Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš
Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018 Srovnání OP PIK s ostatními programy Kategorizace zjistění u OP PIK v letech 2017 a 2018 Přerušení plateb v rámci OP PIK 2018 2
Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený v sekci 04 Finanční řízení a audit, odboru 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění EK, že předkládané k proplacení jsou legální a řádné (AO definován čl. 127 nařízení (ES) č. 1303/2013). Cílem činnosti AO je ověření účinnost řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektu implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že jsou správné, legální a řádné. 3
Představení AO Při naší práci postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO Co nejsme: Auditní orgán Interní audit! Nejsme správcem daně, neprovádíme daňovou kontrolu Nejsme detektivy a policisty Nejsme nástrojem vyřizování konkurenčního boje Nejsme zodpovědní za odhalování podvodů a trestního jednání Neauditujeme hospodaření auditované organizace KONFERENCE AUDITNÍHO ORGÁNU, 7.11.2017 4
Představení AO - činnosti v období 2014-2020 Auditní strategie a roční plány auditů Audit designace Audity systému Audity operací Audity účetní závěrky Audity dle požadavků Evropské komise Reporting Výroční kontrolní zprávy a výroky auditora Koordinace auditů s Evropským účetním dvorem a Evropskou komisí Poradenská a konzultační činnost KONFERENCE AUDITNÍHO ORGÁNU, 7.11.2017 5
OP PIK: Audity operací v roce 2017 a 2018* 2017: 31 auditů operací 15 auditů bez zjištění 16 auditů se zjištěním 15 auditů se zjištěním s finančním dopadem 1 audit se zjištěním bez finančního dopadu Podíl auditů se zjištěním 2017 2018*: 44 auditů operací 28 auditů bez zjištění 16 auditů se zjištěním 15 auditů se zjištěním s finančním dopadem 1 audit se zjištěním bez finančního dopadu Podíl auditů se zjištěním 2018* 51,61% 48,39% Audity bez zjištění Audity se zjištěním 36,36% 63,64% Audity bez zjištění Audity se zjištěním Závěr: Ve větším vzorku byl větší podíl auditů bez zjištění. *k 4. 12. 2018 6
Srovnání OP PIK s průměrem za všechny operační programy v roce 2017 Operační program Počet auditů se zjištěním s fin. dopadem Počet auditů celkem Nezpůsobilé Auditované % nezpůsobilých výdajů OP PIK 15 31 121 885 953 2 979 476 309 4,09 % Všechny operační programy 60 207 462 564 698 17 394 097 392 2,66 % Podíl nezpůsobilých výdajů v OP PIK 2017 4,09% Podíl nezpůsobilých výdajů v rámci všech OP v roce 2017 2,66% 95,91% Auditované Nezpůsobilé 97,34% Auditované Nezpůsobilé 7
Srovnání OP PIK s průměrem za všechny operační programy v roce 2018* Operační program Počet auditů se zjištěním s fin. dopadem Počet auditů celkem Nezpůsobilé Auditované % nezpůsobilých výdajů OP PIK 15 44 69 284 482,46 1 360 111 891,92 5,09 % Všechny operační programy 76 408 170 335 641,37 20 013 880 967,84 0,84 % Podíl způsobilých a nezpůsobilých výdajů za OPPIK 2018 5,09% Podíl způsobilých a nezpůsobilých výdajů za všechny OP 2018 0,85% 94,91% Způsobilé Nezpůsobilé 99,15% Způsobilé Nezpůsobilé *k 4. 12. 2018 8
Kategorie zjištění v roce 2017 OP PIK Oblast porušení Počet Finanční vyjádření Veřejné zakázky - Hodnocení nabídek 1 7 357 658,42 Veřejné zakázky - Provádění zakázky 2 3 105 516,36 Veřejná podpora 2 - Projekty generující příjmy 1 49 572 169,90 Chybějící podkladové informace nebo dokumentace 2 - Nezpůsobilý projekt 3 59 131 788,13 Chyby v účetnictví a výpočtu na úrovni projektu 2 19 106,00* Ostatní nezpůsobilé (nezpůsobilé osobní náklady, neoznámení změny projektu, nedovolené uplatnění DPH, časová nezpůsobilost výdajů, nesoulad mezi fakturací a rozpočtem atd ) 16 2 676 021,35 Správné finanční řízení (3E, řádný hospodář) 1 - Celkem 30 121 885 953,39 9
Kategorie zjištění v roce 2018 v OP PIK Oblast porušení Počet Finanční vyjádření Veřejné zakázky - Hodnocení nabídek 2 1 736 175,39 Veřejné zakázky Oznámení o zakázce a zadávací dokumentace 5 3 530 357,35 Veřejné zakázky - Provádění zakázky 1 417 170,50 Veřejná podpora 1 19 000 000,00 Chybějící podkladové informace nebo dokumentace 1 177 140,70 Ostatní nezpůsobilé (nesplnění statusu MSP, nezpůsobilé osobní náklady, nesouvisející s projektem, nesoulad mezi fakturací a realizovanými položkami, nedostatečné rozkrytí vlastnické struktury, atd ) 15 44 423 638,52 Celkem 25 69 284 482,46 10
Nejzávažnější pochybení v roce 2018 oblast MSP 2 zjištění se 100% korekcí kvůli nesplnění statusu MSP, Oba případy spočívaly v překročení limitů stanovených pro střední podnik po připočtení všech propojených podniků, tj. i těch, které jsou propojeny přes fyzickou osobu, V těchto případech se jednalo o rodinné firmy, jejichž příslušníci vlastnili další firmy, které působily na stejném či navazujícím trhu, Nesplnění statusu žadatele má ve výzvách vylučujících velké podniky za následek odejmutí celé dotace, EK i EÚD kladou v současné době velký důraz na odhalování tohoto typu zjištění s velkým vlivem na chybovost (potřeba velké obezřetnosti ze strany příjemců i ŘO) 11
Nejzávažnější pochybení v roce 2018 oblast VZ Korekce se řídí sazbami stanovenými v dokumentu: Kategorizace sankcí za porušení postupu zadavatele zakázek, Umělé rozdělení zakázky s cílem snížení předpokládané hodnoty pod dané limity (1 zjištění cca 2 000 000 Kč, 1 zjištění cca 500 000 Kč), Změna zadávací podmínek v průběhu posouzení a hodnocení nabídek (zjištění cca 1 600 000 Kč), Neprodloužení lhůt na základě poskytnutých dodatečných informací a diskriminační vymezení technické specifikace u zakázky (zjištění cca 480 000 Kč), Neoprávněná podstatná změna práv a povinností vyplývající ze smlouvy o dílo v rámci zakázky (zjištění cca 400 000 Kč), Diskriminační technická specifikace (zjištění cca 370 000 Kč). 12
Přerušení plateb v rámci OP PIK 2018 5.4.2018 - Varovný dopis EK obvyklá procedura EK při vyšší chybovosti zjištěné ze strany AA (nad 5%) Info o přerušených platbách Požadavek EK byl, aby ŘO OP PIK upravil stávající řídicí a kontrolní systém hlavně v oblastech: a) výběr operací - posouzení statusu MSP, b) ověřování výběrových řízení, c) příjmů z projektů dle čl. 61 nařízení č. 1303/2013 České úřady odeslaly do EK potvrzení o přijetí adekvátních následných a preventivních opatření EK vyhodnocuje odpověď českých úřadů (obvyklý postup) Potřeba do budoucna vyvarovat se obdobných chyb ze strany příjemců i ŘO (vyvarovat se recidivy) 13
Děkuji za pozornost a přeji úspěšné čerpání! Dotazy? Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, 118 10 Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, 110 00 ID datové schránky xzeaauv Email stanislav.bures@mfcr.cz 14