Rozpočetnictví a účetní výkaznictví OSS, ÚSC a příspěvkových organizací SYSTÉM ÚČETNICTVÍ JASU VAZBA F/A JASU - struktura datového souboru Verze: 1.00 pro rok 2012 Základní část Pozice Délka Kód 1-8 8 IČO IČO 9-14 6 Obsah 9-11 3 KDT kód dotačního titulu 12-14 3 ČUC číslo územního celku 9-11 3 PRG číslo programu ISPROFIN 12-14 3 KAP-PRG kapitola programu ISPROFIN 9-12 4 KBPS kód banky 13-14 2 mezery 15 1 KO kód operace 16 1 17-20 4 DAT datum ve formě DDMM 21-24 4 CUD čtyřmístné číslo účetního dokladu 25-27 3 SU syntetický účet 28 1 SUK kontrolní číslo SU nebo 29-42 14 AE analytické členění účtu 29 1 SY1 symbol 1 30 1 SY2 symbol 2 31-32 2 SY3 symbol 3 33-36 4 SY4 symbol 4 37-38 2 SY5 symbol 5 39-40 2 SY6 symbol 6 41-42 2 SY7 symbol 7 43 1 DRUH-ROP druh rozpočtového opatření 44 1 45 1 ZN-MD znaménko hodnoty MD 46-58 13 MD hodnota MD 59 1 ZN-DAL znaménko hodnoty DAL 60-72 13 DAL hodnota DAL 73-75 3 ZP záznamová jednotka 76-77 2 omezovač věty CR LF Volitelná část Pozice Délka Kód Obsah 76-79 4 TYPD typ dokladu 80-89 10 CUD10 desetimístné číslo účetního dokladu 90-95 6 STŘED středisko 1. část 96-101 6 ZKA zakázka 102-109 8 KOPA-T kód partnera transakce 110-111 2 mezery 112-126 15 VS variabilní symbol 127 1 ZN-MD DEV znaménko hodnoty MD DEVIZY 128-142 15 MD-DEV hodnota MD DEVIZY 143 1 ZN-DAL DEV znaménko hodnoty DAL DEVIZY 144-158 15 DAL-DEV hodnota DAL DEVIZY 159-161 3 MĚNA symbol měny 162-201 40 POZN poznámka 202-215 14 KURZ kurz měny 216-221 6 MNOŽSTVÍ hodnota množství 222-216 5 POR-ČÍS pořadové číslo věty 1
227-227 1 ID-ROP identifikace rozpočtového opatření 228-229 2 VV označení pro nárok "Výzkum a vývoj" 230-238 9 ÚČNAR účel nároku 228-230 3 DRHPHB druh pohybu 231-238 8 KOPA-A 228-230 3 mezery 231-234 4 PARAG paragraf 235-238 4 POLO položka 239 1 ZDRP zdroj prostředků 240-243 4 UCTOBD účetní období 244-251 8 STŘED8 středisko - 2. část 252-259 8 AE - PAP analytické členění PAP 252-253 2 KDT-KAP kapitola kódu dotačního titulu 254-256 3 PRG2 číslo programu ISPROFIN kódu dotačního titulu 257-259 3 KAP2 kapitola čísla programu ISPROFIN kódu dot. titulu 260-261 2 NÁSTROJ kód nástroje financování 262-262 1 ZDROJ kód zdroje financování 263-264 2 ČPRF členění prostředků rezervního fondu 263-264 2 SLNAR sloupec výkazu NAR 1-12 U část II 265-276 265-274 10 mezery 275-276 2 omezovač věty CRLF Pouze pro OSS kapitoly 312 - Ministerstva financí ČR 265-268 4 ZDR-312 269-271 3 BLK-312 272 1 273-276 4 ÚČEL-312 265-276 12 277-284 8 SPLDATUM 285-286 2 kód partnera aktiva zdroj financování blok a okruh účel Pro OSS všech kapitol kromě kapitoly 312 - Ministerstva financí ČR mezery datum splatnosti pohledávky /závazku omezovač věty CRLF Texty pro výkazy Pozice Délka Kód Obsah 1-8 8 IČO IČO 9-13 5 POŘADÍ pořadí záznamu 14 1 KÓD kódování znakové stránky 9-20 mezery 21-24 4 KV1 kód výkazu 25-28 4 KV2 kód části výkazu 29-144 mezery 37-95 59 TEXT text nebo jméno textového souboru 96-97 2 omezovač věty CRLF Věcný význam jednotlivých polí IČO - KDT - ČUC - PRG - KAP-PRG - KBPS - identifikační číslo organizace kód dotačního titulu - předávají se poslední tři znaky z pětimístného kódu číslo územního celku - čísla krajů, okresů a regionálních rad podle číselníku územních jednotek, který vychází z klasifikace CZ-NUTS a číselníku okresů LAU1. Uvádějí pouze OSS centrální úrovně současně s KDT, nahrazuje původní údaj v poli NUTS. číslo programu / podprogramu ISPROFIN - předávají se poslední tři místa z šestimístného kódu programu nebo podprogramu ISPROFIN (číselník programů / podprogramů je stanoven přílohou zákona o státním rozpočtu), uvádějí pouze OSS u položek rozpočtové skladby, kde není stanoven KDT, ale je určeno PRG kapitola programu ISPROFIN určuje kapitolu státního rozpočtu programu ISPROFIN kódu dotačního titulu Je nutné uvádět pouze v případě, kdy je kapitola programu ISPROFIN rozdílná od kapitoly, do které organizace přísluší kód banky užívaný v platebním styku; uvádí se jen u bankovních účtů, které nejsou vedeny u ČNB 2
KO - DAT - CUD - SU - SUK - AE - SY1-SY7 - DRUH-ROP - ID-ROP - RHR ZRUŠENO identifikace rozpočtového opatření (využívají pouze OSS pro CUD=9998) " " - běžné rozpočtové opatření M - použití mimorozpočtových zdrojů R - použití rezervního fondu N - použití nároků J - jiná povolená překročení rozpočtu znak určující řád hodnot pro rozpočet, plán a nároky ZN-MD - " " () nebo "+ " (plus) pro kladnou hodnotu (i ZN-DAL) - MD - DAL - ZP - číslo záznamové jednotky nebo mezery Z následujících polí volitelné části jsou plněna pouze ta, která jsou při vedení účetnictví využívána: TYPD - CUD10 - STŘED - ZKA - KOPA-T - VS - ZN-MD DEV - (i ZN-DAL DEV) - MD-DEV - DAL-DEV - MĚNA - POZN - KURZ - MNOŽSTVÍ - POR-CIS - ID-ROP - popis pole uveden spolu s DRUH-ROP DRHPHB - KOPA-A - AE-PAP - kód operace: " "() věty položek účetních dokladů "1", "2","3" věty se specifikacemi tiskových výstupů datum účetního dokladu ve tvaru DDMM čtyřmístné číslo účetního dokladu nebo kód "9993" nároky z nespotřebovaných výdajů OSS "9995" změna hodnoty plánu "9996" počáteční stav k 1.1. "9997" operativní evidence "9998" rozpočtové opatření (RO) dle rozpočtové skladby "9999" schválený rozpočet (SR) dle rozpočtové skladby poznámka : pokud bude kód v poli CUD10, bude považován za číslo účetního dokladu syntetický účet kontrolní číslo SU nebo SU = ABC 1000 - (a + 3xB + 7xC) = DEF F - kontrolní znak analytické členění účtu rozdělené do jednotlivých symbolů symbol 1 až symbol 7 druh rozpočtového opatření pro CUD=9998: "3" RO prováděné na základě návrhu resortu "5" RO prováděné na základě usnesení vlády pro ostatní CUD "/ " (lomítko) nebo " - " (minus) pro zápornou hodnotu hodnota MD hodnota DAL záznam hodnot v MD a DAL je znakový a je zarovnán doprava všechny hodnoty se vždy udávají v Kč a haléřích typ dokladu (znakový údaj) desetimístné číslo účetního dokladu plní se v případě, kdy rozsah čtyřmístného pole CUD v základní části je nedostatečný (obsah pole CUD pak bude ignorován), středisko (první až šestý znak údaje středisko) zakázka (znakový údaj) kód partnera transakce pro Pomocný analytický přehled (PAP) variabilní symbol " " () nebo "+" pro kladnou hodnotu deviz "/" (lomítko) nebo "-" pro zápornou hodnotu deviz hodnota deviz MD hodnota deviz DAL záznam hodnot deviz je znakový a je zarovnán doprava hodnoty se uvádějí v příslušné měně včetně tří desetinných míst znakový symbol měny (EUR, USD, ) textová poznámka k účetní položce kurz měny na sedm desetinných míst hodnota množství (lze využít pro operativní evidenci) pořadové číslo věty v rámci měsíce či roku Pole KOPA-A, KOPA-T, DRHPHB, AE-PAP využívají organizace, které jsou povinny sestavovat a předávat do CSÚIS Pomocný analytický přehled (PAP) a údaje pro něj získávají členěním SÚ na účty analytické. druh pohybu pro PAP kód partnera aktiva pro PAP analytické členění syntetického účtu pro PAP předepsané MF ČR 3
Následující dvě pole využívají OSS pro sledování nároků z nespotřebovaných výdajů (CUD=9993), schválený rozpočet (CUD = 9999), rozpočtová opatření (CUD = 9998) a pro čerpání. ÚČNAR - VV - účel nároku dle číselníku vydaného a průběžně aktualizovaného MF ČR ve tvaru rrkkkccc, kde: rr - poslední dvojčíslí roku, kdy byl účel stanoven kkk - číslo kapitoly cccc - pořadové číslo účelu v daném roce konstanta "V1" pro nároky z titulu " Institucionální podpora Věda a výzkum" "V2" pro nároky z titulu "Účelová podpora Věda a výzkum" Pro CUD 9993 se údaj ÚČNAR nebo VV využije pro sestavení Výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů OSS, pro CUD 9999, 9998 a čerpání k určení nároku pro příští rok. Následující tři pole mohou využívat PO, které předkládají rezortní výkaz výnosů a nákladů: PARAG - POLO - ZDRP - zdroj prostředků - jen u účtů nákladů, nepovinný údaj "P" - náklady hrazeny z příspěvku ze státního rozpočtu ČR " " () nebo "Z" - náklady hrazeny z jiných zdrojů UCTOBD - účetní období ve tvaru MMRR - plní se jen po vzájemné dohodě pro nestandardní užití STŘED8 - Následující tři pole mohou využívat OSS, které poskytují transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně: KDT-KAP - kapitola kódu dotačního titulu - 2. a 3. místo čísla kapitoly poskytující dotaci, uvádí se v případě, kdy je kapitola rozdílná od kapitoly, do které organizace přísluší PRG2 - KAP2 - NÁSTROJ - ZDROJ - ČPRF - SLNAR - ZDR-312 - BLK-312 - ÚČEL-312 - SPLDATUM - POŘADÍ - KÓD - TEXT - paragraf dle rozpočtové skladby - jen u účtů nákladů a výnosů položka dle rozpočtové skladby - jen u účtů nákladů a výnosů číslo programu / podprogramu ISPROFIN - uvádí se, pokud se KDT váže k více programům ISPROFIN kapitola programu ISPROFIN - určuje kapitolu pro PRG2. Uvádí se, pokud je kapitola programu ISPROFIN rozdílná od kapitoly, do které organizace přísluší Následující tři pole využívají OSS, která pole shodných názvů neplní v účtovém rozvrhu: zdroj financování - jen pro OSS kapitoly 312 účel užití finančních prostředků - jen pro OSS kapitoly 312 KV1 - kód výkazu - jen pro zasílání textů 8804 pro Přílohu (dále Příloha 4) sedmý až čtrnáctý znak údaje středisko - plní se v případě, kdy rozsah pole STRED je nedostatečný záznam hodnoty je znakový a je zarovnáván doprava kód nástroje financování - určen pro "Výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu" (dále Výkaz PR) a pro sledování nároků z nespotřebovaných výdajů kód zdroje financování - určen pro Výkaz PR a pro sledování nároků z nespotřebovaných výdajů dvojmístné členění prostředků rezervního fondu - 3. a 4. pozice čtyřmístného čísla řádku části XV Výkazu PR nebo "99" pro skutečnost výdajů financovanou z jiných mimorozpočtových zdrojů než z rezervního fondu (pojistné, FKSP, ) Následující pole využívají OSS pro sledování nároků z nespotřebovaných výdajů. Je povinné pro CUD = 9993 a nepovinné pro označení skutečnosti výdajů financované z nároků (kód=28). dvojmístné číslo sloupce výkazu NAR 1-12 U část II.: "21" schválený rozpočet minulého roku "22" rozpočet po změnách minulého roku "23" konečný rozpočet minulého roku "24" skutečné výdaje minulého roku "26" stav nároků z nespotřebovaných výdajů k 31.12. minulého roku "28" snížení nároků o částky uvolněné na překročení rozpočtu výdajů "29" snížení nároků o částky skončených programů a projektů EU "30" snížení nároků podle rozhodnutí vlády "31" snížení nároků o částky, u kterých OSS zjistila, že je již nepoužije "32" snížení nároků o částky profilujících výdajů, kdy pominul účel narozpočtování "99" ostatní vlivy zvyšující nebo snižující možnost čerpání oproti upravenému rozpočtu (pojistné, FKSP, ) - užívá se v případě, kdy je zjišťován disponibilní rozpočet blok a okruh příjmů nebo výdajů - jen pro OSS kapitoly 312 datum splatnosti u pohledávek/závazků ve tvaru DDMMRRRR vzestupná řada čísel - pro části výkazu Příloha 4 obsahující text s více řádky kódování znakové stránky nebo W - Win 1250, L - Latin2, I - ISO 8859, K - MJK text (komentář) nebo jméno souboru končící "txt" nebo "doc", který jej obsahuje - pro výkaz Příloha 4 4
KV2 - kód části výkazu - jen pro zasílání textů část výkazu na 2 znaky (1 písmeno + 1 číslice (římská číslice psaná arabsky)) + oddíl výkazu na 2 znaky (1 písmeno + 1 římská číslice psaná arabsky) nebo 2 mezery nebo 2 nuly A100 až A300, A600 až A900, D100 až E400 Pro Přílohu 4 Vazba F/A JASU fakultativní doplněk Do datového souboru lze zařadit i větu obsahující datum a čas jeho vytvoření, název a verzi užitého programu. Pozice Délka Kód Obsah 1 8 8 IČO 9 14 6 mezery 15 15 1 kód "V" 16 25 10 26 26 1 27 34 8 35 35 1 36 75 40 76 77 2 identifikační číslo organizace nahrazuje dřívější kód "D" datum ve formátu DD.MM.RRRR čas ve formátu hh:m:ss název a verze programu + mezery omezovač věty CRLF Je-li časový údaj ve větě obsažen, Automat zkoumá, zda předcházející předaný soubor měl datum vytvoření dřívější než právě zpracovávaný. Pokud tomu tak není, upozorní na tuto skutečnost odesílatele a data nepředá ke zpracování. Je-li třeba tuto kontrolu obejít, lze do předmětu dopisu s přiloženým datovým souborem kamkoliv napsat kódy "IGNOR" a "DATE" nebo "DATU" (např.: ignoruj datum). Údaj "název a verze programu" je informativní a slouží při řešení kolizních situací. Název datového souboru - je tvořen 11ti znaky ve formátu: Jiiiiiii.nn Kde: J iiiiiii. nn povinná konstanta označující datový soubor položek účetních dokladů struktury F/A JASU sedmimístné IČO organizace (první místo z osmimístného IČO se vypouští) povinná tečka jako oddělovač názvu a přípony číslo dávky v rámci vykazovaného období Pravidla pro předávání souborů Data účetnictví JASU, zasílaná v elektronické podobě nebo předávaná na datových nosičích, mohou obsahovat tři typy souborů: - datové soubory pro aktualizaci účtového rozvrhu - parametrický soubor JASUPARM.FIL, který obsahuje seznam názvů jednotlivých datových souborů Datové soubory pro aktualizaci účtového rozvrhu mají věty dlouhé od 59 do 171 znaků podle posledního využitého pole + 2 znaky pro omezovač věty, jejich název začíná konstantou "U" Datové soubory položek účetních dokladů mají věty dlouhé od 75 do 284 znaků podle posledního využitého pole volitelné části + 2 znaky pro omezovač věty, jejich název začíná konstantou "J" Parametrický soubor má věty dlouhé 11 znaků + 2 znaky pro omezovač věty, tj. celkem 13 znaků. Protože parametrický soubor JASUPARM.FIL je povinný, budou předávaná data vždy obsahovat n + 1 souborů, kde n je počet datových souborů. Příklad: Předávaná data obsahují jeden soubor pro aktualizaci UR a jeden soubor položek účetních dokladů. Budou předány tři soubory: dva datové soubory s názvy: U2345678.01 (aktualizace UR) J2345678.01 (soubor položek účetních dokladů) jeden parametrický soubor s názvem JASUPARM.FIL, který obsahuje 2 věty s názvy datových souborů, tedy: U2345678.01 J2345678.01 5
Kontakty 224 091 633 224 091 455 Ing. V. Dulík, e-mail dulik@jasu.cz, provozní oddělení, 224 091 621 oddělení metodiky výkaznictví a účetnictví, 224 091 632 správa sítě. Politických vězňů 15 110 00 Praha 1 WEB: www.muzo.cz V Praze dne 1. ledna 2012 Ing. Vladimír Dulík 6