EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 27.6.2013 COM(2013) 490 final SDĚLENÍ KOMISE Harmonizovaný rámec návrhů rozpočových plánů a zpráv o emisích dluhových násrojů v eurozóně CS CS
1. ÚVOD Nařízení Evropského parlamenu a Rady (EU) č. 473/2013 o společných usanoveních ýkajících se sledování a posuzování návrhů rozpočových plánů a zajišťování nápravy nadměrného schodku členských sáů v eurozóně (Úř. věs. L 140, 27.5.2013) vsoupilo v planos dne 30. kvěna 2013. V rámci eurozóny rozvíjí a doplňuje Pak o sabiliě a růsu, kerý je evropským rámcem pro fiskální dohled. Too nařízení je konkréním a rozhodným krokem k posílení mechanismů dohledu planých ve všech členských sáech eurozóny. Pro členské sáy eurozóny vyplývají z nařízení č. 473/2013 nové znaky rozpočového dohledu, jako jsou zvýšená ransparennos jejich rozpočových rozhodnuí a silnější rozpočová koordinace mezi zeměmi počínaje rozpočovým cyklem 2014. Nová společná rozpočová usanovení zahrnují především nový koordinovaný dohled, kerý proběhne každým rokem na podzim. Všechny členské sáy eurozóny předloží každý podzim do 15. října návrhy svých rozpočových plánů na následující rok. Komise poé pro každý členský sá eurozóny před přijeím příslušného vnirosáního rozpoču vydá k návrhu rozpočového plánu sanovisko. Pokud Komise ve výjimečných případech idenifikuje obzvlášě závažné porušení rozpočových povinnosí sanovených v Paku o sabiliě a růsu, po konzulaci s dočeným členským sáem si vyžádá přepracování návrhu. Teno nový společný časový harmonogram, pokud jde o rozpočy, umožní koordinaci poliik mezi členskými sáy eurozóny a zajisí, aby doporučení Rady a Komise byla vhodně začleněna do rozpočového procesu členských sáů. Jak je sanoveno v čl. 6 ods. 5 nařízení č. 473/2013: Podrobné požadavky na obsah návrhu rozpočového plánu jsou uvedeny v harmonizovaném rámci vyvořeném Komisí ve spolupráci s členskými sáy. V omo sdělení se navrhuje harmonizovaný rámec pro předkládání návrhů rozpočových plánů členských sáů eurozóny. V příloze je obsažen soubor formulářů pro nejdůležiější rozpočové a makroekonomické údaje, keré se podle nařízení č. 473/2013 požadují pro následující rok. Kromě oho se podle nařízení č. 473/2013 simuluje rovněž lepší koordinace sáních plánů emisí dluhových násrojů, a o zavedením povinnosi v oblasi podávání zpráv pro všechny členské sáy eurozóny. Členské sáy eurozóny mají zejména podáva předem a včas zprávu o svých plánech emisí dluhových násrojů. Tyo informace dále umožní odpovídající sledování vývoje dluhu v eurozóně a zvýší koordinaci rozhodnuí ýkajících se vydávání dluhopisů. Podle článku 8 uvedeného nařízení sanoví Komise ve spolupráci s členskými sáy harmonizovanou formu a obsah ěcho zpráv. Proo je v omo sdělení popsána aké harmonizovaná forma a obsah zpráv požadovaných od členských sáů eurozóny ohledně jejich plánů emisí dluhových násrojů. 2. POŽADAVKY NA FORMU A OBSAH NÁVRHŮ ROZPOČTOVÝCH PLÁNŮ Na pokyny popsané níže je řeba pohlíže jako na kodex osvědčených posupů a konrolní seznam, kerý mají členské sáy používa při přípravě návrhů rozpočových plánů. Od členských sáů se očekává, že budou yo pokyny dodržova a že odůvodní jakékoliv odchylky od nich. Návrhy rozpočových plánů by měly v zásadě akualizova někeré soubory sandardizovaných abulek z programů sabiliy s doplněním podrobných informací o opařeních předkládaných v uvedených návrzích. V souladu se sávajícími pokyny k programům sabiliy a konvergenčním programům by se použié koncepce měly shodova se sandardy zavedenými na evropské úrovni, zejména v rámci Evropského sysému účů (ESA).
Na základě návrhů rozpočových plánů by mělo bý možné zjisi zdroje případných odchylek od rozpočové sraegie akuálního programu sabiliy. Z ohoo důvodu by vedle požadovaných údajů pro následující rok, j. rok, pro kerý je rozpoče navrhován (rok +1 ve sandardizovaných abulkách v příloze), měly bý rovněž uvedeny odpovídající odhady pro běžný rok ( ve sandardizovaných abulkách v příloze) spolu s výsledky předchozího roku ( 1 ve sandardizovaných abulkách v příloze), keré jsou v souladu s údaji oznámenými v rámci posupu při nadměrném schodku. A. Nezávislé makroekonomické prognózy a předpoklady. Odhadovaný dopad souhrnných rozpočových opaření na hospodářský růs. Jak je uvedeno v čl. 6 ods. 3 nařízení č. 473/2013, návrhy rozpočového plánu by měly vycháze z nezávislých makroekonomických prognóz. Proo abulky 1a, 1b, 1c a 1d návrhu rozpočového plánu (viz příloha) předsavují hlavní očekávaný hospodářský vývoj a důležié hospodářské proměnné použié při přípravě uvedeného návrhu. Konkréně abulka 1a obsahuje údaje o míře změny reálného HDP zjišěné v roce a míře změny reálného HDP předpokládané pro roky a +1. Do éo předpokládané míry růsu pro roky a +1 by měl bý zahrnu odhadovaný dopad souhrnných rozpočových opaření na hospodářský růs, se kerými se počíá v návrhu rozpočového plánu. Proo by podle čl. 6 ods. 3 písm. g) nařízení č. 473/2013 měl bý eno odhadovaný dopad na hospodářský růs uveden v abulce 1a nebo jinak podrobně popsán v příloze obsahující meodiku. Základní předpoklady, na nichž jsou makroekonomické prognózy založeny, by měly bý uvedeny v abulce 0.i) přílohy. Další důležié předpoklady, keré jsou radičně relevanní pro vorbu makroekonomických prognóz, obsahuje abulka 0.ii). Pro členské sáy by mohlo bý užiečné nahlédnou do abulek při sesavování přehledu předpokladů, na nichž jsou nezávislé makroekonomické předpoklady založeny. Členské sáy by měly aké explicině uvés, zda byly nezávislé makroekonomické a rozpočové prognózy vypracovány či povrzeny nezávislým subjekem. B. Rozpočové cíle Rozpočové cíle pro saldo vládních insiucí, rozdělené podle subsekorů vládních insiucí (úsřední vládní insiuce, národní nebo regionální vládní insiuce v členských sáech s federálním nebo do značné míry decenralizovaným insiucionálním uspořádáním, mísní vládní insiuce a sociální zabezpečení), by měly bý uvedeny v odpovídajících abulkách v příloze. Jak je uvedeno v čl. 7 ods. 2 nařízení č. 473/2013, měla by Komise posoudi, zda jsou v návrhu rozpočového plánu dodrženy povinnosi v oblasi rozpočové poliiky sanovené v Paku o růsu a sabiliě. Aby bylo oo posouzení možné, požadují se v omo oddíle aké informace o srukurálních rozpočových cílech a jednorázových a jiných dočasných opařeních. Dodržování referenční hodnoy pro dluh je posuzováno na základě údajů o vývoji dluhu, keré by měly bý konzisenní s předchozími podrobnými rozpočovými cíli a makroekonomickými prognózami. Tyo informace požadované v abulkách 2a, 2b a 2c přílohy by mohly doplňova údaje o podmíněných závazcích s možným dopadem na sřednědobý sav zadlužení vládních insiucí. Pro komplexní pochopení salda veřejných financí a obecné rozpočové sraegie by měly bý poskynuy údaje k výdajovým a příjmovým cílům a jejich hlavním složkám. Tyo informace jsou obsaženy v abulce 4a přílohy. S přihlédnuím k podmínkám a kriériím pro zjišťování růsu výdajů posuzovaného podle čl. 6 ods. 1 nařízení č. 1466/97, keré sanoví referenční hodnou u výdajů, se 3
v návrzích rozpočových plánů uvádí aké plánovaný růs výdajů vládních insiucí, keré při výpoču referenční hodnoy pro výdaje podléhají zvlášnímu zacházení. Členění výdajů vládních insiucí podle funkce je obsaženo v odpovídajících abulkách v příloze. Členské sáy by měly poskyova yo informace pokud možno rozčleněné do kaegorií klasifikace funkcí vládních insiucí (COFOG). Podle čl. 6 ods. 3 písm. d) nařízení č. 473/2013 by měly bý příslušné informace o výdajích vládních insiucí na vzdělávání, zdravoní péči a zaměsnanos v každém případě uváděny buď v navrhované abulce nebo na jiném mísě v návrhu rozpočového plánu. C. Veřejné výdaje a příjmy za předpokladu zachování sávající poliiky a diskreční rozpočová opaření Každý členský sá by měl pro následující rok sanovi vhodný scénář výdajů a příjmů za předpokladu nezměněné poliiky (j. předběžný rozpoče bez nových opaření navržených v rámci rozpočového procesu) a zveřejni výchozí předpoklady, meody a relevanní paramery. Za předpokladu nezměněné poliiky dochází k exrapolaci příjmových a výdajových rendů před přičením dopadu diskrečních rozpočových opaření rozhodnuých v rámci rozpočového procesu na následující rok. Výsledky prognóz na sraně výdajů a na sraně příjmů za předpokladu zachování sávající poliiky jsou uvedeny v abulce 3 přílohy, zaímco abulky 5a, 5b a 5c obsahují popis a souhrn diskrečních opaření, kerá jsou schvalována v různých subsekorech pro dosažení rozpočových cílů. Tyo ři abulky by měly obsahova vyčerpávající echnický popis opaření přijímaných v různých subsekorech a údaje ýkající se důvodů, koncepce a provádění opaření. Dále by měl bý podrobně popsán cíl rozpočového opaření podle meodiky ESA s uvedením, zda se jedná o diskreční výdaje či příjmy. Kromě oho je řeba upřesni výdajovou a příjmovou položku, na keré se diskreční opaření zaměřuje. Tím se umožní srovnání mezi cíli a výsledky při zachování sávající poliiky. Jinými slovy: na sraně příjmů by mělo bý uvedeno, zda je opaření zaměřené na: o daně z výroby a z dovozu (kód ESA: D.2) o běžné daně z důchodů, kapiálu ad. (kód ESA: D.5) o kapiálové daně (kód ESA: D.91) o sociální příspěvky (kód ESA: D.61) o důchod z vlasnicví (kód ESA: D.4) o osaní (kód ESA: P.11+P.12+P.131+D.39+D.7+D.9 {jiné než D.91}) na sraně výdajů by mělo bý uvedeno, zda je opaření zaměřené na: o náhrady zaměsnancům (kód ESA: D.1) o mezispořebu (kód ESA: P.2) o sociální dávky (věcné dávky a věcné ransfery dodávané domácnosem prosřednicvím ržních výrobců (kód ESA: D.62, D.6311, D.63121, D.63131), z oho případně dávky v nezaměsnanosi včeně peněžiých dávek (D.621 a D.624) a věcných dávek (D.6311, D.63121, D.63131) ve spojení s dávkami v nezaměsnanosi o úroky (kód ESA: D.41) o subvence (kód ESA: D.3) o vorbu hrubého fixního kapiálu (kód ESA: P.51) o kapiálové ransfery (kód ESA: D.9) o osaní (kód ESA: D.29+D.4 {jiné než D.41} +D.5+D.7+P.52+P.53+K.2+D.8) 4
Měl by bý specifikován časový profil opaření, aby se odlišila opaření s přechodným rozpočovým dopadem, kerá nevedou k rvalé změně mezičasového savu rozpoču (j. rvalé výši příjmů nebo výdajů), od opaření s rvalým dopadem na rozpoče, kerá vedou k rvalé změně mezičasového savu rozpoču (j. rvalé výši příjmů nebo výdajů). Podle nařízení (EU) 473/2013 musí bý opaření s odhadovaným dopadem na rozpoče vyšším než 0,1 HDP popsána podrobně, zaímco opaření, jejichž dopad na rozpoče zůsává pod ouo hodnoou, musí bý jen uvedena, a o spolu s celkovým dopadem na rozpoče. Menší opaření, kerá mají vliv na sejnou kaegorii příjmů/výdajů, mohou bý v rámci možnosí smysluplně seskupována. Ovšem členské sáy se v rámci Hospodářského a finančního výboru dohodly, že kvaliaivně zlepší podávání zpráv o diskrečních daňových opařeních, a zavázaly se, že jednolivé opaření podrobně popíší, jakmile jeho rozpočové důsledky dosáhnou hodnoy 0,05 HDP. Proo se členské sáy v rámci návrhů rozpočových plánů a za účelem věší soudržnosi požadavků v oblasi podávání zpráv vyzývají, aby poskyovaly podrobné informace ke všem diskrečním rozpočovým opařením s odhadovanými rozpočovými důsledky vyššími než 0,05 HDP. Návrhy rozpočových plánů by rovněž měly obsahova informace o odhadovaných rozpočových důsledcích diskrečních opaření na úrovni jednolivých subsekorů (abulky 5.a., 5.b a 5.c přílohy). Rozpočové důsledky všech opaření je řeba zaevidova jako dodaečný dopad oproi záznamu rozpočových důsledků na jednolivých úrovních v porovnání se základní prognózou předchozího roku. Jednoduchá rvalá opaření by proo měla bý zaznamenána jako opaření s dopadem +/ X v roce/v leech, kdy byla zavedena, a jinak s dopadem nula, j. celkový dopad na výši příjmů nebo výdajů se nesmí vzájemně vyruši. Pokud se dopad opaření v průběhu času mění, měl by bý v abulce uveden pouze rozdíl 1. Jednorázová opaření by vzhledem ke své povaze měla bý vždy zaznamenána jako opaření s dopadem +/ X v roce, kdy mají poprvé dopad na rozpoče, a jako /+ X v následujícím roce, j. celkový dopad na výši příjmů nebo výdajů ve dvou po sobě následujících leech musí bý nula 2. Členské sáy by měly yo ři abulky přizpůsobi jednolivým konkréním opařením, aby obsahovaly olik sloupců, kolik pořebují k uvedení všech rozpočových důsledků v průběhu času. Při odhadu rozpočových důsledků jednolivých opaření by v návrzích rozpočových plánů měly bý rovněž popsány výchozí předpoklady (např. elasicia nebo vývoj základu daně). A konečně by návrhy rozpočových plánů měly specifikova aké účení zásadu, na jejímž základě jsou údaje hlášeny: sandardně by měly bý uváděny na akruální bázi, pokud o však není možné, je řeba výslovně uvés, že je daná hodnoa hlášena na hoovosní bázi. D. Cíle sraegie Unie pro růs a zaměsnanos a doporučení pro jednolivé země Tabulky 6.a a 6.b přílohy obsahují podrobnosi o om, jak jsou přijaá opaření sladěna s doporučeními pro jednolivé země nebo vnirosáními cíli podle sraegie Unie pro růs a zaměsnanos. 1 Například: opaření, keré nabylo účinnosi v červenci roku, může mí v prvním roce celkový dopad 100 a dalších leech 200. Ve vykazovacích abulkách bylo mělo bý uvedeno +100 v roce a v roce + 1 opě +100 (dodaečná hodnoa). Celkový dopad opaření v daném roce lze odvodi jako souhrnný dopad dodaečných hodno od jeho zavedení. 2 Jednorázová opaření, kerá se vzahují na více než jeden rok (např. daňové prázdniny vyvářející zisk ve dvou po sobě následujících leech), by měla bý zaevidována jako dvě samosaná opaření, jedno s prvním dopadem v roce a druhé s prvním dopadem v roce + 1. 5
E. Údaje o očekávaném disribučním dopadu hlavních výdajových a příjmových opaření Podle čl. 6 ods. 3 písm. d) nařízení č. 473/2013 by návrhy rozpočových plánů měly obsahova rovněž údaje o očekávaném disribučním dopadu hlavních výdajových a příjmových opaření Zaímco věšina členských sáů již do svých rozpočů zahrnula kvaliaivní důvody disribučního dopadu fiskálních opaření, kvaniaivní odhady jsou méně obvyklé. Kvanifikace disribučního dopadu rozpočových opaření jisě není jednoduchým úkolem. Z ohoo důvodu příloha neobsahuje žádnou sandardizovanou abulku k omuo aspeku návrhů rozpočových plánů; naopak, členské sáy by měly v rámci možnosí poskynou kvaliaivní informace a kvaniaivní odhady ohledně disribučních účinků rozpočových opaření ve formě co nejlépe odpovídající specifickým opařením a dosupným analyickým rámcům příslušného členského sáu. F. Porovnání návrhu rozpočového plánu a akuálního programu sabiliy V abulce 7 přílohy se srovnávají rozpočové cíle a prognózy uvedené v návrhu rozpočového plánu za nezměněné poliiky a cíle a prognózy uvedené v programu sabiliy. Případné rozdíly mezi dosavadními a plánovanými údaji na jedné sraně a údaji v programu sabiliy na sraně druhé by měly bý řádně odůvodněny. G. Příloha obsahující meodiku V abulce 8 přílohy jsou obsaženy meodické aspeky, keré by měly bý začleněny do návrhu rozpočového plánu. Měly by obsahova podrobnosi o různých meodách použiých v rámci rozpočového procesu pro odhady, o jejich znacích a výchozích předpokladech. Není-li odhadovaný dopad souhrnných rozpočových opaření na hospodářský růs uveden v abulce 1.a, měl by bý uveden v éo příloze. 6
3. POKYNY K FORMĚ A OBSAHU ZPRÁV O EMISÍCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ V omo oddíle se v souladu s čl. 8 ods. 2 nařízení č. 473/2013 pro členské sáy eurozóny sanoví harmonizovaná forma a obsah zpráv ohledně jejich plánů emisí dluhových násrojů. Aby bylo možné začleni vnirosání plány emisí dluhových násrojů do rámce pro fiskální dohled, měly by je doplňova obecné informace o celkové pořebě financování úsředního rozpoču. Z ohoo důvodu je řeba předkláda výroční a čvrlení zprávy. Jelikož je při změně ržních podmínek zapořebí určié flexibiliy, musí se informace v ěcho zprávách o budoucím vývoji považova za orienační údaje, keré podléhají ržním podmínkám. Tyo zprávy by vzhledem k možné cilivosi informací neměly bý zveřejňovány. 1. Výroční zpráva obsahuje: obecné informace o celkové pořebě financování úsředního rozpoču, např. i) splacení cenných papírů s původní splanosí jeden rok či více, ii) objem cenných papírů s původní splanosí kraší než jeden rok, iii) čisé hoovosní financování, iv) schodek hoovosních prosředků a v) čisé pořízení finančních akiv kromě čisého hoovosního financování, plány emisí dluhových násrojů pro příší rok, včeně rozdělení na krákodobé a sředně- až dlouhodobé cenné papíry podle následujícího vzoru. Tabulka III Vzor pro výroční zprávy o emisích dluhových násrojů 3. Požadavek na financování (v mil. EUR) celkem Plán financování (v mil. EUR) Splacení cenných papírů s původní splanosí jeden rok či více (1) Objem sáních pokladniční ch poukázek a komerčních papírů na konci předchozího roku (2) Čisé hoovosn í financová ní (3) Pořeba financování celkem (4 = 1+2 +3) Schodek hoovosn ích prosředk ů / přebyek (5) Čisé pořízení finančních akiv kromě Osaní čisého (7) hoovosního financování (6) Celkem (8 = 4+5 +6+7) Změna objemu krákodob ý (sání pokladnič ní poukázky + komerční papíry) (9) sřednědo bý až dlouhodob ý (10) Osaní (11) Celkem (12 = 2+9+ 10+11) Zpráva by měla bý Komisi předložena nejpozději ýden před koncem kalendářního roku. 3 Poskyování údajů o proměnných uvedených učně je povinné. Poskyování údajů o osaních proměnných je dobrovolné, avšak velmi žádoucí. 7
2. Čvrlení zpráva by měla obsahova (nekumulované) emisní plány na čvrleí včeně rozdělení na krákodobé a sřednědobé až dlouhodobé cenné papíry. Spolu s čvrleními emisními plány by měly bý poskynuy rovněž informace o skuečných emisích za předchozí čvrleí, jakož i odhad emisí na běžné čvrleí podle vzoru uvedeného níže. V zásadě a za obvyklých ržních podmínek by měly bý předpokládané emisní plány ohlašovány na několik nadcházejících čvrleí, avšak za současných ržních podmínek by mohlo bý vydávání akových prognóz složié nebo by mohly mí jen omezenou vypovídací hodnou. Proo se navrhuje, aby se podávaly zprávy jen pro bezprosředně následující čvrleí. Tabulka IV Vzor pro čvrlení zprávy o emisích dluhových násrojů 4,5. Plán financování (v mil. EUR) Krákodobý (sání pokladniční poukázky + komerční papíry)* Sřednědobý až dlouhodobý (2) Osaní (3) Celkem (4=1+2+3) (1) q-1 (předchozí čvrleí, akuální údaje) q (běžné čvrleí, odhad) q+1 (příší čvrleí, plán) akuální údaje akuální údaje akuální údaje akuální údaje odhad odhad odhad odhad plán plán plán plán * Zde uveďe skuečné emise, j. včeně opakovaného započení refinancování jednoměsíčních pokladničních poukázek Zpráva by měla bý Komisi předložena nejpozději ýden před začákem dalšího čvrleí. Čvrlení periodiciou podávání zpráv o emisi dluhových násrojů se má naléz správná rovnováha mezi věší ransparennosí a lepší předvídaelnosí plánů financování na jedné sraně a dosaečnou flexibiliou emisní poliiky a emisních posupů na sraně druhé. Všechny čásky se uvádějí v milionech eur. Pokud jsou k dispozici údaje, vybízejí se členské sáy k omu, aby poskyly srovnaelné vzory s podobnými informacemi o vnirosáních agenurách a regionálních a mísních správách. 4 Poskyování údajů o proměnných uvedených učně je povinné. Poskyování údajů o osaních proměnných je dobrovolné, avšak velmi žádoucí. 5 Horizon podávání zpráv se přehodnoí v závislosi na sabilizaci podmínek na evropských rzích se sáními dluhopisy. 8
PŘÍLOHA. STRUKTURA VZORŮ A TABULKY, KTERÉ MAJÍ BÝT ZAHRNUTY DO NÁVRHU ROZPOČTOVÝCH PLÁNŮ. 6 A. STRUKTURA VZORŮ NÁVRHU ROZPOČTOVÝCH PLÁNŮ 1. Makroekonomické prognózy. 2. Rozpočové cíle. 3. Prognózy výdajů a příjmů za předpokladu zachování sávající poliiky. 4. Výdajové a příjmové cíle. Výdaje vládních insiucí podle účelu. 5. Diskreční opaření zahrnuá do návrhu rozpoču. 6. Možné souvislosi mezi návrhem rozpočového plánu a cíli sanovenými ve sraegii Unie pro růs a zaměsnanos a v doporučeních pro jednolivé země. 7. Porovnání s akuálním programem sabiliy. 6 Poskyování údajů o proměnných uvedených učně je povinné. Poskyování údajů o osaních proměnných je dobrovolné, avšak velmi žádoucí. 9
8. Disribuční dopad hlavních výdajových a příjmových opaření. Příloha: Meodické aspeky, včeně odhadovaného dopadu souhrnných rozpočových opaření na hospodářský růs. 10
B. TABULKY, KTERÉ MAJÍ BÝT OBSAŽENY V NÁVRZÍCH ROZPOČTOVÝCH PLÁNŮ 1. Makroekonomické prognózy Tabulka 0.i) Základní předpoklady Krákodobé úrokové sazby (roční průměr) 1 Dlouhodobé úrokové sazby (roční průměr) Směnný kurz USD/EUR (roční průměr) Nominální efekivní směnný kurz Růs svěového HDP kromě EU Růs HDP EU Růs příslušných zahraničních rhů Objem svěového dovozu kromě EU Ceny ropy (Bren, USD/barel) 1 Pokud je o nuné, čisě meodické předpoklady. +1 Tabulka 0.ii). Hlavní předpoklady. Neúplný konrolní seznam (obdobné informace lze uvádě v různých formáech) 1. Vnější prosředí a. Ceny komodi b. Rozpěí vůči dluhopisům Německa +1 2. Fiskální poliika a. Čisé půjčky /čisé výpůjčky sekoru vládních insiucí b. Celkový hrubý veřejný dluh 3. Předpoklady pro měnovou poliiku / finanční sekor / úrokové sazby a. Úrokové sazby: i. Euribor ii. Úrokové sazby z vkladů iii. Úrokové sazby u úvěrů iv. Výnosy do splanosi deseileých sáních dluhopisů b. Vývoj vkladů c. Vývoj úvěrů d. Trendy u úvěrů v selhání 4. Demografický vývoj 11
a. Vývoj obyvaelsva v produkivním věku b. Míra závislosi 5. Srukurální poliiky Tabulka 1.a. Makroekonomické výhledy Kód ESA 1. Reálný HDP B1*g z oho: 1.1. Na základě odhadovaného dopadu souhrnných rozpočových opaření na hospodářský růs 1 2. Poenciální HDP příspěvky: - práce - kapiál - celková produkivia fakorů 3. Nominální HDP B1*g Složky reálného HDP 4. Výdaje na konečnou soukromou spořebu P.3 5. Výdaje na konečnou spořebu vládních insiucí P.3 6. Tvorba hrubého fixního kapiálu P.51 7. Změny zásob a čisé pořízení cennosí ( HDP) P.52 + P.53 8. Vývoz zboží a služeb P.6 9. Dovoz zboží a služeb P.7 Příspěvky k růsu reálného HDP Úroveň Míra změny --- --- Míra změny +1 Míra změny 10. Konečná domácí popávka - 11. Změny zásob a čisé pořízení - P.52 + P.53 cennosí 12. Saldo dovozu a vývozu B.11-1/ Zde uveďe odhadovaný dopad souhrnných rozpočových opaření v návrhu rozpočových plánů na růs reálného HDP. Tabulka 1.b. Vývoj cen 1. Defláor HDP 2. Defláor soukromé spořeby 3. HISC 4. Defláor veřejné spořeby 5. Defláor invesic 6. Defláor vývozních cen (zboží a služby) Kód ESA Úroveň Míra změny Míra změny +1 Míra změny 12
7. Defláor dovozních cen (zboží a služby) Tabulka 1.c. Vývoj na rhu práce 1. Zaměsnanos osoby 1 2. Zaměsnanos odpracované hodiny 2 3. Míra nezaměsnanosi () 3 4. Produkivia práce osoby 4 Kód ESA 5. Produkivia práce odpracované hodiny 6. Náhrady zaměsnancům D.1 7. Náhrady na jednoho zaměsnance Úroveň Míra změny Míra změny +1 Míra změny 1/ Zaměsnané obyvaelsvo, domácí pojeí podle definice národních účů. 2/ Podle definice národních účů. 3/ Harmonizovaná defince, Eurosa; Úrovně. 4/ Reálný HDP na zaměsnanou osobu. 5/ Reálný HDP na odpracovanou hodinu. - - Tabulka 1.d. Odvěvová salda 1. Čisé půjčky/čisé výpůjčky vůči zbyku svěa z oho: Saldo zboží a služeb Bilance primárních příjmů a ransferů Kapiálový úče 2. Čisé půjčky / čisé výpůjčky soukromého sekoru 3. Čisé půjčky / čisé výpůjčky vládních insiucí 4. Saisická diskrepance Kód ESA +1 B.9 HDP HDP HDP B.9 B.9 13
2. Rozpočové cíle Tabulka 2.a. Obecné rozpočové cíle vládních insiucí podle subsekoru Kód ESA Čisé půjčky (+) / čisé výpůjčky ( ) (B.9) podle subsekoru 1. Vládní insiuce S.13 2. Úsřední vládní S.1311 insiuce 3. Národní vládní S.1312 insiuce 4. Mísní vládní S.1313 insiuce 5. Fondy sociálního S.1314 zabezpečení 6. Úroky D.41 7. Primární saldo 2 8. Jednorázová a osaní dočasná opaření 3 9. Růs reálného HDP () (=1. v abulce 1a) 10. Růs poenciálního HDP () (= 2 v abulce 1.a) příspěvky: - práce - kapiál - celková produkivia fakorů 11. Mezera výsupu ( poenciálního HDP) 12. Cyklická složka rozpoču ( poenciálního HDP) 13. Cyklicky očišěné saldo (1-12) ( poenciálního HDP) 14. Cyklicky očišěné primární saldo (13 + 6) ( poenciálního HDP) 15. Srukurální saldo (13-8) ( poenciálního HDP) +1 HDP HDP 1/ TR-TE= B.9. 2/ Primární saldo se počíá jako (B.9, položka 8) plus (D.41, položka 9). 3/ Znaménko plus znamená jednorázové opaření snižující schodek. 14
Tabulka 2.b. Vývoj celkového dluhu vládních insiucí 1. Hrubý dluh 1 2. Změna míry hrubého dluhu Ke změně hrubého dluhu přispívá: 3. Primární saldo (= položka 10 v abulce 2.a.i) 4. Úroky (= položka 9 v abulce 2.a.i) 5. Vniřní dynamika dluhu z oho: rozdíly mezi hoovosním a akruálním principem 2 čisá akumulace finančních akiv 3 z oho: výnosy z privaizace dopady oceňování a osaní 4 p.m.: impliciní sazba úroků z dluhu 5 Osaní relevanní proměnné 6. Likvidní finanční akiva 6 7. Čisý finanční dluh (7=1-6) 8. Umoření dluhu (sávající dluhopisy) od konce předchozího roku 9. Procenní podíl dluhu v cizí měně 10. Průměrná splanos Kód ESA D.41 +1 HDP HDP 1/ Jak je definováno v nařízení 479/2009. 2/ Rozdíly mezi úrokovými výdaji, osaními výdaji a příjmy mohou bý uvedeny odděleně, pokud je o relevanní nebo v případě, že poměr dluhu k HDP překročí referenční hodnou. 3/ Likvidní akiva (oběživo), sání dluhopisy, pohledávky vůči řeím zemím, sání podniky a rozdíly mezi koovanými a nekoovanými akivy mohou bý uvedeny odděleně, pokud je o relevanní nebo v případě, že poměr dluhu k HDP překročí referenční hodnou. 4/ Změny způsobené vývojem směnného kurzu a operace na sekundárním rhu mohou bý uvedeny odděleně, pokud je o relevanní nebo v případě, že poměr dluhu k HDP překročí referenční hodnou. 5/ Vyjádřeno jako výdaje na úroky děleno mírou zadlužení z předcházejícího roku. 6/ Likvidní akiva jsou zde definována jako AF.1, AF.2, AF.3 (konsolidováno za vládní insiuce, j. započení finančních pozic vládních insiucí), AF.511, AF.52 (pokud jsou koovaná na burze). Tabulka 2.c Podmíněné závazky Sání záruky +1 HDP HDP z oho: ve spojení s finančním sekorem 15
3. Prognózy výdajů a příjmů za předpokladu zachování sávající poliiky 7. Tabulka 3: Prognózy výdajů a příjmů vládních insiucí za předpokladu zachování sávající poliiky podle hlavních složek. Kód ESA +1 Vládní insiuce (S.13) HDP HDP 1. Celkové příjmy za nezměněné poliiky TR z oho 1.1. Daně z výroby a z dovozu D.2 1.2. Běžné daně z důchodů, jmění a jiné D.5 1.3. Kapiálové daně D.91 1.4. Sociální příspěvky D.61 1.5. Důchod z vlasnicví D.4 1.6. Osaní 1 p.m.: Daňové zaížení (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995) 2 2. Celkové výdaje za nezměněné poliiky TE 3 z oho 2.1. Náhrady zaměsnancům D.1 2.2. Mezispořeba P.2 2.3. Sociální plaby D.62 1 D.632 z oho dávky v nezaměsnanosi 4 2.4. Úroky D.41 2.5. Doace D.3 2.6. Tvorba hrubého fixního kapiálu P.51 2.7. Kapiálové ransfery D.9 2.8. Osaní 5 1 Podle ESA95: výdaje D6311_D63121_D63131; podle ESA2010 výdaje D632 4. Výdajové a příjmové cíle. Tabulka 4.a Výdajové a příjmové cíle vládních insiucí podle hlavních složek Kód ESA +1 Vládní insiuce (S.13) HDP HDP 1. Příjmový cíl celkem TR z oho 1.1. Daně z výroby a z dovozu D.2 1.2. Běžné daně z důchodů, jmění ad. D.5 1.3. Kapiálové daně D.91 1.4. Sociální příspěvky D.61 1.5. Důchod z vlasnicví D.4 1.6. Osaní 1 p.m.: Daňové zaížení (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995) 2 2. Výdajový cíl celkem TE 3 z oho 2.1. Náhrady zaměsnancům D.1 2.2. Mezispořeba P.2 2.3. Sociální plaby D.62 6 D.632 z oho dávky v nezaměsnanosi 4 2.4.= abulka 2.a.9. Úroky D.41 2.5. Doace D.3 7 Za předpokladu nezměněné poliiky dochází k exrapolaci příjmových a výdajových rendů před přičením dopadu opaření zahrnuých do rozpoču na následující rok. 16
2.6. Tvorba hrubého fixního kapiálu P.51 2.7. Kapiálové ransfery D.9 2.8. Osaní 5 1/.11+P.12+P.131+příjmy D.39+D.7+D.9(jiné než příjmy D.91). 2/ Včeně daní vybraných EU a včeně případné úpravy z důvodu nevybraných daní a sociálních příspěvků (D.995). 3/ Očišěné o čisé finanční oky související se swapovými operacemi, ak aby TR-TE= B.9. 4/ Včeně peněžiých dávek (D.621 a D.624) a věcných dávek (D.631, podle ESA2010 D.632) souvisejících s dávkami v nezaměsnanosi. 5/ Výdaje D.29 + výdaje D.4 (jiné než výdaje D.41) + výdaje D.5+ výdaje D.7+P.52+P.53+K.2+D.8). 6/ Podle ESA95: výdaje D6311_D63121_D63131; podle ESA2010 výdaje D632 Tabulka 4.b Čásky nezahrnué do referenční hodnoy pro výdaje Kód ESA +1 Úroveň HDP HDP HDP 1. Výdaje na programy EU plně kryé z příjmů fondů EU 2. Cyklické výdaje na dávky v nezaměsnanosi 1 3. Dopad diskrečních opaření na sraně příjmů 2 4. Zákonem předepsané zvýšení příjmů 1/ Uveďe meodiku použiou ke zjišění cyklické složky výdajů na dávky v nezaměsnanosi. Základem by měly bý výdaje na dávky v nezaměsnanosi podle definice COFOG (kód 10.5). 2/ Zákonem předepsané zvýšení příjmů by nemělo bý zahrnuo do dopadu diskrečních opaření na sraně příjmů: údaje uvedené v řádcích 3 a 4 by se měly vzájemně vylučova. Tabulka 4.c Výdaje vládních insiucí podle účelu. 4.c.i) Výdaje vládních insiucí na vzdělávání, zdravoní péči a zaměsnanos Vzdělávání 1 Zdravoní péče 1 Zaměsnanos 2 HDP +1 výdaje vládních insiucí v HDP výdaje vládních insiucí v 1 Tyo kaegorie výdajů by měly odpovída položkám 9 a 7 v abulce 4.c.ii). 2 Tao kaegorie výdajů by měla mimo jiné obsahova výdaje vládních insiucí na akivní poliiku zaměsnanosi, včeně veřejných služeb zaměsnanosi. Oproi omu by zde neměly bý zahrnuy položky jako náhrady sáním zaměsnancům nebo programy odborného vzdělávání. 4.c.ii) Klasifikace funkcí vládních insiucí Funkce vládních insiucí Kód COFOG 1. Všeobecné veřejné služby 1 2. Obrana 2 3. Veřejný pořádek a bezpečnos 3 4. Ekonomické záležiosi 4 4. Ochrana živoního prosředí 5 6. Bydlení a společenská infrasrukura 6 7. Zdraví 7 8. Rekreace, kulura a nábožensví 8 9. Vzdělávání 9 10. Sociální péče 10 11. Výdaje celkem (= položka 2 v abulce 2.c.i) TE +1 HDP HDP 17
5. Popis diskrečních opaření zahrnuých do návrhu rozpoču. Tabulka 5.a Diskreční opaření přijaá vládními insiucemi Seznam opaření Podrobný popis 1 Cíl (výdajová/př íjmová složka) kód ESA Účení zásada Sav přijímán í HD P Dopad na rozpoče +1 +2 HD HDP P (1 ) (2 ) CELKEM 1/ Popiše podrobněji v případě významných plánů reformy fiskální poliiky s možnými vedlejšími účinky na osaní členské sáy v eurozóně. Tabulka 5.b Diskreční opaření přijaá úsředními vládními insiucemi + HDP Seznam opaření Podrobný popis 1 Cíl (výdajová/př íjmová složka) kód ESA Účení zásada Sav přijímán í HD P Dopad na rozpoče +1 +2 HD HDP P (1 ) (2 ) CELKEM 1/ Popiše podrobněji v případě významných plánů reformy fiskální poliiky s možnými vedlejšími účinky na osaní členské sáy v eurozóně. + HDP Tabulka 5.c Diskreční opaření přijaá v subsekorech vládních insiucí 1. Seznam opaření Podrobný popis 2 Cíl (výdajová/pří jmová složka) kód ESA Účení zásada Sav přijímání Dopad na rozpoče HDP +1 HDP +2 HDP + HDP (1 ) (2 ) CELKEM 1/ Uveďe, zda se ýkají národních vládních insiucí, mísních vládních insiucí a/nebo fondů sociálního zabezpečení. 18
2/ Popiše podrobněji v případě významných plánů reformy fiskální poliiky s možnými účinky na osaní členské sáy v eurozóně. 6. Údaje o om, jak jsou opaření obsažená v návrzích rozpočových návrhů sladěna s doporučeními pro jednolivé země nebo cíli podle sraegie Unie pro růs a zaměsnanos. Tabulka 6.a Doporučení pro jednolivé země (CSR) Číslo CSR Seznam opaření Popis přímé souvislosi Tabulka 6.b Cíle sanovené ve sraegii Unie pro růs a zaměsnanos. Základní národní cíle do roku 2020 Seznam opaření Popis přímé souvislosi s řešením cíle Národní cíl v oblasi zaměsnanosi do roku 2020 [ ] Národní cíl v oblasi výzkumu a vývoje do roku 2020 [ ] Cíl v oblasi snižování emisí skleníkových plynů [...] Cíl v oblasi energie z obnovielných zdrojů [ ] Národní cíl v oblasi energeické účinnosi [...] Národní cíl v oblasi předčasných odchodů ze dělá á í [ ] Národní cíl v oblasi erciárního vzdělávání [...] Národní cíl v oblasi chudoby [...] 7. Odchylky od posledního programu sabiliy Tabulka 7. Odchylky od posledního programu sabiliy kód ESA +1 HDP HDP HDP Cíl pro čisé půjčky / čisé výpůjčky vládních insiucí Program sabiliy Návrh rozpočového plánu Rozdíl Prognózy čisých půjček vládních insiucí za nezměněné poliiky B.9 B.9 Program sabiliy Návrh rozpočového plánu Rozdíl 1 1/ Teno rozdíl může odkazova jak na odchylky na základě změněného makroekonomického scénáře, ak na odchylky na základě dopadů poliických opaření přijaých po předložení programu sabiliy, avšak před předložením návrhu rozpočového plánu. Určié rozdíly se dají očekáva v důsledku skuečnosi, že zachování sávající poliiky je pro účely ohoo kodexu chování definováno jinak než ve vzahu k programu sabiliy. 19
8. Disribuční dopad hlavních opaření vzahujících se na výdaje a příjmy Členské sáy by měly v souladu s čl. 6 ods. 3 písm. d) nařízení 473/2013 v maximální možné míře poskyova kvaliaivní informace a kvaniaivní odhady disribučních efeků rozpočových opaření, ak jak nejlépe odpovídají konkréním opařením a dosupným analyickým rámcům každého členského sáu. Kvanifikace disribučního dopadu rozpočových opaření je náročný úkol. Z ohoo důvodu neobsahuje ao příloha žádnou sandardizovanou abulku ýkající se ohoo aspeku návrhu rozpočového plánu. Kvaniaivní odhady disribučního dopadu rozpočových opaření by mohly bý posouzeny výpočem očekávaných změn Giniho koeficienu, koeficienu příjmových nerovnosí S80/S20 nebo míry chudoby, keré jsou jejich důsledkem. Tao meodika by mezi jinými mohla předsavova jednu možnou cesu vpřed. Příloha návrhu rozpočového plánu: meodika, ekonomické modely a předpoklady jako základ pro informace obsažené v návrhu rozpočového plánu. Tabulka 8. Meodické aspeky Meoda odhadu Příslušná fáze rozpočového procesu 1 Příslušné znaky použiého modelu / použié meody Předpoklady Násroj č. 1 Násroj č. 2 1/ Modely mohou bý použiy: při vypracovávání makroekonomických prognóz při odhadu výdajů a příjmů za předpokladu zachování sávající poliiky při odhadu disribučního dopadu hlavních výdajových a příjmových opaření při kvanifikaci výdajových a příjmových opaření, kerá mají bý začleněna do návrhu rozpoču při zjišťování, jak jsou reformy obsažené v návrhu rozpočového plánu sladěny s cíli podle sraegie Unie pro růs a zaměsnanos a doporučeními pro jednolivé země. 20