Metodický pokyn k předkládání účetních a finančních výkazů obcemi a dobrovolnými svazky obcí v roce 2018 Obsah: 1. Úvod 1 2. Způsob předkládání výkazů 2 3. Termíny a rozsah předkládaných výkazů a doplňujících údajů 2 3.1 Měsíčně elektronicky finanční výkaz FIN 2-12 M 3 3.2 Čtvrtletně účetní výkazy Rozvaha, Příloha a Výkaz zisku a ztráty 4 3.3 Ročně účetní výkazy Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu 5 3.4 Měsíčně elektronicky doplňkové informace konsolidace 5 4. Sběr výkazů Pomocný analytický přehled (PAP) a rozšířený PAP 7 5. Sběr výkazů Informace o schválení/neschválení účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2017 8 6. Sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) u dobrovolných svazků obcí 9 7. Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu 11 8. Vznik či zánik DSO či příspěvkové organizace 12 9. Předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených ÚSC 12 10. Personální zajištění činností na oddělení financování obcí KrÚ JMK 14 Brno, Krajský úřad JMK, 13. března 2018
1 1. Úvod Cílem tohoto metodického pokynu je stanovit způsob, termíny a rozsah údajů předkládaných za měsíce leden až listopad v roce 2018 krajskému úřadu obcemi a dobrovolnými svazky obcí v Jihomoravském kraji pro splnění povinností vyplývajících z platných právních předpisů: zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen prováděcí vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (dále jen technická vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (tzv. inventarizační vyhláška), ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek (dále jen schvalovací vyhláška) vyhláška č. 312/2014 Sb., o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (dále jen konsolidační vyhláška státu), ve znění pozdějších předpisů České účetní standardy č. 701 710 ČÚS 701 Účty a zásady účtování na účtech ČÚS 702 Otevírání a uzavírání účetních knih ČÚS 703 Transfery ČÚS 704 Fondy účetní jednotky ČÚS 705 Rezervy ČÚS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek ČÚS 707 Zásoby ČÚS 708 Odpisování dlouhodobého majetku ČÚS 709 Vlastní zdroje ČÚS 710 Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů. Finanční a účetní výkazy budou předávány elektronicky ve formátu XML. Tuto technickou formu předkládání účetních záznamů a finančních údajů určuje technická vyhláška a technický manuál. Jedná se o stejný formát, kterým se účetní záznamy (výkazy) zasílají do Centrálního systému účetních informací státu. Proto tento formát musí umět vystoupit každý software bez ohledu na to, zda výkazy předává do Centrálního systému účetních informací státu krajský úřad nebo účetní jednotka sama. V jednom e-mailu je vhodné zaslat všechny účetní výkazy. Každý výkaz odpovídá jednomu XML souboru. Ministerstvo financí uveřejňuje na svých stránkách vždy aktuální verzi XSD schémat. Aktuální verze automatu na Krajském úřadu Jihomoravského kraje počítá s touto strukturou, je tedy nutné, aby výkazy byly zasílány vždy v aktuální struktuře. V souvislosti se změnami v legislativě důrazně upozorňujeme na připravenost účetních softwarů pro generování výkazů ve správných formátech! - 1 -
2 2. Způsob předkládání výkazů Krajský úřad je oprávněn vzhledem k odpovědnosti za úplnost a správnost výkazů stanovit způsob předávání těchto výkazů a dalších potřebných údajů vztahujících se k finančním a účetním výkazům. Krajský úřad Jihomoravského kraje rozhodl, že v rámci jeho působnosti se bude postupovat podle: 5, odst. 5, písm. b), technické vyhlášky - účetní záznamy (účetní výkazy) obcí a dobrovolných svazků obcí předá do CSÚIS krajský úřad 5, odst. 6, písm. b), technické vyhlášky - účetní záznamy (účetní výkazy) příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, dobrovolnými svazky obcí a kraji předá do CSÚIS krajský úřad 5, odst. 7 a 8, technické vyhlášky - bližší podmínky pro toto předání a v souladu s Přílohou č. 2 k vyhlášce č. 5/2014 Sb. (Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad) - předložení finančních výkazů Účetní a finanční výkazy za obce, DSO a příspěvkové organizace (neškolského charakteru) na území Jihomoravského kraje předkládá do Centrálního systému účetních informací státu Krajský úřad Jihomoravského kraje. Tištěné výkazy nebudou od obcí, DSO a neškolských PO požadovány! 3. Termíny a rozsah předkládaných výkazů a doplňujících údajů O otevření Automatu a o možnosti zasílání finančních a účetních výkazů jsou obce informovány vždy aktuálně e-mailem. Připadne-li některý z dále uvedených termínů na sobotu, neděli nebo státní svátek, je posledním dnem lhůty nejbližší příští pracovní den. - 2 -
3 3.1 Měsíčně elektronicky finanční výkaz FIN 2-12 M za měsíce únor až červen a srpen až listopad. Za měsíce leden a červenec se výkaz FIN 2-12 M nepředává a termín pro předložení výkazů za měsíc prosinec bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2018. Výkazy FIN 2-12 M jsou předávány měsíčně vždy nejpozději do 10. dne následujícího měsíce (při předání výkazu za měsíc červen do 11. července 2018), vždy po pořízení účetních a rozpočtových dat, na automat vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět e-mailu se správně zaslaným výkazem musí začínat znaky WinVYK25 (viz. Příloha č. 1 Rozhraní automat) Př.: WinVYK25_02/2018_10.03.2018_08:15:10_12345678 Město XYZ po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkaz byl přijat, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna jej porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaného výkazu. - 3 -
4 3.2 Čtvrtletně účetní výkazy Rozvaha, Příloha a Výkaz zisku a ztráty Účetní výkazy sestavené čtvrtletně, ve stavu k 31.3., 30.6. a 30.9. je nutné zaslat nejpozději do 15. dne následujícího měsíce (obce s PAP či DPH - do 20. dne následujícího měsíce) a termín pro předložení výkazů k 31.12. bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2018. Nejsou předávány samostatně počáteční stavy, ty jsou součástí předávaných účetních výkazů. Účetní výkazy jsou předávány na automat vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_03/2018_10.04.2018_08:15:10_12345678 Město XYZ nejlépe všechny 3 účetní výkazy v jednom e-mailu!!! Je-li jedním e-mailem zasílán pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. Účetní výkazy je možné odeslat společně s výkazem FIN 2-12 M, pokud má ÚJ již zaúčtovány všechny účetní případy. Součástí kontrol při načítání účetních výkazů bude vedle kontroly formátu XML (syntaxe a sémantiky dávky) dále kontrola stanovených vnitrovýkazových (VVK) a mezivýkazových (MVK) vazeb stanovených Ministerstvem financí jako správcem CSÚIS. Aktuální přehled takto stanovených vazeb pro jednotlivé výkazy je zveřejněn na webových stránkách: CSÚIS - soubor s názvem "CSÚIS-Kontroly-ALL-v.xx-RRRRMMDD" https://www.statnipokladna.cz/cs/kompetencni-centrum/dokumenty-kestazeni Jihomoravského kraje - Účetní reforma v oblasti veřejných financí platné právní předpisy https://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?pubid=177142&typeid=2. po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkazy byly přijaty, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat chybný výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna výkazy porovnat s výstupy ze svého účetnictví, - 4 -
5 pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaných výkazů. 3.3 Ročně účetní výkazy Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu 18 odst. 2 20 odst. 1 písm. c) bodu 1 a 2 zákona o účetnictví Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu má povinnost sestavovat VÚJ, pokud k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období dosáhne hodnoty 40 mil. aktiv celkem a 80 mil. ročního úhrnu čistého obratu (pro podmínky VÚJ výnosy celkem za hlavní i hospodářskou činnost). Termín pro předání výkazů k 31.12.2018 bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2018. 3.4 Měsíčně elektronicky doplňkové informace konsolidace únor až červen a srpen až listopad (za měsíce leden a červenec se výkaz FIN 2-12 M nepředává, takže není nutné v těchto obdobích předávat ani konsolidační tabulku; termín pro předložení výkazů za měsíc prosinec bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2018) e-mailem příslušnému referentu tabulka Konsolidace - konsolidační položky v rámci okresu a kraje POZOR! Tabulku dle přílohy č. 2 (ve formátu.xls) je nutné zasílat e-mailem příslušnému referentu v době zaslání výkazu FIN 2-12 M, tj. nejpozději do 10. dne následujícího měsíce Konsolidační tabulka nesmí být zaslána společně s účetní dávkou na adresu automatu, automat takovouto přílohu smaže a k příslušnému referentu se nedostane!!! Tato tabulka v sešitu MS EXCEL musí obsahovat rozpis všech konsolidačních položek a záznamových jednotek, které obec či dobrovolný svazek obcí uvádí v části IV. výkazu FIN 2-12 M a to jak v účetnictví, tak i v rozpočtu, mimo těch položek, které se konsolidují na úrovni účetní jednotky (převody mezi účty). Tyto údaje jsou nutné pro kontrolu konsolidací na úrovni daného okresu a kraje. - 5 -
6 Vzhledem k tomu, že konsolidace na úrovni okresu a kraje je ovlivněna včasným zaúčtováním přijatých či poskytnutých transferů nebo půjček a obce dostávají výpisy z bankovních účtů v různě stanovených termínech, je nutné, aby byly peněžní transfery jiným obcím a dobrovolným svazkům obcí uskutečněny vždy nejpozději do 25. kalendářního dne v měsíci (zejména je třeba se vyhnout těmto převodům v závěru roku). V této souvislosti je třeba věnovat pozornost také záznamovým jednotkám. Záznamové jednotky 024, 025, 026, 027 se používají pro transfery obcím resp. DSO nebo od obcí resp. DSO jiného okresu v rámci Jihomoravského kraje, záznamové jednotky 028, 029, 035, 036 slouží pro transfery obcím resp. DSO nebo od obcí resp. DSO jiného okresu mimo území Jihomoravského kraje. Věnujte také patřičnou pozornost označování "nástrojů" a "prostorových jednotek" (dříve tzv. zdroj). - 6 -
7 4. Sběr výkazů Pomocný analytický přehled (PAP) a rozšířený PAP Termíny a způsob sběru výkazů PAP a rozšířený PAP je vždy stanoven ve Zprávách financování obcí. Níže uvedené výkazy má povinnost sestavovat ta obec, která dosáhne uvedených kritérií: Obce nad 3.000 obyvatel k 1.1.2017 3a odst. 2 písm. c) technické vyhlášky čtvrtletní výkazy PAP (časti I. - XIII.) (výčet obcí s povinností předávat výkaz PAP v roce 2018 zůstává stejný jako v roce 2017) počet obyvatel 1.1.2017 počet obyvatel 1.1.2017 počet obyvatel 1.1.2017 Adamov 4 582 Mikulov 7 386 Valtice 3 538 Bílovice nad Svitavou 3 646 Modřice 5 191 Velké Bílovice 3 903 Blansko 20 639 Moravský Krumlov 5 812 Velké Opatovice 3 760 Boskovice 11 639 Mutěnice 3 660 Velké Pavlovice 3 133 Brno 377 973 Oslavany 4 675 Veselí nad Moravou 11 160 Břeclav 24 881 Pohořelice 4 890 Veverská Bítýška 3 157 Bučovice 6 460 Rájec-Jestřebí 3 674 Vnorovy 3 037 Bzenec 4 293 Rajhrad 3 721 Vracov 4 524 Dubňany 6 338 Ratíškovice 4 028 Vyškov 21 120 Hodonín 24 728 Rohatec 3 541 Zbýšov 3 802 Hrušovany nad Jevišovkou 3 321 Rosice 6 053 Znojmo 33 823 Hrušovany u Brna 3 499 Rousínov 5 663 Židlochovice 3 803 Hustopeče 5 886 Slavkov u Brna 6 597 Ivančice 9 678 Strážnice 5 573 POZOR!!! Kuřim 11 026 Svatobořice-Mistřín 3 531 Dolní Bojanovice 2 994 Kyjov 11 368 Šlapanice 7 424 Ivanovice na Hané 2 943 Lanžhot 3 736 Tišnov 9 169 Lužice 2 933 Letovice 6 723 Újezd u Brna 3 288 Miroslav 2 906 Podivín 2 944 Střelice 2 928 Obce nad 10.000 obyvatel k 1.1.2017 3a odst. 2 písm. c) technické vyhlášky 10 odst. 1 konsolidační vyhlášky čtvrtletní výkazy PAP (časti I. - XIII.) + roční rozšířený PAP (části XIV. - XVII.) (výčet obcí s povinností předávat rozšířený výkaz PAP v roce 2018 zůstává stejný jako v roce 2017) počet obyvatel 1.1.2017 počet obyvatel 1.1.2017 Brno 377 973 Boskovice 11 639 Znojmo 33 823 Kyjov 11 368 Břeclav 24 881 Veselí nad Moravou 11 160 Hodonín 24 728 Kuřim 11 026 Vyškov 21 120 Blansko 20 639 POZOR!!! Ivančice 9 678 Tišnov 9 169 Dobrovolných svazků obcí se povinnost předávat výkaz PAP nikdy netýká! ( 3a odst. 2 písm. b) technické vyhlášky). - 7 -
8 5. Sběr výkazů Informace o schválení/neschválení účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2017 sběr výkazu Informace o schválení/neschválení bude probíhat od 15.6. do 16.7.2018 výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_06/2018_15.06.2018_08:15:10_12345678 Město XYZ k problematice Schvalování účetních závěrek obcí, DSO a příspěvkových organizací zřizovaných obcemi je na webových stránkách Jihomoravského kraje zveřejněn komplexní metodický materiál http://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?id=156690&typeid=2 činnosti v rámci účetní jednotky by měly být organizovány tak, aby byla účetní závěrka schválena nejpozději do šesti měsíců ode dne, ke kterému se účetní závěrka sestavuje. Z toho vyplývá, že řádná účetní závěrka (sestavená k 31. 12.) musí být schválena do 30. června následujícího roku. v případě mimořádné účetní závěrky (jiné datum závěrky než k 31. 12.) se tato lhůta zkracuje na dva měsíce. výkaz Informace o schválení/neschválení účetní závěrky je nutné předat do CSÚIS v případě řádné účetní závěrky do 31. 7. roku následujícího po účetním období, za které je účetní závěrka schvalována; v případě mimořádné účetní závěrky do 3 měsíců od rozvahového dne. výše uvedený metodický materiál obsahuje též detailní informace k vyplnění výkazu Informace o schválení/neschválení účetní závěrky, např. v případě, že účetní závěrka nebyla schválena z věcných nebo formálních důvodů (tj. element Rozhodnuti obsahuje hodnotu NeschvalenoVecneDuvody nebo NeschvalenoFormalniDuvody), je účetní jednotka povinna do výkazu přiložit dokument se zápisem o neschválení účetní závěrky podle 7 odst. 3 nebo 19 odst. 3 vyhlášky č. 220/2013 Sb., a to do elementu NeschvaleniZapis. dále má účetní jednotka bez ohledu na to, zda její účetní závěrka byla či nebyla schválena, možnost uvést identifikaci průkazných účetních záznamů podle 6 odst. 3, případně popis dalších skutečností významných pro uživatele účetní závěrky do elementu ZaznamyUcetni/Identifikace a přiložit tyto dokumenty v podobě souboru. Každý z těchto dokumentů musí být vytvořen jako samostatný element ZaznamUcetni. účetní jednotka rovněž může zaslat ve výkazu vyjádření k výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky nebo k zápisu o neschválení účetní závěrky, případně k dalším skutečnostem souvisejícím se schvalováním účetní závěrky v podobě prostého textu v elementu UcetniJednotkaVyjadreni/Popis, případně toto vyjádření přiložit v podobě dokumentu do elementu UcetniJednotkaVyjadreni/Dokument. pokud není účetní závěrka schválena ve výše uvedených lhůtách, platí, že schválena nebyla, - 8 -
9 pokud schvalující orgán neprovedl úkon schválení či neschválení ve lhůtě stanovené 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., do elementu RozhodnutiDatum účetní jednotka vyplňuje hodnotu data 9999-12-31, tímto způsobem je nutné postupovat i v určitých mezních situacích (např. pokud zastupitelstvo obce není usnášeníschopné a nemůže rozhodovat o pravomocech podle 84 a 85 zákona o obcích). NEVKLÁDEJTE DO VÝKAZU INFORMACE O SCHVÁLENÍ/NESCHVÁLENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZBYTEČNÉ PŘÍLOHY!!! (Např. účetní výkazy jsou již v CSÚIS zaslány a přikládat tyto výkazy je zbytečné a nežádoucí.) 6. Sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) u dobrovolných svazků obcí V červnu a červenci 2017 poprvé úspěšně proběhl sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) za dobrovolné svazky obcí splňující kritéria významnosti stanovená konsolidační vyhláškou ( 10 odst. 2 konsolidační vyhlášky). Tento sběr výkazů PKP sestavovaných k datu 31.12.2016 se týkal celkem 22 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje. Sběr výkazů PKP sestavovaných k datu 31.12.2017 se bude týkat těch dobrovolných svazků obcí, u kterých za 2 bezprostředně následující účetní období, za která sestavuje účetní závěrku, předcházející o 1 účetní období účetní období (roky 2014 a 2015), za které se sestavují účetní výkazy za Českou republiku (rok 2017) a za DKCS splnila alespoň jedno z těchto kritérií - aktiva celkem (netto) nebo cizí zdroje nebo celkové náklady (dělené počtem započitatelných měsíců a násobené dvanácti) nebo celkové výnosy (dělené počtem započitatelných měsíců a násobené dvanácti) > 100 mil. Kč. Výčet 27 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje s povinností předat výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2017 je možné ověřit na stránkách Ministerstva financí ČR, na kterých je zveřejňován Výčet konsolidovaných jednotek státu a dalších subjektů: http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/ucetnictvi-a-ucetnictvi-statu/ucetni-reformaverejnych-financi-ucetnic/ucetni-vykaznictvi-statu/vycet-konsolidovanych-jednotek-statu-a-d (pokud je u příslušného dobrovolného svazku obcí ve sloupci "PKP" uvedeno "X") V níže uvedené tabulce je výčet těchto 27 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje s povinností předat výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2017 uveden též, přičemž s barevným odlišením a označením "NOVÝ!!!" jsou uvedeny ty dobrovolné svazky obcí, které výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2017 budou předávat poprvé (tj. nepředávaly v roce 2017 výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2016). - 9 -
10 Vzhledem ke specifickému charakteru výkazu PKP a tomu, že se jedná o celoroční výkaz vztahující se k předcházejícímu účetnímu období, je nutné jeho automatický sběr provádět samostatně. Z tohoto důvodu se výkaz PKP bude zasílat na adresu: pkp.dso@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) výkaz PKP, tedy jeho části I. - V. (celkem tedy 5 souborů ve formátu.xml) je nutné posílat vždy v aktuálních XSD-schématech předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_12/2017_10.04.2018_08:15:10_12345678 DSO XYZ - 10 -
11 termín předložení výkazu PKP sestaveného k 31.12.2017 v období od 15. března 2018 do 15. července 2018 je tak umožněno průběžné předkládání výkazu PKP v návaznosti na dokončení jeho zpracování (sestavení) dobrovolným svazkem obcí, Automat zpracovávající výkazy PKP není spuštěn trvale o zaslání výkazu PKP je třeba informovat příslušného referenta, který zajistí zpracování Automatem, zpětný protokol s výsledky zpracování tak nebude přicházet ihned po zaslání výkazu PKP, ale až s časovým odstupem v návaznosti na vpuštění zaslaného výkazu PKP do zpracování Automatem. nejlépe všech 5 částí výkazu PKP v jednom e-mailu!!! Je-li jedním e-mailem zasílán pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. Součástí kontrol při načítání výkazů tvořících PKP bude vedle kontroly formátu XML (syntaxe a sémantiky dávky) dále kontrola stanovených vnitrovýkazových (VVK) a mezivýkazových (MVK) vazeb stanovených Ministerstvem financí jako správcem CSÚIS. Aktuální přehled takto stanovených vazeb pro jednotlivé výkazy je zveřejněn na webových stránkách: CSÚIS - soubor s názvem "CSÚIS-Kontroly-ALL-v.xx-RRRRMMDD" https://www.statnipokladna.cz/cs/kompetencni-centrum/dokumenty-kestazeni Jihomoravského kraje - Účetní reforma v oblasti veřejných financí platné právní předpisy https://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?pubid=177142&typeid=2. po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží dobrovolný svazek obcí zpětný protokol s informací, že výkazy PKP byly přijaty, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat chybný výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), DSO je povinen výkazy porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová. 7. Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu Všechny obce a DSO předají ve stanoveném termínu roční výkaz Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu, sestavovaný k datu 31.12.2018. Termín bude stanoven ve Zprávách financování obcí 4/2018. - 11 -
12 8. Vznik či zánik DSO či příspěvkové organizace Všechny obce a DSO jsou povinny informovat odbor ekonomický, oddělení financování obcí, o všech změnách jimi zřizovaných neškolských příspěvkových organizací. Jedná se zejména o vznik či zánik příspěvkové organizace, změnu adresy (sídla obecního úřadu či svazku obcí) apod. Ve vztahu k dobrovolným svazkům obcí se pak jedná zejména o povinnost nahlásit vznik či zánik DSO s dostatečným předstihem. Výše uvedené změny je potřeba hlásit Krajskému úřadu Jihomoravského kraje, odbor ekonomický Oddělení financování obcí, na formuláři Formulář aktualizace číselníku UJ viz příloha č. 3. Vznik nové ÚJ je potřeba elektronickou poštou zaslat na formuláři Formulář aktualizace číselníku UJ viz příloha č. 3 (na adresu rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz) a je nutné vyplnit, podepsat a podepsané v originále odeslat obyčejnou poštou Zmocnění pro variantu B viz příloha č. 4. Krajský úřad využije tyto informace pro potřeby nastavení svého software pro přebírání výkazů a rovněž pro zaregistrování nové organizace, nahlášení změn či ukončení aktivity stávajících organizací, do CSÚIS. Rovněž musí pro nově vzniklé organizace zaregistrovat zodpovědnou osobu/náhradní zodpovědnou osobu do CSÚIS. Vybrané účetní jednotky, které ukončí činnost v průběhu roku 2018, předají mimořádnou účetní závěrku v termínu pro nejbližší mezitímní účetní závěrku. Nezajistí-li splnění této povinnosti dotčená vybraná účetní jednotka, zajistí splnění této povinnosti její zřizovatel ( 5 odst. 10 technické vyhlášky). Na předání mimořádné účetní závěrky pak bude navazovat předání Informace o schválení mimořádné účetní závěrky. 9. Předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených ÚSC Pro informovanost ve vztahu k příspěvkovým organizacím sdělujeme, že způsob předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených územními samosprávnými celky zůstává nezměněn a je upraven vždy samostatným metodickým pokynem, který je součástí Zpráv financování obcí. Důležitou informací je však výčet příspěvkových organizací zřizovaných obcemi (pro úplnost i školské, které zasílají výkazy přes odbor školství), které mají povinnost v roce 2018 předávat výkaz PAP (pozn. rozšířený PAP předává každá PO předávající "základní" PAP). Dle 3a odst. 2 písm. d) technické vyhlášky jde o takové příspěvkové organizace, pokud jejich aktiva celkem (netto) > 100 mil. Kč ve dvou bezprostředně předcházejících účetních obdobích (tj. k 31.12.2016 a k 31.12.2017). čtvrtletně PAP + roční rozšířený PAP - 12 -
13 Výčet následujících 31 příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, které předávaly výkaz PAP v roce 2017: Zřizovatel IČO Účetní jednotka Blansko 386634 Nemocnice Blansko Boskovice 380504 Městská správa sociálních služeb Boskovice 62072757 Základní škola Boskovice, okres Blansko Brno 94820 Národní divadlo Brno, příspěvková organizace Brno 101397 Městské divadlo Brno, příspěvková organizace Brno 101427 Muzeum města Brna, příspěvková organizace Brno 101443 Hvězdárna a planetárium Brno, příspěvková organizace Brno 101451 Zoo Brno a stanice zájmových činností, příspěvková organizace Brno 101460 Turistické informační centrum města Brna, příspěvková organi Brno 101486 Dům umění města Brna, příspěvková organizace Brno 101494 Knihovna Jiřího Mahena v Brně, příspěvková organizace Brno 209813 Úrazová nemocnice v Brně Brno 344648 Sdružení zdravotnických zařízení II Brno, příspěvková organi Brno 489123 Divadlo Radost, příspěvková organizace Brno 48512478 Nemocnice Milosrdných bratří, příspěvková organizace Brno 48512486 Chovánek - dětské centrum rodinného typu, příspěvková organi Brno 62161521 Veřejná zeleň města Brna, příspěvková organizace Brno 62161598 Správa hřbitovů města Brna, příspěvková organizace Brno 70867917 Základní škola Brno, Tuháčkova 25, příspěvková organizace Brno 70887292 Domov pro seniory Věstonická, příspěvková organizace Brno 70919682 Základní škola Brno, Čejkovická 10, příspěvková organizace Brno 71155988 Domov pro seniory Mikuláškovo nám., příspěvková organizace Brno 75145189 Domov pro seniory Holásecká, příspěvková organizace Šlapanice 75023920 Základní škola, Šlapanice, okres Brno - venkov, příspěvková Tišnov 28334949 Centrum sociálních služeb Tišnov, příspěvková organizace Hodonín 66609984 TEZA Hodonín - Tělovýchovná zařízení města Hodonín Hodonín 47894733 Lázně Hodonín Vyškov 46270981 Základní škola a Mateřská škola Vyškov, Letní pole, příspěvk Vyškov 71248234 Správa majetku města Vyškova, příspěvková organizace Mor. Krumlov 839043 Správa majetku města Moravský Krumlov, příspěvková organizac Božice 75158701 Služby Božice, příspěvková organizace se rozšíří o dalších 5 příspěvkových organizací, které nově splňují kritéria pro předávání výkazu PAP: Zřizovatel účetní je Účetní jednotka Aktiva netto k 31.12.2015 Aktiva netto 31.12.2016 Aktiva netto k 31.12.2017 Město Hodonín Město Rousínov Základní škola Hodonín, Očovská 1, příspěvková organizace Městské služby Rousínov, příspěvková organizace 97 694 697,08 102 464 749,09 108 899 552,77 82 676 864,86 123 950 571,91 123 684 335,10 Město Vyškov Zoopark Vyškov 94 602 023,34 102 977 711,08 103 884 727,82 Statutární město Brn Statutární město Brn Centrum sociálních služeb, příspěvková organizace Domov pro seniory Foltýnova, příspěvková organizace 98 677 498,34 174 412 923,25 179 225 319,90 49 544 547,04 113 530 514,08 115 703 909,47-13 -
14 10. Personální zajištění činností na oddělení financování obcí KrÚ JMK Ing. Antonín Špaček, vedoucí oddělení financování obcí telefon: 541 65 22 33 e-mail: spacek.antonin@kr-jihomoravsky.cz okres Blansko obce Helena Autratová telefon: 541 65 22 48 e-mail: autratova.helena@kr-jihomoravsky.cz DSO Ing. Kateřina Špačková telefon: 541 65 22 47 e-mail: spackova.katerina@kr-jihomoravsky.cz okres Brno venkov obce A N Jan Klech telefon: 541 65 22 32 e-mail: klech.jan@kr-jihomoravsky.cz obce O Ž Zdeňka Debefová telefon: 541 65 22 07 e-mail: debefova.zdenka@kr-jihomoravsky.cz DSO Svatava Pecinová telefon: 541 65 22 34 e-mail: pecinova.svatava@kr-jihomoravsky.cz okres Břeclav obce + DSO Svatava Pecinová telefon: 541 65 22 34 e-mail: pecinova.svatava@kr-jihomoravsky.cz okres Hodonín obce + DSO Marie Sojková telefon: 541 65 22 01 e-mail: sojkova.marie@kr-jihomoravsky.cz okres Vyškov obce + DSO Eva Dvořáková telefon: 541 65 22 38 e-mail: dvorakova.eva@kr-jihomoravsky.cz - 14 -
15 okres Znojmo obce A M Ing. Kateřina Špačková telefon: 541 65 22 47 e-mail: spackova.katerina@kr-jihomoravsky.cz obce N Ž Ing. Marek Kurka telefon: 541 65 22 02 e-mail: kurka.marek@kr-jihomoravsky.cz DSO Bc. Jitka Rychlingová telefon: 541 65 22 00 e-mail: rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz statutární město Brno Bc. Jitka Rychlingová telefon: 541 65 22 00 e-mail: rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz Ing. Marek Kurka telefon: 541 65 22 02 e-mail: kurka.marek@kr-jihomoravsky.cz ŽÁDÁME VÁS O DODRŽENÍ VÝŠE UVEDENÝCH POKYNŮ A STANOVENÝCH TERMÍNŮ. Přílohy (ke stažení) Příloha č. 1 Rozhraní AUTOMAT Příloha č. 2 Konsolidace 2018 Příloha č. 3 Formulář aktualizace číselníku UJ (pouze při zrušení, změně či zániku ÚJ) Příloha č. 4 Zmocnění pro variantu B (pouze pro nové ÚJ) - 15 -