil. Kã Goodwill Software Ostatní Celkem Pofiizovací cena K 1. lednu 2000 2 207 342 2 549 PfiírÛstky 8 708 225 941 Úbytky (39) (16) (55) K 31. prosinci 2000 8 2 876 551 3 435 Oprávky K 1. lednu 2000 1 086 251 1 337 PfiírÛstky 6 417 98 521 Úbytky (9) (17) (26) K 31. prosinci 2000 6 1 494 332 1 832 ZÛstatková cena k 31. prosinci 2000 2 1 382 218 1 603 k 31. prosinci 1999 1 121 91 1 212
14. Hmotn majetek âeská spofiitelna 2000 mil. Kã Pozemky Pfiístroje Celkem a stavby a zafiízení Pofiizovací cena K 1. lednu 2000 16 413 14 883 31 296 PfiírÛstky 1 287 1 056 2 343 Úbytky (922) (1 473) (2 395) K 31. prosinci 2000 16 778 14 466 31 244 Oprávky K 1. lednu 2000 2 321 11 061 13 382 PfiírÛstky 567 1 911 2 478 SníÏení hodnoty aktiv (viz bod 20 pfiílohy) 225 225 Úbytky (39) (1 385) (1 424) K 31. prosinci 2000 3 074 11 587 14 661 ZÛstatková cena k 31. prosinci 2000 13 704 2 879 16 583 k 31. prosinci 1999 14 092 3 822 17 914 V rámci pfiípravy restrukturalizaãního plánu skupina identifikovala nepotfiebn majetek, kter je urãen k odprodeji. Rozdíl mezi úãetní hodnotou tohoto majetku a jeho oãekávanou trïní cenou byl v souladu s IAS 36 vykázán jako sníïení hodnoty aktiv a jednorázovû zahrnut do v kazu ziskû a ztrát v poloïce Ostatní provozní v sledky. 15. OdloÏená daà z pfiíjmû OdloÏená daà z pfiíjmû je vypoãítána ze v ech doãasn ch rozdílû prostfiednictvím závazkové metody pfii pouïití základní sazby danû z pfiíjmû ve v i 31 % (1999: 35 %), resp. 15 % pro SPF, a.s., a 29 % pro CF Danube Leasing, s.r.o. OdloÏené daàové pohledávky a závazky se skládají z následujících poloïek: Stav na poãátku roku 4 275 6 244 Zmûna stavu (náklady)/v nosy 261 (931) Úprava vypl vající ze sníïení daàové sazby (714) Úprava zohledàující nejistou realizaci odloïené daàové pohledávky (1 029) (324) âist stav na konci roku 3 507 4 275 OdloÏené daàové pohledávky a závazky se vztahují k tûmto poloïkám: OdloÏené daàové pohledávky Pfienesená daàová ztráta z minul ch let 3 350 2 217 DaÀovû neodãitatelné rezervy a opravné poloïky 1 029 2 935 4 379 5 152 Úprava odloïené daàové pohledávky (po odeãtení závazku) (677) (850) Celkem odloïená daàová pohledávka (viz bod 16 pfiílohy) 3 702 4 302 OdloÏené daàové závazky Zrychlené daàové odpisy (386) (779) Ostatní doãasné rozdíly (486) (98) (872) (877) Úprava odloïeného daàového závazku (po odeãtení pohledávky) 677 850 Celkem odloïen daàov závazek (viz bod 20 pfiílohy) (195) (27) âistá odloïená daàová pohledávka 3 507 4 275 101
âeská spofiitelna 2000 Skupina zaznamenala v uplynul ch letech daàové ztráty. Dle názoru vedení v ak skupina s nejvût í pravdûpodobností vykáïe v budoucnosti zdanitelné pfiíjmy v dostateãné v i, jeï jí umoïní realizovat daàové v hody spojené s pfieveden mi daàov mi ztrátami minul ch let pfied vypr ením lhûty pro jejich uplatnûní s v jimkou ãástky 836 mil. Kã, která odpovídá v i pfiípadné odloïené daàové pohledávky 192 mil. Kã. Tento názor vedení vychází mimo jiné ze zmûn v ãinnostech skupiny, ke kter m do lo v roce 2000 v dûsledku odprodeje vût- inového majetkového podílu bance Erste Bank, dále z realizovan ch restrukturalizaãních plánû a z daàové strategie. JestliÏe banka nebude schopna v budoucích úãetních obdobích vytvofiit zdanitelné pfiíjmy v dostateãné v i, bude nucena zaúãtovat do nákladû dal í odpis odloïené daàové pohledávky. K 31. prosinci 2000 skupina prostfiednictvím odpisu ve v i 1 029 mil. Kã sníïila hodnotu odloïené daàové pohledávky, neboè existují pochybnosti o plné realizovatelnosti daàov ch v hod spojen ch s doãasn mi rozdíly. K 31. prosinci 2000 ãinila daàová ztráta skupiny uplatnitelná v budoucích letech 10 805 mil. Kã. Tato daàová ztráta pfiedstavuje pfii sazbû danû z pfiíjmû 31 % odloïenou daàovou pohledávku ve v i 3 350 mil. Kã. âástky a data, do kter ch lze pfienesené daàové ztráty z minul ch let vyuïít, jsou následující: ZdaÀovací období, DaÀová ztráta ZdaÀovací období, v nûmï vznikla daàová ztráta (v mil. Kã) za nûï mûïe b t nejpozdûji pfienesená daàová ztráta uplatnûna 1995 3 199 2002 1996 4 858 2003 1999 1 783 2006 2000 965 2007 Celkem 10 805 Vliv odloïené daàové pohledávky na hospodáfisk v sledek vypl vá ze zmûn následujících doãasn ch rozdílû: Pfienesené daàové ztráty minul ch let 1 133 (590) Rezervy a opravné poloïky (1 906) (1 349) Zrychlené daàové odpisy 393 68 Ostatní doãasné rozdíly (388) (98) Celkem (viz bod 31 pfiílohy) (768) (1 969) 16. Ostatní aktiva Pfiíjmy pfií tích období 4 604 3 445 Náklady pfií tích období 463 627 OdloÏené danû (viz bod 15 pfiílohy) 3 702 4 302 Pohledávka státní podpora 2 000 1 745 RÛzné pohledávky 5 061 4 374 Jiná aktiva 3 143 2 076 Celkem 18 973 16 569 Pohledávka vypl vající z nároku na státní podporu v celkové v i 2 000 mil. Kã (1999: 1 745 mil. Kã) pfiedstavuje nárok úãastníkû stavebního spofiení, které je poskytováno dcefiinou spoleãností âs-stavební spofiitelna, a.s. Státní podpora je úãastníkûm poskytována Ministerstvem financí âeské republiky, je poãítána na základû v e klientsk ch vkladû na konci roku a je limitována ãástkou 4 500 Kã na jednoho úãastníka (viz bod 21). 102