NÁVRH STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU OBCE ÚJEZD U ČERNÉ HORY 2020-2024 Vyvěšeno na úřední desce a zveřejněno dálkovým přístupem dne: 9. 3. 2019 Sejmuto dne:
Obsah 1 Efektivnost výhledu rozpočtu... 3 2 Odhad příjmů ze sdílených daní... 3 3 Střednědobý výhled rozpočtu obce... 5 3.1 Zdroje výhledu... 5 3.2 Sestavený střednědobý výhled rozpočtu... 5 4 Závěr... 9 Zpracoval: 3. 3. 2019 Ing. Lukáš Nehyba starosta obce 2
1 Efektivnost výhledu rozpočtu Střednědobý výhled rozpočtu (dříve rozpočtový výhled) je legislativně ukotven v 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Jde o nástroj sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje hospodaření obce. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Střednědobý výhled rozpočtu obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. U dlouhodobých závazků se uvádějí jejich dopady na hospodaření obce po celou dobu trvání závazku. Míra podrobnosti členění výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Proto byl střednědobý výhled rozpočtu obce Újezd u Černé Hory sestaven detailně, tak aby poskytl věrnou predikci budoucího finančního vývoje obce a mohl sloužit jako smysluplný nástroj finančního plánování. 2 Odhad příjmů ze sdílených daní Sdílené daně tvoří hlavní část veškerých příjmů obce. Jde o daně, jejichž celostátní výnos se dělí mezi stát, kraje a obce. Objem, který připadá obci, závisí nejen na ekonomické situace státu, na sazbách jednotlivých daní a na poměru, v jakém se vypočítává podíl obcí jako celku, ale také na pravidlech výpočtu objemu sdílených daní pro jednotlivé obce. Ke sdíleným daním patří: daň z příjmu fyzických osob placená plátci (DPFO záv. činnost) daň z příjmu fyzických osob placená poplatníky (DPFO OSVČ) daň z příjmu fyzických osob vybíraná srážkou (DPFO vyb. srážkou) daň z příjmu právnických osob (DPPO) daň z přidané hodnoty (DPH) V grafu níže je uveden vývoj příjmů dle účetní skutečnosti (2008 2018), odhadu plnění roku 2019 dle rozpočtu obce a predikce Ministerstva financí ČR pro roky 2020-2021. 3
Graf č. 1: Vývoj příjmů ze sdílených daní (v tis. Kč) v tis. Kč 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 DPH DPPO DPFO vyb.srážkou DPFO OSVČ DPFO záv. činnost výhled obce 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020* 2021* účetní skutečnost odhad MFČR
3 Střednědobý výhled rozpočtu obce 3.1 ZDROJE VÝHLEDU Střednědobý výhled rozpočtu je střednědobý finanční plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů. Výhodou takto sestaveného výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2020 2024: účetní skutečnost obce z let 2015-2018 schválený rozpočet obce na rok 2019 predikce sdílených daní 2020-2021 koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření obce dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu předpokládané nahodilé příjmy a výdaje. 3.2 SESTAVENÝ STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU Běžné příjmy a výdaje výhledu mají růstový charakter v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je ve sledovaném období kladný a pohybuje se kolem 1,6-2,1 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (prodej majetku není ve sledovaném období uvažován). Od 1. 1. 2017 obec zřídila mateřskou školu s kapacitou 24 dětí, na jejíž chod obec přispívá. Ve výhledu je počítáno s částkou 450 tis. Kč/rok. Hlavní výdaje MŠ hradí Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy formou dotace. Jedná se zejména o výdaje na platy a ostatní náklady vyplývající z pracovněprávních vztahů učitelů a ostatních pracovníků, dále na učební pomůcky, na další vzdělávání pedagogických pracovníků a rovněž na činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání. Dotace MŠMT jde prostřednictvím rozpočtu Jihomoravského kraje přímo mateřské škole, neputuje tak přes obec.
Tabulka č. 1: hospodaření obce v letech 2020 2024 Hodnoty v tis. Kč 2020 2021 2022 2023 2024 Daňové příjmy 4 200 4 388 4 545 4 708 4 878 Nedaňové příjmy celkem 753 789 826 865 907 Provozní dotace 67 68 69 71 72 Běžné příjmy 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 Kapitálové příjmy 0 0 0 0 0 PŘÍJMY CELKEM 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 Běžné výdaje 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 FINANCOVÁNÍ 0 0 0 0 0 PŘÍJMY všechny 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 VÝDAJE všechny 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 Provozní přebytek 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 Dluhová základna 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 Dluhová služba 0 0 0 0 0 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 0% 0% 0% 0% 0% Index provozních úspor (v %) 31% 33% 32% 35% 37% Ukazatel dluhové služby (poměr dluhové služby k dluhové základně, tedy poměr úroků+uhrazených splátek půjčených prostředků či dluhopisů k celkovým příjmům po konsolidaci). Hodnota ukazatele by neměla překročit hranici 25 %. Vzhledem k tomu, že obec nepředpokládá přijetí žádného úvěru, dosahuje nulové hodnoty. Index provozních úspor je to poměr salda provozního rozpočtu k běžným příjmům. Optimálně by se hodnota tohoto ukazatele měla pohybovat okolo 20 a více %, minimální hodnota pak by neměla klesnout pod 10 %. V případě obce Újezd u Č. H. se hodnota tohoto ukazatele drží nad 30%. Tabulka č. 2: Volné finanční prostředky na investice v letech 2020 2024 Hodnoty v tis. Kč 2020 2021 2022 2023 2024 Běžné příjmy 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 Běžné výdaje 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 Provozní přebytek 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 Kapitálové příjmy 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje PŘÍJMY všechny 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 VÝDAJE všechny 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 Financování 0 0 0 0 0 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 0 0 0 0 0 Volné finanční prostředky 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 6
V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na makroekonomickou predikci státu a na základě zákona o rozpočtovém určení daní, a střednědobého výhledu státu. Přesto výhled obce počítá s mírně nižšími příjmy ze sdílených daní (o cca 5%) pro případ nižšího celostátního výběru daní. Do výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Cílem je určit objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování investic. V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které obci zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Do budoucna je možno využít na investice cca 1,5 2 mil. Kč ročně. Hlavní investiční akce následujících let bude obnova veřejného osvětlení v souvislosti s rekonstrukcí vedení NN v obci (předpoklad realizace 2021/2022), a dále příprava výstavby kanalizace v obci, to již za horizontem r. 2024. Predikovaný objem volných finančních prostředků je možné navýšit zapojením přebytků hospodaření minulých let. 7
Tabulka č. 3: Střednědobý výhled rozpočtu 2020 2024 - detail ř. Hodnoty v tis. Kč Sk. 2016 Sk.2017 Sk. 2018 Rozpočet 2019 2020 2021 2022 2023 2024 1 Daňové příjmy 3 210 3 380 3 905 4 004 4 200 4 388 4 545 4 708 4 878 2 DPFO ze závislé činnosti 597 692 852 918 1 005 1 075 1 118 1 163 1 209 3 DPFO OSVČ 106 19 20 20 25 25 26 27 28 4 DPFO vybíraná srážkou 64 64 78 70 72 72 75 78 81 5 DP právnických osob 656 678 714 750 770 805 837 871 906 6 DP právnických osob za obce 131 61 51 0 0 0 0 0 0 7 Daň z přidané hodnoty 1 203 1 374 1 750 1 802 1 880 1 950 2 028 2 109 2 193 8 Poplatky 131 127 133 127 127 140 140 140 140 9 Správní poplatky 0 0 1 0 1 1 1 1 1 10 Daň z nemovitostí a z majetku 310 348 286 300 300 300 300 300 300 11 Ostatní daňové příjmy 12 17 21 16 20 20 20 20 20 12 Nedaňové příjmy celkem 554 481 281 436 753 789 826 865 907 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 520 413 208 383 700 735 772 810 851 14 Příjmy z pronájmu 7 30 29 33 33 34 34 35 36 15 Výnosy z finančního majetku 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 Odvody přebytků org.s přím.vztahem, 1 0 30 0 0 0 0 0 0 17 přij.sankční Příjmy z prodeje platby nekapitál.maj. a ost.ned.př. 27 38 13 20 20 20 20 20 20 18 Přijaté splátky půjček 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Daňové a nedaňové příjmy 3 765 3 862 4 186 4 440 4 953 5 177 5 371 5 574 5 785 20 Neinvestiční dotace (transfery) 111 143 211 65 67 68 69 71 72 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 3 875 4 005 4 397 4 505 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 23 Prodej inv. majetku, akcií a majetkových 0 6 7 0 0 0 0 0 0 24 práv Investiční dotace (transfery) 9 916 0 0 0 0 0 0 0 0 25 PŘÍJMY CELKEM 13 792 4 011 4 404 4 505 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 26 Platy zaměstnanců vč. odvodů 571 634 792 646 659 672 786 699 713 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 527 696 119 442 453 465 476 488 500 28 Úroky, leasing a ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 0 0 0 29 Nákup energií 62 88 62 109 113 118 123 128 133 30 Nákup služeb 692 707 1 093 1 345 1 372 1 399 1 427 1 456 1 485 31 Opravy a udržování 78 73 23 148 180 180 180 180 180 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 34 71 117 84 90 92 94 96 97 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 7 3 27 2 5 5 5 5 5 34 Neinvestiční příspěvky PO 0 500 411 430 430 450 450 450 450 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 155 184 98 61 120 120 120 120 120 36 Neinvestiční transfery obyvatelstvu 0 3 4 4 5 5 5 5 5 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 3 1 1 75 20 20 20 20 20 38 BĚŽNÉ VÝDAJE 2 128 2 959 2 747 3 345 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 39 Kapitálové výdaje 15 011 50 10 1 160 40 VÝDAJE CELKEM 17 138 3 009 2 757 4 505 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez -3 347 1 003 1 646 0 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 42 financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43 Přijaté půjčky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 44 Změna stavu na bankovních účtech 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45 Řízení likvidity 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46 FINANCOVÁNÍ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 47 PŘÍJMY všechny 13 792 4 011 4 404 4 505 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 48 VÝDAJE všechny 17 138 3 009 2 757 4 505 3 447 3 526 3 686 3 646 3 708 49 SALDO úplné -3 347 1 003 1 646 0 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 50 Provozní přebytek 1 748 1 046 1 650 1 160 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 1 748 1 046 1 650 1 160 1 573 1 719 1 755 1 999 2 149 52 Index provozních úspor (v %) 45,10 26,12 37,52 25,75 31,33 32,78 32,26 35,41 36,69 53 Dluhová základna 13 792 4 011 4 404 4 505 5 020 5 245 5 441 5 645 5 857 54 Dluhová služba 0 0 0 0 0 0 0 0 0 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 8
4 Závěr rozpočtu vychází z podrobné analýzy hospodaření obce v min. letech a rozpočtu roku 2019. Na základě těchto analýz lze učinit následující závěry: Při predikovaném vývoji ekonomiky může obec v letech 2020 2024 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu (kolem 1,6 až 2 mil. Kč ročně) k financování investičních výdajů. Výše provozního přebytku (a tedy volných zdrojů ) v budoucím období je v podmínkách obce Újezd u Černé Hory ovlivněna zejména dvěma faktory: hospodařením v obecních lesích (příjmy z prodeje dřeva vs. náklady na těžbu, správu lesů, vč. nové výsadby) ve výhledu počítán mírně kladný výsledek hospodaření dalším provozem mateřské školy, jejíž financování závisí na naplněnosti kapacit Index provozních úspor (podíl provozní přebytek / běžné příjmy) dosahuje v následujících letech hodnotu přesahující 30%, což značí velmi dobrý výsledek. Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Zejména proto, že cílem bylo odhadnout objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování akcí. Navíc zatím nejsou známy náklady za zamýšlené akce (revitalizace okolí požární nádrže na návsi; vybudování oddechové zóny mezi novou MŠ a kostelem; dořešení majetkoprávních vztahů k pozemkům; rekonstrukce parkoviště u kostela; výstavba technického objektu garáže pro mechanizaci a sklad materiálu; nákup techniky). Kvalifikované odhady nákladů vzejdou ze zadávaných objemových studií, projektů a posudků. 9