Zkratky a úplné názvy pfiedpisû pouïit ch v publikaci Úvod... 11

Transkript

1 Zkratky a úplné názvy pfiedpisû pouïit ch v publikaci Úvod Novela zákona o DPH od Oblasti, kter ch se t ká novela zákona o DPH Zmûny zákona o DPH spoãívající ve zmûnû místa plnûní Dal í zmûny zákona o DPH v souvislosti s místem plnûní podle 7a Místo plnûní pfii dodání plynu a prostfiednictvím tûïební sítû Zmûna rozsahu sluïeb Zmûna místa plnûní pfii poskytování sluïeb Poskytnutí sluïby oprávnûní ke vstupu Urãení místa plnûní pro ostatní sluïby Urãení místa plnûní pfii pofiádání kolení, semináfiû napfi. pro dcefiiné spoleãnosti Smysl a praktick dopad opatfiení v e uveden ch ustanovení zákona o DPH Zdanitelné plnûní v pfiípadû DM vytvofieného vlastní ãinností Uskuteãnûné zdanitelné plnûní v pfiípadû DHM vytvofieného vlastní ãinností Postup u DM vytvofieného vlastní ãinností u zdanitelného plnûní ( dodání sám sobû ) Postup v pfiípadû pofiízení DM pfii nároku/bez nároku na odpoãet DM versus DM vytvofien vlastní ãinností Pfiíklady DM vytvofieného vlastní ãinností Zmûny u data uskuteãnûní zdanitelného plnûní a data vzniku povinnosti pfiiznat daà Konkrétní pfiípady zmûn u data uskuteãnûní zdanitelného plnûní a data vzniku povinnosti pfiiznat daà Hlavní rozdíly v ustanoveních umoïàujících opravit základ a v i danû Postup opravy základu danû a v e danû v pfiípadû slevy z ceny Postup pfii opravû pfii poskytnutí slevy Postup opravy základu danû v pfiípadû, kdy plátce, kter dodal zboïí jinému plátci za sjednanou ãástku a sjednan ch podmínek, uplatnil zv ení ãástky základu danû, a tím i zv ení danû Postup pfii opravû pfii dodateãném zv ení základu danû Postup pfii opravû bonusû a skont

2 DaÀ z pfiidané hodnoty 25 Oprava dokladû v pfiípadû, kdy u pûvodního zdanitelného plnûní nebyl vystaven daàov doklad LhÛta pro opravu základu danû a v e danû Sazba danû pouïitá pfii opravû základu a v e danû v roce PouÏití kursu pfii opravû základu a v e danû Oprava chybnû uplatnûné danû Kdy nejdfiíve mûïe plátce opravu prostfiednictvím dodateãného pfiiznání provést Oprava danû u neuhrazen ch pohledávek Podmínky pro opravu danû u pohledávek za dluïníky v insolvenãním fiízení Oprava danû u pohledávek vznikl ch pfied datem úãinnosti novely Aplikace ustanovení o vzniku pohledávky V klad ustanovení o vzniku pohledávky Kdy nelze opravu danû u neuhrazen ch pohledávek provést Oprava danû u neuhrazen ch pohledávek v daàovém pfiiznání Povinnosti vypl vající pro dluïníka v návaznosti na provedení opravy danû vûfiitelem Vznik povinnosti vrátit daà v pfiípadû, Ïe vûfiitel provede opravu danû MoÏnost opravy danû právním nástupcem Osvobození od danû u po tovních sluïeb v pfiípadû provozování v rámci po tovní licence Doplnûní podmínek pro osvobození sluïeb od danû Pfiíklady dovozu zboïí, u kterého mûïe b t uplatnûno osvobození od danû Osvobození dovozu zboïí Konkrétní podmínky, které musí plátce pro osvobození od danû splnit Postup plátce v pfiípadû, Ïe nesplní podmínky pro osvobození od danû Zmûny v odpoãtu danû v novele zákona o DPH Zmûny v obecn ch podmínkách odpoãtu danû Zmûna v plnûní, u nichï má plátce ze zákona nárok na odpoãet danû V znam zmûny dle 13 odst. 8 písm. c) zákona o DPH Zmûna pfii poskytnutí dárkû a obchodních vzorkû bez úplaty není dodáním zboïí Vznik nároku na odpoãet danû plátci danû Dal í ustanovení 72 zákona o DPH Ustanovení t kající se uplatnûní nároku na odpoãet danû Podmínky pro uplatnûní odpoãtu danû uvedené v 73 zákona o DPH Základní podmínky pro uplatnûní odpoãtu danû u jednotliv ch typû plnûní Kdy mûïe plátce uplatnit nárok na odpoãet danû Správn postup pfii uplatnûní nároku na odpoãet danû u tuzemsk ch plnûní Kdy lze nárok na odpoãet danû uplatnit nejpozdûji PrÛbûh vzniku nároku na odpoãet danû Pfiekroãení tfiíleté lhûty pfii nároku na odpoãet

3 62 Neuplatnûní nároku na odpoãet danû u pfiijatého zdanitelného plnûní v kalendáfiním roce MoÏnost prokázat chybûjící náleïitosti daàového dokladu jin m zpûsobem Pfiípad, kdy je na daàovém dokladu uvedena daà vy í nebo niï í neï správná daà dle zákona Zmûna postupu pfii uplatnûní nároku na odpoãet danû u úãastníkû smlouvy o sdruïení Zmûna pfiístupu k opravû odpoãtu danû Pfiípady opravy odpoãtu dle 74 zákona o DPH Pfiípady odpoãtu danû dle 75 zákona o DPH Postup odpoãtu danû plátcem po novele zákona o DPH V poãet v e danû v pomûrné ãásti Postup pfii korekci uplatnûné pomûrné ãásti odpoãtu V poãet a oprava odpoãtu danû, je-li rozdíl men í nebo vût í neï 10 procentních bodû ZdaÀovací období, za které se provede oprava odpoãtu danû podle 75 zákona o DPH Zmûny pfii uplatnûní nároku na odpoãet danû v pomûrné v i Pfiípad odpoãtu danû pouze v ãásteãné v i, na kter se vztahuje ustanovení 76 zákona o DPH Rozdíl ve v poãtu danû v krácené v i a ve v poãtu koeficientu Nárok na odpoãet v pomûrné v i V poãet koeficientu PouÏití koeficientu pro krácení nároku na odpoãet danû v prûbûhu kalendáfiního roku Vypofiádání odpoãtu danû po skonãení kalendáfiního roku Uplatnûní nároku na odpoãet danû v krácené v i Vypofiádání odpoãtu danû za rok Vyrovnání odpoãtu danû Podmínky vyrovnání odpoãtu Vznik povinnosti provést vyrovnání odpoãtu danû ZdaÀovací období, ve kterém se provádí vyrovnání odpoãtu Rozdíly mezi pravidly pro úpravu odpoãtu danû ve znûní do a od LhÛta pro úpravu odpoãtu Odpoãet danû u majetku pofiízeného pfiede dnem nabytí úãinnosti novely zákona o DPH Technické zhodnocení pro úãely odpoãtu danû nadále samostatn m DM Posouzení zmûny v rozsahu pouïití DM V poãet ãástky úpravy odpoãtu danû Kdy se provádí úprava odpoãtu danû PouÏití DM pro jin úãel pouze po ãást kalendáfiního roku Podmínky pro odpoãet danû pfii registraci plátce Zmûna podmínek pro sníïení nároku na odpoãet danû pfii zru ení registrace plátce ReÏim pfienesení daàové povinnosti

4 DaÀ z pfiidané hodnoty 98 Druhy zboïí a sluïeb, u kter ch se novû bude uplatàovat pfienesení daàové povinnosti Vyplnûní daàov ch dokladû pfii pfienesení daàové povinnosti Odpovûdnost za správnost ãástky danû v reïimu pfienesení daàové povinnosti Vznik povinnosti pfiiznat daà u reïimu pfienesení daàové povinnosti Uplatnûní nároku na odpoãet danû u reïimu pfienesení daàové povinnosti Pfiíklad uplatnûní reïimu pfienesení daàové povinnosti Specifické povinnosti plátce pfii vedení evidence pro daàové úãely NepouÏití reïimu pfienesení daàové povinnosti Nesplnûní registraãní povinnosti osobou povinnou k dani Zohlednûní pfiípadného nároku na odpoãet danû Povinnost podávat souhrnné hlá ení v luãnû elektronicky MoÏnosti podání souhrnného hlá ení v e-formû Zavedení ruãení za daà nezaplacenou plátcem Podmínky, za kter ch mûïe vzniknout ruãitelsk vztah Podmínky stanovené 109 odst. 1 a 2 zákona o DPH Zvlá tní zpûsob zaji tûní danû Zmûny dle pfiílohy ã. 2 k zákonu o DPH SníÏená sazba danû u balíãkû sluïeb Místo plnûní pfii poskytování sluïeb po novele zákona o DPH od Místo plnûní a práce na movité vûci Místo plnûní sluïba poskytnutá v ãlenském státû EU Místo plnûní pfii poskytnutí sluïby Místo plnûní pfii poskytnutí sluïby ze tfietí zemû Místo plnûní pfii poskytnutí sluïby práce na nemovitosti Místo plnûní pfii poskytnutí sluïby práce na nemovitosti mimo tuzemsko Místo plnûní pfii poskytnutí sluïeb veletrhy Místo plnûní pfii poskytnutí sluïby v stavy Dodání zboïí s montáïí do jiného ãlenského státu Pfieprava zboïí do tfietí zemû Pfiedmût danû ( 2 zákona o DPH) a zdanitelná plnûní ( 13 aï 20 zákona o DPH) DPH u vyfiazení budov z majetku Ïivnostníka a jejich pfievedení do vlastnictví soukromého Vyjmutí nemovitosti z obchodního majetku a její následné darování Zdanitelné plnûní u autorského honoráfie Prodej podniku a DPH na v stupu Poskytování stravování a odvod DPH V kon funkce odpovûdné osoby a fakturace DPH DPH u zdûdûn ch autorsk ch honoráfiû

5 133 Pfiíspûvek na stravování zamûstnancû ve formû stravenek Vyfiazení hmotného majetku pro osobní potfiebu Pfieúãtování m tného Obrat Podmínky pro zahrnutí poskytovan ch ãinností do obratu pro povinnou registraci Stanovení v e obratu pro povinnou registraci osoby jakoïto plátce DPH Rezervaãní záloha Osobní automobil a DPH DPH u pfievodu automobilu Vratka DPH u nákupu ojetého automobilu Uplatnûní pau álu na dopravu Povinnost pfiiznat a odvést uplatnûnou DPH DPH pfii koupi automobilu za dohodnutou cenu Prodej DHM dle 13 zákona o DPH Nákup ojetého automobilu neplátcem DPH a jeho prodej Prodej osobního automobilu Odpoãet DPH u ojetého automobilu DaÀové doklady NáleÏitosti faktury Uplatnûní DPH na základû pfiejímek zboïí MoÏnost posílání faktur elektronickou cestou Nárok na odpoãet z daàov ch dokladû do Kã v hotovosti Správné uvedení DUZP na dokladu o dodání zboïí DPH u vydané zálohové faktury v daàové evidenci Základ danû, v poãet danû Základ danû z hlediska DPH Stanovení základu danû u sluïeb Postup v poãtu danû Zaokrouhlení vypoãtené danû Dal í moïn zpûsob v poãtu danû V poãet danû pfii pfiijetí zálohy pfied uskuteãnûním zdanitelného plnûní Rozdíly v ãástce danû Odvod DPH z vystaven ch faktur Vznik povinnosti pfiiznat daà, daà u záloh Uskuteãnûní zdanitelného plnûní Vystavení daàového dokladu Uplatnûní DPH u pfiijaté faktury od pronajímatele

6 DaÀ z pfiidané hodnoty 165 Odvod DPH pfii zru ení registrace Odvod DPH u jistiny DPH u nedaàové zálohy Sazba danû urãení Sazba danû pfii fakturaci oprav Úãtování DPH u elektromontáïních prací DPH pfii prodeji bytû SníÏená sazba DPH u telefonních rozvodû Sazba DPH u revize elektrické instalace V roba a rozvoz jídel v souvislosti s DPH SníÏená sazba DPH u provozování sluïeb Sazba DPH u zboïí Obchodování v rámci EU DPH u obchodování se zahraniãím Pfiiznání k DPH Nákup zboïí v jiném ãlenském státû Fakturace DPH za stavební práce na nemovitosti Prodej laboratorního pfiístroje Místo plnûní Pravidlo pro pouïívání více DIâ Povinnost registrace k DPH Tfiístrann obchod Doklad o pfiijaté platbû od plátce z EU Pfiefakturace po tovného na faktufie do EU Odpoãet DPH Odpoãet danû UplatÀování DPH Prokazování odpoãtu DPH Uplatnûní odpoãtu DPH DPH pfii prodeji obchodního podílu Nárok na odpoãet DPH z pfiijat ch zdaniteln ch plnûní Odeãet DPH pfii ekonomické ãinnosti Dotace na stavbu a nákup strojû NepenûÏní plnûní nájemného a DPH Rekonstrukce budovy a uplatnûní odpoãtu DPH v plné v i Plnûní osvobozená od danû bez nároku na odpoãet danû Poskytování úvûrû a pûjãek jako zdanitelná plnûní bez nároku na odpoãet DPH Osvobození po tovních sluïeb bez nároku na odpoãet danû

7 199 Nákup, prodej a distribuce dálniãních známek a uplatàování, ãi neuplatàování odpoãtu DPH Prodej po tovních známek v trafice a jeho osvobození od DPH Osvobození od DPH pfii zprostfiedkování poskytování úvûrû za provizi Dotazy z rûzn ch oblastí DPH Nárok na odpoãet DPH pfii developerské ãinnosti Vyplnûní pfiiznání k DPH DPH u internetové v uky anglického jazyka Samovymûfiení DPH Místo plnûní a pfiíjemce sluïby Znalostní test Rejstfiík