Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil: Datum:... Ing. Petr Rafaj předseda Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Brno, únor 2011
Zpráva FKVS za rok 2010 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana - 2 - I. ÚVOD Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen Úřad ) je ústředním orgánem státní správy pro podporu a ochranu hospodářské soutěže proti jejímu nedovolenému omezování. Působnost Úřadu je upravena zákonem č. 273/1996 Sb., o působnosti Úřadu na ochranu hospodářské soutěže, ve znění pozdějších předpisů. Úkolem úřadu je vytvářet podmínky pro podporu a ochranu hospodářské soutěže. Mimo oblast hospodářské soutěže Úřad vykonává dohled nad zadáváním veřejných zakázek, v oblasti veřejné podpory je pak Úřad centrálním koordinačním, poradenským, konzultačním a monitorovacím orgánem. V oblasti hospodářské soutěže Úřad vydává rozhodnutí, kterými soutěžitelům zakazuje plnění dohod narušujících soutěž a zneužívání dominantního postavení, případně povoluje spojení soutěžitelů. Úřad může ve svých rozhodnutích ukládat opatření k nápravě a stanoví k jejich splnění přiměřené lhůty; Úřad může soutěžitelům ukládat pokuty v případech, kdy tito uzavřou dohody narušující soutěž či zneužívají dominantní postavení, případně v rozporu se zákonem uskutečňují spojení soutěžitelů. Úřad rovněž řeší případy narušení hospodářské soutěže, které mají dopad na obchod mezi členskými státy EU. Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě za rok 2010 u Úřadu je zpracována ve smyslu ustanovení 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a podle vyhlášky Ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Finanční kontrolu vykonávanou podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, tvoří u Úřadu tyto složky: vnitřní kontrolní systém, zahrnující - finanční kontrolu zajišťovanou odpovědnými vedoucími zaměstnanci jako součást vnitřního řízení orgánu veřejné správy (řídící kontrola), - interní audit. veřejnosprávní kontrola vykonávaná státními kontrolními orgány vůči Úřadu. Cílem předložené zprávy je podat stručné souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol, přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly a jeho podílu na vytváření podmínek pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy v rámci činnosti Úřadu. Součástí Zprávy je hodnocení interního auditu, dále systému finanční řídící kontroly v organizaci a výsledky vnějších kontrol orgánů státní správy v organizaci.
Zpráva FKVS za rok 2010 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana - 3-2. ZJIŠTĚNÍ 2.1. Hodnocení výsledků interního auditu Úřadu Výkon interního auditu Úřadu je zajišťován jedním zaměstnancem útvaru interního auditu. Situace byla zachována i pro rok 2010. S ohledem na velikost a charakter činnosti organizace se počet funkčních míst interního auditu jeví jako dostatečný. Postavení interního auditu je nezávislé na organizační struktuře Úřadu a interní audit je administrativně a funkčně podřízen předsedovi Úřadu. Interní auditor plní požadavky pro profesi interního auditora absolvoval rekvalifikační kurz odborné přípravy zaměstnanců ve veřejné správě v oboru interní audit a finanční kontrola, a průběžně se účastní dalších vzdělávacích kurzů a seminářů vhodných pro oblast interního auditu, tak aby byl splněn požadavek Standardů pro profesionální praxi na průběžné vzdělávání zaměstnanců interního auditu. Interní audit Úřadu je chápán jako útvar, který vedení Úřadu pomáhá identifikovat a analyzovat rizika a doporučuje vhodnou strategii řízení rizik s cílem jejich minimalizace. Interní audit na Úřadu nezávisle a objektivně monitoruje případný vznik rizik, na něž upozorňuje vedení Úřadu, které tuto činnost přijímá jako přidanou hodnotu a společně je stanovováno nastavení systémových řešení k zdokonalování a k zefektivnění řídících procesů na Úřadu, jejichž cílem je hospodárný, efektivní a účelný řídící proces instituce. Identifikace možných rizik v činnosti Úřadu je základem pro výběr oblastí, které jsou zařazeny do plánu interního auditu. Schválený plán činnosti interního auditu na rok 2010 vycházel ze zpracovaného střednědobého plánu auditní činnosti. Dle schváleného plánu bylo plánováno provedení 3 auditů a 1 šetření. V průběhu období roku 2010 byla vyvolána nutnost změny plánu, z důvodu rozsáhlosti prováděných auditů s ohledem na charakter činnosti IA v rámci Úřadu, a také z důvodu a také z důvodu požadavku auditovaného útvaru na odložení výkonu auditu závěrem roku s ohledem na výkon činností podléhajících plánovanému auditu právě v období plánovaného výkonu auditu. V rámci činnosti interního auditu v roce 2009 byly tedy dokončeny a provedeny 2 plánované audity a 1 šetření, a to: Audit dodržování kriterií 3E při realizaci zahraničních služebních cest Audit autoprovozu Úřadu Realizace veřejných zakázek malého rozsahu v roce 2009 Z provedených auditů a šetření vyplynulo formulování 14 doporučení pro zkvalitnění vnitřního kontrolního systému a fungování Úřadu. Veškeré auditní zjištění jsou projednávány s vedoucími zaměstnanci auditovaných útvarů, tak aby byla zajištěna smysluplnost auditních doporučení, jejich bezproblémová implementace a následná zpětná vazba. Relativně vyšší počet doporučení vzhledem k počtu vykonaných auditů svědčí o správném směřování auditů do oblastí, které vyžadují pozornost z hlediska aplikace systémů řídící a následné kontroly. Následná realizace a aplikace doporučení formou nápravných opatření však z pohledu auditu vyžaduje zkvalitnění spolupráce při formulaci a zavádění nápravných opatření, tak aby také
Zpráva FKVS za rok 2010 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana - 4 - následně mohl být v souladu se Standardy prováděn monitoring plnění těchto opatření a audit také získal zpětnou vazbu pro vlastní činnost. Mimo auditní činnosti byla náplní práce interního auditora také průběžná konzultační a poradenská činnost v oblasti správy a hospodářského fungování Úřadu, která je významným prvkem činnosti auditora, a dále připomínkování a spolupráce při tvorbě vnitřních předpisů. V rámci zkvalitňování výkonu auditu a jeho souladu se Standardy byl během roku aplikován při výkonu auditu Systém zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu. 2.2. Hodnocení výsledků finančního řízení a kontroly Úřadu Vnitřní kontrolní systém Úřadu je formalizován v souladu se všemi náležitostmi dle ustanovení zákona 320/2001 Sb. a jeho prováděcí vyhlášky. Řídící kontrola finančních operací je nepřetržitý proces při přípravě operací před jejím schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných operací, až do jejich úplného vypořádání a vyúčtování a následném prověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření. Tento proces je formálně obsažen ve všech postupech souvisejících s veřejnými příjmy a výdaji Úřadu. Zákon o finanční kontrole v 25 odst. 4 uvádí, že vedoucí zaměstnanci jsou v rámci svých vymezených povinností, pravomocí a odpovědností povinni zajistit fungování vnitřního kontrolního systému. Tato povinnost je podrobně rozpracována ve vnitřní směrnici Úřadu. Uvedená vnitřní směrnice, tj. Směrnice o vnitřním kontrolním systému, spolu se Směrnicí pro zpracování účetních dokladů a správu majetku určují konkrétní zaměstnance s konkrétní odpovědností, kteří na vymezených úsecích své pracovní činnosti v souladu Organizačním řádem Úřadu zabezpečují předběžnou, průběžnou a namátkově i následnou řídící kontrolu hospodářských operací. Schvalovací postupy při nákupu materiálu, zboží a služeb jsou v souladu s vyhláškou Ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále jen vyhláška k zákonu o finanční kontrole ), nastaveny tak, že společně s elektronickým systémem nedovolí, aby byla proplacena faktura či plnění ze smlouvy v tom případě, že by hospodářská operace neprošla těmito řídícími kontrolami. Případy korupčního jednání nebyly na Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže zjištěny vnější ani vnitřní kontrolní činností. Možnost vzniku korupčního jednání v oblastech, které mohou skýtat prostor pro toto jednání, je minimalizována stanovením závazných postupů ve vnitřních předpisech Úřadu a jejich důslednou kontrolou. Směrnice o vnitřním kontrolním systému stanoví prostřednictvím řídící předběžné, průběžné i následné kontroly postup schvalování veřejných zakázek před jejich realizací příkazcem operace a správcem rozpočtu ve vztahu ke schválenému rozpočtu a ukládá povinnost využívat finanční prostředky účelně, efektivně a hospodárně. Tímto opatřením je rovněž stanoven postup pro výběr uchazeče o zakázky malého rozsahu ve smyslu zákona o veřejných zakázkách, kde se na schvalování výběru uchazeče podílí několik zaměstnanců Úřadu tak, aby nákup zboží, materiálu či služeb byl účelný, hospodárný a efektivní. Pravidla pro rozhodování o veřejných zakázkách, jakož i postup při uzavírání smluv jsou stanoveny vnitřními předpisy. Úřad má vypracován Kodex etiky zaměstnanců Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže, se kterým jsou seznámeni
Zpráva FKVS za rok 2010 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana - 5 - všichni zaměstnanci Úřadu. Uvedený kodex je v současnosti vnitřním předpisem ve smyslu 305 zákoníku práce a jeho porušení představuje porušení povinností z pracovněprávního poměru ve smyslu zákoníku práce. Kodex etiky je jako součást protikorupčních opatření zveřejněn na internetových stránkách Úřadu, a je tak k dispozici veřejnosti. Dále byl v oblasti protikorupčních aktivit zpracován Interní protikorupční program. Tento dokument obsahuje přehled identifikovaných možných zdrojů korupce v rámci činnosti Úřadu a protikorupčních opatření. 2.3 Výkon veřejnoprávní kontroly vůči Úřadu V průběhu roku 2010 byly provedeny tyto vnější kontroly týkající se hospodaření Úřadu s prostředky státního rozpočtu. Kontrola z Městské správy sociálního zabezpečení Brno, která proběhla v termínu 6.-7.4. 2010 za období 11/2007 02/2010 se zaměřením na nedoplatky a přeplatky na pojistném, kontrolu Evidenčních listů důchodového pojištění, kontrolu stanovení vyměřovacích základů. V průběhu kontroly byl zjištěn nedoplatek na dávkách nemocenského pojištění (PPM) - nedoplatek byl doplacen MSSZ. Výsledek kontroly není potřeba ukládat opatření k nápravě vzhledem k výsledku kontroly.