,7'prixa o vysledku piezkoumfini hospodaieni podle zrikona 8.93/2009 Sb., o auditorech a o 2rnEnE n6kterych z6konri, ve zn6ni pozddjsich piedpisri,. auditorskdho standardt d,. 52, dalsich relevantnich piepisrl vydanfch Komorou auditoru eesk6 republiky, podle ustanoveni g 42 zikona 6. 128/2000 Sb., o obcich (obecni ziiz*n), ve zneni pozdejlich piedpisri a podle ustanoveni g l0 zi*'lorn E. 420D004 Sb., o plezkoum6vrini hospodaieni rizemnich samospr6vnfch celkrl a dobrovolnfch svazkri obci, ve zndni pozdej5ich piedpisri (d6le jen z6kon d. 420/2004 Sb.). pro dobrovolnj, svazek obci, Svazek obc{ Cistti Odra za obdobi od 1.1.20L7 do 3I.12.2017
I. VSEOBECNfINF.ORMACE Nfzev provdiovan6ho subjektu: Svazek obci eisti Odra, Ndm6sti 3,739 11 Frjdlant nad Ostravici, Id: 75063310 Statutfrni orgdn svazku (dile jen,,svazek"): Piedseda Mgr. David Pavliska Auditorskri spoleinost: Moravskoslezskj audit, s.r.o., i. oprr{vneni 523 Jm6na osob providejicich piezkoumrini hospodaieni svazku: Ing. Jana Urbandikov6, auditorsk5 opr6vndni d,. 1947 Ing. Pavla Seidlov6, auditorsk6 optivndni d. 21 14 Vymezeni pravomoci auditora k provedeni piezkoumini hospodaieni svazku: Auditorskrl spolednost provedla piezkoum6ni hospodaieni svazku v souladu s ustanovenim Q 4 odst. 7 zikona 6.420/20045b., ustanovenim $ 2 pism. c) z6kona d. 93/2009 Sb. o auditorech a o zm6nd ndktenjch z6konri, ve zndni pozd6jsich piedpisri. Misto piezkoumdni: Kanceliii Svazku obci e ist6 Odra - Snozina 709, Frlidlant nad Ostravici Ovdiovan6 obdobi: rok 2017. od 1.1. do 31.12.2017 Obdobi, ve kter6m bylo piezkoum6ni hospodaieni svazku provedeno: Piezkoum6ni hospodaieni probehlo dne 24. 1.201 8 Urieni zahdjeni a ukonieni piezkoumfni hospodaieni svazku auditorskou spoleinosti: - prvni dinnost auditora, kterou byla ov6iovaci zak zka zah6jena: zasl6ni seznamu podkladri pro piezkoum6ni hospodaieni, den provedeni - 14.1.2018 - posledni dinnost auditora na ovdiovaci zaklzce piedchinejici vyhotoveni zpr6vy: kontrola vfpodtu pomdrovly'ch ukazatehi, den provedeni - 29.4.2018 Ir. PAEDMrTpiEZKouMANinosponaft.rni PiedmEtem piezkoumani jsou podle ustanoveni g 2 odst. 1 z'kona d,. 42012004 Sb. idaje o rodnim hospodaieni, tvoiici soud6st z6v6redn6ho fdtu podle $ 17, odst. 2 a 3 zilkona d. 250/2000 Sb. o rozpodtoqfch pravidlech fzemnich rozpodtri ve zndni pozddjsich piedpisi, a to: a) plndni piijmi a vldajri rozpodtu vdetnd pendznich operaci, tjkajicich se rozpodtovfch prostiedkri, b) finandni operace, likajici se tvorby a pouziti pen6znich fondri, c) ndklady a vjnosy podnikatelsk6 dinnosti svazku, d) pendzni operace, tlikajici se sdruzenlfch prostiedkfi vynakl6danfch na zrikladd smlouly mezi dvdma nebo vice rizemnimi celky, anebo na zikladd smlouvy s jinymi pr6vnic$fmi nebo fyzickjmi osobami, e) finandni operace, tjkajici se cizich zdrojri ve smyslu pr6vnich piedpisri o ridetnictvi, f) hospodaieni a nakl6dani s prostiedky poskytnutlimi z Niirodniho fondu a s dalsimi prostiedky ze zahranidi poskltnutjmi na zikladl meziniirodnich smluv, g) vytdtovdli a vypoi6dani finandnich vztahfi ke st6tnimu rozpodtu, k rozpodttm kajt, k rozpodtrim obci, k jinfm rozpodtrim, ke st6tnim fondrim a k dal5im osobrim. Str6nka 2 z l0
Piedmdtem piezkoum6ni v souladu s ustanovenim $ 2 odst. 2 z6kona d. 42012004 Sb. jsou diile oblasti: a) nakl6dani a hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi svazku, b) nakl6dani a hospodaieni s majetkem st6tu, s nimz hospodaii svazek, c) zadtvini a uskutediov6ni veiejnfch zakiuek, s vyjimkou rikonri a postupri piezkoumanfch orgrinem dohledu podle zitkona (,. 13412016 Sb., o zad6v6ni veiejnfch zakiuek, ve zndni pozd6jiich piedpisri, d) stav pohled6vek a zilvazki a nakl6drlni s nimi, e) rudeni za zixazky fyzicklfch a pr6vnickfch osob, f) zastavovdni movitfch a nemovitfch vdci ve prospdch tietich osob, g) ziizovini vdcnych biemen k majetku svazku, h) ridetnictvi veden6 rizemnim celkem, III. HLEDISKA Pi,EZKOUMANi TTOSPONAft.NNi Piedmdt piezkoum6ni podle ustanoveni $ 3 zakona d. 420/2004 Sb. (viz bod IL t6to zpriny) se oveiuje z hlediska: a) dodrzovani povinnosti stanovenfch zvli.stnimi priivnimi piedpisy, b) souladu hospodaieni s finandnimi prostiedky ve srovniini s rozpodtem, c) dodrzeni ridelu poskytnutd dotace nebo n6vratn6 finandni qfpomoci a podminek jejich pouziti d) vdcn6 a form6lni spr6vnosti dokladrl o piezkoumiivanlfch operacich. Prdvni piedpisy pouzit6 pii piezkoum6ni hospodaieni pokfvajici vfie uveden6 hlediskajsou uvedeny v piiloze A, kterd je nedilnou soud6sti t6to zpriily. IV. DEFINOVANi ODPOVi,DNOSTi Za hospodaieni, kter6 bylo piedmdtem piezkoumtini a za jeho zobrazeni v fdetnich a finandnich vlikazech, je odpov6dnli statut6mi orgiin svazku. NaSi irlohou je, na zikladd proveden6ho piezkoum6ni hospodaieni, vydat zpr tu o vlisledku piezkoumiini hospodaieni. Piezkoumrlni hospodaieni jsme provedli v souladu se z6konem d. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmdn6 ndkter'.ich ziikonri, ve zn6ni pozdej5ich piedpisri, auditorskfm standardem d. 52 a dal5imi relevantnimi piepisy vydanlimi Komorou auditorri Cesk6 republiky a s ustanovenimi $ 2, 3 a 10 z6kona d.42012004 Sb. V souladu s tdmito piedpisy jsme povinni dodrzovat etick6 normy a napl6novat a prov6st piezkoumiini hospodaieni tak, abychom ziskali omezenou jistotu, zda hospodaieni svazku je v souladu s hledisky piezkoumiini hospodaieni (viz bod III. t6to zprfury). V. NAUCOWROZSAHPRAci Za i(elem vykon6ni piezkoumrini hospodaieni svazku byly pouzity postupy ke shromazddni dostatednjch a vhodnlich dtkaznich informaci. Tyto postupy jsou svym rozsahem men5i nez t zaktaky posklujici piimdienou jistotu a jsou auditorem aplikovriny na z6klad6 jeho odbom6ho risudku vdetnd vyhodnoceni rizik vlznamnlch (materi6lnich) chyb a nedostatkfi. Pii lryhodnocov6ni tdchto rizik auditor bere v fvahu vnitini kontrolni systdm svazku. PouZit6 postupy zahmuji vfbdrowj zpisob Setieni a v,.iznamnost (materialitu) jednotlivjch skutednosti. Oznadeni v5ech dokladri ajinfch materi6hi vyuzitjch pii piezkoumdni hospodaieni svazku je uvedeno v samostatn6 piiloze, kter6 je nedilnou soud6sti tdto zprixy. Y firnci piezkoumdni hospodaieni svazku dinil auditor i dalsi kroky a vy:ulival i dal5i informace, kter6 nejsou soud6sti tohoto oznadeni. Sffanka 3 z l0
vi. B. C. zaver zpravy o vvsledku pi,ezkoumani nospooe.ftnni Vyjtidieni k souladu hospodaieni s hledislqt pfezkoumdn{ hospodaieni Na zfklad6 ndrni proveden6ho piezkoumdni hospodaieni Svazku obci iistd Od.a za rok 2017 jsrne nezjistili Zridnou skuteinost, kterd by n:is vedla k piesvedieni, Ze piezkoum{van6 hospodaieni neni ve vlech vfznamnfch (materirilnich) ohledech v souladu s hledisky piezkoum{ni hospodaieni uvedenfmi v bodd III. t6to zprit"y. Vyjddleni ohlednd chyb a nedostathi Zikon d,. 42012004 Sb., o piezkoum6vdni hospodaieni rizemnich samospr6vnlich celkri a dobrovolnlich svazkri obci, ve zndni pozddj5ich piedpisri, stanovi, abychom ve zpri*e uvedli z6v6r podle ustanoveni $ 10 odst. 2 pism. d) a odst. 3 citovandho z6kona. Toto ustanoveni vyladuje, abychom ve sv6 zprilvd o vysledku piezkoumrlni hospodaieni uvedli, zda pii piezkoumani hospodaieni byly zjistdny chyby a nedostatky a v dem piipadnd spodivaly, a to bez ohledu na jejich vfznamnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaieni (svazku) jako celku. Pii piezkoumrini hospodaieni Svazku obci iistd Odra za rok 2017 jsme nezjistili Zddn6 chyby a nedostatky. Ani pii piezkoumini hospodaieni za rok 2016 nebyly zjistdny Zddn6 chyby Ci nedostatky, takze svazek nebyl povinen piijimat Zridnri ndpravn6 opatieni. Upozorndni na pi[padnd rizika Rizikem, kter6 by mohlo mit negativni dopad na hospodaieni Svazku obci iistri Odra v budoucnosti, jsou platebni vfmery na odvod za poruseni rozpoitov6 kizn6 ve vf5i 14 544 tis. Ki, proti ktert'm se svazek obci odvolal, ale odvolfni bylo odvolacim finaninim ieditelstvim zamitnuto. Pot6 podal svazek iridost o poseikini s thradou odvodu, Z{dost o prominuti plneni a Zalobu o piezkoum{ni rozhodnuti sprrivniho orginu soudem. Sprivni orgdny a soud zatim pravomocnd nerozhodly a odvod nebyl svazkem uhrazen. Finanini riiad pro Moravskoslezskli kraj ziidil v t6to souvislosti zhstavni pr{vo k majetku svazku, uveden6 v bodu D. Zatim neni jist6, zda odvody nebudou v budoucnu muset bft uhrazeny. Dal5im rizikem je Zaloba insolveniniho sprivce dodavatele investice, kterou se insolvenini sprdvce dom:ihi vriceni ryplacen6 bankovni zriruky ve vfli 6 922 tis. Ki. Vfsledky obou sporu jsou nejist6, ale z hlediska opatrnosti na n6 byla lytvoiena rezerva ve 100 % vf5i, tj. 21 466 tis. Ki. Dal5im rizikem jsou neuhrazenf ztrity minu$ch let a b6in6ho obdobi. Ztrrify budou pravddpodobne vznikat i v dal5ich letech, protoze vjnosy svazku obci nepostaiuji na rihradu nikladrl. Ziejmd budou muset bft zvfseny piispevky ilenskfch obci. S dal5imi investicemi doporuiuji postupovat opatrn6, protoie by mohly pfi stejnfch piijmech prohloubit ztr{ty svazku. Sndm svazku obci by m6l rozhodnout, jak bude tuto situaci do budoucna iesit a rozhodnout o vypracovini dlouhodob6ho finaniniho plinu oprav tak, aby Clensk6 obce s piedstihem ved6ly, jak6 pozadavky na ilensk6 piispdvky budou v dalsich letech a mohly toto zapracovat do svfch rozpoitovfch vfhledri. Podil pohleddvek a zdvazkfi na rozpoitu zemniho celku a podil zastavendho majetku na ce tku zemniho celku Podil pohleddvek na rozpoitu Vl,rnezenl pohled6vek - dlouhodobd pohledavky netto (fdet 348 spl6tky do I roku) Celkovd dlouhodobd.pohledivky k 3 1.12.2017: - k6tkodobdpohledavky(fdet3l1,335,343)netto Dlouhodob6 pohled6vkv piedstavuil pohled6vku za 2 546 950 Kt, I 536 000 Kd 12 093 000 Kd I 010 950 Kd Str6nka 4 z l0
dlenskimi obcemi ve visi splatek fvdru, kter6 je y rozyaze vykaz6na v kratkodobych pohleddvkach, protoze iaet 348 v dlouhodobich pohledavkech neni definovdn. B Vymezeni rozpoatovich piiimri piiimy po konsolidaci 9 356 095 Ka A / B * 100 % Vjpodet podilu pohleddvek na rozpoaru 27.22 0/o Podil z6vazki na rozpoitu C Yymezeni zavazktt - dlouhodobd z6vazky (pouze spliitky do I roku) Celkovd dlouhodobd zavazky k 31.12.2011: - kretkodobe zdvazky (Udet 32 1,33 1,336,337,342,3'18) '794 573 Ka r 536 000 Kd l l 760 000 Kd 258 573 Kd B Vymezeni rozpoatovlich ptiimi-piiim) po konsolidaci 9 i56 095 Kd C/B* l00ozo Vipodet podilu z6vazki na rozpoatu 19.18 0/o Podil zastaven6ho maietku na celkov6m maietku D Vymezeni zastavendho majetku 29 982 354 Kt E Vymezeni maietku pro vipoeet ukazatele-stiilii aktiva brutto 295 428 527 Ke D / E * 100 % Vypoaet podilu zastavendho maietku na celkovdm maietku t0,t5 7. VII. DALSi INFORMACE Stanovisko svazku k ndvrhu zprdvy o visledku piezkoumdni hospodaieni Piilohou tdto zpr6vy o vyisledcich piezkoumiini hospodaieni je, v souladu s ustanovenim $ 7 pism. c) zikona 42012004 Sb., i pisemn6 stanovisko svazku k niilvrhu zpriivy o visledku piezkoum6ni hospodaieni. Vyhotoveno dne: i0.4.20 l 8 N6zev auditorsk6 spolednosti: Moravskoslezskli audit, s.r.o. Opr6vndni d. 523 Jmdno a piijmeni auditora, kterli vypracoval zpr vu jmdnem auditorsk6 spolednosti: Ing. Jana Urbandikov6 Oprdvndni d. 1947 Podpis auditora: ffi ZprAva projednana se statut6rnim org6nem Svazku obci iistri Odra dne...../.(.[.4.u_. Zprtwa piedana statut6rnimu orgdnu Svazku obci Cist6 Odra dne //'5 /-o/{ C.R. %^un19 Ing. Jana Urbandikov6 auditor,n. (2-- Mgr. David Pavliska piedseda StrAnka 5 z l0
Pfflohy zprdvy o vfsledku piezkoumrini hospodafeni: Piiloha A Piiloha B Piiloha C Piiloha D Piiloha E piehled prtlvnich piedpist, jejichz soulad s piezkoumavanly'm hospodaienim auditor oveiil Stanovisko statutrimiho org6nu svazku dle pozadavku ustanoveni $ 7 pism. c) z6kona d. 42012004 Sb. Udetni z6vdrka, kterou tvoii rozvah4 vlkaz zisku a zirdty, piiloha Finandni vlikaz (piehled pro hodnoceni plndni rozpodtu rizemnich samosprdvnfch celkfi a dobrovolnlfch svazki obci) Oznadeni vsech dokladri a jinlich materi6li vyuzitjch pii piezkoumdni hosoodaieni ' Str6nka 6 z l0
Piehled pr{vnich piedpisri. s nimii auditor u niezkoumdvan6ho hosnodaieni oveiil soulad Pfiloha A Pii prov6d6ni piezkoumani hospodaieni auditor posoudil soulad hospodaieni s ndsledujicimi priivnimi piedpisy popi. s jejich vybranlimi ustanovenimi: - z6konem t.. 420/2004 Sb., o piezkoum6v6ni hospodaieni rizemnich samospr6vn;ich celkt a dobrovolnjch svazkri obci, ve zndni pozddjiich piedpisri, - vyhl65kou t,. 5n014 Sb., o zprisobu, terminech a rozsahu fdajt piedklsdanlich pro hodnoceni pln6ni st6tniho rozpodtu, rozpodtri st6tnich fondri, rozpodtri rizemnich samospr6vnlich celkri, rozpodtri dobrovolnlfch svazkri obci a rozpodtri Region6lnich rad regionri soudrznosti, kterii prov6di ndkter6 ustanoveni z(tkona E. 218/2000 Sb., o rozpodtovlch pravidlech a o zmdnd ndkterjch souvisejicich z6konri (rozpodtov6 pravidla), ve zndni pozddjsich piedpisri, - z6konem 8.23/2017 Sb. o pravidlech rozpodtovd odpov6dnosti, - z6konem E. 89/2012 Sb., obdansk;i z6konik, - z6konem t. 90/2012, o obchodnich spolednostech a druzstvech (z6kon o obchodnich korporacich), - zikonem d. 26212006 Sb., z6konik pr5ce, ve zndni pozddjiich piedpisri, - z6konem t.250/2000 Sb. o rozpodtovfch pravidlech lzemnich rozpodtri, ve zndni pozddj5fch piedpisri, a souvisejicimi prov6d6cimi pr6vnimi piedpisy: - vyhl65kou d. 32312002 Sb. o rozpodtov6 skladbd ve zneni pozddj5ich piedpisi, - z6konem E.563/1991 Sb. o rldetnictvi, ve zn6ni pozddj5ich piedpisri, a souvisejicimi prov6d6cimi privnimi piedpisy: - vyhli5kou i. 410/2009 Sb., kterou se prov5ddji ndkteri ustanoveni zikona d. 563/1991 Sb. o ridetnictvi,'ve zndni pozddjsich piedpisti, pro n6kter6 vybran6 fdetni jednotky, - vyhl65kou d. 383/2009 Sb., o fdetnich z6znamech v technick6 formd vybranlich ridetnich jednotek ajejich pied6vrl'ni do centr6lniho syst6mu fdetnich informaci st6.tu a o pozadavcich na technick6 a smi5end formy [detnich zi.znamli (technick6 vyhl65ka o ridetnich z6mamech), - desklimi ridetnimi standardy pro ndkterdlybran6 ridetni jednotky, kter6 vedou ridetnictvi podle vyhl65ky d. 410/2009 Sb., - zdkonem d. 128/2000 Sb. o obcich, ve zndni pozd6j5ich piedpisri, - vyhl65kou t.2701201,0 Sb. o inventarizaci majetku a z6vazkit, - vyhls5kou 6.220/2013 Sb., o pozadavcich na schvalov6ni ridetnich zivdrek ndkteq.ich vybranjch fdetnich jednotek, - zikonem 6. 13412016 Sb. o zad6v6ni veiejn!,ch zakinek, - z6konem (,.243/2000 Sb. o rozpodtov6m urdeni vylnosi ndkterjch dani irzemnim samospr6vnlm celkrim a ndkterjm stitnim fondrim (zikon o rozpodtovdm urdeni dani), ve zneni pozddj5ich piedpisri, - z6konem d. 248/2000 Sb. o podpoie region5lniho rozvoje, - z6konem d.320/2001 Sb., o finandn( kontrole ve veiejnd spr6vd a o zmdnd ndkterych z6konfr, ve zndni pozddjsich piedpisri, - z6konem t. 340/2015 Sb. o zvli5tnich podmink6ch ridinnosti ndkterjch smluv, uveiejiiov6ni tdchto smluv a o registru smluv (zikon o registru smluv) - naiizenim vl6dy E. 56412006 Sb. o platovfch pomdrech zamdstnanct ve veiejnyy'ch sluzbich a spr6vd, ve zndni pozddjsich piedpisri, prov6d jici n6kteri ustanoveni z6kona t.26212006 Sb, z6konik priice, ve zndni pozddjbich piedpisri. - naiizenim vl6dy i:.37 /2003 Sb., o odmdn6ch za vyikon funkce dlenrim zastupitelstev. Strrinka 7 z l0
Piiloha B Svazek obcl iistti Odra, Nimdsti 3, 739 1I Frjdtant nad Ostravic{ Moravskoslezskf audit, s.r.o. es. Legii 3058/7 702 00 Ostrava 2 Ve Frjdlantu nad 0stravici dne // 5: /2f Stanovisko statutfmiho org6nu k n6vrhu zpr6vy o olezkoumini hospodaieni K n6whu zpnivy o piezkoum6ni..hospodafenl za rok 2017 nemrirn piipominky. / l'_-:\ -\ / --J2*.-c--(...:]--*./'r.-S=----..._ podpis statut6miho orgiinu. ***ri Str6nka 8 z 10
Piiloha E Seznam piezkoumdvan'ich pisemnosti l. Plndni rozpoitu - Rozpodtovli vyhled na obdobi 2017-2020 a 2019-2020 - Schvrilenlf privodni rozpodet narok 2017-5 rozpodtovlich opatieni v roce 2017 - YykazFin 2-12M za rok 2017 - ZiwileEn.! ridet za rok 2016 a jeho schvrilleni sndmem 2. Finanini operace fjkajici se pendznich fondti - Zapisy ze sndmu za rok 2017 3. Podnikatelskri iinnost - riitovdni o nfkladech a vfnosech - Zitpisy ze sndmu za rok 2017 4, PendZni operace fjkajici se sdruienich prostiedkfr - Zitpisy ze sn6mu za rok 2017 5. Finanini operace f,jkajfci se cizich zdroji - Zapisy ze sndmu za rok 2017 6. Dotace ze stdtniho rozpoitu,. od krajri a obci - Dotadrii smlouvy, rozhodnutf o poskytnuti dotaci, vyridtovani dotaci - Pohyby nau u 672,403 a vybran6 ridetni doklady - ZApisy ze sn6mu za rok 2017 '1, Naklaidrinf a hospodaieni s majetkem - Zitpisy z fyzickych a dokladovly'ch inventur k31.12.201j u vsech rozvahovlich fdtfi fdetni doklady nad 40 tis. Kd - Piirfistky majetku v roce 2017 - - Ubytky maj etku v roce 2017 - protokoly o vyiazeni majetku - Pohyby na majetkovllch udtech ti. 0 nad 40 tis. Kd - Pohyby na udtech nad 40 tis. Kd u fdtfi 401, 5 1 1 - ZiLpisy ze sndmu za rok2017 8. Pohledfvky azfvazky - Inventarizace pohled6vek a z6vazkri k 31.12.2017 - Z pisy ze sndmu za rok 2017 9. Veiejn6 zakrizky - Zdpisy ze sn6mu za rok 2017 10. Ruieni za zivazky jinlch osob - Zitpisy ze sndmu za rok 2017 ll. Zastaven! majetek - Zitpisy ze sndmu za rok 2017 - Inventarizace zastavendho maietku k 31.12.2011 Stranka 9 z l0
12. V6cnri biemena -- Zhprsy ze sn6mu za rok 2017 13. 0ietnictvi - Obratovrl piedvahak 31.12.2017 - Udtovj' rozvrh za rok 2017 - Rozvaha, vlkaz ziski a ztdt, piiloha - Vfpodet danl z piijm:& za rck2017 - Vjpisy z bdznfch a rivdrovfch ridtttk3l.l2.20l7 - ZApisy z revizniho qiboru za rok 20 1 7 - Vnitini ridetni doklady za rok2017 - Faktury piijatd a vydan6 za 12/2017 a 112018 Str6nka l0 z l0